集团公司预算管理流程
预算管理流程
审议
党总支委会
党总支委会对决算报告进行审议，必要时由预算执行部门在会议中做出解释说明。
《会议纪要》
07
审议
总经理办公会
总经理办公会对决算报告进行审议。
《会议纪要》
08
审定
董事会
董事会对决算报告进行审定。
《会议纪要》
09
上报备案、资料留存
财务审计部/决算管理岗
财务审计部决算管理岗将决算报告上报区国资委备案并进行留存备查。
02
申报本部门资金计划
预算执行部门/经办人
预算执行部门经办人申报本部门资金计划。
《预算资金计划申报表》
03
审核
预算执行部门/部门负责人
预算执行部门负责人对本部门的资金计划进行审核，主要关注资金计划的准确性。
04
审核
相关部门分管领导
相关部门分管领导资金计划进行审核，主要关注资金计划的合理性。
05
汇总
财务审计部/预算管理岗
6.负责决算的相关工作；
7.领导安排的与预算相关的其他工作。
岗位职责
预算管理岗职责：
1.负责整理、汇总公司预算资金计划；
2.负责汇总编制预算草案；
3.负责整理预算执行数据；
4.负责整理、汇总各预算管理部门的预算调整申请，提交经理办公会审议；
5.负责整理、汇总部门预算考核结果；
6.领导交办的其他工作。
11
参与编制预算调整草案
预算执行部门/部门负责人
预算执行部门参与编制预算调整草案。
12
审核、平衡
财务审计部/部门负责人
财务审计部负责人结合公司年度经营目标和预算管理目标对汇总后的预算调整草案进行审核、平衡。
全面预算管理制度流程
全面预算管理制度为了加强公司管理，提高经济效益，使公司的生产经营活动在预定的状态下有序运行，减少经营的盲目性，同时为了促进管理高效，合理组织资源配置，降低经营风险，加强监控、降低成本、费用、促使公司股东价值最大化，保证信息传递的及时性和准确性，为公司的经营状况进行绩效考核提供依据，制定了全面预算管理制度。
本制度适用于本公司及本公司的全资子公司、分公司、控股子公司。
第一章全面预算管理的基本内容第一条全面预算管理是利用预算对公司及公司分、子公司、控股子公司的各种资源进行合理的配置、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成既定的经营目标。
全面预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期公司以货币资金取得的各项收入和支出及投资形成的公司经营成果及全面状况进行合理配置和再分配等资金运动所作的具体安排。
全面预算是由业务预算和全面预算等组成（包括主营业务收入预算、主营业务成本预算、期间费用预算、其他业务收支预算、采购预算、资金预算、投融资预算等）。
第二条全面预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、投融资预算为基础，以经营利润为目标，以现金流量为核心进行编制，并主要以全面报表及各业务报表形式予以充分反映。
第三条全面预算一般按年度编制，业务预算应分季度、月份落实。
资金预算按月滚动编制。
第四条全面预算作为制定及落实公司及其分、子控股公司内部各单位经济责任制的依据，全面预算由公司组织实施，分级归口管理。
第五条编制全面预算应当按照内部经济活动的责任及权限进行，并遵循以下基本原则和要求：1.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；2.坚持积极稳健原则，合理定支，加强全面风险控制；3.坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施；4.坚持以公司年度工作计划与预算相结合原则；5.坚持零基预算原则，实行零基预算，所有的费用都按新的年度可能发生的数额预测，并与上年实际发生额进行对比，分析增、减量，统筹合理编制。
公司预算编制管理流程
公司预算编制管理流程第一步：确定预算编制责任人公司应指定相应的预算编制责任人，通常为财务总监或财务部经理等。
该责任人应具备一定的财务和管理知识，并负责组织和协调整个预算编制管理过程。
第二步：制定预算编制时间表预算编制涉及多个相关部门和个人，为了确保预算编制工作能按时完成，公司应制定一个明确的预算编制时间表，并通知各个相关部门和个人。
第三步：收集信息和数据在编制预算过程中，应收集和整理相关的信息和数据，包括公司的历史财务数据、市场调研结果、竞争对手的情况等。
这些信息和数据将作为预算编制的基础。
第四步：制定预算指导方针公司应根据公司的战略目标和长期发展规划，制定预算指导方针。
预算指导方针应明确预算的总体目标和原则，并给出各个部门和个人的预算编制任务和要求。
第五步：编制部门预算各个部门应根据预算指导方针，编制自己的预算。
这些预算应尽可能细化，包括各项收入和支出的预算，以及其他财务指标的预测。
同时，预算编制人员应对编制过程进行合理的解释和说明，以便了解和理解各个预算的制定依据。
第六步：审查和分析预算财务部门应对各个部门的预算进行审查和分析。
审查和分析的重点包括预算的可行性、合理性和一致性。
同时，财务部门还应对预算与实际发展情况的关系进行评估，以便及时调整预算。
第七步：预算修订和定稿根据财务部门的审查和分析结果，各个部门应对预算进行修订。
修订过程中需要充分考虑财务部门提出的意见和建议，并进行合理的解释和说明。
最后，各个部门应将修订后的预算定稿，并提交给财务部门进行终审。
第八步：预算审核和批准财务部门应对定稿的预算进行审核和批准。
审核的重点包括预算的合规性、合理性和一致性。
同时，财务部门还应根据公司的财务状况和发展规划，评估预算的可行性和风险。
最后，由财务总监或其他高层管理人员批准最终的预算。
第九步：预算执行和控制完成预算编制后，公司应按照预算进行执行和控制。
执行过程中，应及时对与预算的差异进行监控和分析，以便及时采取相应的措施。
集团企业全面预算管理流程及内容
集团企业全面预算管理流程及内容下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!集团企业全面预算管理流程及内容解析在现代企业管理中，全面预算管理是一项至关重要的工作，它不仅有助于企业规划和控制财务资源，还能提升企业的战略执行能力。
公司预算管理的流程和要点
公司预算管理的流程和要点一、成立预算管理机构。
预算管理主要由财务部门负责，但一般要成立预算管理机构，作为预算编制工作的牵头组织，成员通常包括总经理和董事长、财务总监及分管业务的主要领导，主要任务为下达及调整预算指标、评审及批准预算等。
也可以安排一些业务骨干作为专项小组成员。
二、确认预算单元。
根据企业经营、管理和绩效考核需要，梳理企业组织结构，明确哪些部门是利润中心，哪些部门是成本中心，原则上要划分到最基层的经营单位或利润单元，也可以随着预算管理的细化与预算管理水平的提升，再慢慢细化其颗粒度。
三、确认预算指标。
根据公司战略目标及年度经营计划，结合企业当前经营情况，发布各预算部门的预算指标。
除了收入、利润、毛利率、成本率、费用率这些共性指标外，还可考虑设置的指标有：投入产出比、存货周转率、应收账款周转率、现金周期、SKU贡献率、净资产收益率等。
四、确认预算原则。
预算原则分为通用原则和具体原则。
通用原则为各预算部门均需遵循的基本原则，包括：1、先进性原则：预算核心指标根据行业、企业发展阶段侧重点不同，主要参考本企业历史数据、行业标准、标杆企业的同类指标制订。
指标设定通常要求具备一定的挑战性。
2、完整性原则：预算应全面反映公司所有经济业务，由各项经济业务所产生的收入、成本、费用、利润、损失均应充分作出预测，既有分项、又有整合。
3、零基预算原则：涉及到费用的预算数据，均需从实际业务需要出发，配置资源、预测收支，不得直接按历史数据的总量进行简单加权预估。
4、内部结算及其他原则：内部厂房设备折旧、资产计提、库存结算、应收帐款计提、坏帐计提等标准，都要确定下来，还包括各类内部交易的结算规则、费用分摊机制或利润共享分配机制等。
五、预算后的跟进与完善财务预算编制完成后，要进行预算跟进与完善，首先，将目标分解到月度目标后，每个月要进行月度经营分析，检讨差距及时整改。
其次，要对预算执行不到位的，进行专项分析，并部署改善或调整计划。
民营企业集团推行预算管理的流程及见解
发 的分 析模 板对 经营情况进行详 细分析 ，以数据说话 ， 进行深入 挖掘 ， 总经理也要对经 营情况进行汇报 。集 团 审计部定 期对各子公司预算执行情况进行审计 。 以便对 数 据的准确性进行核实并提 出改进意见 。 ５ ． 预算调整控制 。各预算执行单位在执行过程 中由 于市场 环境 、 经营条件 、 国家法规政策 等发生重 大变化 ， 或 出现不 可抗力 等致使预算 的编 制基 础不成立 ， 经 预算 管理委员 会批 准 ， 可以调整预算 ， 提出书面报告 ， 阐述 预 算 执行 的具体情况 、 客观 因素变化情 况及其对预算执行 造 成的影 响程度 ， 提交预算 管理 委员会 审议批 准 ， 然后
大 的提升 。
关键 词 ： 预算 管理 ； 必要性 ； 实施流程 ； 核 心控制点 ； 问题建议
一
、
民营企 业推行预算管理制度 的必要性
指标 ， 重点 对利润情况及资金计划进行预算 。 ３ ． 预算 流程设计及 控制 。规范预算核 心流程 ， 一 般 在 每年 的 ９月初 开始预算 管理 委员启 动次年 的预算 编 制 工作 ， 按 照“ 上下 结合 、 分 级 编制 、 逐 级汇总 ” 的程序 ： 下 达 目标 、 编制上报 、 审查平衡 、 审议批准 、 下达执行 。
≮
于 玲
●
民营企 业集 团推行预算 管理的流程 及见解
摘要： 我单 位在推行实施 预算管理 的过 程 中 ， 通过 逐步渗透 、 逐 步精细化 ， 结合信 息化系统制定并 颁布预算管理 制度 ， 采 用循序渐 进 、 充分 沟通等 方式方让 预算管 理成为集 团管控 的一条 主线 ， 使我集 团 的财 务管理水平得 到 了很
一
（ 一） 企业发展 来突
集团公司预算管理办法
某集团公司预算管理办法第一章总则第一条为了有效控制集团公司生产经营活动，优化资源配置，提高企业资产运营效率及经济效益，根据财政部《企业国有资本与财务管理暂行办法》和《关于企业实行预算管理的指导意见》有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称预算管理是指由业务预算、资本预算和财务预算构成的预算管理体系，是集团公司发展战略的保障和支持系统。
通过推行全面预算管理在集团公司内部建立以预算为导向的工作机制，既是优化资源配置，确保资金有序、高效运转，实现成本最低化和效益最大化，完成预算期内既定目标的客观需要，也是集团公司建立和完善现代企业制度、推动母子公司健康协调发展的必然要求。
第三条集团公司全面预算管理按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下原则：⒈以集团公司发展战略为导向，围绕经营目标实施；⒉以财务控制为基本手段，力求积极稳健，加强风险控制；⒊全面预算，全员参与，全方位实施，全过程控制；⒋统筹安排，科学合理，效益优先，综合平衡；⒌量入为出，量力而行，精打细算，挖潜增效；⒍细化考核，有效监督，权责对等，激励约束并重。
第四条集团公司实行“统一管理，分级负责”的预算控制体系。
“统一管理”就是集团公司对股东会批准的预算方案负责，在全公司范围内统一预算政策，统筹核定、统一调整预算指标，统一管理分公司投资资金，统一进行预算考核。
“分级负责”就是子、分公司（指所有各二级预算单位，包括集团公司控股子公司、分公司及其他各附属单位，下同）按照集团公司的安排部署，负责本公司预算工作的组织，指标分解落实，执行过程监控以及执行结果考评，子、分公司负责人对本单位预算指标完成和预算管理工作负责。
集团公司和子、分公司为基本预算控制责任中心，所有发生经济活动的各公司、分厂、区队（车间）、班组等均作为基层预算责任中心。
第二章预算管理组织机构第五条按集团公司章程规定，年度预算方案由董事会负责制订，股东会审议批准。
在具体工作中，董事会授权经理层具体实施预算方案的编制，预算方案报董事会审议通过后由股东大会审议批准。
公司全面预算管理制度（3篇）
公司全面预算管理制度一、总则随着企业业务的发展，财务预算成为企业管理的重要组成部分。
为了规范公司的预算管理工作，提高预算的科学性和有效性，特制定本制度。
二、预算编制原则1、科学性原则：财务预算必须以科学的方法、科学的理论和科学的手段进行制定。
2、合理性原则：财务预算必须以事实为依据，根据企业所处的市场环境和经营条件确定预算指标。
3、可行性原则：财务预算必须通过详细、可行的方案和数据支持，确保目标的实现。
4、协调性原则：财务预算必须与各部门的预算相互协调，确保协同工作的顺利进行。
5、弹性原则：财务预算必须具有一定的弹性，以应对外部环境的变化和企业内部条件的调整。
6、综合性原则：财务预算必须对企业的各项活动进行综合考虑和综合分析。
三、预算编制流程1、制定预算编制计划：公司财务部门根据公司业务发展计划和管理要求，制定预算编制计划，明确预算编制的目标、内容、方法和时间节点等。
2、收集基础数据：各部门按照财务部门要求，提供相应的基础数据，包括历史财务数据、各项指标数据等。
3、编制预算方案：财务部门根据各部门提供的基础数据，结合公司的管理要求和市场环境，编制预算方案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。
4、部门审核：各部门对预算方案进行审核，提出修改意见和建议。
5、财务审核：财务部门对预算方案进行审核，确保预算的合理性和科学性。
6、管理层审批：公司管理层对预算方案进行审批，最终确定预算。
7、执行控制：各部门按照预算方案制定相应的执行计划，并按照预算进行执行和控制。
8、预算检查与评估：财务部门定期对预算进行检查和评估，及时发现问题和偏差，并采取相应的措施进行调整和改进。
四、预算管理责任1、财务部门负责公司的预算管理工作，负责预算编制和执行的监督和控制。
2、各部门负责按照预算进行经营活动，并按照预算执行情况负责报告和解释。
3、公司管理层负责预算的审批和监督，对预算执行情况进行评估和调整。
五、预算执行监控1、财务部门定期对预算执行情况进行监控和检查，确保预算的执行情况符合预期。
集团全面预算管理制度
集团全面预算管理制度一、总则为加强对集团各个单位的预算编制、执行、评价和调整工作的管理，提高预算管理水平，合理配置资源，加强成本控制和效益分析，制定本制度。
二、预算编制1. 预算编制的依据预算编制应当遵循国家宏观经济政策、行业政策和公司经营战略，同时结合具体市场环境和自身资源情况进行科学分析和测算。
2. 预算编制的原则（1）全面性原则：预算应当覆盖集团各个经营部门和相关职能部门，全面反映集团各项目的收支情况。
（2）专业性原则：预算编制工作应当由专业人员负责，要求技术熟练，思路清晰，并能够熟练运用各种预算编制软件和数据分析工具。
（3）稳健性原则：预算编制应当遵循稳健性原则，确保收入和支出的合理性和稳定性，预防风险。
3. 预算编制的流程（1）统一分解：根据公司战略目标，将总预算分解为各级预算。
（2）部门策划：各经营部门和职能部门依据公司总预算，结合自身发展需求和市场环境，编制部门预算。
（3）汇总审核：各级预算在上报前进行内部审计和审核，确保预算的合理性和可行性。
（4）上报审批：各级预算通过预算委员会审批后上报集团总部，经领导审定后正式执行。
三、预算执行1. 预算控制（1）严格执行原则：各部门应当严格按照预算执行，不得擅自超支或挪用经费。
（2）动态调整：根据实际经营情况，可以进行动态调整，但必须经过预算委员会审批。
（3）成本管理：对于成本控制不力的部门，集团总部有权进行干预并提出整改方案。
2. 绩效评价（1）绩效指标：集团将各部门的业绩指标与预算进行比较和分析，对工作表现不佳的部门进行考核和奖惩。
（2）成本效益：根据成本效益分析，对各部门的成本管理情况进行评价，确保资源的合理配置和利用。
3. 风险控制集团将风险管理与预算执行相结合，确保各部门在执行预算过程中能够及时响应市场变化，并采取措施降低和控制风险。
四、预算评价1. 预算执行情况评价各部门应当定期对预算执行情况进行评价，对偏差原因进行分析，并制定改进措施。
全面预算管理制度(附流程图)
全面预算管理制度（附流程图）第一章总则第一条为进一步规范XX科技股份有限公司（以下简称“公司”）全面预算管理行为，合理配置公司资源，提高运营管理能力，强化内部控制，降低经营风险，实现公司战略目标及年度经营计划，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等有关法律法规及《公司财务管理制度》，结合公司章程及实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称全面预算管理，是指公司根据战略目标对一定期间内的经营活动、投资活动、筹资活动等作出预算安排，并通过对执行过程的监控和分析，指导经营活动的改善和调整，从而更有效地管理公司和最大程度的实现战略目标。
第三条公司预算年度为会计年度，自公历1月1日起到12月31日。
第四条本制度适用于公司及公司全资、控股子公司、分公司，直营中心参照本制度执行。
第五条财务预算管理的基本原则：战略导向，效益优先；全面预算，确保重点；结果导向、过程控制；权责明确，分级实施；严格考核，奖惩兑现。
第二章组织架构和工作职责第六条公司全面预算组织体系由预算决策机构、预算管理机构、预算办事机构和预算执行机构组成。
各单位可根据实际情况设置组织体系。
第七条公司股东大会是预算管理的最高决策机构，主要职责：审议批准公司年度财务预算方案。
第八条董事会是预算决策机构，主要职责：制订公司的年度财务预算方案。
第九条公司设立预算管理委员会（以下简称“预委会”）是预算管理机构,预委会主任由公司董事长担任，副主任由公司总经理担任，预委会成员由公司副总经理、财务总监组成。
主要职责：（一）审议预算管理制度；（二）审议年度预算方针、目标、年度预算编制方案;（≡）下达经公司股东会审批确定后的预算;（四）审议预算调整方案及重大预算追加事项；（五）负责考核公司整体预算执行情况，督促公司经营班子完成预算目标；（六）协调处理各预算单位预算编制和执行中的有关问题；（七）公司董事会授予的其他事宜。
第十条预委会下设预算管理委员会办公室（以下简称“预委办”），预委办设在财务管理部,负责预算管理日常工作；办公室主任由财务管理部主要负责人担任，副主任由各相关部门负责人担任，成员为各部门预算员。
比亚迪预算编制流程
比亚迪预算编制流程
为比亚迪集团预算管理规范化、程序化、制度化，全面提升集团的经营管
理水平，高效率配置资源，提高经营效益，特制定本流程。
1、收集预算所需的各项信息。
2、企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上提出下一年度企业财务预算目标。
3、各部门按照预算管理层下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门财务预算方案上报企业财务管理部门。
4、企业财务管理部门对各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
5、企业财务管理部门正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会或总经办审议批准。
6、下达执行。
企业财务管理部门对董事会或总经办审议批准的年度总预算，分解成一系列的指标体系，由财务预算管理层逐级下达各部门执行。
预算管理的流程和要点
预算管理的流程和要点公司每年都要做预算，这就是最基础的预算管理。
所以我们每个财务人要对预算管理不仅要做到了解，更应该熟知。
本文为您介绍预算管理的流程和要点。
进行预算管理，要从了解预算流程开始。
在了解了预算的流程和内容之后，我们在工作中才有目标和标准。
预算的流程因其内容而定，每个公司在进行预算管理的时候具体要求都有不同，所以我们这里只介绍一般预算管理的流程和部分内容：1.预算目标制定与分解：根据公司的经营目标，选择关键指标作为预算指标，并将其分解到各预算责任单位；2.预算编报：建立基于业务特点的预算编制体系，由各基层单位及业务部门参与编制公司年度预算，逐层汇总形成集团公司及各单位整体预算；3.预算执行与控制：以预算为基础，开展实际经营活动，辅以控制流程，对预算执行过程进行监督；4.预算分析：将实际发生情况与预算指标进行差异分析，并形成公司预算执行分析报告；5.预算调整：根据公司内外部环境变化和经营情况，调整年度预算目标与滚动方案；6.预算考核：根据各项预算指标和公司预算考核制度，对预算执行结果进行考核评估。
就像美国著名管理学家戴维·奥利所指出的那样：预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。
要做好预算，需要清楚预算管理的内容，还要具备良好的信息系统和优秀的组织体系来执行。
1.预算管理的流程企业在预算管理中的主要工作包括：设定预算目标、编制预算、预算执行与监控、预算调整、预算考核等。
2.全面参与预算的信息系统想要很好地完成预算管理工作，就需要合适的工具来支持。
下面对于常用的预算支持系统进行一些比较分析：不同的企业会根据自身的条件进行信息系统的建设，最重要的就是要能够满足预算管理的需要。
3.预算管理的组织体系建立健全的预算组织体系是企业开展全面预算管理工作的基础环境之一。
下图是一般企业有关预算管理的组织架构图：由于全面预算管理是一项复杂的系统工程，所以需要有一个健全的组织体系来保障预算管理各环节能够有效顺畅运行。
格力集团预算管理制度
格力集团预算管理制度一、总则为了更好地实现企业的经营目标和发展战略，提高企业的管理水平和经营效益，格力集团制定了本预算管理制度。
本制度的制定是依据《公司法》、《会计法》等有关法律法规和《企业财务会计准则》、《企业管理会计准则》等有关规定，是为了规范和加强公司的预算管理工作，保证预算的合理性、科学性和可操作性。
二、预算编制1.预算的基本要求（1）预算的编制应当是依据企业的发展战略和经营计划，全面、客观、公正地反映企业的经济活动和财务状况。
（2）预算编制应当符合预算的经济性原则，提倡节约、勤俭的企业文化。
（3）预算编制要科学合理、全面准确、分工协作、责任明确。
（4）预算编制要注重各方面的信息交流和沟通，形成企业各级管理者之间的共识和协作。
2.预算编制的流程（1）年初，公司领导层召开会议，确定年度经营目标和发展战略，制定年度经营计划和预算编制工作计划。
（2）各部门按照公司的经营目标和发展战略，制定本部门的年度经营计划和预算编制工作计划，并审核报送公司财务部门。
（3）公司财务部门根据各部门的经营计划和预算编制工作计划，组织编制公司的年度预算。
（4）预算编制工作由公司财务部门主导，各部门负责配合，形成全面的年度预算。
（5）公司领导层审议通过年度预算，并下发各部门执行。
三、预算执行1.预算的执行原则（1）预算责任制。
各部门要明确责任，逐级分解预算责任，并对预算执行情况进行监督。
（2）预算执行的灵活性。
要注重实际经营的变化，对预算进行灵活调整，保证企业的经营活动顺利实施。
（3）预算执行的监督与考核。
公司财务部门负责对各部门的预算执行情况进行监督和考核，对不合理的预算执行情况及时进行纠正和处理。
2.预算执行的流程（1）公司财务部门组织各部门对年度预算进行逐月分解和详细制定月度预算。
（2）公司财务部门根据月度预算制定资金计划，并根据预算执行情况进行资金调度。
（3）各部门执行月度预算，确保预算的准确实施。
（4）每月底，各部门要将当月的预算执行情况报送公司财务部门，并进行月度预算执行情况分析和总结。
全面预算管理流程及流程说明
内部交易价格表
———
5
管理人网-免费海量下载
工作计划报告书 编制流程
6
管理人网-免费海量下载
计划报告书流程-总体
预算办公室/战略 部/综合管理部门
集团预算管理办公室
集团总体预算目标
集团预算管理委员会
———
预算目标 初步分解并下达
集团预算管理办公室
各单位初步预算目标表。
初步确定内部价格和内部交易 集团预算管理办公室
1、集团预算管理办公室要求凡是涉及到集团内部交易的各方进行协商， ——— 初步确定所有内部交易的价格和交易量，上报集团预算管理办公室 1、对集团下达的本单位预算目标进一步分解到不同的产品和部门，并 根据集团的要求初步确定本单位的过程子目标； 2、将上述预算目标下达至本单位的各预算责任中心（销售、生产、采 购、研发、装备、人力资源等部门）。 1、各责任中心根据下达的预算目标，制定总体的经营计划和各项专业 计划； 1、各单位各责任中心根据经营计划和各项专业计划，按照规定的流程 （具体见《工作计划报告书编制流程》），完成本单位工作计划报 告书并可以编制部分预算表格，测算本责任中心的预算目标。 2、如果对初步确定的内部价格和内部交易量有异议，各单位还需填写 内部交易和内部价格建议修改表，并附说明价格测算依据的预算表 格 3、各单位预算管理办公室将本单位的工作计划报告书（第一稿）和测 算出来的全部预算目标，连同内部交易建议修改表和已编制的预算 表格，一同上报集团预算管理办公室。
全面预算管理项目成果之二
——全面预算管理工具 2
中国乐凯胶片集团公司
全面预算管理 流程及流程说明
1
管理人网-免费海量下载
预算目标流程
2
管理人网-免费海量下载
集团公司预算的管理办法
集团公司预算的管理办法一、背景集团公司是一个庞大的企业组织，由多个子公司组成，每个子公司都有不同的业务领域和运营模式，预算的制定和执行对于公司的长期发展有重要的影响。
因此，集团公司需要制定一套有效的预算管理办法，以确保预算的合理性和有效性。
二、预算的制定2.1 预算的层次结构集团公司预算根据管理层级划分为总预算和子公司预算，其中总预算是集团公司整体的预算，包括各个子公司的预算和总体资金筹措计划。
子公司预算是针对各个子公司的预算，包括子公司的运营预测、投资计划、成本控制等内容。
2.2 预算的编制流程制定预算的流程应遵循科学、规范、透明、公正、有效的原则。
具体的流程包括：1.预算编制的目标确定：确定预算编制的目标和依据，制定相应的管理办法和操作规程。
2.预算编制的程序安排：根据年度计划和各个子公司的运营情况，制定预算编制的时间表和流程。
3.预算编制的指标分析：根据业务发展和行业趋势，分析和确定各项预算指标的合理数值和细节参数。
4.预算编制的审核和批准：由财务部门和高管层审核和批准预算编制，保证预算编制过程的合规性和科学性。
2.3 预算的基本原则制定预算应遵循以下原则：1.合理性原则：预算指标的制定应基于科学、实际、可行的方法，以确保预算能够更精准地反映公司经营情况。
2.确定性原则：预算指标应能够在合理时间范围内得到具体而准确的实现。
3.经济原则：预算制定应以最小的成本获取最大的效益。
4.可比性原则：预算应能与公司业务活动的实际情况进行比较，从而更好地反映整体的经营状况和效益水平。
三、预算的执行3.1 预算执行的组织架构集团公司应设立专业的预算管理部门，由专门的人员来负责预算执行管理工作。
同时，各个子公司也应设立专门的预算执行机构，以确保预算的有效执行。
3.2 预算的分配与执行1.预算的分配：集团公司总预算中各子公司的预算分配应根据公司现有业务规模、发展潜力、市场占有率等因素进行评估，确保满足各子公司的业务需求。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
集团公司预算管理流程 1 目的与适用范围为使XX 集团预算管理规范化、程序化、制度化，全面提升集团的经营 管理水平，高效率配置资源，提高经营效益，特制定本流程。
本流程适用于XX 集团预算管理。
2 管理原则2.1 一致性原则：预算方案要根据 XX 集团的中长期战略规划及年度计划 进行编制，服从XX 集团中长期发展目标，并符合XX 集团总体的经营目标。
2.2 积极稳健原则:以收定支，控制财务风险。
2.3 权责对等原则：预算指标纳入 XX 集团绩效考核体系，并将关键指标 作为季度、年度考核指标，严格兑现。
2.4 零基预算原则: 对所有的预算支出均以零为基底， 从实际需要与可能 出发，逐项审查各种费用开支的必要性、 合理性以及开支数额的大小， 确定 预算。
3 管理机构预算管理机构包括集团公司总经理、 经理办公会、 财务总监、财务部。
集团公司总经理行使XX 集团预算管理终审权。
其具体职责有:审批XX 集团年度预算方案（季度预算由集团公司经理办公会审议）确认预算执行过程中的例外事项，并根据例外事项批准预算调整方 案。
财务总监是XX 集团预算管理的主要负责人，其具体职责有:审核有关预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序。
3.1 3.1.1 审批XX 集团预算管理办法。
3.1.2 3.1.3 3.1.4 仲裁预算执行过程中出现的严重矛盾。
3.2 3.2.1 组织集团公司各职能部门、子公司编制年度预算。
3.2.23.2.3 监督集团公司各职能部门、子公司预算的执行。
3.2.4 审阅和协调集团公司各职能部门、 子公司年度、季度预算编制过程中 的修改与调整。
3.2.5 协调在预算执行过程中出现的问题和偏差。
3.3 集团公司财务部是 XX 集团预算管理的组织、编审和日常管理机构。
其具体职责有：3.3.1 起草、修订、下发预算编制的指标类别、格式。
3.3.2 对集团公司各职能部门、子公司的预算编制工作进行指导。
3.3.3 汇总集团公司各职能部门、 子公司的年度、 季度财务预算， 审核、平 衡预算。
在集团公司财务总监领导下，跟踪、协调、监督 XX 集团预算执行情 况。
3.3.10 负责其它日常预算管理事项。
4 预算体系4.1 全面预算按先专项预算， 后总预算；先收入预算、 日常经营预算、 筹 资预算，投资预算， 后报表预算的流程进行， 并按集团公司各职能部门、 子 公司业务类型及其责任权限，编制财务预算。
4.2收入预算是预算期内预计可能实现的经营收入预算和投资收入预算。
4.3 经营预算是在收入预算的基础上编制反映预算期内的经营活动，包 括经营费用预算 （市场费用预算） 、管理费用预算、财务费用预算、直接成 本预算等。
4.3.1 直接成本预算是生产经营中所发生的直接生产成本、工程成本预算。
4.3.2 费用预算是根据经营情况对各项经营费用 （市场费用） 、管理费用、 财务费用所做的预算。
4.4 投资预算是根据长期发展所做的对外、 对内投资预算， 包括固定资产 的购买、3.3.4 组织编制年度、季度财务预算方案草案。
3.3.5 编制年度、季度财务预算报表。
3.3.6 编制预算执行情况分析报告。
3.3.7 提供预算编制与考核等工作所需要的基础资料。
3.3.8 组织进行预算调整与分析改进。
3.3.9更新、改造等方面的预算以及权益性投资和债券性投资。
预算中各期的投资额须在各期的现金预算表、预计资产负债表、预计现金流量表中予以反映。
4.5现金预算是根据日常经营预算与投资预算所做的现金流入、流出的预算，根据现金预算做出筹资预算。
4.6报表预算主要有预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表。
4.6.1预计资产负债表是按资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。
4.6.2预计损益表是按损益表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算期内利润目标的预算报表。
4.6.3预计现金流量表是按现金流量表的内容与格式编制的反映预算执行单位在预算期内现金流量状况目标的预算报表。
5.2.3 本部门办公费用。
5.2.4 业务招待费用。
5.2.5 可能产生的其他费用。
4.7 XX 集团以经营目标为编制预算的出发点，为实现目标而编制的各项预算构成全面预算体系。
包括：集团公司各职能部门预算和子公司预算。
4.8 XX 集团预算分为年度预算和季度预算，其中季度预算采用滚动编制的方法。
5编制内容5.1 各子公司（详见《子公司预算管理流程》） 5.2 集团公司运营管控部 521市场开发等费用。
5.2.2 本部门人员差旅费。
全全面预算示意图5.3.1 投资预算。
5.3.2 投资收益预算。
5.3.3 市场考察、调研、开发等费用。
5.3.4 外聘咨询单位、专家预算。
5.3.5 本部门人员差旅费。
5.3.6 本部门办公费用。
5.3.7 业务招待费。
5.3.8 投标中发生的各项费用。
5.3.9 对投资项目的检查等费用。
5.3.10 公共关系维护费用。
5.3.11 可能产生的其他费用。
5.4 集团公司采供管理部5.4.1 市场开发、调研费用。
5.4.2 外聘咨询单位、专家预算。
5.4.3 本部门人员差旅费。
5.4.4 本部门办公费用。
5.4.5 业务招待费。
5.4.6 可能产生的其他费用。
5.5 集团公司办公室5.5.1 办公用固定资产相关支出。
5.5.2 办公用品购置支出。
5.5.3 水电、通讯、物管等费用。
5.5.4 会议、职工活动支出。
5.5.5 报刊杂志、书籍等支出。
5.5.6 车辆管理费用支出。
5.5.7 公关等所需费用。
5.5.8 与法律事务相关的支出。
5.5.9 本部门人员差旅费。
5.5.10 本部门办公费用。
5.5.11 全体员工工资、福利、奖金等预算。
5.5.12 员工招聘支出。
5.5.13 员工培训支出。
5.5.14 解决员工劳动关系争议所需要的支出。
5.5.15 可能产生的其他费用。
5.6 集团公司技术管理部5.6.1 技术研发、更新改造预算。
5.6.2 外聘咨询单位、专家预算。
5.6.3 本部门人员差旅费。
5.6.4 本部门办公费用。
5.6.5 业务招待费用。
5.6.6 可能产生的其他费用。
5.7 集团公司督察审计部5.7.1 业务督察费用。
5.7.2 外聘咨询单位、专家预算。
5.7.3 审计费用。
5.7.4 本部门人员差旅费。
5.7.5 本部门办公费用。
5.7.6 业务招待费用。
5.7.7 可能产生的其他费用。
5.8 集团公司财务部5.8.1 资金预算。
5.8.2 己借款项利息。
5.8.3 筹资预算。
5.8.4 税金预算。
5.8.5 应收账款额。
6 编制流程6.1 年度预算编制流程6.1.1下达目标：财年预算由集团公司总经理决定 XX 集团的年度经营目标,集团公司经理办公会确定预算政策和原则，集团公司财务部负责编制预算 通知、预算指标分解模式、 预算编制办法草案， 报集团公司财务总监、 经理 办公会。
针对预算编制通知、 预算管理办法、 预算指标分解草案进行审议， 集团公司经理办公会讨论确定预算分解模式和预算编制办法。
集团公司财 务部根据XX 集团年度经营目标，将预算政策的目标进行量化、将核心指标 按分级归口原则进行层层分解， 形成预算编制要求， 报集团公司财务总监审 核，集团公司总经理审批后在 11 月 15日之前下达各预算单位进行编制。
6.1.2 编制上报：集团公司各职能部门、 子公司根据集团公司财务部下达的 预算编制要求， 考虑本部门 （公司）实际情况， 以工作分析为基础编制本部门（公司）年度预算， 在12月 15日之前上报集团公司财务部， 具体要求：6.1.3 预算的审查平衡 6.1.3.1 集团公司财务部汇总各单位预算， 并提出必要的调整建议， 在 12月 20 日之前完成。
在汇总预算时，对于个别难以预见的费用，可以编制适 当的费用预留（预算预备基金），以应付特殊事项的处理。
6.1.3.2 集团公司财务部将预算汇总后与调整建议报集团公司财务总监5.8.6 本部门人员差旅费。
5.8.7 本部门办公费用。
5.8.8 业务招待费用。
5.8.9 可能产生的其他费用。
6.1.2.1 集团公司各职能部门、子公司根据其具体业务，提出费用开支的 用途以及需要开支的数额、依据，编制预算。
6.1.2.2 集团公司各职能部门、 子公司编制完成后，提交本单位负责人审核，并根据负责人审核意见修改、调整后提交集团公司财务部。
审核。
审核通过后，集团公司在12 月25 日召开经理办公会审议，平衡预算。
6.1.3.3 审议通过后，由集团公司财务部汇总编制正式预算方案报集团公司财务总监审核，审核通过后，报集团公司审批。
6.1.4审批下达：集团公司总经理审批年度预算方案，未通过的年度预算由财务总监组织调整。
通过后，由集团公司财务部在12 月31 日前向集团公司各职能部门、子公司下达。
6.1.5执行预算，转资金管理流程。
6.2 季度预算编制流程6.2.1目标下达：每季度依据集团公司经营计划、年度预算计划，由集团公司财务总监提出季度预算编制要求，集团公司财务部在每季度最后一个月15 日前下达各预算单位进行编制。
6.2.2编制上报：根据预算编制要求，集团公司各职能部门、子公司参照年度预算编制流程编制本单位的季度预算方案，各单位在每季度最后一个月25 日前完成编制并提交集团公司财务部。
6.2.3预算的审查平衡：集团公司财务部对各预算单位提交的季度预算方案进行综合平衡和修改，提交财务总监审核，通过后，报集团经理办公会审议。
6.2.4审批下达：每季度第一个星期一集团召开预算评审会审批季度预算方案，通过后由集团公司总经理签发下达。
6.2.5执行预算，转资金管理流程。
7 过程控制7.1预算一经下达，即具有指令性，各预算单位必须认真组织实施，严格执行，集团公司财务部负责预算执行过程中的控制和管理。
7.2 集团公司财务部负责汇总编制集团公司各职能部门、子公司的季度每季度的最后一个月25日前）、年度（每年的12月25日前）财务预算执行情况分析报告（表），汇总各单位预算调整，集团公司各职能部门、子公司协助集团公司财务部编制。
7.3 年度、季度预算分析报告（表）报集团公司财务总监审核，集团公司经理办公会审议、总经理审批后作为业绩评价、预算是否调整的依据。
7.4 集团公司督察审计部（或聘请外部审计机构）定期或不定期审计各预算单位的预算执行情况。
8 预算调整8.1 预算执行过程中，由于市场环境、经营条件、政策因素、经营方针等预算编制基础发生重大变化，或出现不可抗力，将导致预算结果产生重大偏差，原预算方案须做调整时，按预算调整流程严格进行。
预算调整原则：8.28.2. 1 目标一致原则，即预算调整事项不能偏离XX集团发展战略。