财政学 第2章 中国的公共部门
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20112011-3-31
2.1. 政府经济活动的分类
• 可以将政府经济活动划分为三个范畴：a) 生产产品和服务，对 可以将政府经济活动划分为三个范畴： 生产产品和服务， 私人生产者进行规制和补贴； 购买产品和服务，譬如， 私人生产者进行规制和补贴；b) 购买产品和服务，譬如，从导 弹到街道清理； 进行收入的再分配， 弹到街道清理；c) 进行收入的再分配，即对某些弱势群体进行 支付以满足他们的基本生活需要， 支付以满足他们的基本生活需要，这样的支付称为转移性支付 （transfer payments），包含社会福利支付和社会保险。 payments），包含社会福利支付和社会保险。 ），包含社会福利支付和社会保险 • 某些政府活动具有二义性的特征。比如说，政府对小农户的补 某些政府活动具有二义性的特征。比如说， 贴可以被看作是对生产的补贴或是再分配（即转移性）支付。 贴可以被看作是对生产的补贴或是再分配（即转移性）支付。 对退伍军人的养老支付经常被认作是转移性支付， 对退伍军人的养老支付经常被认作是转移性支付，但是被处理 为国防开支的一部分可能会更为合理， 为国防开支的一部分可能会更为合理，就像是私人企业将养老 开支被认作是劳动力成本一样。这样， 开支被认作是劳动力成本一样。这样，构造一个关于政府活动 的定量描述就是十分困难的了（Formidable one）。 的定量描述就是十分困难的了（ one）。 • 财政支出的分类（中国） 财政支出的分类（中国） • 投资性支出、补偿性支出、积累性支出和消费性支出： 投资性支出、补偿性支出、积累性支出和消费性支出： • 按社会总产品的价值分类：消费、补偿、积累 按社会总产品的价值分类：消费、补偿、 • 按动态再生产分类：投资、消费 按动态再生产分类：投资、
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图2-1 美国公共部门的规模：政府生产相对于GNP的百分比， 美国公共部门的规模：政府生产相对于GNP的百分比 的百分比， 和政府雇员相对于总就业的比例， 和政府雇员相对于总就业的比例，这提供了政府作为一个生 产者角色的某些看法。 产者角色的某些看法。
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• 政府生产是以产出价值与购买原料价值的差来度量的 这类似于任何一个企业的生产）。 ）。它称之为增加值 （这类似于任何一个企业的生产）。它称之为增加值 added）。然而， ）。然而 （value added）。然而，私人企业的产出价值是以产 品和服务的售出价格度量的。 品和服务的售出价格度量的。绝大多数公共生产的物品 并没有售出， 并没有售出，而是直接地用于公共部门或是免费地向公 众提供。由于缺乏市场价格来估价这些项目， 众提供。由于缺乏市场价格来估价这些项目，所以它们 必须以投入的成本来估价。这样， 必须以投入的成本来估价。这样，私人企业的增加值等 于它所支付给员工的工资、利息，加上企业的利润。 于它所支付给员工的工资、利息，加上企业的利润。一 个企业决定将工人的工资增加5%（ 个企业决定将工人的工资增加5%（假定没有导致生产 率的任何提高），它的利润将会减少5%，如此， ），它的利润将会减少 率的任何提高），它的利润将会减少5%，如此，我们 发现它的增加值将不会改变。但是， 发现它的增加值将不会改变。但是，如果一个政府机构 决定多支付给它的员工5%的工资 的工资， 决定多支付给它的员工5%的工资，由于产出的价值是 由投入来度量的，如此， 由投入来度量的，如此，似乎工资的增加会导致产出增 5%。 加5%。
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图2-2 美国政府购买产品和服务（1985年，不包括所支付的净利息）：国防主导 美国政府购买产品和服务（1985年 不包括所支付的净利息）： ）：国防主导 了中央购买，而在省和地方一级，教育是主要的购买。 了中央购买，而在省和地方一级，教育是主要的购买。
预算功能 商业 购房优惠 健康医疗保障 收入保障 对省和地方政府的 一般性财政资助 教育、培训、雇用 教育、培训、 和社会服务
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2.4. 政府购买产品和劳务
• 尽管在“政府作为一个购买者”和“政府 尽管在“政府作为一个购买者” 作为一个生产者”之间存在紧密的联系， 作为一个生产者”之间存在紧密的联系， 两者在观念和实际实施中却有着明显区别。 两者在观念和实际实施中却有着明显区别。 许多政府购买的是它自身所生产的。 许多政府购买的是它自身所生产的。但政 府还从私人企业购买大量产品（如美国， 府还从私人企业购买大量产品（如美国， 包括绝大多数军事领域的硬件）， ），以及售 包括绝大多数军事领域的硬件），以及售 出一些它的产品给私人企业和普通消费者 最为明显的是电力和客运铁路服务）。 （最为明显的是电力和客运铁路服务）。
28% 百分比
25% 22% 19% 16% 13% 10% 7% 4% 0
1930 1940
总的政府就业占总就业 的百分比
政府生产占总 GNP 的%
联邦政府就业占总就业 的百分比 年 1950 1960 1970 1980 1986
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2.2. 行政管理支出
• 我国的行政管理支出主要包括行政管理费、公检 我国的行政管理支出主要包括行政管理费、 法经费和武装警察部队经费三大块。 法经费和武装警察部队经费三大块。行政管理支 出增长过快一直是近年来我国经济学家关注的核 心问题。行政管理费占财政支出的比例，1978年 心问题。行政管理费占财政支出的比例，1978年 4.4%， 年则上升为12.8%，2005年为 为4.4%，1995 年则上升为12.8%，2005年为 14.3%，年均增长为18.4%。 14.3%，年均增长为18.4%。而美国这一比例长 期在6%~9%之间 之间。 期在6%~9%之间。行政管理支出的增长率和相对 数的偏高有十分复杂的原因。众所周知， 数的偏高有十分复杂的原因。众所周知，中国是 一个社会组织性很强的国家，虽然经济上落后， 一个社会组织性很强的国家，虽然经济上落后， 这与许多发展中国家有很大的区别。 这与许多发展中国家有很大的区别。行政管理支 出比例过高、增长过快、官民比过大， 出比例过高、增长过快、官民比过大，从某个角 度看，反映了对社会组织的投入。 度看，反映了对社会组织的投入。
第二章 中国的公共部门
The Public Sectors in the来自百度文库United States and P. R. China
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1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.
美国联邦(1985,总额$4100 亿) 空间 公务员 项目, 退休, 中央行 1.8% 5.7% 政\立法 \司法, 其它, 3.3% 11.9% 交通, 2.0% 国防, 农业, 63.2% 4.1% 退役老 兵的福 利, 8.0%
美国全国(1985,总额$9010亿) 中央行 政\立法 公务员 \司法, 退休, 5.50% 交通, 4.80% 6.40% 健康与 医疗, 6.50% 公民安 全(武 警), 5.30% 国防和 老兵福 利, 32.40% 教育, 22.40% 其它, 16.70%
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2.5. 政府实行收入的再分配
• 社会救助项目采取两种形式。某些提供现金，如 社会救助项目采取两种形式。某些提供现金， 城镇低保， 城镇低保，而另一类形式仅为特殊的服务和商品 提供支付，如社会福利院事业费。后者常常归咎 提供支付，如社会福利院事业费。 为施舍实物或以物代款收益（ benefits）。 为施舍实物或以物代款收益（in kind benefits）。 在美国， 在美国，最大的现金项目为有小孩负担家庭的救 AFDC， 助（AFDC，Aid to Families with Dependent Children），和低保收入（SSI， Children），和低保收入（SSI，Supplemental ），和低保收入 Security Income），后者为老年、盲人和残疾 Income），后者为老年、 ），后者为老年 的穷人提供现金。 的穷人提供现金。而最大的以物代款社会救助项 目是医疗救助，它为穷人提供医疗成本。 目是医疗救助，它为穷人提供医疗成本。
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财政支出按用途分类
社 产 的 值 成 会 品 价 构 积 性 补 性 消 性 累 偿 费 支 出 支 出 支 出 基 建 支 本 设 出 (1) 流 资 动 金 (2) 挖 改 资 和 技 项 (3) 潜 造 金 科 三 费 地 勘 费 (4) 质 探 工 交 商 部 事 费 、 、 业 门 业 (5) 支 生 和 业 业 (6) 农 产 农 事 费 文 科 卫 事 费 (7) 教 学 生 业 抚 和 会 利 业 恤 社 福 事 费 (8) 国 费 (9) 防 0) 行 管 费 (1 政 理 1) 价 补 支 格 贴 出 (1
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动 再 产 态 生 投 性 消 性 资 费 支 出 支 出 √ √
√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √
√ √ √ √ √ √ √ √ √
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按费用类别分类
• • • • • • 经济建设 社会文教 国防费 行政管理 债务支出 其他
政府经济活动的种类； 政府经济活动的种类； 行政管理支出； 行政管理支出； 政府与公共生产； 政府与公共生产； 政府购买产品和服务； 政府购买产品和服务； 政府实行收入的再分配； 政府实行收入的再分配； 政府总支出； 政府总支出； 对公共部门规模的透视； 对公共部门规模的透视； 政府的岁入； 政府的岁入； 中央政府的预算程序
美国州和地方(1985, 总额$4910亿) 雇员退 休, 5.40% 交通, 10.10%
其它, 18.10%
教育, 40.80%
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中央行 健康与 政\立法 公民安 华中科技大学经济学院 田新时 430074 医疗, \司法, 全, xshtian@mail.hust.edu.cn 10.50% 6.00% 9.10%
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国际分类法
• 职能分类：类似于按费用用途分类。1、一 职能分类：类似于按费用用途分类。 般公共服务， 国防， 教育， 健康， 般公共服务，2、国防，3、教育，4、健康， 5、社会保障和福利，6、住房和社区服务， 社会保障和福利， 住房和社区服务， 8、经济服务。 经济服务。 • 经济分类：类似于经济性质分类。1、经常 经济分类：类似于经济性质分类。 性支出， 资本性支出。 性支出，2、资本性支出。
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表2-1 中央税收支出：主要的受益者（美国，以十亿美元计） 中央税收支出：主要的受益者（美国，以十亿美元计）
直接中央支 出 2.6 1.9 106.1 318.6 6.4 30.6 由税式支出所 估计的支出 140.4 44.3 31.4 95.3 35.5 28.7 税式支出作为中 央直接支出的百 分比 5,400% 2,300% 30% 30% 550% 94%
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2.3 政府与公共生产
• • • • 直接生产产品和服务 对生产的补贴 规制商业活动 金融市场中的政府活动
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2.1. 政府经济活动的分类
• 可以将政府经济活动划分为三个范畴：a) 生产产品和服务，对 可以将政府经济活动划分为三个范畴： 生产产品和服务， 私人生产者进行规制和补贴； 购买产品和服务，譬如， 私人生产者进行规制和补贴；b) 购买产品和服务，譬如，从导 弹到街道清理； 进行收入的再分配， 弹到街道清理；c) 进行收入的再分配，即对某些弱势群体进行 支付以满足他们的基本生活需要， 支付以满足他们的基本生活需要，这样的支付称为转移性支付 （transfer payments），包含社会福利支付和社会保险。 payments），包含社会福利支付和社会保险。 ），包含社会福利支付和社会保险 • 某些政府活动具有二义性的特征。比如说，政府对小农户的补 某些政府活动具有二义性的特征。比如说， 贴可以被看作是对生产的补贴或是再分配（即转移性）支付。 贴可以被看作是对生产的补贴或是再分配（即转移性）支付。 对退伍军人的养老支付经常被认作是转移性支付， 对退伍军人的养老支付经常被认作是转移性支付，但是被处理 为国防开支的一部分可能会更为合理， 为国防开支的一部分可能会更为合理，就像是私人企业将养老 开支被认作是劳动力成本一样。这样， 开支被认作是劳动力成本一样。这样，构造一个关于政府活动 的定量描述就是十分困难的了（Formidable one）。 的定量描述就是十分困难的了（ one）。 • 财政支出的分类（中国） 财政支出的分类（中国） • 投资性支出、补偿性支出、积累性支出和消费性支出： 投资性支出、补偿性支出、积累性支出和消费性支出： • 按社会总产品的价值分类：消费、补偿、积累 按社会总产品的价值分类：消费、补偿、 • 按动态再生产分类：投资、消费 按动态再生产分类：投资、
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图2-1 美国公共部门的规模：政府生产相对于GNP的百分比， 美国公共部门的规模：政府生产相对于GNP的百分比 的百分比， 和政府雇员相对于总就业的比例， 和政府雇员相对于总就业的比例，这提供了政府作为一个生 产者角色的某些看法。 产者角色的某些看法。
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• 政府生产是以产出价值与购买原料价值的差来度量的 这类似于任何一个企业的生产）。 ）。它称之为增加值 （这类似于任何一个企业的生产）。它称之为增加值 added）。然而， ）。然而 （value added）。然而，私人企业的产出价值是以产 品和服务的售出价格度量的。 品和服务的售出价格度量的。绝大多数公共生产的物品 并没有售出， 并没有售出，而是直接地用于公共部门或是免费地向公 众提供。由于缺乏市场价格来估价这些项目， 众提供。由于缺乏市场价格来估价这些项目，所以它们 必须以投入的成本来估价。这样， 必须以投入的成本来估价。这样，私人企业的增加值等 于它所支付给员工的工资、利息，加上企业的利润。 于它所支付给员工的工资、利息，加上企业的利润。一 个企业决定将工人的工资增加5%（ 个企业决定将工人的工资增加5%（假定没有导致生产 率的任何提高），它的利润将会减少5%，如此， ），它的利润将会减少 率的任何提高），它的利润将会减少5%，如此，我们 发现它的增加值将不会改变。但是， 发现它的增加值将不会改变。但是，如果一个政府机构 决定多支付给它的员工5%的工资 的工资， 决定多支付给它的员工5%的工资，由于产出的价值是 由投入来度量的，如此， 由投入来度量的，如此，似乎工资的增加会导致产出增 5%。 加5%。
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图2-2 美国政府购买产品和服务（1985年，不包括所支付的净利息）：国防主导 美国政府购买产品和服务（1985年 不包括所支付的净利息）： ）：国防主导 了中央购买，而在省和地方一级，教育是主要的购买。 了中央购买，而在省和地方一级，教育是主要的购买。
预算功能 商业 购房优惠 健康医疗保障 收入保障 对省和地方政府的 一般性财政资助 教育、培训、雇用 教育、培训、 和社会服务
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2.4. 政府购买产品和劳务
• 尽管在“政府作为一个购买者”和“政府 尽管在“政府作为一个购买者” 作为一个生产者”之间存在紧密的联系， 作为一个生产者”之间存在紧密的联系， 两者在观念和实际实施中却有着明显区别。 两者在观念和实际实施中却有着明显区别。 许多政府购买的是它自身所生产的。 许多政府购买的是它自身所生产的。但政 府还从私人企业购买大量产品（如美国， 府还从私人企业购买大量产品（如美国， 包括绝大多数军事领域的硬件）， ），以及售 包括绝大多数军事领域的硬件），以及售 出一些它的产品给私人企业和普通消费者 最为明显的是电力和客运铁路服务）。 （最为明显的是电力和客运铁路服务）。
28% 百分比
25% 22% 19% 16% 13% 10% 7% 4% 0
1930 1940
总的政府就业占总就业 的百分比
政府生产占总 GNP 的%
联邦政府就业占总就业 的百分比 年 1950 1960 1970 1980 1986
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2.2. 行政管理支出
• 我国的行政管理支出主要包括行政管理费、公检 我国的行政管理支出主要包括行政管理费、 法经费和武装警察部队经费三大块。 法经费和武装警察部队经费三大块。行政管理支 出增长过快一直是近年来我国经济学家关注的核 心问题。行政管理费占财政支出的比例，1978年 心问题。行政管理费占财政支出的比例，1978年 4.4%， 年则上升为12.8%，2005年为 为4.4%，1995 年则上升为12.8%，2005年为 14.3%，年均增长为18.4%。 14.3%，年均增长为18.4%。而美国这一比例长 期在6%~9%之间 之间。 期在6%~9%之间。行政管理支出的增长率和相对 数的偏高有十分复杂的原因。众所周知， 数的偏高有十分复杂的原因。众所周知，中国是 一个社会组织性很强的国家，虽然经济上落后， 一个社会组织性很强的国家，虽然经济上落后， 这与许多发展中国家有很大的区别。 这与许多发展中国家有很大的区别。行政管理支 出比例过高、增长过快、官民比过大， 出比例过高、增长过快、官民比过大，从某个角 度看，反映了对社会组织的投入。 度看，反映了对社会组织的投入。
第二章 中国的公共部门
The Public Sectors in the来自百度文库United States and P. R. China
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美国联邦(1985,总额$4100 亿) 空间 公务员 项目, 退休, 中央行 1.8% 5.7% 政\立法 \司法, 其它, 3.3% 11.9% 交通, 2.0% 国防, 农业, 63.2% 4.1% 退役老 兵的福 利, 8.0%
美国全国(1985,总额$9010亿) 中央行 政\立法 公务员 \司法, 退休, 5.50% 交通, 4.80% 6.40% 健康与 医疗, 6.50% 公民安 全(武 警), 5.30% 国防和 老兵福 利, 32.40% 教育, 22.40% 其它, 16.70%
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2.5. 政府实行收入的再分配
• 社会救助项目采取两种形式。某些提供现金，如 社会救助项目采取两种形式。某些提供现金， 城镇低保， 城镇低保，而另一类形式仅为特殊的服务和商品 提供支付，如社会福利院事业费。后者常常归咎 提供支付，如社会福利院事业费。 为施舍实物或以物代款收益（ benefits）。 为施舍实物或以物代款收益（in kind benefits）。 在美国， 在美国，最大的现金项目为有小孩负担家庭的救 AFDC， 助（AFDC，Aid to Families with Dependent Children），和低保收入（SSI， Children），和低保收入（SSI，Supplemental ），和低保收入 Security Income），后者为老年、盲人和残疾 Income），后者为老年、 ），后者为老年 的穷人提供现金。 的穷人提供现金。而最大的以物代款社会救助项 目是医疗救助，它为穷人提供医疗成本。 目是医疗救助，它为穷人提供医疗成本。
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财政支出按用途分类
社 产 的 值 成 会 品 价 构 积 性 补 性 消 性 累 偿 费 支 出 支 出 支 出 基 建 支 本 设 出 (1) 流 资 动 金 (2) 挖 改 资 和 技 项 (3) 潜 造 金 科 三 费 地 勘 费 (4) 质 探 工 交 商 部 事 费 、 、 业 门 业 (5) 支 生 和 业 业 (6) 农 产 农 事 费 文 科 卫 事 费 (7) 教 学 生 业 抚 和 会 利 业 恤 社 福 事 费 (8) 国 费 (9) 防 0) 行 管 费 (1 政 理 1) 价 补 支 格 贴 出 (1
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动 再 产 态 生 投 性 消 性 资 费 支 出 支 出 √ √
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按费用类别分类
• • • • • • 经济建设 社会文教 国防费 行政管理 债务支出 其他
政府经济活动的种类； 政府经济活动的种类； 行政管理支出； 行政管理支出； 政府与公共生产； 政府与公共生产； 政府购买产品和服务； 政府购买产品和服务； 政府实行收入的再分配； 政府实行收入的再分配； 政府总支出； 政府总支出； 对公共部门规模的透视； 对公共部门规模的透视； 政府的岁入； 政府的岁入； 中央政府的预算程序
美国州和地方(1985, 总额$4910亿) 雇员退 休, 5.40% 交通, 10.10%
其它, 18.10%
教育, 40.80%
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中央行 健康与 政\立法 公民安 华中科技大学经济学院 田新时 430074 医疗, \司法, 全, xshtian@mail.hust.edu.cn 10.50% 6.00% 9.10%
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国际分类法
• 职能分类：类似于按费用用途分类。1、一 职能分类：类似于按费用用途分类。 般公共服务， 国防， 教育， 健康， 般公共服务，2、国防，3、教育，4、健康， 5、社会保障和福利，6、住房和社区服务， 社会保障和福利， 住房和社区服务， 8、经济服务。 经济服务。 • 经济分类：类似于经济性质分类。1、经常 经济分类：类似于经济性质分类。 性支出， 资本性支出。 性支出，2、资本性支出。
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表2-1 中央税收支出：主要的受益者（美国，以十亿美元计） 中央税收支出：主要的受益者（美国，以十亿美元计）
直接中央支 出 2.6 1.9 106.1 318.6 6.4 30.6 由税式支出所 估计的支出 140.4 44.3 31.4 95.3 35.5 28.7 税式支出作为中 央直接支出的百 分比 5,400% 2,300% 30% 30% 550% 94%
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2.3 政府与公共生产
• • • • 直接生产产品和服务 对生产的补贴 规制商业活动 金融市场中的政府活动
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