会计实务：【银行存款日记账】延期支票是银行到期打款吗

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银行日记账是按照支票领走的日期记吗

银行日记账是按照支票领走的日期记吗
银行日记账是按照支票领走的日期记吗
答:是的,银行存款要在实际发生增减变动的时候才登记账簿,开具支票未必当日就会发生资金流动,所以要以实际款项收付的日期为记账日期才可以.
什么时候用银行日记账
银行日记账:刚开始要逐比逐项记,把发生业务的日期,摘要(支票做什么用)支票号,金额按凭证填好,一定时间去和银行对一下账就可以了.
现金日记账:要把每一笔发生的支出记录,记录的方法和银行日记账一样(没有支票号),每一下班前要把现金和账核对一下,有问题可以及时解决.
银行日记账的凭证如下:
所有与银行转账收入和支出有关的经济业务的收款凭证和付款凭证都是银行日记账的凭证.
银行日记账:专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账,将经济业务按照时间顺序每日记录入账.
在付款凭证中,涉及银行存款时,银行存款记在贷方;
在收款凭证中,涉及银行存款时,银行存款记在借方.
银行日记账怎么登记?
(1)库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记,其中:借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记.
(2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记,其中:借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记.。

【会计实操经验】银行日记账对方科目

【会计实操经验】银行日记账对方科目银行存款日记账或现金日记账中对方科目指:记账凭证中的借方或贷方科目，能大体反映资金的流入或流出方向。

比如：银行收款凭证：借：银行存款 10000 贷：应收账款 10000此时：对方科目就是应收账款，能看出次款是通过收回销售款取得的。

根据业务内容填写相关的会计科目。

比如以银行存款支付所欠原材料款，对应科目就是：应付账款；收到客户给公司支付的销售商品款项，对应科目就是：应收账款。

因为公司经营业务种类和性质的繁杂多样，所以业务归属的会计科目也广泛不一，理所当然所对应的科目也截然不同。

银行存款日记账上所设置的“对方科目”栏指的是所依据记账的记账凭证上的会计分录中与现金科目（或银行存款科目）相对应的会计科目。

例：职工王力因公出差向企业借款1000元，由财会部门出纳员以现金形式付给了王力。

在付款凭证上编制的会计分录为：借：其他应收款——王力 1 000 贷：现金 1 000在这笔会计分录中，与现金科目相对应的科目是“其他应收款”。

在登记现金日记账时，其“对方科目”栏就应填写“其他应收款”。

同样道理，银行存款日记账账页上的“对方科目” 指的是所依据记账的记账凭证上的会计分录中与银行存款科目相对应的会计科目。

例如，收回W公司原欠本企业货款20 000元，已存入在银行开立的账户。

在收款凭证上编制的会计分录为：借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000在这笔会计分录中，与银行存款科目相对应的科目是“应收账款”。

在登记银行存款日记账时，其“对方科目”栏就应填写“应收账款”。

结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。

初级会计实务试题笔记

1-4【例1】某企业20XX年12月31日银行存款日记账账面余额为81778元，开户行送到的对账单所列本企业存款余额89332元，经逐笔核对，发现未达账项如下：（1）12月28日，企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张，计11220元，持票人尚未到银行取款。

（2）12月29日，企业收到购买单位转账支票一张，计18854元，已开具送款单送存银行，但银行尚未入账。

（3）12月30日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金2460元，企业尚未接到通知而未入账。

（4）12月31日，银行计算企业存款利息17648元，已记入企业存款户，企业尚未接到通知而未入账。

举例2：某企业11月30日银行存款日记账的余额为48400元，银行对账单的余额为47600元，经核对，发现有下列未达账项：1.11月29日，企业销售产品收到转账支票一张计2300元，企业已登记入账，而银行尚未入账；2.11月28日，企业支付货款开出转账支票一张计1700元，企业已登记入账，银行尚未登记入账；3.11月30日，银行代企业支付水电费1000元，银行已登记入账，企业尚未入账；4.11月30日，银行收到企业委托收款900元，银行已登记入账，企业尚未入账。

要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表，并进行必要的分析。

【例题】甲企业为增值税一般纳税人，向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项250 000元交存银行转作银行汇票存款，根据盖章退回的申请书存根联，企业编制如下分录：借：其他货币资金—银行汇票250 000贷：银行存款250 000甲企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票上的原材料价款为200 000元，增值税税额为34 000元，已用银行汇票办理结算，多余款项16 000元退回开户银行，企业已收到开户银行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知）。

企业编制如下会计分录：借：原材料200 000应交税费—应交增值税（进项税额）34 000贷：其他货币资金—银行汇票234 000借：银行存款16 000贷：其他货币资金—银行汇票16 000【教材例题】甲企业于3月5日向银行申请信用卡，向银行交存50 000元。

【税会实务】使用支票需要注意的问题

【税会实务】使用支票需要注意的问题
（1）支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。

（2）受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。

（3）支票的有效期为10天，日期首尾算一天。

节假日顺延。

（4）支票见票即付，不记名。

（丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。

现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失；转账支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。

）（5）出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉，重新再盖一次。

（6）收款单位转账支票背面印章盖模糊了（此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的），收款单位可带转账支票及银行进账单到出票单位的开户银行去办理收款手续（不用付手续费），俗称“倒打”，这样就用不着到出票单位重新开支票了。

（7）背书时需注意：收款人名称和背书章的名称要一致。

（8）最容易出现的错误：日期填写错误收款单位与背书单位印鉴不符。

会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。

会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。

也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。

这是学习的重点，要时刻思考这个问题，
想不明白，多问老师。

等你明白了，会计真的很简单了。

初级会计职称《初级会计实务》知识点：各种票据的概念

初级会计职称《初级会计实务》知识点：各种票据的概念
为了方便备战2013初级会计师考试的学员，中华会计网校论坛学员精心为大家分享了初级会计职称考试《初级会计实务》科目里的重要知识点，希望对广大考生有帮助。

银行汇票
银行汇票是客户将款项交存当地银行，由银行签发汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。

商业汇票
商业汇票是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。

银行本票
银行本票是指银行向客户收妥款项后签发给在同城范围内办理转帐结算或支取现金的票据。

支票
支票是存款人签发的，委托其开户银行在见票时无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。

财务会计支票相关知识点

财务会计支票相关知识点在财务会计领域，支票作为一种支付工具，扮演着重要的角色。

它不仅方便了企业的日常运作，还能够提供可靠的支付凭证。

在这篇文章中，将重点讨论财务会计中与支票相关的知识点，以帮助读者进一步了解和掌握这一领域。

1. 支票的定义和特点支票是一种约定在未来某一日期支付款项的书面指令。

通常情况下，支票由企业开具给其供应商或其他相关方，以支付货款、服务费用或其他形式的债务。

支票具有以下特点：- 支票的支付日期通常是在开具日期后一段时间，具体可以根据实际需求进行协商。

- 支票可以转让给第三方，以满足不同方的付款需求。

- 支票需要被受款人(即支票的收款人)在规定的期限内兑现，否则可能会面临法律责任。

2. 支票的会计处理在财务会计中，支票的处理需要特别注意以下几个环节：- 开具支票：企业在支付款项时，首先需要开具一张支票。

支票上应包括付款人、收款人、支付金额等必要信息，以确保支票的有效性。

- 入账与出账：当支票被收款人兑现时，企业需要将支付金额从现金账户中出账，并在收付款（或银行存款）账户中入账。

这能够保持财务记录的准确性和完整性。

- 银行对账：企业需要定期对账银行账户，以确保已经出账的支票被正确地兑现，并及时发现任何可能的问题或差错。

3. 支票的风险和控制尽管支票作为一种常见的支付工具在商业交易中广泛使用，但也存在一些风险。

为了有效控制这些风险，企业应采取相应的措施：- 审查支票资料：企业应仔细核对支票的相关信息，包括付款人、收款人、金额等，以确保没有任何错误或伪造。

- 限制支票的使用：企业可以限制支票的使用范围和金额，以减少潜在的金融风险。

- 实施内部控制：企业应建立有效的内部控制体系，确保支票的开具、入账和出账过程符合规定，并进行合理的审计和监控。

4. 支票的归档和保留期限财务会计中，支票的归档和保留期限是至关重要的。

正确的归档和保留可确保企业在将来需要时能够提供支票的证据和资料。

相关要点包括：- 归档方式：支票可以以纸质形式归档，也可以以电子方式保存。

支票常识

支票常识2006-07-18 14:35什么是支票? 支票可以用来付款吗?支票是出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

支票分为普通支票、现金支票、转帐支票3种。

现金支票只能用于支取现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人；转帐支票只能用于转账，它适用于存款人给同一城市范围内的收款单位划转款项，以办理商品交易、劳务供应、清偿债务和其他往来款项结算；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。

但在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账，不能支取现金。

支票结算的特点概括起来说就是简便、灵活、迅速和可靠。

所谓简便，是指使用支票办理结算手续简便，只要付款人在银行有足够的存款，它就可以签发支票给收款人，银行凭支票就可以办理款项的划拨或现金的支付。

所谓灵活，是指按照规定，支票可以由付款人向收款人签发以直接办理结算，也可以由付款人出票委托银行主动付款给收款人，另外转帐支票在指定的城市中还可以背书转让。

所谓迅速，是指使用支票办理结算，收款人将转帐支票和进账单送交银行，一般当天或次日即可入账，而使用现金支票当时即可取得现金。

所谓可靠，是指银行严禁签发空头支票，各单位必须在银行存款余额内才能签发支票，因而收款人凭支票就能取得款项，一般是不存在得不到正常支付的情况的。

开空头支票会有什么后果?银行将处以5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求赔偿支票金额2%的赔偿金。

什么是支票、汇票、信用卡？支票是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

开立支票存款账户和领用支票，必须有可靠的资信，并存入一定的资金。

支票可分为普通支票、现金支票和转账支票。

转账支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。

银行拖延支付存款的认定和责任

银行拖延支付存款的认定和责任银行拖延支付存款的认定与责任近年来，银行拖延支付存款的问题屡见不鲜，这给客户的利益造成了损害，也引起了社会的广泛关注。

在探讨银行拖延支付存款的认定和责任之前，我们首先需要了解存款的概念和银行与客户的权利义务关系。

存款是指客户将一定数额的资金存入银行，由银行保管并按约定支付利息的行为。

根据法律规定，存款是一种合同关系，银行作为存款人的代理人，代表存款人保管存款，并按照存款人的指令或约定支付、支取存款。

从法律上讲，存款人对存款享有支配、转让和继承的权利。

然而，在实际操作中，银行拖延支付存款的情况时有发生。

主要表现为银行不按约定时间支付存款或者延迟退还存款。

造成存款拖延支付的原因有很多，包括银行内部操作不规范、系统故障、资金周转问题等。

不管是由于银行的故意迟延还是无意违反约定，这些行为都会对客户的利益造成不良影响。

那么，如何认定银行拖延支付存款的责任呢？首先，我们需要参考相关法律法规的规定。

根据《中华人民共和国合同法》第九十四条规定，合同一方有过错违反合同的约定，给他方造成损失的，应当承担赔偿责任。

而根据《中华人民共和国民法总则》第一百九十七条规定，因履行债务的非法行为或违背诚实信用原则的行为，致使对方遭受损失的，应当承担赔偿责任。

因此，如果银行拖延支付存款给存款人造成了损失，银行应当承担相应的赔偿责任。

在具体认定银行拖延支付存款的责任时，我们可以考虑以下几个因素：第一，存款的期限。

根据存款合同的约定，银行应在约定的期限内支付存款。

如果存款超过了约定期限而未被支付，可以认定为银行拖延支付存款的行为。

第二，存款人的指示或约定。

存款人可以在存款合同中对银行支付存款的时间、方式等进行约定。

如果银行未按照约定支付存款，可以认定为银行拖延支付存款的行为。

第三，银行的原因。

银行拖延支付存款的原因可能是无意的，比如系统故障、账务处理延误等。

也可能是故意的，比如滥用自己的职权、故意隐瞒、恶意拖延等。

延期支票到期没钱怎么处理

延期⽀票到期没钱怎么处理
当我们⼿上拥有了⼀张延期⽀票，延期⽀票到期了银⾏却说对⽅账上没有钱，遇到这种情况我们该怎么办?这是每个⼈都有可能遇到的问题。

店铺⼩编为⼤家寻找到两个办法，也许对⼤家有⽤。

延期⽀票到期没钱怎么处理
1、双⽅协商，如果对⽅帐户没有钱你⽅还要去进账，被发现了是要按照空头⽀票处理的，对⽅会被冻结帐户和罚款。

这样也不利于双⽅合作，所以只能协商，看是对⽅另外付现⾦，还是退回⽀票，等到对⽅帐户有钱了再重开⽀票给你了。

2、寻求法律帮助。

空头⽀票，是指⽀票持有⼈请求付款时，出票⼈在付款⼈处实有的可供合法⽀配的存款不⾜以⽀付票据⾦额的⽀票。

票据法规定⽀票出票⼈所签发的⽀票⾦额不得超过其在付款⼈处实有的存款⾦额，即不得签发空头⽀票，这就要求出票⼈⾃出票⽇起⾄⽀付完毕⽌，保证其在付款⼈处的存款账户中有⾜以⽀付⽀票⾦额的资⾦。

对签发空头⽀票骗取财物的，要依法追究刑事责任。

如果签发空头⽀票骗取财物的⾏为情节轻微，不构成犯罪，票据法规定要依照国家有关规定给予⾏政处罚。

什么叫远期支票？

什么叫远期支票？什么叫远期支票？远期支票是一种通俗的说法，一般是指，付票的时间和兑现的时间存在一定的距离。

比如今天[2006.2.24日]，我去要钱，对方给我一张支票，上面的付款日期是2006.3.24日，这就是一张‘远期支票川我必须等30天，才可以去进帐。

远期支票对！如果她把这张支票挂失或止付，就是一张废纸。

如果你取的的方式有问题，可能还会报警。

什么是远期支票，请问有谁可以解释一下吗远期支票就是把出票日期不按规定的当日填写，而是向后推迟了，这样的支票就是远期支票。

一般不要发远期支票，不便于管理也不安全。

远期支票如何开？1、先要告知你，远期支票违法，支票是不能这么开的，如果银行发现了，企业会被冻结账户、罚款甚至停供厂票或者停止使用账户。

2、支票没有要求按顺序填开的强制要求，所以你如果一定要开远期，在此期间的其他支票是完全不受影响的。

远期支票的举例说明假设T日，A公司有银行存款X如果A公司在T日开出一张金额不超过X的支票，开票日期为T日，则根据票据上的要求可以在10天里兑现如果A公司在T日开出一张金额为Y的支票，开票日期为T+N 日，则可以理解为远期支票A公司开出的这张T+N日的支票实际是预计在T+N日，银行存款余额至少为Y。

由于目前国内对银行票据还是比较“信任”的，因此一旦A公司开出的这张支票无法兑现对造成银行的“困扰”。

所以在实际操作中和明面上是不允许开出这种T+N日的支票的。

想问下开远期支票，是否违法，有什么后果只有开空头支票才违法，远期支票是不违法的。

但是远期支票的话你的密码也必须写对应日期的，比如今天2015年10月1日，贰零壹伍年壹拾月零壹日。

你要开具2015年10月9日的支票，你的支票日期也要写成贰零壹伍年壹拾月零玖日。

因为密码器的密码是由支票的日期、编号、金额等产生的。

你开具哪天的支票就要写哪天的日期和密码。

其实你开具远期支票应该就是想避免出现空头支票的情况。

远期支票的效力1、出票人的行为能力和代理人的代理许可权的有无，原则上以票载出票日为准，因为票据为文义证券。

支票银行存款科目

支票银行存款科目：支票使用的会计科目是“银行存款”科目。

支票是银行存款户对银行签发的授权银行对某人或其指定人或执票来人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。

当企业需要支付款项而开具转账支票的时候，收款方或企业的出纳人员拿着付款企业开具的转账支票到相应的开户行去办理转账业务，此笔款项是通过这张转账支票而直接从企业在此银行的对公账户直接划走的，减少了企业的银行存款。

因此，使用支票时，相应的会计科目是银行存款。

此外，根据支票的具体用途，还可能涉及其他会计科目。

例如，用现金支票提取备用金时，借记“现金”科目，贷记“银行存款”科目；用转账支票购买原材料时，借记“原材料”科目，贷记“银行存款”科目；用支票购买固定资产时，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目；用支票购买办公用品时，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。

[最新知识]延期支票一般可以延期多久？

延期支票一般可以延期多久？
一般来说支票的填写日期应是出票当日，它的有效期是自出票之日起10日内有效。

延期支票也是如此吗？我们小编为大家解答。

延期支票可以延期多久？
但现实业务中，有时遇到公司帐面的存款余额正好不足以支付现在要结算的款项,而且,公司近几天肯定有一笔款从外公司要汇入本公司的帐户。

为了保证银行存款的余额,不开空头支票,所以将支票的填写日往后推迟几天。

在操作过程中,对方送这张延期支票时,最好给本公司打电话问一下。

确定帐户的余额。

延期支票也叫远期指标。

开出支票的有效期限为十天。

你所说的延期支票是把时间故意往后开，对此没有特别的要求，期限指的是从开出支票的日期往后延十天有效。

比如开票日期是5月20日，那有效期限就是5月20日到5月30日。

如果最后一天遇法定节假日可顺延。

远期支票是指签发支票之日与支票上注明日期不符，支票日期在实际签发日以后，多由于付款单位目前账户存款余额不足，预计以后存款到账才办理的支票。

这种情况虽然银行不允许，但实际工作中还是有保障的，和空头不一样。

远期支票的滞后日期不要太长，一般三两天，如果时间太长，风险较大，有欺诈的嫌疑。

(兑付期太长，万一出票单位在此期间跑了呢?)
现在大家了解了吗？而且延期支票是有风险的，所以还是少用为妙。

支票的会计科目

支票的会计科目
支票是一种常见的支付工具，它是由银行代表账户持有人向受款人发出的一种书面指示，要求银行支付一定金额的款项。

在企业的日常经营中，支票也是一种常见的支付方式。

那么，支票在企业的会计核算中应该如何处理呢？下面我们来看看支票的会计科目。

企业在收到支票时，应该将其作为一种应收账款进行登记。

具体来说，应该在“应收账款”科目下开设一个“支票”子科目，将收到的支票金额记入该科目下。

这样，就能够清晰地记录下企业所持有的支票的金额和数量。

当企业将支票兑现时，应该将其作为一种现金进行登记。

具体来说，应该在“现金”科目下开设一个“支票”子科目，将兑现的支票金额记入该科目下。

这样，就能够清晰地记录下企业所兑现的支票的金额和数量。

如果企业持有的支票到期未兑现，那么应该将其作为一种坏账进行登记。

具体来说，应该在“坏账准备”科目下开设一个“支票”子科目，将未兑现的支票金额记入该科目下。

这样，就能够清晰地记录下企业所持有的未兑现支票的金额和数量，并为其做好坏账准备。

除了上述三种情况外，企业还可能会出现支票被退回的情况。

这时，应该将其作为一种应付账款进行登记。

具体来说，应该在“应付账款”科目下开设一个“支票”子科目，将退回的支票金额记入该科目下。

这样，就能够清晰地记录下企业所退回的支票的金额和数量。

支票在企业的会计核算中应该根据不同的情况进行不同的处理。

只有这样，才能够清晰地记录下企业所持有的支票的金额和数量，为企业的经营决策提供准确的数据支持。