内部控制章节练习含答案

内部控制章节练习含答案 Revised final draft November 26, 2020

习题

第一章

1、根据COSO报告，风险评估的第一步工作是（）。A.考虑如何对风险进行管理B.评估风

险发生的可能性或频率C.考虑采用何种风险应对措施D.估计风险的重要性

答案：D

解析：COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的重要性；第二步是评估风险发生的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。

2、1991年，美国国会通过《联邦判决指南》，其中规定：公司即使有一个雇员犯罪，也可以

追究企业责任，企业罚金最高达2.9亿美元，罚金高低取决于企业能否证明已经建立健全的内部控制。这个规定发生在内部控制哪个哪个发展阶段（）

A内部牵制阶段B内部控制制度阶段

C内部控制整合框架阶段D内部控制结构阶段

答案：C

【解析】20世纪90年代至今，内部控制研究开始着眼于企业整体以及利益相关者，而非完全出于审计便利的需要，逐渐形成内部控制和风险管理的整体框架，并且逐渐强调内部控制和风险管理框架在实务层面的应用。这一阶段内部控制逐渐走向成熟和相对稳定。

3、内部控制的核心要素是（）

A控制环境

B风险评估

C控制活动

D信息与沟通

答案：A

解析：内控环境要素是推动企业发展的发动机，也是其他一切要素的核心，包括员工的诚信、职业道德和工作胜任能力：管理层的经营理念和经营风格：董事会或审计委员会的监督和指导力度：企业的权责分配方法和人力资源政策等。

4、（）是风险管理活动决策的基础，最能体现风险管理工作的科学性。

A：目标制定B：风险评估C：事项识别D：信息和沟通

5、简答内部控制的五要素和全面风险管理框架的八要素是什么？

6、风险管理与内部控制有哪些内在联系？

7、谈谈你对我国内部控制规范体系的理解。

第二章

1、基于内部控制有固有的缺陷，所以内部控制的离婚是建立在实体假设，可控性假设，人性假设和不传统假设。

答案：对

【解析】内部控制只能恶搞喂管理人员达到其目的提供合理的保证，因为内部控制有其国有的故乡行，即管理层在制定其制度时有许多无法预料的因素，以及许多事项对于北部控制而言根本就是无法控制的

简答：

1、内部控制为什么存在固有的局限性？

答案：1、成本-效益原则。

2、有些出现的异常活动可能超过控制设计范围，从而导致控制失效。

3、内部控制执行人员的责任感不强也会影响内部控制的成效。

4、管理者滥于授权使控制形同虚设。

5、不相容职务的人员互串通会使内部控制失去作用

6、什么是内部控制，内部控制的目标是什么？

三章：

多选题：

甲公司按照国家相关部门要求，开始建设自身的内部控制体系。该公司在编制相关制度和程序的同时，决定下大力气改善企业的内控基础设施，重视企业内部环境的建设和改善。根据以上信息可以判断，下列各项中，该公司应注意的内部环境因素包括（）。

A.组织结构

B.风险监察体系

C.权力和责任的分配

D.人力资源政策和

正确答案：ACD

答案解析：控制环境因素的范围包括组织结构、权利和责任的分配、管理哲学和经营风格与战略的发展、人力资源政策和实务、企业文化与沟通、社会责任。

判断题

1.公司应该通过基于它们的特别资源、能力和核心竞争力的战略实施来获得持续的竞争优势。

回答：正确

2.面对21世纪的竞争，人力资源日益成为公司竞争优势的重要来源。

回答：正确，

3.进行内部环境分析，可使公司鉴定存在什么样的机会，从而决定采取什么行动。

回答：错误

4.通过内外部环境分析得来的战略意图和战略使命，将决定一个公司选择什么样的战略和采取什么样的实施行动。

回答：正确

选择题

1.组织架构的设计应当遵循以下哪些原则？

A.要依据法律法规

B.要有助于实现战略发展

C.要符合管理控制要求

D.要能够适应内外环境要求。

2.美国最大的非耐用消费品批发商麦金西公司联系着2500家供货商，面向14000家杂货店和医院提供50000种商品，通过运用先进的信息扫描装置和计算机技术处理订货数据，公司只用50个配销中心就可以保证杂货销售商在24小时内收到它所需要的货物。由此体现了组织构架设计的（）依据。

A.战略

B.环境

C.技术

D.组织规模

答案：C。

解析：资料中体现的是技术对组织结构的影响。

简答：

1.内部活动包含哪些内容？

2.什么是组织架构本质是什么

3.内部审计在风险管理应承担的职责有哪些？

4.企业文化指的是什么你怎么理解

第四章风险评估

一、单选题

1.根据COSO报告，风险评估的第一步工作是（）。

A.考虑如何对风险进行管理

B.评估风险发生的可能性或频率

C.考虑采用何种风险应对措施

D.估计风险的重要性

答案：D

解析：COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的重要性；第二步是评估风险发生的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。

2、在新产品开发过程中，无法排除现在取胜的产品在上市后失败的可能性，但是产品一旦取得成功就能赚取巨大利润，这体现了企业可能面对的什么风险？

A、项目风险

B、产品风险

C、操作风险?

D、信用风险

答案：B

解析：新产品越具有创新性，引入该产品所面临的风险就越大P49

3、操作风险包括：

A、技术、员工、法律

B、声誉、舞弊

C、过程、外部依赖、外包

D、集中程度、波动性

答案：C

4.在企业生产产品或提供劳务，并将其提供给买家，允许买家在一定时间付款，在这一过程企业承担着什么风险（

）

A.操作风险

B.信用风险

C.产品风险

D.流动性风险

答案：B

分析:(p49)信用风险是指在交易对方在在账款到期不予支付的风险。

5.企业初创期的特点是是规模小，产品类型、特点、性能、目标市场不断变化，需要大量广告，竞争对手较少，市场增长率高。下列哪一个不是企业初创期所常见的风险（）

A缺乏经验

B管理效率低下，错失发展良机

C市场占有率低

D利率低，资金紧张

答案：B

分析：（p55）管理效率低下，错失发展良机属于成长期的常见风险。

6.企业可能面对很多风险。企业要对新进员工进行雇用、培训和解雇，这些行为所涉及的风险属于什么风险？

A.市场风险

B.操作风险