最近整理资料普华永道早年的一个集团财务PPT有点意思共赏.ppt

• 资金风险 控制
• 资金管理 及控制流 程
• 风险管理
• 税务筹划 及流程
• 预算管理中 财务的组织 结构及职责
• 预算管理中 财务流程及 方法
• 成本及资金 预算及预测
• 滚动预算的 使用
• 预算管理的 工具
• 采购及付款流 程财务管理
• 销售及收款的 财务管理
• 生产及存货财 务管理
• 货币资金管理
• 固定资产财务 管理
• 成本及费用管 理
• 会计原则确定
• 总帐管理
• 业绩考核 指标体系
• 内部管理 报告
• 外部报告
集团公司财务管理模式
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财务战略重要内容，是针对集团以及产业板块的多元经营程度，确立集权和分权的平衡尺 度，规范授权和控制的操作方式，形成近期可操作、中远期可实现的管理结构变革方案
中资金管理
l 业绩管理的重点是经 营计划和资金调控， 投资管理的重点是项 目管理，内部审计的 重点是过程审计，另 外支持业务决策的财 务分析非常重要
l 总公司重点培植集中 资金结算和资金融通 能力
l 建立集中核算，辅以 强大信息系统的支持
集团公司财务权责分配
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财务战略也包括各层级财务机构的权力和能力。将每项财务职能在集团、在各特定子公司 内分配到位，并确立可分步实践的过渡措施。
管理目标：资产
保值增值，监控并 优化资本转移
自上而下地集中管理
投融资管理：投
融资匹配/项目价 值分析/现金预测
制定财税政策、发挥战略 性财务调控（特别是资金
业绩管理：预算/滚动预测
/财务计划/目标设定和分解/
调控）职能，为最高决策
关键指标评定/业绩评价分析
层财提 务供决包策括支投持融资在内的编业制绩管管理 理报 、告 特、 别支 财持 务财 和务 税分 务析 筹、 划预 、算 制和 定
集团公司实现的总体财务目 标，如利润、现金净流量等
愿景
使命和目标
战略/财务 战略计划 产品和服务定位/目标客户 /细分市场/竞争分析/财务战略
组织结构及职能 组织战略/变革管理/组织结构 /岗位和职责/绩效管理（包括财务）
具体业务流程 采购管理/供应链管理/生产管理 销售及市场管理/财务与会计管理/人力资源管理
财务管控型集团
战略管控型集团
运营管控型集团
财务职能 要点/特征
l 强调：投融资管理的 进入和退出
l 指标管理 l 财务报告 l 外审 l 权宜变动和收益分配
l 总公司对下的监控， 一是借助外部中介机 构，二是比较并分析 现指标、历史最优指 标和同业最优指标
l 总公司重点培植资本 运作能力，包括建立 通畅的上市渠道和金 融渠道
财务战略
财务组织结构
财务管理关键流程
财
务
财务人员角色和职责
管
理
体 系
财务管理信息系统
财务业绩管理
集团公司财务管理目标-提升股东价值
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负债
股东 价值
公司价值 =
= 公司价值 - 负债
未来现金流量
现金收入 减
现金支出
价值驱动因素:
{ 1. 销售增长 2. 现金利润率
{ 3. 现付税金 4. 营运资金 5. 固定资产
财务战略、投资价值管理、融资策略、
资金预测、内部金融服务
与业务活动相结合的分 而治之 对业务单元经营活动优 化流程控制和财务决策 支持
内部审计 内部控制：付款
控制、政策程序
财务和管理报告 预算
制定财务制度（比如重大财务事项 备案制度、预算程序、项目管理程 序、应收制度）、内部审计稽查
会计核算：出纳/对账/关账/核算/结算/抵消
信息系统管理 信息技术战略 / 系统选型、实施/ 系统维护和升级
基于整体战略而制定的 财务战略
集团公司财务组织结 构、职能、人员等
财务具体管理流程， 包括预算、投资、资 金、成本、业务流程 财务管理及风险管理
实现财务管理的信 息系统
财务管理体系构成
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集团公司财务管理涉及从财务目标及战略规划、到组织结构、管理流程、到信息 系统的一整套管理体系, 财务目标及战略是组织结构、管理流程及信息系统的基 础及前提，其在集团公司整体管理体系的位置如下。
日常核算、编制常规财务报表、编表纳税、制定 会计和税务政策
从高效和安全出发的集分选择
建立规模效应下成本节约的核算体系和统 一的财务报表体系
集团公司财务管理基本方面
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集团财务管理专指资产授权经营的上一级对下一级的财务管理，基本内容及方面如下。
集团公司财务管理
明确可行的 战略
资产运营和 管控
持久稳增的 收益
l 强调：业绩管理和投 融资管理
l 内审稽查 l 内控制度和会计政策 l 权宜变动和收益分配
l 业绩管理的重点是指 标考核，投资管理的 重点是投融资权的合 理分配，内审稽查的 重点是结果审计
l 总公司重点培植内外 资金融通能力
l 建立从总公司到成员 企业的集成数据仓库
l 所有的财务手段 l 强调：集中核算和集
流程
系统
方法
组织
财务价值链基本内容
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财务战略
投资管理
融资、税 务与资金
计划和 预算
财务操作 业绩管理
• 财务目标 • 财务职能定位 • 财务组织结构
及职责 • 资本结构模式
• 投资管理 财务职能 及组织
• 投资财务 管理及控 制流程
• 投资分析 方法
• 投资业绩 衡量指标
• 资金筹集 原则及方 法
Leabharlann Baidu
加权平均资本成本
{ 6.加权平均资
权益成本 负债成本
本成本
资本结构
7.成长持续期
提高价值驱动因素-可以采取的行动
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驱动因素
收入增长
现金利润率
现金税率 资本性投资 营运资金 资本成本 成长持续期
可以采取的行动
合资 并购 审阅研发组合 作业成本会计 将收入与投资转向具有较大潜力的区域 外购 共享服务中心 作业成本会计 流程重组
集团公司财务管理
普华永道
陈静（010 6561 2233）
jim.chen@cn.pwc.com
2004年3月 北京
财务管理体系在企业管理的位置
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集团公司财务管理涉及从财务目标及战略规划、到组织结构、管理流程、到信息 系统的一整套管理体系, 财务目标及战略是组织结构、管理流程及信息系统的基 础及前提，其在集团公司整体管理体系的位置如下。
税务安排
资本利用率复核 研发效率复核 资本成本比投资受益最小化 供应链管理 外包 改善资本结构 审核资金管理职能 专利生命周期 商业设计的充分性 产品组合的实力 与投资人的沟通计划
财务价值链
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财务管理流程贯穿以下6个方面，统称为财务价值链或财务价值流程。通过不断 的对流程、方法、组织及系统的改进及提高，到达改进财务管理的目的。