财务报表的编制习题

1. 资料：兴华上市公司为一般纳税人, 增值税税率为17%,所得税税率为33%。公司有关账户余额如下表：

表1 科目余额表

单位：万元

科目名称借方余额科目名称贷方余额库存现金 1.2 短期借款18

银行存款90 应付票据12

其他货币资金9 应付账款30

应收票据7 应付职工薪酬 1.6

应收账款60 应交税费13

其他应收款 1 其他应付款0.4

预付账款9 长期借款220

材料采购85 长期应付款30

原材料25 实收资本（股本）500

周转材料10 盈余公积70

库存商品20 利润分配22

长期股权投资20 坏账准备0.2

固定资产600 累计折旧100

在建工程40

无形资产30

长期待摊费用10

合计1017.2 合计1017.2 2

该公司2014年发生的经济业务如下：

（1）购入原材料一批，用银行存款支付货款100000 元、增值税17000 元，

材料未到。

（2）销售产品一批，货款200000 元，增值税34000 元，该批产品实际成本80000元，产品已发出，价款未收到。

（3）收到原材料一批，实际成本90000 元，材料已验收入库，货款已于上月支付。

（4）购入不需安装的设备一台，价款80000元、增值税13800元，包装费、

运费1000 元，均以银行存款支付，设备已交付使用

5）购入工程物资一批，价款118000 元（含已经交纳的增值税），已用银

行存款支付。

（6）应付在建工程人员的工资210000元、福利费28000 元。

（7）工程即将完工，计算并提取应予资本化的长期借款利息52000 元。

（8）一项工程已达到预定可使用状态，结转工程价值690000 元。

（9）从银行借入5 年期专门借款200000元，借款已存如入银行账户。

（10）销售产品一批，销售价款1000000 元、增值税额170000元，销售产品的实际成本600000 元，款项银行已收讫。

（11）收到被投资单位宣告并发放的现金股利100000 元（该项投资采用成本法核算，对方税率和本企业一致），款项已存入银行。

（12）（13）（14）偿还短期借款本金150000元，利息7500 已预提。

提取现金410000 元，准备发放工资。

计提应支付的工资200000 元，其中：生产人员工资

175000、车间管

理人员工资

10000 元、行政管理人员工资15000。

（15）

支付工资410000 元。

（16）按工资数额的14%提取职工福利费（不包括在建工程应负担的福利费）。

（17）

提取应计入本期损益的借款利息共21000 元，其中：短期借款利息11000 元，长期借款利息10000 元。

（18）基本生产车间为生产产品领用原材料

700000 元，

一

般消耗低值易耗

品50000

元

（采用一次摊销法摊销）。

（19）摊销无形资产50000 元。

20）计提固定资产折旧80000 元，其中计入制造费用60000元、管理费用20000 元。

(21)收到应收账款50000元，存入银行。按应收账款余额计提坏账准备1800 元。

(22)结转制造费用。计算并结转本期完工产品成本1020900元，没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。

(23)用银行存款支付广告费108100元。

(24)本期产品销售应交纳的教育费附加2000元。

(25)用银行存款交纳增值税150000元、教育费附加2000元。

(26)将各损益类账户转入“本年利润”中。

(27)根据计税利润300000元计算并结转应交所得税。

(28)按本期净利润的10瞬口5%分别计提法定盈余公积金、任意盈余公积。

(29)结转本年利润，将利润分配各明细帐户的余额转入“未分配利润”明细账户。

(30)偿还长期借款本金1002000元。

(31)用银行存款交纳所得税120000兀。

3、要求根据以上资料兴华上市公司2014年资产负债表、利润表、现金流量表和所

有者权益变动表。

资产负债表会企01表

利润表

会企02表

年度

现金流量表

编制单位：

年月

单位：元