150741：初始会计科目数据管理

知识点7-4-1：初始会计科目数据管理
（3）年度预算额： 存储各科目的年度预算数，以便与实 际发生数进行比较分析。 第一，在软件具有预算管理系统 情况下，应从预算系统自动转入； 第二，在不具有预算管 理情况下应录入。其数据存储到科目字典的“年度预算额 ”字段。
知识点7-4-1：初始会计科目数据管理
知识点7-4-1：初始会计科目数据管理
系统开始投入运行一般应选择在年初， 即使当前核算期 不是年初建议也从年初开始， 首先录入年初余额数据； 然后 对一月份数据进行处理，并进行记账、结账； 再对 二月份数 据进行处理，并进行记账、结账， 依此类推，直到当前月份 为止。
知识点7-4-1：初始会计科目数据管理
这样做有以下好处： 第一，可以简化期初数据录入工作。只需录入年初余额； 第二，实现人员培训。通过几个核算期的实际业务操作，
能够使有关操作人员得到实际演练； 第三，对软件系统进行实际测试。通过几个核算期的实际
业务滚动，可以发现软件系统存在的问题；
知识点7-4-1：初始会计科目数据管理
第四，规避数据错误，通过实际运行可以发现会计数 据存在的潜在错误，如手工记账错误，数据录入错误等。
知识点 7-4-1：初始会计科目数据管理
知识点编号 7-4-1
知识点学习任务单
知识点序号
知识点
150
初始会计科目
数据管理
知识点学习任务：
1、明确系统投入运行的时间点选择及理由 2、掌握初始会计科目数据管理 的功能
知识点7-4-1：初始会计科目数据管理
初始数据管理的主要功能是在系统初始投入运行，录入并 处理各对应账户的余额和累计发生额。 包括会计科目初始数 据处理、部门初始数据处理、往来初始数据处理、项目初始 数据处理等。
当然实现手工数据与计算机数据的核对是比较复杂的， 其原因在于计算机处理的账户远比手工处理的账户更为明 细，但总括数据应该严格相符。
知识点7-4-1：初始会计科目数据管理
在录入会计科目余额和累计发生额之前， 必须先设置会 计科目，录入时只输入末级科目余额和累计发生额即可， 其 上级科目余额和累计发生额由系统自动计算得出。会计科目 期初数据处理如下图。
第7章 系统运行管理与系统实施
知识模块7-4：系统数据管理
知识点：7-4-1 初始会计科目数据管理 7-4-2 初始辅助核算数据管理 7-4-3 账套与年度数据管理 7-4-4 期末结账 7-4-5 结转上年数据
系统数据管理
会计信息系统不仅包含 各种字典数据，而 且还包含凭证数据、各种发生额与余额数据、 报表数据等。这些数据一旦发生错误，会给系 统运行带来灾难性后果。为确保系统安全可靠 运行，必须对系统中的数据进行有效管理。包 括初始数据管理、账套数据管理、年度数据管 理、期末结账、结转上年数据等。
应注意： 第一，非末级科目不需录入， 由其下级科目 数据计算得出； 第二，具有部门、往来、项目辅助核算标 志的科目数据不需录入， 由对应的辅助核算初始数据计算 得出。
知识点7-4-1：初始会计科目数据管理
（1）试算平衡：科目初始数据录完后，应试算平衡，以 确保初始数据的正确。
（2）对账：完成上级科目与下级科目，以及会计科目 与辅助核算（包括：部门、往来、项目）账户之间的数据 核对。一般不会出现错误。
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系统数据管理
系统数据管理分别由系统管理员和账套 主管完成。系统管理员负责 整个系统的总体 控制与管理，可建立账套；账套数据的备份 与引入；设置用户和角色并对其进行功能授 权；指定账套主管等。 账套主管负责 本账套 的数据管理，包括修改账套参数；初始数据 管理；年度数据管理；期末结账；结转上年 数据；以及数据权限设置等。
知识点7-4-1：初始会计科目数据管理
（1）科目余额与累计发生额录入： 年初只需录入余额，否 则需录入借、贷方累计发生额和期初余额，年初余额由系统 计算得出。所录入的 数据存储到科目字典的对应余额或累计 发生额字段。
知识点7-4-1：初始会计科目数据管理
（2）数量与外币辅助核算数据录入： 直接在具有数量或 外币辅助核算标志科目下一行（或另一列）录入，其中 数量 存储到科目字典的对应数量余额或数量累计发生额字段； 而 外币则存储到外币发生额与余额基表的对应余额或累计发生 额字段。