其他应收、应付款管理办法(网)

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国家电网公司往来款项管理办法

规章制度编号：国网（财/2)472-2014国家电网公司往来款项管理办法第一章总则第一条为进一步加强往来款项管理，切实防范经营风险，根据财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》、《企业内部控制应用指引－采购业务》、《企业内部控制应用指引－销售业务》以及国家电网公司（以下简称“公司”）有关管理规定，制订本办法。

第二条本办法适用于总（分）部，各单位及所属各级全资、控股子公司，事业单位往来款项管理工作。

第三条本办法所称往来款项包括应收款项及应付款项。

第四条应收款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时，防范风险的原则。

应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。

（一）应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

（二）应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票。

（三）预付账款是指企业按照合同约定预付的款项。

（四）其他应收款是指企业除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收、暂付款项。

第五条应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、长期应付款、专项应付款等款项。

（一）应付账款是指企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。

（二）应付票据是企业因购买材料、商品和接受劳务等而开出的商业汇票。

（三）预收账款是企业按照合同约定预收的款项。

（四）其他应付款是除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、其他应交款、长期应付款、专项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。

（五）长期应付款是指企业除长期借款、应付债券、专项应付款以及上级拨入资金以外的其他各种长期应付款项。

（六）专项应付款是指企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。

第二章往来款项管理职责第六条各级单位主要负责人是往来款项管理的第一责任人。

第七条各级单位总经理办公会议或类似机构是往来款项管理的决策机构，负责对往来款项内部控制制度的建立健全、清理处置等重要事项进行决策。

公司对外应收应付款项管理办法

第一篇：公司对外应收对付款项管理办法原子科技有限公司公司对外应收对付款项管理办法公司对外应收对付款项管理办法(试行)为了更好地保障公司的经济利益，强化公司内部管理，规范公司财务对外应收对付款项审批流程，提高财务工作效率，特制定本实施细则。

(一) 应收款部份一、公司对外应收款项是指因公司开展对外业务而产生的应收帐款及因其他事宜产生的应收往来款项。

二、公司开展对外业务产生的应收款项，由公司负责该项目的负责人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。

三、公司因其他事宜产生的应收往来款项，由该应收款项发生时的经办人及审批人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。

四、公司财务每月 10 日前清理一次公司对外的应收款项，发现有到期应收款项 5 日内通知该应收款项的负责人。

敦促其及时催收。

五、(二) 对付款部份六、公司对外对付款项是指因公司开展对外采购业务而产生的应付帐款及因其他事宜产生的对付往来款项。

七、公司因业务需要发生对外采购业务时，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批允许后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，出纳方可对外付款。

八、公司因其他事宜产生的对付往来款项，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批允许后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，第 1 页共 2 页应收款项的负责人离职时应上报公司总经理，重新确定应收款项的负责人。

原子科技有限公司公司对外应收对付款项管理办法出纳方可对外付款。

九、当月预算内需要支付的对付款项应经理办公会审议通过后，由行政部负责人在支付每笔对付款项时进行审批。

国家电网公司往来款项管理办法

规章制度编号:国网(财/2)472-2014 国家电网公司往来款项管理办法第一章总则第一条为进一步加强往来款项管理,切实防范经营风险,根据财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》、《企业内部控制应用指引-采购业务》、《企业内部控制应用指引-销售业务》以及国家电网公司(以下简称“公司”)有关管理规定,制订本办法。

第二条本办法适用于总(分)部,各单位及所属各级全资、控股子公司,事业单位往来款项管理工作。

第三条本办法所称往来款项包括应收款项及应付款项。

第四条应收款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时,防范风险的原则。

应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。

(一)应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

(二)应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票。

(三)预付账款是指企业按照合同约定预付的款项。

(四)其他应收款是指企业除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收、暂付款项。

第五条应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、长期应付款、专项应付款等款项。

(一)应付账款是指企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。

(二)应付票据是企业因购买材料、商品和接受劳务等而开出的商业汇票。

(三)预收账款是企业按照合同约定预收的款项。

(四)其他应付款是除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、其他应交款、长期应付款、专项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。

(五)长期应付款是指企业除长期借款、应付债券、专项应付款以及上级拨入资金以外的其他各种长期应付款项。

(六)专项应付款是指企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。

第二章往来款项管理职责第六条各级单位主要负责人是往来款项管理的第一责任人。

第七条各级单位总经理办公会议或类似机构是往来款项管理的决策机构,负责对往来款项内部控制制度的建立健全、清理处置等重要事项进行决策。

银行其他应收款、其他应付款科目挂账款项管理办法模版

银行其他应收款、其他应付款科目挂账款项管理办法模版
银行其他应收款、其他应付款科目挂账款项管理办法模板
一、综述
为规范银行其他应收款、其他应付款科目的挂账款项管理，促进银行财务管理规范化、信息化和科学化，制定本管理办法。

二、适用范围
适用于银行其他应收款、其他应付款科目产生的挂账款项管理。

三、挂账款项管理
1. 挂账款项分类
银行其他应收款、其他应付款中的挂账款项按以下分类进行管理：
（1）占用回流资金的挂账款项；
（2）银团贷款的挂账款项；
（3）信托计划的挂账款项；
（4）其他挂账款项。

2. 挂账款项管理程序
（1）挂账款项初审。

银行各营业部门在办理其他应收款、其他应付款业务时，要认真审核和确认挂账款项的合法性和真实性，并及时将挂账款项录入系统管理。

（2）挂账款项审核。

银行财务部门审核挂账款项的真实性、准确性和合法性，对有质疑的挂账款项，要及时通知对应营业部门或相关部门，要求其提供证明材料或调整款项的划拨时间。

（3）定期调整。

挂账款项的审核过程中，银行要将不符合规定的挂账款项及时予以调整，做到信息的精准和真实。

银行每个会计期末，要对挂账款项的余额进行核算，并做出调整，以确保各科目的余额真实且精准。

（4）风险管理。

银行挂账款项所存在的风险，包括信用风险、市场风险和操作风险等，需要全员参与风险控制，确保银行风险的可控和可管理性。

四、挂账款项管理责任
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国家电网公司往来款项管理办法

规章制度编号：国网(财/2）472—2014 国家电网公司往来款项管理办法第一章总则第一条为进一步加强往来款项管理，切实防范经营风险，根据财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》、《企业内部控制应用指引－采购业务》、《企业内部控制应用指引－销售业务》以及国家电网公司（以下简称“公司”）有关管理规定，制订本办法。

第二条本办法适用于总(分）部，各单位及所属各级全资、控股子公司，事业单位往来款项管理工作。

第三条本办法所称往来款项包括应收款项及应付款项。

第四条应收款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时，防范风险的原则。

应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。

(一）应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

（二）应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票。

(三)预付账款是指企业按照合同约定预付的款项。

（四）其他应收款是指企业除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收、暂付款项。

第五条应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、长期应付款、专项应付款等款项。

（一）应付账款是指企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。

（二)应付票据是企业因购买材料、商品和接受劳务等而开出的商业汇票。

（三）预收账款是企业按照合同约定预收的款项。

（四）其他应付款是除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、其他应交款、长期应付款、专项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项.（五）长期应付款是指企业除长期借款、应付债券、专项应付款以及上级拨入资金以外的其他各种长期应付款项。

(六）专项应付款是指企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项.第二章往来款项管理职责第六条各级单位主要负责人是往来款项管理的第一责任人。

第七条各级单位总经理办公会议或类似机构是往来款项管理的决策机构,负责对往来款项内部控制制度的建立健全、清理处置等重要事项进行决策。

应收款项管理办法

四应收款项管理办法一总则第一条为了规范企业的经营行为，杜绝在应收款项中产生的不良行为，避免经营风险，降低资金成本，发挥和强化财务监督管理职能，根据本公司实际制定本办法。

第二条应收款项包括应收账款、预付账款、其他应收款、内部应收款以及应付账款、预收账款、其他应付款、内部应付款中的有借方余额的款项。

第三条公司总经理是应收款项管理的负责人，业务经办人是应收款项的第一责任人，业务批准人是应收款项的第二责任人。

在每笔应收款项发生前都应由经办人签订债权责任书后方可办理具体经济业务，债权责任书必须作为财务凭证附件装订存档。

第四条业务经办人的所在部门是应收款项的直接管理部门，财务部门是应收款项的清理监督部门。

第五条本办法适用于江南**公司股份有限公司及下属子（分）公司。

二应收款项的事前控制第六条各公司应根据本公司生产经营实际，成立由子（分）公司总经理牵头的、主要中层管理人员参与的往来客户信用等级评审委员会，建立往来客户资信评估制度，确定往来客户授信标准，对公司正常的往来客户核定授信额度，以书面形式通知业务部门执行和通知财务部门监督。

各子（分）公司制订的往来客户资信评估制度和对客户应收款项的授信标准及授信额度须报总公司财务部备案。

第七条应收账款的事前控制凡不属于“银货两清”的销售方式进行库存商品销售或提供劳务的经营行为，应事前充分了解购货（接受劳务）单位的商业信誉、资信程度和付款能力。

初次发生购销行为的需事前落实专人进行了解、考察，向公司提出书面考察报告，考察人应承担相应责任。

子（分）公司总经理应就考察结果和相关业务的具体情况召集业务部门、财务经理和经办业务员商讨决定，并形成书面纪要存档。

业务部门在公司形成纪要的前提下，由经办业务员与购货（接受劳务）单位洽谈具体事项，草拟经济合同，明确付款方式和付款期限，按合同审批程序报批。

第八条预付账款的事前控制因材料采购确需预付款，必须基于如下前提：①生产经营急需的；②不可替代的；③市场上十分短缺的；④供货方具有法人资格，其经营是合法的；⑤在规定期限内能够保证供货的。

如何正确处理其他应收款与其他应付款的会计核算

如何正确处理其他应收款与其他应付款的会计核算在企业的日常经营中，我们常常会涉及到其他应收款与其他应付款的会计核算。

正确处理这些账务，能够准确反映企业的经营状况和财务风险。

本文将就如何正确处理其他应收款与其他应付款进行详细讨论。

首先，我们需要明确什么是其他应收款与其他应付款。

其他应收款是指企业因非主营业务而形成的债权，包括向员工、其他企业或个人借出的款项等；而其他应付款则是指因非主营业务而产生的负债，包括向供应商、员工等支付的款项等。

在进行会计核算时，正确处理其他应收款与其他应付款的关键是明确账务的性质，并按照会计准则和企业的会计制度进行规范处理。

一、其他应收款的会计核算1. 确定其他应收款的性质首先，需要明确其他应收款的性质，是向员工借款、借出给其他企业的款项还是其他种类的债权。

不同性质的债权会影响到会计核算的方法和原则。

2. 登记其他应收款根据债权的实际发生情况，将其他应收款记入账簿。

并确保登记凭证的准确性和完整性，包括借款日期、借款金额、借款方信息等。

3. 确定其他应收款的减值准备如果其他应收款存在减值风险，应根据企业的会计政策确定减值准备的计提比例，并按照减值损失的实际发生情况进行计提。

4. 处理其他应收款的回收和转移一旦债权产生的原因消除或无法收回，需要及时处理，可以采取与债务人协商、司法诉讼等方式，确保债权的回收。

同时，在债权发生转让或转让未来现金流等情况下，应按照相关会计准则进行处理。

二、其他应付款的会计核算1. 确定其他应付款的性质首先，需要明确其他应付款的性质，是向供应商支付的款项、支付给员工的工资还是其他类型的负债。

不同性质的负债会影响到会计核算的方法和原则。

2. 登记其他应付款根据负债的实际发生情况，将其他应付款记入账簿。

并确保登记凭证的准确性和完整性，包括付款日期、付款金额、收款方信息等。

3. 确定其他应付款的增值处理如果其他应付款需要支付一定的利息或滞纳金，应按照相关会计准则进行确认计提。

其他应付款,其他应收款

目录其他应付款 (2)核算范围 (2)科目设置 (2)会计处理 (2)审计程序 (3)其他应收款 (4)核算范围 (4)科目设置 (4)预付制 (5)核算 (5)一、账户设置 (5)二、其他应收款的会计处理实例 (5)审查 (6)列示 (7)备用金 (7)定义 (7)涵义 (8)核定 (8)使用范围 (8)管理 (8)借支 (8)保管 (9)定额 (9)非定额 (9)制度 (9)应用举例 (10)其他应付款核算范围其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项.指企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。

具体包括：其他应付款的内容：①应付租入固定资产和包装物的租金②职工未按期领取的工资;③存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金④应付职工统筹退休金,以及应收暂付上级单位、所属单位的款项⑤其他应付、暂收款项。

科目设置企业应设置“其他应付款"账户进行核算。

该账户，属于负债类账户，贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。

本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。

会计处理企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户,贷记“其他应付款”账户;支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。

企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款"科目，贷记本科目。

回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目,贷记本科目。

按照合同约定购回该项商品等时,应按实际支付的金额,借记本科目，贷记“银行存款”科目。

审计程序1．取得或编制其他应付款明细表，复核其加计数是否准确,并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。

2．实施分析性复核。

其他应收款和其他应付款管理制度

其他应收款和其他应付款管理制度
第一章其他应收款管理
第一条其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。

其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金以及长期应收款等以外的其他各种应收款项。

第二条财务部是其他应收款的归口管理部门，严格执行个人请款审批制度和报销制度。

财务部应于每月月底核查其他应收款，并及时进行催收。

对于超过3个月仍未收回的其他应收款，应进行整理并注明原因，上报财务经理。

对于其他应收款的贷方余额，应及时转入其他应付款科目中。

第二章其他应付款管理
第三条其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。

第四条其他应付款的归口管理部门是财务部，财务部应于每月月底核查其他应付款，对于其他应付款的借方余额，应及时查明原因，进行整理并注明原因，上报财务经理。

暂时无法平账的转入其他应收款。

其他应收款办法

一是领导重视，职责明确。

制定切实可行的往来款项管理制度，将往来款项的管理纳入制度化建设之中，明确分管领导要严格把住应收应付款的数额及清理清收时间，对发生的应收应付经济事项要签署具体可行的意见。

二是制定计划，措施有力。

加大清理力度，明确专人逐一落实，制定出切实可行的清理计划，对确实无法收回的往来款项，进一步查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销。

三是加强培训，规范运作。

要求财务人员严格按照财务制度和会计准则的规定约束和规范会计核算行为，及时清理往来款项，确保会计信息的真实性、完整性、合法性，杜绝往来账务核算中存在问题。

四是强化责任，严格监督。

将往来款项的发生、增减纳入检查监督范畴，在清理时对往来款项的增减变化进行量化反映，并对其合理合法性进行考核评价。

通过清理，2010年全镇长期挂账往来款项6项，金额29701元，其中借入款1项3000元，应收账款2项22166元，暂付款3项4535元，共涉及11家单位，其中2家单位已经完成清理工作，其余9家单位的往来款项数据已核对清楚，其余清理工作将在2011年内完成。

由于部分往来账核查的工作量较大，而且涉及时间较长，广西中烟工业公司采取分批分期进行的方式。

第一阶段由财务部门列出企业往来款项清理表，与业务部门一起分析往来款项成因，并制定往来款项清理工作计划。

第二阶段按照对口解决的原则，以业务部门为主，财务审计部门配合，进行往来款项清理和催收，重点突出应收卷烟货款和其他应收款项清理。

为了确保清理工作的正常进行并取得预期效果，广西中烟工业公司（卷烟总厂）制定了相应的保障措施。

一是制定往来账清理催收奖惩措施，实行当月考核、季度兑现的方式。

二是每月、每季、年底进行清理工作总结分析，进行难点攻关。

三是建立健全和完善往来账管理制度。

四是采取逐级推进的办法，将清欠任务落实到部门和个人，以业务经办人为第一责任人。

从各单位往来账的主要构成看：一是借入和支付的建设资金；二是机构合并时并入的往来账；三是收入不作收入挂往来；四是欠缴的各种税费、养老保险基金和住房公积金等；五是政府专项贷款、借款；六是各部门或个人工作借款；七是以前年度政府长期占用的资金；八是对外投资合作；九是经费超支挂账；十是其他借入、借出和垫付的款项。

关于其他应收款和其他应付款有关核算问题的探讨

关于其他应收款和其他应付款有关核算问题的探讨一、其他应收款“其他应收款”科目2018年前的核算可能有以下两种情况，第一种情况是员工借款、押金、垫付等以后归还，不会记入单位收支，不纳入预算管理，无论资金支付收回，只需记财务会计，不必要预算会计。

第二种情况是员工借支，以后报销归还。

根据财政部《衔接办法》，第二种情况下要进行调减资金结存和结转结余。

现就如何处理建议如下：（一）如果在衔接的时候调减了资金结存，现在报销时不必再记预算会计，但报销金额超过或少于原借款的部分预算会计要记账；1.如原其他应收款5000元，报销了5500元。

2. 如原其他应收款5000元，如果报销了4800元，理），那么现在报销时，要做预算会计；1.如原其他应收款5000元，报销了5500元2. 原其他应收款5000元，报销了4800元，（三）对于2019年新发生的其他应收款，如果属于第二种情况，先借后报销的，借款时可以只做财务会计不记预算会计，等报销时再做预算会计。

建议平时借支时从往来资金（银行存款）里借支。

1.通过往来资金结算2从预算管理资金指标里支付借款（正常不应发生）3.如果到了年底借支的5000元还没有来报销；二、其他应付款其他应付款科目也有两种情况，一种情况是收到的不纳入预算管理的资金，比如收到押金、代管资金等，在这种这情况下收到还是支付都不记预算会计账，在衔接时也不必调整；另一种情况是单位的开支已报账但是款项没有支付，记为其他应付款，在这种情况下，该业务发生时，按原制度要求借记支出科目，同时贷记其他应付款，但由于资金实际尚未支付，新制度执行后一旦发生资金支付，按新制度平行记账要求同时记预算支出，导致同一业务两次记支出，会减少预算结余，因此，需要在制度转换时予以调增。

以下分情况处理特殊情况，如果单位用预算内资金支付了不纳入预算管理的押金，这是不允许的，但是经办人员的误操作有时会出现这种情况，因为动用了预算内指标，所以预算会计必须记账。

其他应收、应付款管理办法(网)

其他应收、应付款管理办法（试行）中石化销售川渝分公司刘前言根据多年的财务经验，笔者在《对财务岗位职责建立的完善性探讨》中对财务部的岗位职责的设置进行了一个比较翔实、完善地阐述。

针对其他应收款与其他应付款、应收账款与预收账款、预付账款与应付账款等三对往来类的科目，草拟了《其他应收、应付款管理办法（试行）》、《应收、预收账款管理办法》、《预付、应付账款管理办法》供广大财务同仁们共享。

一是明确这个岗位具体工作地思路，二是提供一个范本对这个岗位的具体工作内容加深印象。

本办法属于告诫性的制度（详见笔者的《教你五分写财务制度》相关内容），其主要内容均可适用于中国的大多数企业。

第一章总则第一条本办法所称其他应收、应付款是指各分公司在生产经营活动的非购销业务中暂收或垫付形成的各种应收、暂付款项，包括公司应收的各种赔款、罚款、支付的各项押金、保证金、基建工程暂付款、替施工单位代垫款，以及向职工收取的各种垫付款项以及备用金项目等。

第二条为进一步加强公司其他应收、应付款项的管理，加快资金周转，加大清欠力度，减少坏账损失，特制定本办法。

第三条管理原则：限额管理的原则、责任到人的原则、统管与分管相结合的原则、定期清理的原则。

第二章责任第四条责任界定：各单位行政主要领导对其他应收、应付款承担领导责任，财务部门对其承担信息披露和督促清理的责任，相关业务经办部门和个人对其承担直接责任。

第五条为保证责任落实，在初始借款凭证上落实具体责任人，确保每笔其他应收、应付款的形成责任到人。

第六条在非经办人员承担其他应收、付款的清理工作时，其只承担相应的清理责任，不对其承担直接责任。

第三章其他应收、应付款的产生和核算第七条支付审批程序：按照《资金支出审批权限》执行。

第八条其他应收、应付款支付时必须取得真实、合法的单据（发票、收据）和相关的支付依据（单位签署的合同等）。

第九条为合理把握支付限额，财务部门在资金支付时，必须对资金支付额度的合理性参照相关合同、协议进行合理性审查。

其他应收款应付款会计核算制度

其他应收款、其他应付款会计核算制度第一条目的为了规范其他应收款和其他应付款的会计核算，确保财务信息的真实、准确和完整，制定本制度。

第二条适用范围本制度适用于公司其他应收款和其他应付款的会计确认、计量、记录和报告。

第三条其他应收款的定义及范围1. 其他应收款指公司因销售商品、提供劳务等日常业务而形成的，预计收回具有不确定性，金额较小，不符合应收账款条件的债权。

2. 其他应收款包括但不限于：预付给员工的押金、备用金、员工未报销的费用、客户装修押金等。

第四条其他应付款的定义及范围1. 其他应付款指公司因购买商品、接受劳务等日常业务而形成的，预计支付具有不确定性，金额较小，不符合应付账款条件的债务。

2. 其他应付款包括但不限于：预收客户的款项、备用金、员工预支的经费、赔偿金等。

第五条会计核算原则1. 其他应收款和其他应付款的确认、计量、记录和报告应遵循《企业会计准则》的相关规定。

2. 其他应收款和其他应付款的核算应以实际业务为依据，确保信息的真实性和准确性。

第六条会计核算程序1. 其他应收款的核算：（1）发生其他应收款时，按照实际发生金额，借记“其他应收款”科目，贷记相关科目。

（2）收回其他应收款时，按照实际收回金额，借记相关科目，贷记“其他应收款”科目。

2. 其他应付款的核算：（1）发生其他应付款时，按照实际发生金额，借记相关科目，贷记“其他应付款”科目。

（2）支付其他应付款时，按照实际支付金额，借记“其他应付款”科目，贷记相关科目。

第七条财务报表披露1. 其他应收款和其他应付款应在资产负债表中予以披露。

2. 财务报表应真实、公正地反映公司其他应收款和其他应付款的金额、性质和变动情况。

第八条内部控制1. 公司应建立健全其他应收款和其他应付款的内控制度，明确审批流程、权限和责任。

2. 其他应收款和其他应付款的核算人员应保持独立性，防止利益冲突。

第九条审计与监督1. 公司应定期对其他应收款和其他应付款进行内部审计，确保核算的真实、准确和完整。

企业管理-应付、应收款的管理方案

企业管理-应付、应收款的管理方案第一章总则第一条为加快公司资金周转，维护公司信誉，保障公司资金运营。

规范公司债权债务管理工作，特制定本制度。

第二条本制度所称应收款，包括发出产品赊销、销售工厂存货等所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权，具体有应收账款、预付账款和其他应收款。

合同资产是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

如企业向客户销售两项可明确区分的商品，企业因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于企业交付另一项商品的，企业应当将该收款权利作为合同资产，故合同资产不在应收款催收范围内。

第三条本制度所称应付款，包括按照合同约定的经济业务已发生并已列入公司成本、费用核算的各种应付未付的款项和公司经营中发生的各类债务，具体有应付账款、暂估款项和其他应付款。

合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务，公司无须向对方支付款项，故合同负债不在本制度管理范围内。

第四条本制度适用于XXx（集团）所属各财务核算单位。

第二章应收款管理第五条相关职能部门和各单位负责人为应收款项催收的第一责任人，需根据每笔款项制定相应的催收措施，列明具体时间、金额，总部资金财务中心负责督办。

第六条催收范围应收账款：是指提供建筑服务、设计服务或销售业务应收未收的款项包括工程款、房款和货款等。

其他应收款：是指财务账面显示的各种其他应收款项，包括往来单位的应收款，各种保证金、押金，员工各种借款等。

预付账款：是指在财务账面显示的、但因各种原因将终止项目的各种预付款项；或者预付的各类研发费用和工厂设备款等。

第七条催收方式7.1应收账款由职能部门会同各单位责任人每周进行催收，要求有催收措施、催收记录和结果。

7.2其他应收款由职能部门及相关单位每月负责向债务单位发出催收函及余额对账工作，催收函件一式两份，对方单位一份，本公司留存一份；每月统计回款结果，制定下期催收回款计划；对于员工借款，按照公司借支管理规定进行处理。

应收应付账款管理制度

应收应付账款管理制度一、总则应收应付账款是企业日常经营所涉及的重要经济活动之一，如何管理应收应付账款，决定企业经营的成功与否。

为了加强企业应收应付账款管理，制定本制度。

二、应收账款管理（一）应收账款的形成1. 商品销售、服务费用、手续费用等业务所形成的账款。

2. 违约金、滞纳金、罚款等所产生的账款。

3. 承接项目业务中的预收款等账款。

4. 其他与企业经营有关的应收账款。

（二）应收账款确认1. 严格按照相关会计规定确认应收账款，不得随意确认或错认应收账款。

2. 应收账款确认应当按照客户单位名称、客户执照号码等信息详细记录。

3. 应当确保应收账款发生日期、金额、期限与其他要素的吻合，做到账务真实准确、无遗漏。

（三）应收账款核查1. 进行应收账款的核查，对账与客户之间的产生的差异要及时处理。

2. 对于已经确认的虚假或者违法的应收账款，要及时纠正，并且实行返还。

3. 核查后对于存在问题的应收账款及时调整，对于无法催收的应收账款清理出来。

（四）应收账款催收管理1. 按照合同规定，执行催收程序，确保催收准确及时。

2. 采取多种有效手段，如书信、电话、面谈等方式催收，确保按照催收进度，催收到货款，并在企业内部做好催收记录及反映等情况。

3. 对于未能催收回的应收账款，要定期进行核查，并及时上报，做好结清程序，避免财务传真问题。

（五）应收账款坏账处理1. 对于严重逾期未收回的应收账款，要进行坏账减利及时处理。

2. 应建立合理的坏账减利程序，严格执行相关规定，确保坏账减利处理的准确性和唯一性。

3. 对于不能催收到的应收账款，应当及时上报，明确坏账减利和核销处理等程序。

（六）应收账款风险控制1. 严控客户授信风险，制定客户授信制度，并建立客户风险评估系统。

2. 积极开展客户拜访工作，了解客户信用情况，预测可能出现的风险，制定应对措施，确保授信风险控制在最低水平内。

3. 对于客户违约、致使应收账款损失的情况，要对客户进行严厉处罚，限制其征信通过，负面记录小额贷款，限制其继续与该客户合作等严厉措施。

村镇银行其他应收付款账户管理办法

村镇银行其他应收付款账户管理办法村镇银行其他应收（付)款账户管理办法第一章总则第一条为明确我行其他应收,付,款账户管理～提高其他应收,付,款账务核算质量～防范其他应收，付，款资金风险～特制定本办法.第二条本办法适用于“1221其他应收款"和“2241其他应付款"科目下人民币账户的管理。

第三条其他应收款是指我行营业过程中产生的应收未收款项或临时性垫款款项等。

第四条其他应付款是指我行营业过程中产生的应付、暂收其他单位或个人款项.第五条以上其他应收，付，款不包括财务类其他应收,付,款。

第六条久悬未取款项按照《村镇银行久悬未取专户业务操作细则》规定管理。

第七条村镇银行营业部是其他应收，付,款账户的主要管理部门和操作部门.市场部、风管部和综合管理部为配合管理部门。

第八条主要管理部门的职责村镇银行营业部统一管理其他应收，付,款账户,负责制订村镇银行其他应收，付，款账户管理办法，负责其他应收,付,款账户的日常核算。

第九条配合管理部门的职责市场部、风管部、综合管理部负责向营业部提交其他应收,付，款账户开立、撤销和调整账户信息申请～并说明业务特点和核算要求，负责配合营业部门对其他应收,付，款账户进行检查.第十条村镇银行营业部应加强对其他应收,付，款账户的管理～及时核销挂账～严禁乱用、混用其他应收，付,款账户和随意挂账的行为.- 1 —第二章其他应收，付,款账户的开立和撤销第十一条其他应收,付，款账户应严格按照业务需要、资金性质、经营管理和核算要求设置。

第十二条其他应收，付，款账户开立实行许可制度。

新业务设置新账户、业务需要增加账户～都必须经过分管行长审批。

第十三条市场部、风管部、综合管理部因业务需要开立、撤销或调整其他应收,付，款账户信息的~应填制《内部账户开销户申请书》,附件，～经营业部负责人审查后报分管行长审批。

第十四条营业部根据村镇银行有关文件规定～以实际业务需要为基础～进行其他应收,付,款账户的开立和撤销。