出纳理论与实务 课件(严谨) 项目三现金管理与现金结算
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出纳实务说课ppt课件
2、银行存款余额调节表的编制
10学
4
针验对的重方点式内，容扮，演应业34多务学采经时取办仿人真员1练，5学习通时的过手相段 互， 间让 的学 业生 务以 往角 来色 模体 拟 ，来掌握相关知识和操作方式
二、说教材 —教材 课程内容
•教材应从学生的实际出发，教材中 活动设计的内容要具体，要跟上企 业行业的实际要求和发展，并具有 可操作性。
课程说课
汇报人： 经济管理与人文社科系
《
1
说课程标准
出
纳
实 务
2
说教材
Hale Waihona Puke 》 说2课
说教法 43
5 说学情与学法
4
说教学程序 5
一、说课程标准 ——课程定位
本课程是基于企事业 单位出纳工作岗位而 设置的一门课程
它属于岗位技能核心 课程
旨在培养高职学生 从事出纳工作的基本 技能，培育学生的 岗位能力
Step 2
教学内容及进度安排教学内容及进度安排项目一出纳岗位描述项目二出纳操作基础技能项目三出纳现金管理项目四出纳银行结算业务处理项目五出纳岗位技能单项实训项目六出纳岗位技能综合实训项目七出纳资料的整理归档与工作交接教学组织安排共计32个学时共计2个学时共计4个学时共计6个学时共计10个学时共计2个学时共计6个学时共计2个学时课程重难点及解决方法课程重难点及解决方法源于企业经过教学改革的项目载体15学时15学时10学10学34学时34学时海关报关实务课程针对重点内容应多采取仿真练习的手段让学生以角色体验的方式扮演业务经办人员通过相互间的业务往来模拟来掌握相关知识和操作方式1银行相关业务的处理2银行余额调节表的编制3现金的相关业务的处理1银行各种票据的填制2银行存款余额调节表的编制教材课程内容教材应从学生的实际出发教材中活动设计的内容要具体要跟上企业行业的实际要求和发展并具有可操作性
电子课件-《出纳实务(第二版)》-A08-3498 第三章 现金业务
2．处理程序
（1）直接向顾客和外单位人员收取款项 ①销售产品（商品）收取货款；②按规定预收的定金；③收取的各种赔 款、罚款、押金等。其处理程序如图所示。
直接向顾客和外单位人员收取款项的处理程序
第三章 现金业务
（2）从银行提取现金 其处理程序如图所示。
从银行提取现金的处理程序
第三章 现金业务
（3）本单位营业员和收款员收款后交给出纳 其处理程序如图所示。
2．库存现金日记账的登记依据——收付款凭证 3．库存现金日记账的登记
（1）启用新账簿时，先登记期初余额。 （2）根据审核无误的现金收付款凭证登记本期发生额。 1）日期。 2）编号。 3）办理“过次页”“承前页”。 4）每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额并结出 余额，将结出的余额与实际库存额核对，做到账款相符。 5）月末，进行月结。 6）年末，进行年结。
向银行存入现金的处理程序
第三章 现金业务
（2）主动支付现金 其处理程序如图所示。
主动支付现金的处理程序
第三章 现金业务
（3）被动支付现金 其处理程序如图所示。
被动支付现金的处理程序
第三章 现金业务
三、现金支付账务处理
1．预借差旅费 2．发放工资 3．现金送存银行 4．业务招待费报销
第四节
库存现金的清查
工资结算汇总表
第三章 现金业务
二、现金支付处理程序
1．操作要领
（1）要按顺序逐笔办理。 （2）先看清、审核凭证后再着手支付现金。 （3）付款点票的操作：①当面点数，一笔一清；②先大后小，先整后零； ③付整找零。 （4）加盖“现金付讫”戳记并签章。
第三章 现金业务
2．处理程序
（1）向银行存入现金 其处理程序如图所示。
出纳岗位理论与实务-03
新编出纳员岗位实训 < 实训操作演示 < 项目三
3. 现金业务
3.5 现金的保管与清查
实训工作33 保管现金
工作指导
1. 库存现金的保管主要注意以下几个方面： （1）要有专人保管库存现金。 （2）送取现金要有安全措施。 （3）库存现金存放要有安全措施。 2. 确保在途现金的安全，应该按照下列程序进行： （1）无论是送存现金还是提取现金，都要将现金一一过数清点，确保无 误。 （2）将现金及重要单据放入手提保险箱。并将保险箱锁好，钥匙收好。 （3）送存或提取金额较大的现金时，单位应派车与保安一同前往银行。
新编出纳员岗位实训 < 实训操作演示 < 项目三
3. 现金业务
3.2 现金收入
实训工作29 现金收入业务
工作目的
工作任务 工作情境
3. 12月4日，在北京紫荆有限公司卖场，顾客关 新以现金购买一只希捷睿翼系列3.5英寸(1TB)移动 硬盘，单位售价760.00元，商品编码为100035，售 货员刘徳填制销售小票交给顾客，顾客凭销售小票
3. 现金业务
3.3 现金支出
实训工作30 现金支出业务 工作指导
新编出纳员岗位实训 < 实训操作演示 < 项目三
3. 现金业务
3.3 现金支出
实训工作30 现金支出业务 工作指导
新编出纳员岗位实训 < 实训操作演示 < 项目三
3. 现金业务
3.3 现金支出
实训工作30 现金支出业务 工作指导
250000 100000
5900 35000 100000
2000000 2800000 2811800 2887800 2637800 2537800 2531900 2496900 2396900
出纳现金管理(PPT 86张)
冀中职业学院
任务二 现金存取业务
[任务导入] • 2011年3月13日，出纳李胜将湘潭市东风 机械股份有限公司一笔销货款存入银行，金 额为4570元，其中100元面额的40张，50元面 额的10张，20元面额的3张，10元面额的1张。 • 对于这笔销货款，出纳李胜应如何按规定 处理呢？
冀中职业学院
设置“账外账”和“小金库”是侵占、截留、隐瞒收入 的一种违法行为，为各种违法违纪提供了条件，危害性极 大，必须坚决予以取缔。
15
冀中职业学院
现金管理 现金管理的原则
[行家引路] 现金管理的四个原则：
收付合法性原则
钱账分管原则
收付两清原则
日清月结原则
冀中职业学院
现金管理 基本原则详解
现 金 管 理 的 原 则
冀中职业学院
现金管理 库存现金限额规定
[任务实施] 2.填写“库存现金限额申请批准书”
冀中职业学院
现金管理 库存现金限额规定
[任务实施] 3．银行审批
冀中职业学院
现金管理 库存现金限额规定
[想一想]
2010年1月2日，北京华光有限公司向其开户银行 工商银行武侯支行申请核定库存现金限额，其日 常零星开支资料为：每年预计差旅费90000元， 每年预计零星采购支出72000元，每年预计其他 零星支出54000元。 （1）请分别计算各项目限额 ①差旅费需用现金； ②零星材料采购需用现金； ③其他支出需用现金。 （2）填写“库存现金限额申请书”，请完成下表 （注：公司无上级主管部门）。
冀中职业学院
任务2
现金存取 现金送存业务处理
[行家引路] 现金缴款单填写方法：
• 1、日期：填写送存银行的日期。 • 2、款项来源：填写所收现金的来源，如销货款、 收费等。 • 3、交款人：填写送存现金人员即出纳员的姓名。 • 4、收款单位全称:填写收款单位名称的全称。 • 5、开户银行：填写收款人开户银行的名称。 • 6、收款人账号：填写收款人在开户银行的账号。 • 7、金额：按实际交款金额填写大写和小写金额。
任务二 现金存取业务
[任务导入] • 2011年3月13日，出纳李胜将湘潭市东风 机械股份有限公司一笔销货款存入银行，金 额为4570元，其中100元面额的40张，50元面 额的10张，20元面额的3张，10元面额的1张。 • 对于这笔销货款，出纳李胜应如何按规定 处理呢？
冀中职业学院
设置“账外账”和“小金库”是侵占、截留、隐瞒收入 的一种违法行为，为各种违法违纪提供了条件，危害性极 大，必须坚决予以取缔。
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现金管理 现金管理的原则
[行家引路] 现金管理的四个原则：
收付合法性原则
钱账分管原则
收付两清原则
日清月结原则
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现金管理 基本原则详解
现 金 管 理 的 原 则
冀中职业学院
现金管理 库存现金限额规定
[任务实施] 2.填写“库存现金限额申请批准书”
冀中职业学院
现金管理 库存现金限额规定
[任务实施] 3．银行审批
冀中职业学院
现金管理 库存现金限额规定
[想一想]
2010年1月2日，北京华光有限公司向其开户银行 工商银行武侯支行申请核定库存现金限额，其日 常零星开支资料为：每年预计差旅费90000元， 每年预计零星采购支出72000元，每年预计其他 零星支出54000元。 （1）请分别计算各项目限额 ①差旅费需用现金； ②零星材料采购需用现金； ③其他支出需用现金。 （2）填写“库存现金限额申请书”，请完成下表 （注：公司无上级主管部门）。
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任务2
现金存取 现金送存业务处理
[行家引路] 现金缴款单填写方法：
• 1、日期：填写送存银行的日期。 • 2、款项来源：填写所收现金的来源，如销货款、 收费等。 • 3、交款人：填写送存现金人员即出纳员的姓名。 • 4、收款单位全称:填写收款单位名称的全称。 • 5、开户银行：填写收款人开户银行的名称。 • 6、收款人账号：填写收款人在开户银行的账号。 • 7、金额：按实际交款金额填写大写和小写金额。
出纳实务培训ppt课件
出纳实务培训 ppt课件
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。
2024年度-出纳实务培训课件ppt
20
2023
PART 04
票据管理实务
REPORTING 21
票据的种类与使用范围
票据种类
包括支票、汇票、本票等
使用范围
适用于企业间交易、个人间交易等场景
票据使用规定
需遵守国家相关法律法规和银行规定
22
票据的填写与审核要点
填写要点 准确填写出票日期、收款人、金额等关键信息 规范书写，避免涂改和错别字
及时性
在规定的时间内完成报税 工作，避免逾期产生的罚 款和滞纳金
合法性
遵守国家税收法律法规， 不得有任何偷税漏税行为
30
常见税种的申报与缴纳
增值税 核算销项税额和进项税额 填写增值税申报表
31
常见税种的申报与缴纳
在规定时间内提交申报表并缴纳税款 企业所得税
核算应纳税所得额和应纳税额
32
常见税种的申报与缴纳
5
出纳的工作流程
• 在收款凭证上加盖“收讫”章，并登记现金或银行存款日 记账。
6
出纳的工作流程
付款流程 审核付款申请单及相关附件是否齐全、正确。
根据审核无误的付款申请单办理付款手续。
7
出纳的工作流程
• 在付款凭证上加盖“付讫”章，并登记现金或银 行存款日记账。
8
出纳的工作流程
日终处理 清点库存现金，并与现金日记账余额核对相符。
23
票据的填写与审核要点
01
审核要点
02
03
04
核对票据信息的真实性和准确 性
检查票据是否完整，有无破损 或涂改痕迹
确认票据是否在有效期内
24
票据的保管与安全管理
01
保管措施
02
设立专门的票据保管箱或文件柜
2023
PART 04
票据管理实务
REPORTING 21
票据的种类与使用范围
票据种类
包括支票、汇票、本票等
使用范围
适用于企业间交易、个人间交易等场景
票据使用规定
需遵守国家相关法律法规和银行规定
22
票据的填写与审核要点
填写要点 准确填写出票日期、收款人、金额等关键信息 规范书写，避免涂改和错别字
及时性
在规定的时间内完成报税 工作，避免逾期产生的罚 款和滞纳金
合法性
遵守国家税收法律法规， 不得有任何偷税漏税行为
30
常见税种的申报与缴纳
增值税 核算销项税额和进项税额 填写增值税申报表
31
常见税种的申报与缴纳
在规定时间内提交申报表并缴纳税款 企业所得税
核算应纳税所得额和应纳税额
32
常见税种的申报与缴纳
5
出纳的工作流程
• 在收款凭证上加盖“收讫”章，并登记现金或银行存款日 记账。
6
出纳的工作流程
付款流程 审核付款申请单及相关附件是否齐全、正确。
根据审核无误的付款申请单办理付款手续。
7
出纳的工作流程
• 在付款凭证上加盖“付讫”章，并登记现金或银 行存款日记账。
8
出纳的工作流程
日终处理 清点库存现金，并与现金日记账余额核对相符。
23
票据的填写与审核要点
01
审核要点
02
03
04
核对票据信息的真实性和准确 性
检查票据是否完整，有无破损 或涂改痕迹
确认票据是否在有效期内
24
票据的保管与安全管理
01
保管措施
02
设立专门的票据保管箱或文件柜
现金出纳业PPT课件
6
2008-04-06
查明原因后，分别按不同情况处理： （1）如果长款属于客户多交或银行少付时， 应及时退还客户，按规定办理退款手续时的会计 分录为：
借：待处理财产损溢----待处理流动资产损 溢
贷：库存现金 同时登记“现金付出日记簿”。 （2）如果经过认真查找，仍无法查清长款原 因时，应按规定的审批权限报批后列作银行营业 外收益。其会计分录为：
借：待处理财产损溢----待处理流动资产损溢户
贷：库存现金
同时登记“现金付出日记簿”。
2008-04-06
8 8
查明原因后，分别按不同情况处理： （1）如果短款属于客户少交或银行多付时，应 及时向客户追回短款。其会计分录为： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢----待处理流动资产损溢 同时登记“现金收入日记簿”。 （2）如果经过认真查找，确实无法找回时，属 于技术性短款或一般责任事故的，按规定的审批 手续予以报损。其会计分录为： 借：营业外支出——出纳短款支出户 贷：待处理财产损溢----待处理流动资产损 溢
2008-04-06
1
17
2）付款复核员收到付款员配妥后的现金和凭证作
如下处理：
（1）复审凭证。同付款员要求一致。
o
（2）复核现金与登记票面。拆捆、卡把，零头现 金逐张手工复点，同时按实有现金登记券别明细。 然后按券别明细登记表加计总数与凭证大小写金额 核对，准确无误后加盖名章。如发现配款有错，应
借：待处理财产损溢----待处理流动资产损 溢
贷：营业外收入——出纳长款收入户
7 7
二、出纳短款
每天营业终了，结账碰库时发生短款，应积极查 找原因，而不能自己补贴不报。如果当天未能查出 短款原因，应由出纳部门出具证明，由行长（主任 审核批准后，暂列“其他应收款”科目入账，由会 计部门填制“其他应收款”科现金付出传票，办理 转账。其会计分录为：
2008-04-06
查明原因后，分别按不同情况处理： （1）如果长款属于客户多交或银行少付时， 应及时退还客户，按规定办理退款手续时的会计 分录为：
借：待处理财产损溢----待处理流动资产损 溢
贷：库存现金 同时登记“现金付出日记簿”。 （2）如果经过认真查找，仍无法查清长款原 因时，应按规定的审批权限报批后列作银行营业 外收益。其会计分录为：
借：待处理财产损溢----待处理流动资产损溢户
贷：库存现金
同时登记“现金付出日记簿”。
2008-04-06
8 8
查明原因后，分别按不同情况处理： （1）如果短款属于客户少交或银行多付时，应 及时向客户追回短款。其会计分录为： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢----待处理流动资产损溢 同时登记“现金收入日记簿”。 （2）如果经过认真查找，确实无法找回时，属 于技术性短款或一般责任事故的，按规定的审批 手续予以报损。其会计分录为： 借：营业外支出——出纳短款支出户 贷：待处理财产损溢----待处理流动资产损 溢
2008-04-06
1
17
2）付款复核员收到付款员配妥后的现金和凭证作
如下处理：
（1）复审凭证。同付款员要求一致。
o
（2）复核现金与登记票面。拆捆、卡把，零头现 金逐张手工复点，同时按实有现金登记券别明细。 然后按券别明细登记表加计总数与凭证大小写金额 核对，准确无误后加盖名章。如发现配款有错，应
借：待处理财产损溢----待处理流动资产损 溢
贷：营业外收入——出纳长款收入户
7 7
二、出纳短款
每天营业终了，结账碰库时发生短款，应积极查 找原因，而不能自己补贴不报。如果当天未能查出 短款原因，应由出纳部门出具证明，由行长（主任 审核批准后，暂列“其他应收款”科目入账，由会 计部门填制“其他应收款”科现金付出传票，办理 转账。其会计分录为：
出纳理论与实务-现金结算业务办理与应用
体育等各种奖金； (4) 各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他
支出； (5) 向个人收购农副产品和其他物资的价款； (6) 出差人员必须随身携带的差旅费； (7) 结算起点以下的零星支出； (8) 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
现金结算业务办理与应用
二、现金的管理原则与基本规定 ( 一 ) 现金管理原则 ( 二 ) 现金管理基本规定
现金结算业务办理与应用
(4) 企业取回的现金应当清点无误后才能发放使用，切 忌一边清点一边发放，否则一旦发生差错将无法核对清楚。
(5) 在清点现金时，尤其是回企业后清点现金时，如果 发现确有差错，应当将所取款项保持原状，通知银行工作人 员，妥善进行处理。
(6) 企业取回现金后，应当及时将现金放入保险柜内。
现金结算业务办理与应用
二、签发现金支票的基本要求 金支票的具体填制要求如下： 1. 现金支票的要素 2. 现金支票日期写法 3. 现金支票金额写法 4. 现金支票的印鉴章 5. 现金支票背面的填写
现金结算业务办理与应用
三、编制记账凭证并登记日记账 1. 编制记账凭证 企业通过现金支票办理现金提取业务时，出纳人员应当
2. 登记日记账 企业根据现金收入业务的原始单据编制记账凭证后，要 根据审核无误的记账凭证登记现金日记账，反映库存现金的 增加。
现金结算业务办理与应用 二、现金收入业务训练
现金结算业务办理与应用
【例 3-5】 2022 年 2 月 21 日，WXR 公司收到职工小 王因违反管理制度规定交来的现金罚款 600 元。 根据收款收据等凭据，WXR 公司编制如下会计分录： 借：库存现金 600
四、现金提取业务训练 【例 3-1】 2022 年 2 月 1 日，WXR 公司签发现金支票
支出； (5) 向个人收购农副产品和其他物资的价款； (6) 出差人员必须随身携带的差旅费； (7) 结算起点以下的零星支出； (8) 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
现金结算业务办理与应用
二、现金的管理原则与基本规定 ( 一 ) 现金管理原则 ( 二 ) 现金管理基本规定
现金结算业务办理与应用
(4) 企业取回的现金应当清点无误后才能发放使用，切 忌一边清点一边发放，否则一旦发生差错将无法核对清楚。
(5) 在清点现金时，尤其是回企业后清点现金时，如果 发现确有差错，应当将所取款项保持原状，通知银行工作人 员，妥善进行处理。
(6) 企业取回现金后，应当及时将现金放入保险柜内。
现金结算业务办理与应用
二、签发现金支票的基本要求 金支票的具体填制要求如下： 1. 现金支票的要素 2. 现金支票日期写法 3. 现金支票金额写法 4. 现金支票的印鉴章 5. 现金支票背面的填写
现金结算业务办理与应用
三、编制记账凭证并登记日记账 1. 编制记账凭证 企业通过现金支票办理现金提取业务时，出纳人员应当
2. 登记日记账 企业根据现金收入业务的原始单据编制记账凭证后，要 根据审核无误的记账凭证登记现金日记账，反映库存现金的 增加。
现金结算业务办理与应用 二、现金收入业务训练
现金结算业务办理与应用
【例 3-5】 2022 年 2 月 21 日，WXR 公司收到职工小 王因违反管理制度规定交来的现金罚款 600 元。 根据收款收据等凭据，WXR 公司编制如下会计分录： 借：库存现金 600
四、现金提取业务训练 【例 3-1】 2022 年 2 月 1 日，WXR 公司签发现金支票
出纳理论与实务_课件(严谨)课件_任务三商业汇票及任务七汇兑结算共17页
谢谢！
出纳理论与实务_课件(严谨)课件_任 务三商业汇票及任务欣欣以向荣，泉涓涓而始流。
53、富贵非吾愿，帝乡不可期。 54、雄发指危冠，猛气冲长缨。 55、土地平旷，屋舍俨然，有良田美 池桑竹 之属， 阡陌交 通，鸡 犬相闻 。
61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学 ，如日 中之光 ；志而 好学， 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好 的教师 是幸福 ，不如 说好的 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿
出纳实务(上册)项目三PPT课件
任务一 现金管理制度认知
3. 账目管理要求
企业必须建立健全现金账目，包括 库存现金总账和现金日记账，并安排出 纳人员对库存现金进行保管和账目登记， 逐笔登记现金收入和支出，做到账目日 清月结、账款相符。
任务一 现金管理制度认知
阅读专栏
现金的内部控制制度 在良好的货币资金内部控制下，企业的现金收支记录及时、准确、完 整；全部现金支出均按经批准的用途使用，使现金得以安全保管。库存 现金内部控制制度包括以下几项内容： （1） 企业应建立现金岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限， 确保办理现金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，具体应做到： ① 现金收支业务的审批和执行应由不同人负责。 ② 现金收支业务的执行和记录应由不同人负责。 ③ 现金的记录、保管和稽核应由不同人负责。 ④ 登记现金日记账和现金总账应由不同人负责。
任务一 现金管理制度认知
任务一 现金管理制度认知
（一） 现金管理的基本原则
1. 收付合法性原则
收付合法性原则是指各单位在收付现金时必须符合国 家的有关方针、政策和规章制度的规定。
任务一 现金管理制度认知
2. 钱账分管原则
钱账分管原则是指管钱的不管账， 管账的不管钱。
任务一 现金管理制度认知
3. 收付两清原则
任务一 现金管理制度认知
阅读专栏
（2） 江苏省涉及“小金库”的案例。泰州市卫生局副局长兼 疾控中心主任杨建国违规设立“小金库”，并将“小金库”款项 19万余元用于购买烟酒和吃喝等，受到党内警告处分。
（3） 甘肃省涉及“小金库”的案例。兰州市榆中县民政局局 长白守君私设“小金库”119 920元，用于大吃大喝、违规发放加 班费等。白守君受到党内严重警告、行政记大过处分，并免去其 县民政局局长职务。
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项目3 现金管理与现金结算
知识目标 能力目标
主要知识点讲解
项目综合训练
知识目标
熟悉现金管理的主要规定 掌握现金存取业务的处理程序 掌握现金收支业务的处理程序 掌握现金盘点业务的处理程序
能力目标
能准确计算库存现金额
能准确填写库存现金限额申请表 能准确填写现金缴款单 能准确填写现金支票 能准确填写收款收据
库存现金限额规定
[任务实施] 为了准确算出库存现金限额，出纳李胜做 了如下工作： 1.核定库存现金的限额 购零星材料的支出＝36 000÷30×4＝ 4800元 零星劳务费支出＝900÷30×4＝1200 元 办公费支出＝6000÷30×4＝800元 其他支出＝18 000÷30×4＝2400元
任务1
子任务1 库存现金管理的规定
[想一想] 出纳还应该熟悉哪些财经法规和制度？
任务1
子任务2
库存现金限额规定
[任务导入] 2011年3月10日时鉴于业务开展的需要，出纳 李胜经与开户银行协商，核定本企业的库存现金的 保留天数为4天。企业日常现金支出范围主要包括 采购零星材料的支出、零星劳务费支出、办公费和 其他支出，其月度的平均现金支出总额（但不包括 定期的大额现金支出和不定期的大额现金支出）分 别为36000元、9000元、6000元和18000元。那如何 来核定库存现金限额呢?经批准后库存现金限额又 是多少呢？
任务1
子任务1 库存现金管理的规定
[知识链接]
5.一切现金收付必须有合法的原始凭证。 收入现金应开具收款收据，并必须坚持先收款后开收 据； 支出现金，出纳人员应按规定程序审核并办理现金支 付手续。 出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫” 或“现金付讫”印章。 6.大额现金支付登记备案制度。
任务2
子任务2 现金提取业务处理
[知识链接]
3.支票金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载， 两者必须一致，中文大写金额应用正楷和行书填 写，大写金额应紧接“人民币”字样填写，不得 留有空白。 4.若不慎写错，不得更改，必须作废重填，在该 页上注明“作废”字样，妥善保存备查，不得撕 毁。 5.支票填妥后，须加盖本单位预留银行一致的印 鉴后方有效，银行预留印鉴一般为本单位财务专 用章、法定代表人章或其授权代理人章。
任务2
子任务1 现金送存业务处理
[行家引路] 现金缴款单填写方法：
1、日期：填写送存银行的日期。 2、款项来源：填写所收现金的来源，如销货款、 收费等。 3、交款人：填写送存现金人员即出纳员的姓名。 4、收款单位全称:填写收款单位名称的全称。 5、开户银行：填写收款人开户银行的名称。 6、收款人账号：填写收款人在开户银行的账号。 7、金额：按实际交款金额填写大写和小写金额。
[任务导入]
出纳李胜第一天上班，会计主管王红对李 胜说：“一个企业每天都会有很多现金要 经过出纳员的手，要做好这个工作，你一 定要熟悉现行的有关现金收支管理的制度 和规定。你先了解一下我们企业的基本情 况及现金管理的规定。”
任务1
子任务1 库存现金管理的规定
[知识链接]
现金又称库存现金，是指存放在单位 财会部门，由出纳人员经管的货币，包括 人民币和外币。 现金管理就是对现金的收、付、存等 各环节进行的管理。
任务1
子任务1 库存现金管理的规定
[知识链接] 一、现金的使用范围
1.职工工资、津贴 2.个人劳务报酬 3.支付给个人的各种奖金。 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
5.向个人收购农副产品和其他物资 6.出差人员必须随身携带的差旅费 7.结算起点（1000元）以下的零星支出
8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
任务1
子任务1 库存现金管理的规定
[知识链接]
二、现金管理的基本要求
1.严格遵守开户银行核定的库存现金限额 库存现金限额由开户银行根据开户单位3-5天的 日常零星开支所需要的现金核定。 超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 2.严格实行收支两条线，不得擅自坐支现金。 各单位现金收入应于当日送存银行。 单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支 付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中 直接支付（即坐支）。
工资性支出和农副产品采购所用现金支出除外 7.严格执行现金清查盘点制度。
任务1
子任务1 库存现金管理的规定
[行家引路] 现金管理的四个原则：
收付合法性原则
钱账分管原则
收付两清原则
日清月结原则
任务1
子任务1 库存现金管理的规定
[任务实施] 出纳李胜工作的第一件事就是学习、了 解、掌握《现金管理暂行条例》、《现金管 理暂行条例实施细则》及《内部会计控制规 范——货币资金》的规定。
任务2
子任务2 现金提取业务处理
[知识链接] 6.支票的金额、出票或者签发日期、收款 人名称不得更改，更改的支票无效；其他 记载事项更改必须加盖预留银行印鉴之一 证明。 7.支票一律记名，即签发的支票必须注明 收款人的名称。 8.支票的有效期限为10天，有效期自签发 的次日算起，到期日遇节假日顺延。过期 支票银行不予受理，支票自动作废。
任务1
子任务2 库存现金限额规定
[任务实施] 2.填写“库存现金限额申请批准书”
任务1
子任务2 库存现金限额规定
[任务实施] 3．银行审批
任务1
子任务2
[想一想]
库存现金限额规定
2010年1月2日，北京华光有限公司向其开户银 行工商银行武侯支行申请核定库存现金限额，其 日常零星开支资料为：每年预计差旅费90000 元，每年预计零星采购支出72000元，每年预 计其他零星支出54000元。 （1）请分别计算各项目限额 ①差旅费需用现金； ②零星材料采购需用现金； ③其他支出需用现金。 （2）填写“库存现金限额申请书”，请完成下表 （注：公司无上级主管部门）。
任务2
子任务1 现金送存业务处理
[任务实施] 2.填写现金缴款单
任务2
子任务1 现金送存业务处理
[任务实施] 3.送存交款 李胜整理现金并填写现金缴款单后，将 现金连同现金缴款单一起送存银行。经银行 柜台业务人员当面清点无误后，银行按规定 在“现金缴款单”上签章，银行盖章后将回 单联退回李胜，李胜确认交款回单，且银行 有关手续办妥后方可离开银行柜台。
能准确审核借款单
能准确盘点现金 能准确填写现金盘点报告表
主要知识点讲解
任务1
现金管理业务
任务2
任务3
现金存取业务
现金收付业务
任务4
现金清查及对清查结果的处理
任务1 现金管理业务
工作情境
李胜2011年1月应聘到湘潭东风机械股份有限公司做 出纳，这家企业信息如下：
任务1
子任务1 库存现金管理的规定
任务2
子任务1 现金送存业务处理
[任务实施] 对于存现业务，出纳李胜做了如下工作: 1.整点票币 在送存现金时按不同的面额、币种分别 清点整理。纸币平铺整齐，将不同面额的纸 币按100张为一把进行清点扎把，不够整把的， 按从大额到小额的顺序整理。整理铸币时， 将面额为1元、5角和1角的硬币分别按每100 枚用纸卷成一卷，不足一卷的一般不送存银 行，留做找零用。
任务2
子任务1 现金送存业务处理
[任务实施] 4.编制记账凭证 出纳李胜将现金缴款单回单交给会计张 小，编制记账凭证。
任务2
子任务1 现金送存业务处理
[任务实施] 5.登记现金日记账 出纳李胜根据审核无误的记账凭证，序时 登记现金日记账，同时，在记账凭证中“记 账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下 方加盖记账人签章。
任务1
子任务2
库存现金限额规定
[知识链接] 三、库存现金限额的核定管理 按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定，库 存现金限额由开户银行根据开户单位3-5天的日常零 星开支所需的库存现金核定。边远地区和交通不便地 区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但最高 不得超过15天。
任务1
子任务2
库存现金限额规定
任务2 现金存取业务 子任务1 现金送存业务处理
[任务导入] 2011年3月13日，出纳李胜将湘潭市东风机 械股份有限公司一笔销货款存入银行，金额为 4570元，其中100元面额的40张，50元面额的 10张，20元面额的3张，10元面额的1张。 对于这笔销货款，出纳李胜应如何按规定 处理呢？
任务2
[行家引路] 库存现金限额的核定程序： 1.与开户银行协商库存现金限额的天数。 2.计算库存现金的限额。 3.填写“库存现金限额申请批准书” ，加 盖单位印鉴后，报送单位主管部门签署意见。 4.递交开户银行审批。 5.收到银行审批核定的库存现金限额申请 批准书。
任务1
子任务2
任务2
子任务2 现金提取业务处理
[知识链接]
现金支票存根 现金支票正联
任务2
子任务2 现金提取业务处理
[知识链接]
现金支票正联背面任务2 Nhomakorabea子任务2 现金提取业务处理
[知识链接]
一、填写现金支票的基本要求： 1.必须使用碳素墨水填写，不得使用蓝色或红色 墨水、圆珠笔和铅笔填写；按支票号码顺序填写， 书写要清晰，不能潦草。 2.支票出票日期必须使用规范的中文大写填写。 为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时， 月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾 和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖 的，应在其前面加“壹”。如2月12日，应写成 零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零 贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不 予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可 予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。
子任务1 现金送存业务处理
知识目标 能力目标
主要知识点讲解
项目综合训练
知识目标
熟悉现金管理的主要规定 掌握现金存取业务的处理程序 掌握现金收支业务的处理程序 掌握现金盘点业务的处理程序
能力目标
能准确计算库存现金额
能准确填写库存现金限额申请表 能准确填写现金缴款单 能准确填写现金支票 能准确填写收款收据
库存现金限额规定
[任务实施] 为了准确算出库存现金限额，出纳李胜做 了如下工作： 1.核定库存现金的限额 购零星材料的支出＝36 000÷30×4＝ 4800元 零星劳务费支出＝900÷30×4＝1200 元 办公费支出＝6000÷30×4＝800元 其他支出＝18 000÷30×4＝2400元
任务1
子任务1 库存现金管理的规定
[想一想] 出纳还应该熟悉哪些财经法规和制度？
任务1
子任务2
库存现金限额规定
[任务导入] 2011年3月10日时鉴于业务开展的需要，出纳 李胜经与开户银行协商，核定本企业的库存现金的 保留天数为4天。企业日常现金支出范围主要包括 采购零星材料的支出、零星劳务费支出、办公费和 其他支出，其月度的平均现金支出总额（但不包括 定期的大额现金支出和不定期的大额现金支出）分 别为36000元、9000元、6000元和18000元。那如何 来核定库存现金限额呢?经批准后库存现金限额又 是多少呢？
任务1
子任务1 库存现金管理的规定
[知识链接]
5.一切现金收付必须有合法的原始凭证。 收入现金应开具收款收据，并必须坚持先收款后开收 据； 支出现金，出纳人员应按规定程序审核并办理现金支 付手续。 出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫” 或“现金付讫”印章。 6.大额现金支付登记备案制度。
任务2
子任务2 现金提取业务处理
[知识链接]
3.支票金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载， 两者必须一致，中文大写金额应用正楷和行书填 写，大写金额应紧接“人民币”字样填写，不得 留有空白。 4.若不慎写错，不得更改，必须作废重填，在该 页上注明“作废”字样，妥善保存备查，不得撕 毁。 5.支票填妥后，须加盖本单位预留银行一致的印 鉴后方有效，银行预留印鉴一般为本单位财务专 用章、法定代表人章或其授权代理人章。
任务2
子任务1 现金送存业务处理
[行家引路] 现金缴款单填写方法：
1、日期：填写送存银行的日期。 2、款项来源：填写所收现金的来源，如销货款、 收费等。 3、交款人：填写送存现金人员即出纳员的姓名。 4、收款单位全称:填写收款单位名称的全称。 5、开户银行：填写收款人开户银行的名称。 6、收款人账号：填写收款人在开户银行的账号。 7、金额：按实际交款金额填写大写和小写金额。
[任务导入]
出纳李胜第一天上班，会计主管王红对李 胜说：“一个企业每天都会有很多现金要 经过出纳员的手，要做好这个工作，你一 定要熟悉现行的有关现金收支管理的制度 和规定。你先了解一下我们企业的基本情 况及现金管理的规定。”
任务1
子任务1 库存现金管理的规定
[知识链接]
现金又称库存现金，是指存放在单位 财会部门，由出纳人员经管的货币，包括 人民币和外币。 现金管理就是对现金的收、付、存等 各环节进行的管理。
任务1
子任务1 库存现金管理的规定
[知识链接] 一、现金的使用范围
1.职工工资、津贴 2.个人劳务报酬 3.支付给个人的各种奖金。 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
5.向个人收购农副产品和其他物资 6.出差人员必须随身携带的差旅费 7.结算起点（1000元）以下的零星支出
8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
任务1
子任务1 库存现金管理的规定
[知识链接]
二、现金管理的基本要求
1.严格遵守开户银行核定的库存现金限额 库存现金限额由开户银行根据开户单位3-5天的 日常零星开支所需要的现金核定。 超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 2.严格实行收支两条线，不得擅自坐支现金。 各单位现金收入应于当日送存银行。 单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支 付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中 直接支付（即坐支）。
工资性支出和农副产品采购所用现金支出除外 7.严格执行现金清查盘点制度。
任务1
子任务1 库存现金管理的规定
[行家引路] 现金管理的四个原则：
收付合法性原则
钱账分管原则
收付两清原则
日清月结原则
任务1
子任务1 库存现金管理的规定
[任务实施] 出纳李胜工作的第一件事就是学习、了 解、掌握《现金管理暂行条例》、《现金管 理暂行条例实施细则》及《内部会计控制规 范——货币资金》的规定。
任务2
子任务2 现金提取业务处理
[知识链接] 6.支票的金额、出票或者签发日期、收款 人名称不得更改，更改的支票无效；其他 记载事项更改必须加盖预留银行印鉴之一 证明。 7.支票一律记名，即签发的支票必须注明 收款人的名称。 8.支票的有效期限为10天，有效期自签发 的次日算起，到期日遇节假日顺延。过期 支票银行不予受理，支票自动作废。
任务1
子任务2 库存现金限额规定
[任务实施] 2.填写“库存现金限额申请批准书”
任务1
子任务2 库存现金限额规定
[任务实施] 3．银行审批
任务1
子任务2
[想一想]
库存现金限额规定
2010年1月2日，北京华光有限公司向其开户银 行工商银行武侯支行申请核定库存现金限额，其 日常零星开支资料为：每年预计差旅费90000 元，每年预计零星采购支出72000元，每年预 计其他零星支出54000元。 （1）请分别计算各项目限额 ①差旅费需用现金； ②零星材料采购需用现金； ③其他支出需用现金。 （2）填写“库存现金限额申请书”，请完成下表 （注：公司无上级主管部门）。
任务2
子任务1 现金送存业务处理
[任务实施] 2.填写现金缴款单
任务2
子任务1 现金送存业务处理
[任务实施] 3.送存交款 李胜整理现金并填写现金缴款单后，将 现金连同现金缴款单一起送存银行。经银行 柜台业务人员当面清点无误后，银行按规定 在“现金缴款单”上签章，银行盖章后将回 单联退回李胜，李胜确认交款回单，且银行 有关手续办妥后方可离开银行柜台。
能准确审核借款单
能准确盘点现金 能准确填写现金盘点报告表
主要知识点讲解
任务1
现金管理业务
任务2
任务3
现金存取业务
现金收付业务
任务4
现金清查及对清查结果的处理
任务1 现金管理业务
工作情境
李胜2011年1月应聘到湘潭东风机械股份有限公司做 出纳，这家企业信息如下：
任务1
子任务1 库存现金管理的规定
任务2
子任务1 现金送存业务处理
[任务实施] 对于存现业务，出纳李胜做了如下工作: 1.整点票币 在送存现金时按不同的面额、币种分别 清点整理。纸币平铺整齐，将不同面额的纸 币按100张为一把进行清点扎把，不够整把的， 按从大额到小额的顺序整理。整理铸币时， 将面额为1元、5角和1角的硬币分别按每100 枚用纸卷成一卷，不足一卷的一般不送存银 行，留做找零用。
任务2
子任务1 现金送存业务处理
[任务实施] 4.编制记账凭证 出纳李胜将现金缴款单回单交给会计张 小，编制记账凭证。
任务2
子任务1 现金送存业务处理
[任务实施] 5.登记现金日记账 出纳李胜根据审核无误的记账凭证，序时 登记现金日记账，同时，在记账凭证中“记 账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下 方加盖记账人签章。
任务1
子任务2
库存现金限额规定
[知识链接] 三、库存现金限额的核定管理 按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定，库 存现金限额由开户银行根据开户单位3-5天的日常零 星开支所需的库存现金核定。边远地区和交通不便地 区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但最高 不得超过15天。
任务1
子任务2
库存现金限额规定
任务2 现金存取业务 子任务1 现金送存业务处理
[任务导入] 2011年3月13日，出纳李胜将湘潭市东风机 械股份有限公司一笔销货款存入银行，金额为 4570元，其中100元面额的40张，50元面额的 10张，20元面额的3张，10元面额的1张。 对于这笔销货款，出纳李胜应如何按规定 处理呢？
任务2
[行家引路] 库存现金限额的核定程序： 1.与开户银行协商库存现金限额的天数。 2.计算库存现金的限额。 3.填写“库存现金限额申请批准书” ，加 盖单位印鉴后，报送单位主管部门签署意见。 4.递交开户银行审批。 5.收到银行审批核定的库存现金限额申请 批准书。
任务1
子任务2
任务2
子任务2 现金提取业务处理
[知识链接]
现金支票存根 现金支票正联
任务2
子任务2 现金提取业务处理
[知识链接]
现金支票正联背面任务2 Nhomakorabea子任务2 现金提取业务处理
[知识链接]
一、填写现金支票的基本要求： 1.必须使用碳素墨水填写，不得使用蓝色或红色 墨水、圆珠笔和铅笔填写；按支票号码顺序填写， 书写要清晰，不能潦草。 2.支票出票日期必须使用规范的中文大写填写。 为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时， 月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾 和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖 的，应在其前面加“壹”。如2月12日，应写成 零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零 贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不 予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可 予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。
子任务1 现金送存业务处理