差旅费报销情况及跨年票据问题
跨年度报销的发票问题
跨年度报销的发票问题一、跨年发票的情况：第一种：是上年度发生的成本、费用，在上年度已经开具了发票，由于某些原因而拖延至次年才收到发票。
第二种：是上年度发生的成本、费用，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用。
第三种：是上年度发生的成本、费用，到次年才取得对方开具的发票，但发票的项目栏只填写相关的费用内容，并没有注明费用的所属期，很容易混淆为次年的费用。
第四种：是上年采购的资产，到次年才取得对方开具的发票，该资产并没有在本年消耗。
面对这些问题，在汇算清缴上年度企业所得税时，企业无法及时取得发票的费用能否在税前扣除呢？二、相关政策：《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》（国家税务总局公告2011年34号）第六条规定：企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定：根据《中华人民共和国税收征管法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税法规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
三、跨年发票如何处理：第一种情况：应在年终结账时，在无附件的情况下，按照发票金额确认成本、费用。
取得发票后，将相应发票作为附件补充至原记账凭证，并在收到发票当期确认进项税（可抵扣的专用发票）。
在次年汇算清缴前取得相应发票的：可以在当年企业所得税汇算清缴时扣除。
在次年汇算清缴前未取得相应发票的：在当年的汇算清缴时，应进行纳税调整，在收到发票的年度再去进行追补（当然不能超过5年）。
第二种情况：在年终结账时，应按预计金额确认相应的成本、费用。
在收到发票后，根据实际发生金额，对原预计金额进行调整。
年底了,跨年发票报销必须这样处理,否则后果由会计承担!
年底了，跨年发票报销必须这样处理，否则后果由会计承担！眼瞅着就到年底了，很多会计就会很焦虑，2023年的账，2024年怎么做账处理呢？一、跨年发票的情况第一种：上年度发生的成本、费用，在上年度已经开具了发票，由于某些原因而拖延至次年才收到发票；第二种：上年度发生的成本、费用，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用。
第三种：上年度发生的成本、费用，到次年才取得对方开具的发票，但发票的项目栏只填写相关的费用内容，并没有注明费用的所属期，很容易混淆为次年的费用。
第四种：是上年采购的资产，到次年才取得对方开具的发票，该资产并没有在本年消耗。
面对这些问题，在汇算清缴上年度企业所得税时，企业无法及时取得发票的费用能否在税前扣除呢？二、相关政策依据根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》（国家税务总局公告2011年34号）第六条规定：企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定：《中华人民共和国税收征管法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税法规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
三跨年发票如何处理第一种情况：应在年终结账时，在无附件的情况下，按照发票金额确认成本、费用。
取得发票后，将相应发票作为附件补充至原记账凭证，并在收到发票当期确认进项税（可抵扣的专用发票）。
在次年汇算清缴前取得相应发票的：可以在当年企业所得税汇算清缴时扣除。
在次年汇算清缴前未取得相应发票的：在当年的汇算清缴时，应进行纳税调整，在收到发票的年度再去进行追补（当然不能超过5年）。
差旅费报销规定及票据审核(江西钟丽华)教材
过桥过路费： 仅指公司配车的过路过桥费。若连号请注明原因。 汽车过桥过路费必须注明行程的起点及终点，比如南昌－抚州（2张）、抚州－ 鹰潭（2张）。后附“ 差旅费车票报销粘贴清单”。 修理费： 专指汽车修理费；报销时，必须附有修理原因或说明，单张发票报销超出500元 （当月累计超过800元）必须报总经办核价，经销售公司总经理批准。
停车费： 仅指公司配车的停车费。若连号请注明原因。
车船税、年检费：
仅限公司资产的车辆费用报销，自备车的费用公司不予报销。
保险费：
由公司统一购买，个人买的保险费用公司不予报销。
养路费：
2009年已停征。
自备车：
自备车报销一定要先打报告，在公司审批额度下达后方可报销。
五、其他说度给予报销；如低于额度的，按实 际票面金额给予报销。
住宿费发票要求写清楚报销分厂名称，写错、漏写、填写不完整均不得 报销。
（三）、经营费：
经营费包括礼品费、餐费、门票费及出租车费。
经营费用是按市场、按年核控的，由财务科每月统一计提并累加。 经营费由办事处统一核控，在市场总经营费额度内报销，票据需要省级 经理审批同意。 目前查询经营费额度权限仅开放到省级经理和内务助理。
4、办事处费用补充说明： 1）包括邮电通讯费、复印邮寄费和工作用纸笔簿、办公用电子设备耗 材等办公用品费用，办公用品报销须附销货清单。办公设施的修理费也在 此项开支。 2）水、电、气、汽报销仅限属于公司资产的办事处，租房的不予报销。 3）办事处所耗用的生活用品，如生活用纸、家用电器、大桶水、有线 电视、报刊订阅等家居用品不予报销。
报销财务制度 跨年
报销财务制度跨年一、总则为规范公司内部财务管理，节约开支，确保经费使用合理、安全，特制定本报销财务制度。
本制度适用于公司员工在工作中产生的各类费用报销。
二、报销范围1. 差旅费：公司员工出差时产生的交通费、住宿费、餐费等。
2. 会议费：公司员工出席相关会议和培训时的差旅费和会议费。
3. 招待费：因业务需要，向合作伙伴或客户提供招待时的费用。
4. 办公费：日常办公所需的文具、办公用品、打印耗材等费用。
5. 通讯费：公司员工因公产生的电话、传真、快递等通讯费用。
6. 其他费用：公司认可的其他合理费用。
三、报销流程1. 员工填写报销单：员工在产生费用后，填写完整的报销单，包括报销事由、金额、日期等。
2. 主管审批：员工向直接主管提交报销单，主管审批并签字。
3. 财务审核：财务人员核对报销单内容，确认费用合规、符合政策后，进行财务审核。
4. 财务付款：财务人员在审核通过后，按照公司规定的付款方式进行支付。
四、报销标准1. 差旅费标准：按照公司规定的差旅费标准执行，超出标准的部分需经过合理说明和审批。
2. 招待费标准：招待费用需符合公司规定的招待标准，严禁超支。
3. 办公费标准：办公费用应合理节约，杜绝浪费。
4. 通讯费标准：通讯费用应符合实际使用情况，不得私自增加。
5. 其他费用标准：其他费用如有必要产生，需经过相关部门审批。
五、报销管理1. 保留发票：员工在报销时必须提供原始发票，不得有虚假报销行为。
2. 报销期限：报销单须在费用产生后一个月内提交，逾期不予受理。
3. 报销限额：不同费用类别有不同的报销限额，超额部分须作出解释并得到相关领导审批。
4. 报销查验：财务人员对每份报销单进行查验，确保报销内容真实有效。
5. 不得重复报销：同一费用不得重复报销，一经审查发现，将取消该笔费用的报销资格。
六、附则1. 本制度如有修改，需经公司领导层审批后生效。
2. 对违反本制度的员工，公司将给予相应处理，包括警告、罚款、停职等。
出差报销常见问题和解决方法
出差报销常见问题和解决方法出差报销这事儿，对咱打工人来说可太重要啦！我在教育行业摸爬滚打这么多年，也经常会有出差的情况，这里面的门道我可太清楚了。
今天就来跟大家唠唠出差报销常见的那些问题和解决办法。
先来说说常见的问题吧。
第一个常见问题就是发票不合规。
有一次我同事出差回来报销，结果财务一看发票，直接打回，为啥呢？因为发票上的信息不全，比如没有填写购买方的纳税识别号。
这可把我同事急坏了，又得重新联系商家补开，耽误了不少时间。
所以啊，大家在开发票的时候一定要仔细核对信息，别嫌麻烦，不然到报销的时候有你头疼的。
还有啊，报销的费用超支也是个大问题。
比如说公司规定住宿标准是每晚 300 元，结果有人住了个 500 元一晚的豪华酒店，这超出的部分就得自己掏腰包啦。
我就碰到过一位新同事，出差前也没仔细看公司的报销规定，结果回来报销的时候傻眼了，自己多花了不少钱。
另外，报销流程不熟悉也容易出问题。
有的小伙伴不清楚要先填申请单，还是先找领导签字，结果跑来跑去，浪费了好多时间和精力。
我记得有一回，一个同事因为没搞清楚流程，把报销单递上去又被退回来好几次，整个人都快崩溃了。
那遇到这些问题该咋解决呢？首先，关于发票不合规的问题。
大家在消费的时候，一定要主动跟商家说清楚发票的要求，特别是那些必填的信息，一个都不能少。
如果发现发票有问题，当场就让商家解决，别等到回来报销了才发现，那就麻烦了。
对于费用超支的情况，出差前一定要认真阅读公司的报销政策，了解各项费用的标准。
如果实在有特殊情况需要超标，一定要提前跟领导申请，得到批准后再消费，这样回来报销就不会有问题啦。
至于报销流程不熟悉的问题，最好的办法就是在出差前向有经验的同事请教，或者仔细阅读公司的相关规定。
把流程搞清楚，一步一步来，就不会出错啦。
总之，出差报销虽然看起来是小事，但处理不好也会给我们带来不少麻烦。
希望大家都能注意这些常见问题，顺利完成报销，别让自己的辛苦钱打了水漂。
跨年发票使用 注意事项
跨年发票使用注意事项
一、确认是否跨年
在使用跨年发票前，务必确认该发票是否跨越年度。
如果是，应按要求进行处理，以确保正确性和合法性。
二、避免重复报销
在使用跨年发票时，应避免重复报销。
如果同一笔费用已经报销过，应将重复报销的部分进行调整或退回。
三、妥善保管发票
跨年发票的保管非常重要，应妥善保管以备查验。
建议将发票存放在安全的地方，并定期备份电子版和纸质版。
四、及时报销
在使用跨年发票时，应及时报销相关费用。
避免拖延报销时间，以免影响财务核算和审计工作。
五、注意费用合理性
在使用跨年发票时，应注意费用的合理性。
避免出现不合理的费用支出，以免违反财务管理规定。
六、关注政策变化
政策变化可能会影响跨年发票的使用。
因此，应密切关注政策变化，并根据最新规定进行调整和处理。
七、建立报销制度
建立完善的报销制度可以确保跨年发票的正确使用和报销流程的顺畅。
应明确报销流程、审批权限和责任人等，以确保报销工作的
规范化和标准化。
八、加强与财务部门沟通
在使用跨年发票时，应加强与财务部门的沟通。
及时了解财务政策和规定，确保跨年发票的正确使用和处理。
同时，财务部门也应提供必要的支持和指导，以确保跨年发票的顺利报销和处理。
差旅费报销中存在问题及审计应对
差旅费报销中存在问题及审计应对作者：暂无来源：《现代审计与经济》 2018年第6期差旅费是行政事业单位的一项重要的经常性支出项目，其数额大、业务量大，管理难度较大，建立科学规范的差旅费报销制度具有非常重要的意义。
一、差旅费报销过程中存在的问题（一）差旅费报销时间跨度较长很多出差人员出差地点较近，发生的费用较小，怕找领导签字麻烦，都喜欢积少成多，等到数额较大时才一次性报销。
时间一长造成出差时间记不清，票据丢失等情况。
领导也记不清几个月前出差的具体情况就把字签了，这给财务人员核实票据造成麻烦。
（二）差旅费支出事项及报销标准不符合实际外出考察的开支项目有偏差。
如出差的日期内竟然出现本地的招待费发票和不在出差日期的票据。
差旅费执行标准不严。
出差报销的住宿费与当地政府出台的出差住宿费报销标准有一定差距。
（三）报销的内容过于宽泛，支出事项不真实一个差旅费科目成了包罗万象的反映资金耗费的科目，其中不仅包含应在差旅费中列支的车船费、住宿费以及出差补助，同时还出现了购买日用品、办公用品等费用，差旅费科目反映问题不明晰。
（四）报销程序及核算不规范未按规定填写差旅费报销单的情况，往往就是几张机票就直接报销。
出差发生的费用也不填差旅费报销单就直接报销。
二、审计应对措施（一）注意差旅费报销的真实性审核看差旅费发生是否真实。
是否存在未签出差审批单，审批单要素是否填写完整，是否注明出差人员数量、出差事由、出差地点及出差天数。
出差人员出差事由是否属实。
属上级部门公务活动的，是否有公函或通知。
通知是纸质还是电话，电话通知是否有记录。
是否经领导审批。
出差人数和天数和文件是否一致，有无多填出差人数和天数造成多报现象。
（二）注意差旅费报销的范围审核看是否存在外地出差报销县境内费用。
比如县内出差原则上不报住宿费、伙食费补助，看是否存在县内出差报住宿费现象。
如果报了就要查明原因。
看报销出差地以外其他地区费用，如果有可能存在变相旅游，需进一步核实。
高校差旅费报销管理存在问题及解决对策
高校差旅费报销管理存在问题及解决对策差旅费报销存在的几点问题（一）私票公报差旅费是指在职人员或其他人员因公务临时到常驻地以外地区所发生的境内城市间的交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通补助等。
公务是指因工作需要而在外地进行学术交流、参加培训或是调研等。
但在实务中，却有很多报销人拿私人外出旅游的票或回家的票来报销，比如寒暑假过后就会涌现很多只有往返交通票而无住宿票的报销单，经核实出差人的身份信息，出生地确实与出差地相一致，大部分都是回家的票；或是法定节假日过后就会出现很多热门旅游景点的票，比如住宿是某海景度假村或者是某温泉酒店，而入住人通常是夫妻，有的甚至还把孩子的票拿来报销，出现了“95后”“00后”教授进行学术交流的差旅费报销。
（二）虚构行程发票是从事经济活动的见证，是单位报销支出的原始凭证，但由于对票据管理上的松弛，以致被一些人利用，有的人本没有公务出差，而是通过向不法分子购买发票，得以套取资金。
在日常业务中，曾发现有的报销人花几十块钱购买了附近城市的高铁票，但实际并没有出行，而是联系当地虚开了几天的住宿票，这样构成了完整的几乎无懈可击的行程，还可以领取相应的补助。
这样，仅仅花费百来块钱，就可以套取几千块钱的经费。
（三）拆票报销在差旅报销制度中，若缴纳了会务费，而会议通知没有明确说明不含餐费或食宿自理的，一般默认主办方会统一安排用餐，则会议期间不予食补，但有的报销人员为了多领几天补助而将会务费与差旅费拆单报销，而财务人员在做差旅单时一般都不知道该笔差旅单有缴纳会务费，一般都会给予补助。
同理，若出差期间有租车，也是不予交通补助的，但如果报销人将其单独报销，财务人员在没有发觉的情况下会给予交通补助。
这两种拆票报销的行为都会导致出差人多领取补助。
（四）冒领补助伙食补助费和市内交通补助原则上实行定额包干，伙食补助为100/天，市内交通补助为80/天。
只要行程完整合规，则按出差天数给予出差人相应的补助，但原则上补助不超7天。
差旅费跨年度报销审计问题举例
差旅费跨年度报销审计问题举例一、出差管理:1、制度及流程:(1)公司是否存在与出差相关的制度规定,明确规范出差行为,如出差申请及审批等。
(2)大部分公司现行操作基本是在办公流程中提交出差申请,那审计人员应该关注, 办公平台中的出差申请单,其审核批准的流程是否合理,比如是否需经其直属主管、部门负责人审核批准后,抄送人力资源管理部门考勤备案。
(3)报销差旅费用时,是否附有经相关人员审核批准的出差申请流程,作为报销差旅费用的依据之一如果是直接在办公平台中提交流程报销差旅费,那么”差旅费用报销流程”中能否关联匹配对应的“出差申请单”,也就是说，差旅费用报销时,财务部门人员不用另外去找出差申请的流程,而只需在“差旅费用报销流程”中点击关联的“出差申请单”即可以查看对应的出差申请单,是否经相关领导人员审核批准,出差的地点是否与实际报销的票据相符等。
2、调取出差申请资料:(1)核实员工是否在出差前,提交"出差申请单” ,写明出差事由、起止时间、出差地点等信息,经部i ]相关领导审核批准。
(2)若因工作需要,临时增加的出差行程到新的地点出差，出差完毕后,是否及时在规定的时间内补提出差申请, 经部i ]相关领导审核批准,并报备人力资源部门。
(3)之所以出差申请需要抄送人力资源,这一点我想大家都明白，是因为涉及人力资源的考勤,这也是在审核各部门之间的对接工作有没有问题。
3、是否明确因公外出和出差的区别;比如当天不能返回的,应当视为出差;当天能返回的短途外出, 应该视为因公外出,不应该有宿费用的报销。
4、特殊群体出差,是否采取诸如钉钉之类的GPS定位管理的相关考勒措施。
比如公司销售业务人员出差拜访客户是日常工作内容之一,如果不采取相关考勤措施，可能会存在业务人员虚假出差,而实际不在工作岗位,或处理与工作无关的事情的情况。
二、差旅报销:1、公司是否存在差旅费用报销管理相关的制度予以规范;2、从ERP财务系统中导出(或从财务部门调取)差旅费用实际报销数据资料、调取各部门差旅费用预算资料,分析:(1)各部门]差旅费用实际报销情况是否超过各部i ]差旅费用预算总额,如果存在超过预算的，审计人员应审核、分析该部门员工差旅费用报销的真实性、必要性、可控性、以吸预算编制的合理性;实际报销超预算,那是预算编制的不合理?还是预算编制流于形式?或者费用管控失效?比如是否存在没有必要出差,或者本来两个人就可以解决的问题，实际却五个人出差解决;是否存在坐高铁或动车很便利的短途出差,实际却坐飞机出差,当然这要结合实际情况予以分析,一般机场位置较为偏远,从公司到机场,以及机场到目的地这两段距离都会花费大量的时间,若坐高铁或动车四、五个小时就可以到的，那实在是没有必要坐飞机了。
跨年度报销的处理
取得跨年度报销单据应进行怎样财务处理所得税汇算清缴时，纳税人总是会遇到这样的疑难问题：跨年度取得发票入账要不要做纳税调整？因为发票邮寄或者出差等出现的特殊情况，经常会存在上一年度发生的费用，不能在12月31日结账前报销入账。
出现这样的现象，应该进行怎样的财务处理呢？跨年度取得发票入账的政策依据跨越年度取得发票入账，在税收方面主要影响企业所得税。
由于企业所得税按年计算，分期预缴，在纳税年度内发票跨月入账，并不影响当年度所得税的计算。
对跨越年度取得发票入账，虽然不过是时间性差异，但影响不同纳税年度的配比和应纳所得税额的计算，有关税法的要求：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定：“六、关于企业提供有效凭证时间问题企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定：六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
”跨年取得发票的财务处理与纳税分析目前，对于跨年度取得发票的情况，企业有不同的会计处理方式，其相应的所得税处理如下：1.作为预提费用处理企业所得税是按照权责发生制原则税前扣除费用，对于预提利息、水电费等预提费用，属于当年度费用的，可以在当年度税前扣除，企业需注意提供预提的费用属于当年度费用的相应业务证明单据。
预提费用当年做纳税调整的，下一年度实际支付时可在实际支付年度税前扣除。
一般收到发票才付款的（即下一年度付款）可以采用这种做法。
年底关账后跨年发票处理办法
年底关账后跨年发票处理办法2023年已经过去，2024年刚跨年，很多企业员工就会面对费用发票的报销问题，这时候也是财务工作人员最忙的时候，那么跨年的发票还能用吗？跨年发票入账有税务隐患吗？会计上如何操作跨年发票？这些都是财务工作人员日常工作中经常会遇到的棘手问题，为此汇集相关税务政策和财税法规，总结如何合理合法的处理跨年发票。
一、如何理解跨年发票？我们以常见的两种跨年发票情况来说：1、跨年发票经济业务发生在2023年，款项支付也在2023年度，但是发票是2024年才开出来的。
2、当年未报销发票开具时间是上一年度，却因各种原因未能在上一年做账，报销和做账时间都是在次年的发票。
（一）、跨年发票会计处理遵循权责发生制原则，它是以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则。
凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。
权责发生制属于会计要素确认计量方面的要求，它解决收入和费用何时予以确认及确认多少的问题。
业务已经发生，属于当期应该负担的费用，就应该计入当期，和发票是否到达，发票能否取得并无必要联系，发票在会计核算上仅仅是原始凭证的一种而已。
所以，对于上述第一种跨期发票的情形，因为属于当期发生的支出，哪怕没有发票，也应该直接做会计分录，记入当期费用。
会计分录：借：管理费用--差旅费XXX贷：银行存款XXX企业所得税应该如何处理呢？国家税务总局公告2011年34号文《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》（国家税务总局公告2011年34号）第六条规定，企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
根据34号文，对于此类跨年发票会计人应在上一年度结束前做好准备，在已知2023年会收到2024年度费用发票的情况下，财务部应提前通知各个部门尽量在年度结束前找财务报销！如果出现实在无法按时报销，例如出差人员12月底出差到1月才归的情况，会计应让各部门提供本部门人员发票时间为2023年预计于2024年才可报销的费用金额预估数。
行政事业单位差旅费报销中存在的问题及措施建议
行政事业单位差旅费报销中存在的问题及措施建议近年来，随着经济的快速发展和社会的不断进步，行政事业单位的差旅费开支也随之增加，差旅费报销管理成为了行政单位管理者面临的一个难题。
在差旅费报销过程中存在着诸多问题，如报销标准不一、报销流程繁琐等，这些问题影响了差旅费的有效管理和使用，严重影响了行政单位的经济效益和正常运转。
针对这些问题，本文将对行政事业单位差旅费报销中存在的问题进行分析，并提出相应的解决措施和建议，以期促进差旅费报销工作的规范和高效。
一、存在的问题1. 报销标准不一在行政事业单位中，不同部门、不同单位对于差旅费的报销标准存在较大的差异，有的单位按照国家规定的标准执行，有的单位则存在较为宽松的标准。
这种情况容易导致员工出差时的差旅费标准不一致，给报销工作带来了很大的不便，也容易引发纠纷和争议。
2. 报销流程繁琐行政事业单位的差旅费报销流程一般都比较繁琐，需要员工填写各种表格、凭证，并经过多级审批和核对，使得差旅费报销的周期较长，特别是在遇到节假日或者重大会议期间，可能会导致报销周期更加拖延。
3. 管理不规范部分行政事业单位在差旅费报销管理上存在管理不规范的问题，如审批流程不清晰、审批权限不明确等，导致了差旅费报销工作的混乱和不公平，严重影响了单位的财务管理和员工的工作积极性。
4. 信息化程度低一些行政事业单位的差旅费报销工作尚未实现信息化管理，依然处于纸质报销资料和手工填写的阶段，这不仅增加了工作量，也容易造成资料遗漏、错误，影响了差旅费报销工作的准确性和时效性。
二、解决措施和建议1. 统一报销标准为了解决差旅费报销标准不一的问题，行政事业单位应当尽快建立统一的差旅费报销标准，明确规定各项差旅费用的标准和范围，并对报销标准进行公示和宣传，让员工清楚了解自己的报销权益和责任。
2. 简化报销流程针对报销流程繁琐的问题，行政事业单位可以借助信息化技术，建立差旅费报销的电子化平台，实现在线填报、在线审批和在线核销，简化报销流程，提高工作效率和报销的时效性。
关于发票跨年使用的情况说明 -回复
关于发票跨年使用的情况说明-回复发票是商业交易过程中的重要凭证，被广泛使用于各个行业和领域。
然而，在日常工作中，我们经常会遇到一些问题，比如年末发票的使用是否有限制，跨年使用是否合法等。
下面，我们将一步一步回答这些问题，以帮助大家更好地理解发票的相关规定和限制。
首先，我们需要明确的是，发票是由税务部门授权的合法凭证，用于确认和记录交易的发生。
每年年底，企业和个人都会面临一些困惑：是否可以将前一年的发票用于新的一年，是否可以将新的一年的发票用于前一年的交易等。
首先，我们来讨论前一年的发票能否在新的一年继续使用。
根据税务部门的规定，前一年的发票是不能在新的一年继续使用的。
每年年底，企业和个人都应该结清并报销前一年度的发票。
在新的一年开始后，必须使用新的一年的发票进行交易。
这是因为发票是用于确认交易发生的凭证，年份信息对于税务部门的统计和核验都非常重要。
因此，我们不应该试图将前一年的发票使用到新的一年中，以免涉及到税务规定的违反。
接下来，我们来讨论新的一年的发票能否用于前一年的交易。
有时候，由于一些原因，我们可能会在新的一年使用了当年的发票，但是交易却发生在前一年。
对于这种情况，税务部门也有相关的规定。
根据税务部门的规定，新的一年的发票是不能用于前一年的交易的。
只有当交易发生在新的一年，才可以使用新的一年的发票。
这是为了保证交易的准确性和真实性，以及税务部门对交易的统计和核验的可行性。
同时，我们也要明确的是，发票是一种法律文件，具有一定的时效性。
根据税务部门的规定，发票通常有一年的使用有效期，从开票日期开始计算。
如果超过了发票的使用有效期，发票就无法使用了。
因此，我们在使用发票的过程中要注意及时结算和报销，以免造成发票的过期和无效。
有时候，我们可能会遇到一些特殊情况，比如跨年结算、期末结算等。
在这种情况下，我们需要特别留意相关的规定和要求。
根据税务部门的规定，在跨年结算时，我们应该在合适的时间内完成前一年度的结算和报销工作，以确保符合税务部门的要求和规定。
年度出差报销情况总结(3篇)
第1篇一、前言随着公司业务的不断拓展，出差已成为我们工作中不可或缺的一部分。
为了规范出差管理，提高工作效率，公司制定了严格的出差报销制度。
本年度，我司全体员工严格按照公司规定执行出差任务，现将年度出差报销情况总结如下：二、出差情况概述1. 出差次数：本年度，我司共派出员工XX人次，涉及全国XX个城市。
2. 出差目的：主要围绕公司业务拓展、市场调研、客户拜访、项目推进等方面展开。
3. 出差时间：本年度出差时间主要集中在每年的第一季度和第四季度，这两个季度为公司业务高峰期。
三、出差报销情况分析1. 交通费用：（1）飞机票：本年度共报销飞机票XX张，金额共计XX万元。
其中，经济舱XX张，公务舱XX张，头等舱XX张。
（2）火车票：共报销火车票XX张，金额共计XX万元。
其中，硬座XX张，硬卧XX张，软卧XX张。
（3）汽车票：共报销汽车票XX张，金额共计XX万元。
分析：本年度交通费用总额为XX万元，较去年同期增长XX%，主要原因是业务拓展和市场调研需求增加。
2. 住宿费用：本年度共报销住宿费用XX万元，涉及酒店XX家。
其中，三星级酒店XX家，四星级酒店XX家，五星级酒店XX家。
分析：住宿费用较去年同期略有增长，主要原因是业务拓展和市场调研需求增加，部分城市酒店价格上涨。
3. 餐饮费用：本年度共报销餐饮费用XX万元，平均每人次XX元。
其中，早餐XX万元，午餐XX万元，晚餐XX万元。
分析：餐饮费用较去年同期略有下降，主要原因是公司加强了出差期间的餐饮管理，提倡节约用餐。
4. 通讯费用：本年度共报销通讯费用XX万元，涉及手机话费、网络费等。
分析：通讯费用较去年同期略有增长，主要原因是业务拓展和市场调研需求增加，通讯工具使用频率提高。
5. 其他费用：本年度共报销其他费用XX万元，包括市内交通、办公用品、礼品等。
分析：其他费用较去年同期略有增长，主要原因是业务拓展和市场调研需求增加，部分费用项目有所增加。
四、存在的问题及改进措施1. 问题：（1）部分员工出差期间存在报销不规范现象，如单据不齐全、填写不规范等。
跨年发票的报销问题
跨年发票如何报销《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》（国家税务总局公告2011年34号）第六条规定，企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
（1）属于上一年度的费用发票到本年度才报账支付根据以上34号文，对于此类跨年发票会计人应在上一年度结束前做好准备，在已知2020年会收到2019年度费用发票的情况下，财务部应提前通知各个部门尽量在年度结束前找财务报销！如果出现实在无法按时报销，例如出差人员12月底出差到1月才归的情况，会计应让各部门提供本部门人员发票时间为2019年预计于2020年才可报销的费用金额预估数。
然后会计一方面根据预估的金额确认相关费用和相关负债。
待相关人员在2020年报账时再冲减相关负债和调整相关费用金额。
注：如果费用金额较小，可以直接计作2020年的费用，如果金额较大，就要通过“以前年度损益调整”进行核算。
案例分享2019年的一张费用发票比如2000元的咨询费，去年忘记报销，去年也未计提，2020年想报销，应编制会计分录如下：借：以前年度损益调整2000元贷：库存现金 2000元计算多交的企业所得税：借：应交税费-应交所得税500元贷：以前年度损益调整 500元结转：借：利润分配-未分配利润1500元贷：以前年度损益调整 1500元解析：跨年发票入账金额较大时不应计入当期损益，应通过“以前年度损益调整”科目处理。
（2）属于上一年度的业务，但是收到对方开出的发票却是次年的对于此类发票，补追是一个办法，但是太麻烦，根据34号文可做出下面处理：将相关款项在2019年发生时直接计入相关费用，如果在次年即2020年5月31日前收到发票，可直接在2019年企业所得税汇算清缴时予以扣除。
若在2020年5月31前仍未收到发票，如果按照国家税务总局28号公告也没法在规定时间补换的话，只能进行纳税调整然后等收到发票时再补追。
机关事业单位差旅费报销存在的问题和报销流程
机关事业单位差旅费报销存在的问题和报销流程标题：机关事业单位差旅费报销存在的问题与报销流程在机关事业单位的日常运营中，差旅费支出是不可避免的一部分。
然而，由于种种原因，差旅费报销中存在着一些问题。
本文将就这些问题以及相应的解决方案进行探讨，同时概述差旅费的报销流程。
票据真实性难以确认：在差旅费报销中，常常存在票据真实性难以确认的问题。
这主要是由于一些非正规渠道的票据或者伪造、篡改的票据，给财务人员带来了核实真实性的困难。
费用合理性难以把握：差旅费的合理性往往难以准确把握。
例如，某些人员在出差过程中存在过度消费的情况，而一些单位对此缺乏有效的监管措施。
制度执行不严格：在差旅费报销中，一些单位存在制度执行不严格的问题。
这主要表现为制度规定与实际操作脱节，导致制度的约束力大打折扣。
加强票据审核：针对票据真实性难以确认的问题，财务人员应加强对票据的审核。
通过查询票据号码、比对印章等方式，对票据的真实性进行核实。
单位还应建立票据使用管理制度，防止不法分子利用职务之便伪造、篡改票据。
完善审批流程：针对费用合理性难以把握的问题，单位应完善审批流程。
在审批过程中，审批人员应对费用的合理性进行把关，对于明显超出正常范围的消费应予以问询或拒绝审批。
同时，单位还应建立公示制度，将差旅费使用情况进行公示，接受群众监督。
强化制度执行：针对制度执行不严格的问题，单位应强化制度执行力度。
对于违反制度规定的行为要及时予以纠正，严重者应追究责任。
单位还应定期对制度执行情况进行检查和评估，以便及时发现问题并加以改进。
预先申请：出差人员需在出差前填写出差申请表，包括出差目的、时间、地点等，并得到直接上级的审批。
报销申请：出差结束后，出差人员需提交差旅费报销申请，并附上相关的发票、收据等原始凭证。
审批流程：差旅费报销申请需按照规定的审批流程进行审批。
一般由直接上级进行初步审批，然后由财务部门进行复审，最后由单位领导进行终审。
费用支付：经过审批后，财务部门应将差旅费报销款项支付给出差人员。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业发生差旅费补助标准是如何规定的
答：2015年1月13日12366请示省局个人得税处（yyg）解答：企业给员工的出差补贴,可以参照《吉林省省直机关差旅费管理办法》（吉财行〔2014〕398 号）文件执行。
即：第十六条伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，按规定标准包干使用。
省内出差每人每天100 元包干使用。
省外出差按照财政部发布的相关地区出差伙食补助费标准执行（见附表:新疆，西藏120元，其他均为100元）。
第十八条市内交通费是指各单位工作人员因公临时出差期间发生的
市内交通费用。
按出差自然（日历）天数计算，每人每天80 元包干使用。
本办法自2014年7月1日执行。
提示：2014年上半年仍按《吉林省省直机关和事业单位差旅费管理办法》（吉财行［2007］852号）第十二条出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天50元。
第十四条出差人员的公杂费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通讯等支出。
A、差旅费补助：应当出具在外地住宿票据（证明是在外地出差）的情况下，方可给予补助。
B、伙食补助100；市内交通费80，可以总体掌握，该补贴不需要票据报销。
（严格讲：不能再发生市内打车费用）
很多企业都在关心一个问题：今年的发票明年还可以入账抵扣企业所得税吗？比如2012年的餐费发票可以拿来在2013年度报销吗?对跨年度的发票报销如何处理才符合财务规范呢? 一般来说，企业发生跨年度取得发票的情况有三种：第一种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用；第二种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，但发票的项目栏只填写相关的费用内容，并没有注明费用的所属期，很容易混淆为次年的费用；第三种情况是对方在上年度已经开具了发票，由于款项未全额支付等原因而拖延至次年才给发票。
面对这些问题，在汇算清缴上年度企业所得税时，企业无法及时取得发票的费用能否在税前扣除呢？
会计处理体现的是权责发生制原则，比如2012年取得的发票，如果列支到2013年的费用是不允许的。
那有人可能会问，如果真的到了2013年才发现2012年未入账的发票又应该怎样处理呢，根据企业会计准则相关规定，如果2013年真的发现2012年未入账的费用，可以作为前期差错处理，如果金额小，可以直接计入2013年当年费用，但如果金额大的话就要通过“以前年度损益调整”进行核算。
有人可能会问，税法跨年度费用是否允许在所得税前扣除呢？《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
同时，《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（2012年第15号，以下简称《公告》）指出：根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）第五十一条规定，“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还”。
企业由于出现应在当期扣除而未扣除的税费，从而多缴了税款，以后年度发现后应当准予追补确认退还，但根据权责发生制原则，不得改变税费扣除的所属年度，应追补至该项目发生年度计算扣除。
目前，企业之间由于拖欠款项或者债务纠纷等原因，导致不能及时取得发票，已经成为一种普遍现象。
国家税务总局2011年第34号公告和2012年第15号公告解决了纳税人跨年度取得发票的税前扣除问题，预缴时可暂按账面发生金额核算，汇算清缴时按税法规定处理，避免了退税的繁琐手续。
逾期取得的票据等有效凭证，可追溯在成本、费用发生年度税前扣除，即企业应先行调增成本、费用发生所属年度的应纳税所得额，在实际收到发票等合法凭据的月份或年度，再调减原扣除项目所属年度的应纳税所得额，由此可能在费用支出等扣除项目发生的所属年度造成的多缴税款，可在收到发票的年度企业所得税应纳税款中申请抵缴，抵缴不足的在以后年度递延抵缴。
需要注意的是，申请抵缴或是要求税务机关退还税款，时限不得超过3年。
根据该规定，如果2013年发现2012年未扣除的费用，税法也是允许扣除的，不过只能追记到费用发生的当年扣除，所以，如果是2013年汇算清缴2012年企业所得税之前发现有未扣除的费用，税法规定是可以扣除的，但之后发现的话只能申请退还多交的企业所得税。