试题范围增值税暂行条例及实施细则消费税暂行条例及实施细则
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1993.12.25•【文号】•【施行日期】1993.12.25•【效力等级】部门规章•【时效性】已被修改•【主题分类】增值税正文*注：本篇法规已被修订，新法规名称为《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（实施日期：2009年1月1日）中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第一条根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称条例）第二十八条的规定，制定本细则。
第二条条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
条例第一条所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。
条例第一条所称修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
第三条条例第一条所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。
条例第一条所称提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工、修理修配劳务。
但单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。
本细则所称有偿，包括从购买方取得货币、货物或其他经济利益。
第四条单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付他人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两上以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（五）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（六）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（七）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（八）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
第五条一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。
从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。
增值税和消费税习题及复习资料
第六章增值税和消费税法律制度练习题与答案一、单项选择题1、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起，我国增值税实行（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.消耗型增值税2、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。
A.不缴纳增值税B.可选择按小规模纳税人纳税C.一律按小规模纳税人纳税D.参照一般纳税人纳税3、下列各项行为中，应当征收增值税的是（）。
A.某服装商店销售代销服装B.某超市将外购部分饮料分发本公司员工C.某企业将外购零部件用于本公司在建工程D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利4、下列货物适用13%税率征收增值税的有（）。
A.拍卖、委托拍卖增值税应税货物B.销售旧货C.一般纳税人生产销售的商品混凝土D.销售图书、报纸、杂志5、某食品加工企业为小规模纳税人。
2月份取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A.480B.597.6C.872.6D.9606、某商业企业为增值税小规模纳税人，2009年9月购进货物，取得增值税专用上注明的增值税税额为340元，当月销售商品取得收入(含增值税)30900元，则该商业企业9月份应缴纳的增值税税额为( )元。
A.560B.640C.900D.12007、某超市为一般纳税人，2009年10月份销售商品的零售额为100万元，另外收取包装费17万元。
则该超市10月份的销项税额为（）万元。
A.14.79B.17C.19.47D.19.898、某空调生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月外购原材料一批，增值税专用发票注明的价款为50000元；当月生产销售空调100台，每台不含税售价1200元，另外收取包装物租金共3000元；销售空调时支付运输公司运输费用5000元，装卸费1000元，取得运输发票。
新增值税暂行条例及实施细则测试题
新增值税暂行条例及实施细则测试题及答案20XX年2月6日一、单选题1、本次增值税条例修订后，我国的实行的增值税属于（）。
A、消费型增值税Ｂ、收入型增值税Ｃ、生产型增值税Ｄ、积累型增值税2、《中华人民共和国增值税暂行条例》已经20XX年（）月（）日国务院第（）次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》公布，自20XX年1月1日起施行。
A、12 15 50B、12 15 49C、11 5 35D、11 5 343、增值税的纳税期限不包括（）A、1个月B、1个季度C、15日D、7日4、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。
A、3B、5C、7D、155、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。
放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。
A、12B、24C、36D、486、下列关于本次增值税转型改革的的说法不对的是（）Ａ、一般纳税人企业都可以抵扣其新购进机器设备所含的进项税额，未抵扣完的可以转到下一期继续抵扣；Ｂ、取消进口设备增值税免税和外商企业采购国产设备退税的优惠政策；Ｃ、将小规模纳税人征收率统一调低至3%；Ｄ、将矿产品的增值税税率由１７％调整到1３%；8、修订后的增值税条例将征收率统一为（）｡A、3%B、4%C、6%D、13%9、增值税暂行条例中所称的货物，是指（）。
A、有形动产B有形资产C、不动产D、无形资产10、现行政策规定，购进免税农业产品的扣除率为（）Ａ、17% Ｂ、13% Ｃ、10% Ｄ、8%11、下列进品货物适用17%的税率的有（）。
A、化肥B、汽车C、饲料D、农药12、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A．合同约定的收款日期 B．收到第一笔货款的当天C．收到全部货款的当天 D．发出商品的当天13、下列经营行为属于视同销售货物的行为是（）。
增值税消费税条例及细则
试题范围增值税暂行条例及实施细则、消费税暂行条例及实施细则一、填空题：1.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。
2.小规模纳税人的标准由（）规定。
3.税率的调整由（）决定。
4. 增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。
5. 视同销售的货物也应征收增值税，这一规定的主要目的是（）。
6. 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行为，应当征收（）。
7. 现行《增值税暂行条例》及其实施细则中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（）在我国境内。
8.销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的（）9.纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的（），为进项税额。
10.增值税暂行条例中所称个人，是指（）11. 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的（）的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的（）的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。
12. 消费税（）的调整，由国务院决定。
13. 纳税人生产的应税消费品，于纳税人（）纳税。
14.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（），;用于其他方面的，于（）时纳税。
15.进口的应税消费品，于（）时纳税。
16.（）为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
17.对纳税人出口应税消费品，（）消费税;国务院另有规定的除外。
18. 消费税由税务机关征收，（）的应税消费品的消费税由海关代征。
19. 个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同（）一并计征。
20.委托加工的应税消费品，除（）为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
二、单选题：1. 下列各项中，不属于增值税纳税人的是（）。
A、交通运输业B、建筑业C、商业D、邮电通信业2.下列货物销售中，免征增值税的是（）。
增值税暂行条例细则
增值税暂行条例细则【篇一：中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(1)】中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第一条根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称条例），制定本细则。
第二条条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
条例第一条所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。
条例第一条所称修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
第三条条例第一条所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。
条例第一条所称提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），是指有偿提供加工、修理修配劳务。
单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。
本细则所称有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。
第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
第五条一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。
除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。
本条第一款所称非增值税应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。
《增值税暂行条例》及其《实施细则》
《增值税暂行条例》及其《实施细则》《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》公布，自2009年1月1日起施行。
《中华人民共和国增值税暂行条例》（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号发布）（2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过）第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：⒈粮食、食用植物油；⒉自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；⒊图书、报纸、杂志；⒋饲料、化肥、农药、农机、农膜；⒌国务院规定的其他货物。
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。
税率的调整，由国务院决定。
第三条纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
第五条纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。
销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率第六条销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
销售额以人民币计算。
增值税消费税若干规定征管规范1.0
试题范围：增值税消费税若干规定征管规范1.0版一、填空题1.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内，向主管税务机关书面报告。
2.税务机关对列入非正常户超过（）个月的纳税人，宣布其税务证件失效。
3.一般纳税人申请专用发票（包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票）最高开票限额不超过（）元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
4.银行销售（）的业务，应当征收增值税。
5.对于白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。
6.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领用发票的，税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领用发票的票面限额及数量缴纳不超过（）元的保证金，并限期缴销发票。
7.税务机关为纳税人代开发票后，如果纳税人发生销货退回或销售折让的，必须在收回原发票并注明（）字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。
8.（）是指纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关应当责令其限期缴纳或者解缴等一系列行为。
9.典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收（）。
10.固定业户到外县（市）销售货物，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，回其机构所在地向税务机关申报纳税。
未持有其机构所在地主管税务机关核发的外管证的，销售地主管税务机关一律按（）的征收率征税。
二、单选题1.适用增值税免税政策的出口货物劳务及服务，出口企业如果放弃免税，实行按内销货物征税的，应向主管税务机关提出备案申请，自备案次月起执行征税政策，（）内不得变更。
A: 6个月 B：12个月 C：18个月 D：36个月2.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，税务机关按规定生成催报清册，对纳税人进行催报处理。
10-《新增值税暂行条例》考试试题
10-《新增值税暂行条例》考试试题《新增值税暂行条例》考试试题提问：一般纳税人印刷企业接受出版单位委托，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，其增值税的适用税率是多少？答：印刷企业的适用税率应视其业务不同情况而定：一、根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）的规定，印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。
因此，发生以上业务的其适用税率为13%：二、如果属于印刷厂接受出版单位委托印刷图书、报纸、杂志，由出版单位提供原料和主要材料（包括纸张）的，其印刷收入属加工收入，应按17%的税率征收增值税。
32. 适用出口免税不退税政策的货物有（ A ）。
A. 军品 B．原油 C．天然牛黄 D．铜二、多项选择题（共35题，每题1分，共35分。
多、少选不得分）4. 下列属于增值税征税范围的项目有（）。
A. 农业生产者销售初级农产品B．个体经营者销售自己使用过的摩托车C．小规模纳税人销售外购货物D．旧货商店销售收购的旧货5. 下列单位和个人可以认定为增值税一般纳税人的有（）。
A. 年销售额超过80万元且会计核算健全的个体经营者B. 年销售额超过50万元且会计核算健全的工业企业C. 年销售额超过50万元且会计核算健全的商业企业D. 年销售额超过80万元且会计核算健全的商业企业6. 适用于增值税一般纳税人的税率形式有（）。
A. 17％B. 3％C. 13％D. 4%14.下列哪些情况下，纳税人支付的进项税额不能从销项税额中抵扣（）。
A．用于非应税项目B．出版社用于出版书刊C．用于集体福利D．用于个人消费22. 下列企业出口货物，给予免税并退税的有（）。
A. 生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物B．有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物C．对境外带料加工装配业务所使用的出境设备、原材料和散件D．出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的抽纱、工艺品等12类货物23. 除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物适用不免税也不退还增值税的有（）。
消费税暂行条例实施细则全文
消费税暂行条例实施细则全文消费税暂行条例实施细则全文解读消费税暂行条例实施细则是我国税收领域的一项重要法规，对于规范和管理消费税的征收和使用具有重要意义。
下面是小编为大家带来的消费税暂行条例实施细则全文解读，希望大家能够喜欢!消费税暂行条例实施细则全文第一条根据《中华人民共和国消费税暂行条例》(以下简称条例)，制定本细则。
第二条条例第一条所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
条例第一条所称个人，是指个体工商户及其他个人。
条例第一条所称在中华人民共和国境内，是指生产与委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的起运地或者所在地在境内。
第三条条例所附《消费税税目税率表》中所列应税消费品的具体征税范围，由财政部、国家税务总局确定。
第四条条例第三条所称纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，是指纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品。
第五条条例第四条第一款所称销售，是指有偿转让应税消费品的所有权。
前款所称有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。
第六条条例第四条第一款所称用于连续生产应税消费品，是指纳税人将自产自用的应税消费品作为直接材料生产最终应税消费品，自产自用应税消费品构成最终应税消费品的实体条例第四条第一款所称用于其他方面，是指纳税人将自产自用应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。
第七条条例第四条第二款所称委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。
委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。
2021初级会计职称考试试题及解析：初级经济法基础(同步训练第四套)
2021初级会计职称考试试题及解析：初级经济法基础（同步训练第四套）一、单项选择题1.下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是()。
A.提供通信服务B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游服务2.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的是()。
A.将自产的货物抵偿债务B.将购买的货物用于投资C.将开发的房屋对外销售D.将自产的货物用于集体福利3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是()。
A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产4.某金店是增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。
该笔业务的销项税额为()元。
A.6800B.5200C.3400D.26005.某电脑公司(增值税一般纳税人)2021年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元(电脑未单独核算运费收入)。
当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。
电脑公司当月应纳增值税为()元。
A.7649.57B.20000C.20290.60D.203406.根据增值税法律制度的相关规定，下列外购项目中，能够作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。
A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税B.外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率C.外购生产用设备，运输单位开具的普通发票D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税7.某酒厂为一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为()元。
A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.928.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是()。
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部令第65号)
中华人民共和国财政部令第65号《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》已经财政部、国家税务总局审议通过，现予公布，自2011年11月1日起施行。
二○一一年十月二十八日关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定为了贯彻落实国务院关于支持小型和微型企业发展的要求，财政部、国家税务总局决定对《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的部分条款予以修改。
一、将《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款修改为：“增值税起征点的幅度规定如下：（一）销售货物的，为月销售额5000-20000元；（二）销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；（三）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。
”二、将《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十三条第三款修改为：“营业税起征点的幅度规定如下：（一）按期纳税的，为月营业额5000-20000元；（二）按次纳税的，为每次（日）营业额300-500元。
”本决定自2011年11月1日起施行。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》根据本决定作相应修改，重新公布。
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（2008年12月18日财政部国家税务总局令第50号公布根据2011年10月28日《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》修订）第一条根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称条例），制定本细则。
第二条条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
条例第一条所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。
条例第一条所称修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
消费税暂行条例实施细则
消费税暂行条例实施细则消费税暂行条例实施细则随着中国经济的快速发展，消费税作为一种重要的财政税收工具得到了广泛应用和重视。
为了更好地实施消费税暂行条例，制定了相应的实施细则，以明确各方面的具体情况和操作细节。
本文将对消费税暂行条例实施细则进行详细解读和分析。
一、税目范围和征税对象消费税暂行条例实施细则明确了消费税的税目范围和征税对象。
税目范围主要包括烟草、酒类、高档手表、高档化妆品等，征税对象则是从事生产、批发、零售等相关行业的企业和个人。
该细则的制定，进一步明确了征税的具体范围，有助于税务机关更好地监管和征收相关税款。
二、征税方式和税率确定消费税的征税方式和税率确定也是消费税暂行条例实施细则的重要内容。
根据细则，消费税的征税方式主要包括按照销售额计征和按照数量计征两种。
税率则根据不同税目的特点和市场需求进行确定。
这些具体细则的制定，有助于税务机关更好地管理和征收税费，同时也提供了便利和保障，以满足市场需求和政府财政的双重目标。
三、纳税申报和税款缴纳消费税暂行条例实施细则还明确了纳税申报和税款缴纳的具体要求和程序。
纳税申报主要包括税款计算、填报纳税申报表和报送税款的相应材料等。
税款缴纳则通过银行转账、现金缴纳等方式进行。
这些细则的制定，有助于规范纳税人的行为，使纳税申报和税款缴纳过程更加规范、方便和透明。
四、税务监管和执法措施税务监管和执法措施是消费税暂行条例实施细则的重要内容之一。
接受消费税纳税人的申报材料和税款缴纳情况，进行核对和监管。
对于违法行为的处理，将依法采取相应的执法措施，包括责令改正、处以罚款、税款补缴以及启动刑事诉讼等。
这些措施的制定和实施，有助于保护国家财政利益，加强对纳税人的管理和监管，提高税收征管的效率和公平性。
综上所述，消费税暂行条例实施细则为我国消费税的征收和管理提供了具体而明确的规定。
通过税目范围和征税对象的明确、征税方式和税率的确定、纳税申报和税款缴纳的规范、税务监管和执法措施的制定，有助于建立健全的消费税制度，促进税收的规范和公平，加强财政的管理和运营。
经济法基础(新版)第四章 增值税、消费税、营业税法律制度(习题+答案)
第四章增值税、消费税、营业税法律制度（新版）第一节增值税法律制度题例1：下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（ACD）。
A 年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B 年销售额100万元的从事货物运输的个体经营者（500万元以上）C 年销售额为60万元的从事货物生产的企业D 年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业E 年销售额为100万元的从事货物批发零售的个人（自然人不能成为一般纳税人）解析：增值税纳税人可划分为小规模纳税人和一般纳税人；以货物生产或提供应税劳务为主，年应征增值税销售额额在50万元以上的为小规模纳税人。
下列四种情形不属于一般纳税人：1 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业2 个人（除个体经营者以外的其他个人）自然人3 非企业性单位4 不经营发生增值税应税行为的企业题例2：根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（B）。
A 房地产公司销售商品房B 汽修公司修理汽车C 建筑公司修缮房屋D 物业公司提供物业管理服务解析：增值税的征税范围包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物；货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内，但不包括不动产。
题例3：根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中视同销售计算增值税的有（CD）。
A 某企业将外购的一批原材料用于基建工程B 某企业将外购的商品用于职工福利C 某商场为服装厂代销儿童服装D 某企业将外购的商品无偿赠与他人题例4：根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（C）。
A 购进货物用于非增值税应税项目B 购进货物用于免税项目C 购进货物用于无偿赠送其他单位D 购进货物用于集体福利题例5：根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ABD）。
A 将外购货物无偿赠给客户B 将外购货物作为投资提供给联营单位C 将外购货物用于本单位职工福利D 将外购货物本配给股东解析：购入对外视同对内不视同；自产、委托加工都视同。
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则介绍
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则介绍12中华人民共和国增值税暂行条例实施细则财政部国家税务总局第50号令 -12-15第一条根据<中华人民共和国增值税暂行条例>(以下简称条例),制定本细则。
第二条条例第一条所称货物,是指有形动产,包括电力、热力、气体在内。
条例第一条所称加工,是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求,制造货物并收取加工费的业务。
条例第一条所称修理修配,是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。
第三条条例第一条所称销售货物,是指有偿转让货物的所有权。
条例第一条所称提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),是指有偿提供加工、修理修配劳务。
单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主3提供加工、修理修配劳务,不包括在内。
本细则所称有偿,是指从购买方取得货币、货物或者其它经济利益。
第四条单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(一)将货物交付其它单位或者个人代销;(二)销售代销货物;(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其它机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其它单位或者个体工商户;(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其它单位或者个人。
第五条一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,为混合销售行为。
除本细则第六条的规定外,从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,应当缴纳增值税;其它单位和个人的混合销售行为,视为销售非增值税应税劳务,不缴纳增值税。
本条第一款所称非增值税应税劳务,是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。
增值税暂行条例实施细则
增值税暂行条例实施细则第一章总则 (2)1.1 概述 (2)1.1.1 立法宗旨 (2)1.1.2 基本原则 (2)1.1.3 适用对象 (3)1.1.4 适用范围 (3)1.1.5 不适用范围 (3)第二章增值税纳税人和扣缴义务人 (3)1.1.6 增值税纳税人的定义 (3)1.1.7 一般纳税人的认定 (3)1.1.8 小规模纳税人的认定 (4)1.1.9 增值税扣缴义务人的定义 (4)1.1.10 扣缴义务人的范围 (4)1.1.11 扣缴义务人的职责 (4)1.1.12 扣缴义务人的法律责任 (5)第三章税率和征收率 (5)1.1.13 增值税税率的一般规定 (5)1.1.14 增值税税率的特殊规定 (5)1.1.15 税率适用范围及调整 (5)1.1.16 增值税征收率的一般规定 (5)1.1.17 增值税征收率的特殊规定 (6)1.1.18 征收率适用范围及调整 (6)第四章税基和计税方法 (6)1.1.19 税基的概念 (6)1.1.20 税基的种类 (6)1.1.21 税基的确定原则 (6)1.1.22 计税方法的概念 (7)1.1.23 计税方法的种类 (7)1.1.24 计税方法的选择 (7)第五章纳税义务发生时间 (7)1.1.25 销售货物的纳税义务发生时间 (8)1.1.26 提供劳务的纳税义务发生时间 (8)第六章纳税期限和纳税地点 (8)1.1.27 增值税纳税期限的确定 (9)1.1.28 纳税期限的延长与缩短 (9)1.1.29 纳税期限的起止时间 (9)1.1.30 增值税纳税地点的确定 (9)1.1.31 跨地区经营纳税地点的确定 (9)1.1.32 特殊情况下纳税地点的确定 (9)第七章税收优惠 (10)1.1.33 减免税的定义及适用范围 (10)1.1.34 减免税的种类 (10)1.1.35 减免税的申请与审批 (10)1.1.36 免税的定义及适用范围 (10)1.1.37 免税的种类 (11)1.1.38 免税的申请与审批 (11)第八章进口环节增值税 (11)1.1.39 进口货物增值税的定义 (11)1.1.40 进口货物增值税的征收范围 (11)1.1.41 进口货物增值税的税率 (12)1.1.42 进口货物增值税的征收管理 (12)1.1.43 进口环节增值税计算的基本原则 (12)1.1.44 进口环节增值税的计算公式 (12)1.1.45 进口环节增值税的优惠政策 (12)1.1.46 进口环节增值税的征收管理 (12)第九章税收征收管理 (12)1.1.47 申报期限与方式 (13)1.1.48 申报内容 (13)1.1.49 申报要求 (13)1.1.50 征收方式 (13)1.1.51 征收程序 (13)1.1.52 征收管理 (14)第十章法律责任和处罚 (14)第一章总则1.1 概述1.1.1 立法宗旨《增值税暂行条例实施细则》是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》制定的具体实施办法，旨在规范增值税的征收管理，保障国家税收收入，维护税收秩序，促进社会主义市场经济的健康发展。
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试题范围增值税暂行条例及实施细则、消费税暂行条例及实施细则一、填空题：1.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。
2.小规模纳税人的标准由（）规定。
3.税率的调整由（）决定。
4. 增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。
5. 视同销售的货物也应征收增值税，这一规定的主要目的是（）。
6. 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行为，应当征收（）。
7. 现行《增值税暂行条例》及其实施细则中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（）在我国境内。
8.销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的（）9.纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的（），为进项税额。
10.增值税暂行条例中所称个人，是指（）11. 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的（）的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的（）的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。
12. 消费税（）的调整，由国务院决定。
13. 纳税人生产的应税消费品，于纳税人（）纳税。
14.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（），;用于其他方面的，于（）时纳税。
15.进口的应税消费品，于（）时纳税。
16.（）为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
17.对纳税人出口应税消费品，（）消费税;国务院另有规定的除外。
18. 消费税由税务机关征收，（）的应税消费品的消费税由海关代征。
19. 个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同（）一并计征。
20.委托加工的应税消费品，除（）为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
二、单选题：1. 下列各项中，不属于增值税纳税人的是（）。
A、交通运输业B、建筑业C、商业D、邮电通信业2.下列货物销售中，免征增值税的是（）。
A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片3.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。
A、当前市场价格B、旧首饰折价C、旧差价直接计算D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款4. 对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为（）。
A、8%B、10%C、17%D、货物不同，成本利润率也不同5. 从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应当征收（）。
A、增值税B、营业税C、征收增值税和营业税D、就同一销售额，既征增值税又征营业税6.现行政策规定，一般纳税人销售下列货物按13%征收增值税的有（）。
A、中成药B、汽车C、食用盐D、水果罐头7. 一般纳税人销售货物适用13％税率的是（）。
A、销售切面B、销售钢材C、销售肠衣D、来料加工面粉8.下列货物销售，适用17％税率的是（）。
A、某罐头厂生产销售的鱼罐头B、某蛋禽厂销售精选禽蛋C、某自来水公司生产自来水销售D、某煤气公司销售煤气9. 下列行为，不应征收增值税的有（）。
A、软件企业售后按期（次）向客户收取技术服务费、培训费B、贵金属的期货交易C、银行销售金银业务D、将自产的货物分配给职工作福利10.下列纳税义务发生时间不正确的是（）。
A、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天；B、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；C、采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天；D、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天11.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。
A、某商店为厂家代销服装B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某企业将外购的床单用于职工福利12. 下列收入中应交纳增值税的是（）。
A、转让著作权销售电影母片所取得的收入B、工商局的营业执照工本费C、体育彩票发行收入D、经营单位购入拍卖物品再销售13. 现行政策规定，纳税人销售下列货物，免征增值税（）。
A、零售农机配件B、销售煤炭C、销售抗艾滋病病毒药品D、销售外购农产品14.现行政策规定，纳税人在收取酒类产品包装物押金时，允许不并入销售额征收增值税的有（）。
A、啤酒B、白酒C、果木酒D、汽水15.下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（）。
A、折让销售并开在同一发票上B、以旧换新销售C、还本销售D、以物易物销售16. 下列供残疾人使用的产品，不属于免征增值税范围的是（）。
A、假肢B、轮椅C、矫形器D、器具17. 下列行为不属于视同销售货物的是（）。
A、将自产的货物无偿赠送他人B、将委托加工的货物无偿赠送他人C、以自产的货物换取他人的货物D、将购买的货物无偿赠送他人18. 在下列行为中属于违反规定，少计增值税的有（）。
A、多计进项税额转出B、少计购买材料时的进项税额C、多计销售产品的销项D、非正常损失的进项税额未转出19.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A、收取的手续费B、收取的包装物租金C、收取的补贴收入D、收取的销项税额20.以下关于消费税说法不正确的有（）A消费税是选择少量消费品征收的B消费税纳税人同时也是增值税纳税人C增值税纳税人同时也是消费税纳税人D征收消费税的货物属于增值税征收范围21. 以下关于消费税纳税规定不正确的是（）A纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税B纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税D进口的应税消费品，于销售进口货物时纳税22. 消费税计算应纳税额的计算方法不包括（）A从价定率B从量定额C从价定率和从量定额复合计税D累进计税23. 纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格公式如下（）A组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）B组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）C组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率D以上都不对。
24.委托加工实行复合计税办法计算纳税的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价为（）A组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）B组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（l-比例税率）C组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率D组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）25.进口的应税消费品，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式是（）A组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）B组成计税价格=关税完税价格+关税C组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）D组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）+进口数量×消费税定额税率26.委托加工的应税消费品的纳税地点不正确的是（）A委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
B委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
C委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
D委托加工的应税消费品，受托方为企业的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
27.以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）A卷烟 B白酒 C小汽车 D成品油28.下列商品中，征收消费税的是（）。
A、冰箱B、彩电C、空调D、酒精29. 下列应税消费品中，适用定额税率的有（）。
A、粮食白酒B、薯类白酒C、酒精D、汽油30. 在下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有（）。
A、商业批发企业销售委托其它企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B、商业批发企业销售其它企业加工的特制白酒直接销售的C、商业批发企业销售其委托加工但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D、工业企业委托加工收回后用于连续生产其它酒的特制白酒（委托方为生产企业一般纳税人）31. 一位客户向汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元，该辆汽车计征消费税的销售额为（）A、214359元B、240000元C、2508元D、280800元32. 下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。
A、化妆品B、珠宝玉石C、金银首饰D、镀金（银）首饰33. 以下属于视同销售应税消费品的有（）。
A、自制卷烟出售B、自制烟丝连续生产卷烟C、委托加工收回烟丝直接出售D、自产小客车用于对外实物投资34. 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A、分期收款结算方式下为实际收款的日期B、赊销方式下为收到货款的当天C、预收货款结算方式下为收到货款的当天D、预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天35. 纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应证收消费税的有（）。
Ａ．连续生产应税消费品Ｂ．用于样品Ｃ．用于赠送Ｄ．用于集体福利36. 自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（）。
A、消费环节B、生产环节C、移送使用环节D、加工环节37、纳税人将收回的委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工消费品的已纳消费税税款应（）。
A、按当期生产领用的数量计算扣除B、于当期部分领用时一次性扣除C、于当期领用时扣除50%D、直接计入成本，不予扣除38. 受托方代收代缴委托加工环节的消费税时，如果受托方没有同类消费品的销售价格，其计税依据是（）。
A、材料成本+加工费B、材料成本+加工费+增值税C、材料成本+加工费+消费税D、材料成本+加工费+利润39. 确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额的项目是（）。
A、消费税B、价外费用C、增值税D、加工费40. 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A.高尔夫球包B.竹制筷子C.护肤护发品D.电动汽车三、多选题：1. 增值税条例所称货物，是指有形动产，包括（）在内。
A、电力B、热力C、气体D、动力有2.下列行为中属于增值税范畴的是（）。