存货核算管理办法
存货核算管理办法
存货核算管理办法1. 总则1.1 为了加强对公司存货的管理，准确核算存货，根据《企业会计准则》的规定，结合公司的实际情况，特制定本办法。
1.2 存货主要包括库存商品、发出商品、劳务成本、周转材料等。
1.3 本办法适用于集团业务，控股子公司有类似业务可参照执行。
2. 库存商品核算2.1 范围：主要指在生产经营活动中持有的用于直接出售或提供劳务过程中耗用的材料设备。
2.2 核算方法：发出库存商品采用个别计价法。
2.3 入库核算2.3.1 材料设备采购原则上当月采购当月入账，财务部根据采购部审核后的入库单和发票等原始凭证及时确认入账。
2.3.2 每月末对已入库但未收到发票的材料设备，根据采购部审定的入库单暂估入账，待收到发票后根据最终确定的结算金额进行调整。
2.4 出库核算2.4.1 根据采购部审定的出库单，财务部按项目分别转入“发出商品”（增值税销售部分）和“劳务成本”科目。
2.4.2 出现退库的，根据退库单冲减对应科目，如果属于供应商材料设备质量问题或其他原因退货的，采购部须及时办理退货手续，报财务部调整账目。
3. 发出商品核算3.1 发出商品主要指从库存商品转入但暂未确认增值税销售收入的材料设备。
3.2 发出商品待客户验收与办理收入确认手续后，财务部对应结转材料设备成本。
4. 劳务成本核算4.1 范围：劳务成本主要包括直接成本和间接成本两大部分，具体分类详见《成本费用管理办法》4.2 直接成本核算4.2.1 人工费须按月办理结算入账，在项目确认收入时，根据项目人工费结算总额转入主营业务成本；若项目审计后存在人工费调整的，需根据人工费结算调整单及时调整账目。
4.2.2 材料费在项目确认收入时，采购部应核定项目实际发生的材料设备成本，财务部根据确定的成本转入主营业务成本。
4.2.3 其他直接费核算4.2.3.1 其他直接费主要指报建费、材料设备二次转运费、投资项目中设计费、监理费及建设单位管理费等。
财务部门存货核算管理制度
财务部门存货核算管理制度一、制度目的本制度旨在规范财务部门对存货的核算管理，保证存货数据真实、准确、完整，提高企业财务管理水平，防范意外风险。
二、适用范围本制度适用于公司各部门存货的核算管理。
三、管理要求3.1 存货处理1.货物的采购信息必须人工登记或系统自动记录，包括：商品名称、规格型号、数量、单价、金额、仓库、供应商等，确保采购信息的准确性和真实性。
2.进货单据必须齐全完整，并签字确认。
3.公司仓库必须有人员进行管理，对存放的各类物品进行登记、管理和核对。
4.存放安全和防火措施必须做好，对易损物品、有毒品、易燃易爆物品必须加强管理。
5.出库必须按照部门内部审批程序进行，出库单必须严格按手续执行。
3.2 存货帐务处理1.执行固定编码管理（包括商品、客户、供应商等），并实行按照类别进行核算。
2.按照双重账务核算原则实行对存货帐有关数据的审核，确保帐务的准确和完整。
3.采购时，应增强失范商品安全保护和资金风险控制。
4.按照既定的程序进行商品报损和差错商品的处理。
3.3 存货盘点处理1.定期进行现场盘点，审核存货帐数和库存实数有关数据，核定帐面数与实际库存数的一致性。
并及时调整差异，反映实际库存情况，保证存货帐的正确。
2.盘点时对商品的品种、规格、条码、数量、批次号等进行核对，排除因操作错误、商品损失或遗漏等原因产生的帐货相差的情况，确保帐、实相符。
3.物理盘点结果由现场代表签字确认，财务会签后处理差异，并根据现场实际情况完成调整及更新。
四、责任分工1.财务部门负责对存货的帐务处理，并执行现场盘点。
2.相关部门应当配合，确保存货帐务处理的真实性和准确性。
3.公司领导应对存货管理和核算管理情况进行监督和检查。
五、制度执行1.严格按照制度执行。
2.发现问题及时上报，并积极改进。
3.建立健全存货帐实核查制度。
六、制度维护本制度的修改和完善，以部门意见为准。
本制度一旦经领导批准，即生效。
凡涉及到制度未尽事宜，应由主管领导进行解释和决定。
存货核算管理办法
存货核算管理办法存货管理是企业经营管理中非常重要的一环，对于企业的运营和利润贡献有着不可替代的作用。
存货核算是企业财务核算的重要组成部分，它会直接影响到公司的财务状况和决策。
因此，制定一套适用于企业的存货核算管理办法，对于企业的发展和竞争力提升具有非常重要的意义。
本文将从存货的概念和分类、存货核算的意义和目的、存货核算的方法、存货管理的流程等多个方面详细讲解存货核算管理办法。
存货的概念和分类存货是指企业为了销售或者用于制造成品而购置的物品，包括原材料、半成品、成品、在途物资等等。
存货的分类可以按照不同的角度进行划分：•按照存货的性质可以分为：原材料、半成品、成品、低值易耗品和包装物品等。
•按照存货的用途可以分为：生产存货、销售存货和维修材料等。
•按照存货的来源可以分为：自产存货和进货存货等。
•按照存货的存放方式可以分为：直接销售、库存销售和委托加工等。
存货核算的意义和目的存货核算是企业对存货进行监控和管理的重要手段，也是企业财务报表中不可缺少的一部分。
存货核算可以发挥以下的作用：1.帮助企业了解存货的数量、质量和价值等信息，及时调整存货的购置和销售计划，避免因过多库存而导致公司资金链紧张。
2.为企业的税收申报、成本核算、销售利润计算和资产管理等活动提供数据支持，提高企业的核算准确性和管理效率。
3.为企业的财务管理和决策提供依据，比如制定合理的存货政策、控制风险和规划未来发展等。
存货核算的方法存货的核算方法主要包括以下几种：凭证法凭证法是指直接以库存原值作为成本进行计算，不考虑当前市场价格变化的影响，并根据物资存货日报和出库单进行计算核算。
凭证法的优点是比较简单易行，只需要最基础的物资出入库单据即可，适用于存货资产价值较固定的企业。
先进先出法先进先出法是以最先进入库存的物品为先销售和报废，后进入的物品为后销售和报废。
这种方法可以更加准确地反映存货成本结构和实际价值。
先进先出法的优点是能够准确处理库存中价格波动的问题，符合实际情况，适用于存货资产价值较大且价格波动较大的企业。
存货的会计核算与管理
存货的会计核算与管理存货是指企业为销售或加工生产而购买或生产的物品，是企业流动资产中的重要组成部分。
正确的存货会计核算和管理对于企业的经营决策、财务分析和盈利能力的评估具有重要意义。
本文将从准备工作、会计核算和管理控制等方面详细介绍存货的会计核算与管理步骤。
一、准备工作1. 建立适合企业经营特点的存货分类体系，明确各类存货的定义和界限。
2. 确定存货的计量基础，如先进先出法、移动加权平均法等。
3. 设定存货盘点策略，包括周期、方法以及负责人员的分工和职责。
二、会计核算1. 记录购买存货的会计凭证，包括采购发票、采购单、收据等。
2. 根据存货的计量基础，计算存货的成本，并及时调整存货的账面价值。
3. 根据存货分类体系，对存货进行分类账务处理，确保各类存货的账面和实物相符。
4. 定期进行存货盘点，与账面存货进行核对，发现差异及时调整。
三、管理控制1. 设立合理的安全库存水平，预防因为供应链断裂或其他因素导致的存货缺货。
2. 建立适当的存货管理指标，如存货周转率、存货占用资金比率等，对存货的运营效率和经济性进行评估。
3. 加强存货采购和存储环节的控制，严格执行采购流程，确保存货的质量和数量。
4. 进行存货的定期评估，评估存货的陈旧、损耗和过期情况，及时处理滞销或过期存货。
四、控制成本1. 通过与供应商的谈判，争取更优惠的采购价格和付款条件，降低存货的购买成本。
2. 加强对存货的物流管理，控制运输成本和仓储成本。
3. 遵守税务法规，合理利用税收政策，降低存货的税负成本。
五、优化流程1. 通过引入信息化技术，建立存货管理系统，提高存货管理的效率和准确性。
2. 优化存货流转流程，加快销售和生产环节的速度，缩短存货周转周期。
3. 加强与销售、生产等部门的协调合作，实现存货需求和供应的平衡。
综上所述，存货的会计核算与管理是企业日常经营中不可或缺的环节。
通过正确的核算和管理，企业可以及时获得存货的成本和价值信息，优化存货管理流程，控制存货相关成本，提高企业的经营效益。
存货核算管理办法
存货核算管理办法1.总则为加强集团公司存货管理，确保公司经营管理目标的实现，根据国家法律法规和规章制度，结合集团公司实际，制定本办法。
本办法适用于集团公司及所属各单位。
各单位结合本单位实际情况，制定相应的存货管理细则，报集团公司批准后在本单位实施。
存货是指公司在生产过程或提供劳务的过程中耗用的材料、物料等，或者在正常的生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品。
存货核算业务包活：原材料核算、低值易耗品核算、周转材料核算、委托加工材料核算，存货盘存及处置核算等。
存货的分类主要由资产管理部门负责界定，财务部及使用部门协助界定。
存货核算的任务是：反映和监督存货采购的各项支出，正确计算存货成本，考核存货采购价格、数量计划的完成情况。
反映和监督存货的收发、领退和结存情况，定期进行清查盘点，保护存货的安全、完整，做到账实相符、账账相符。
反映和监督存货库存情况，严格控制库存占用，防止超储积压或储备不足现象的发生。
反映和监督生产经营中的存货消耗情况，严格控制超定额、无计划存货消耗。
正确进行存货估价入账和调整存货成本差异，正确计算工程项目成本，努力降低成本费用。
2.原材料核算原材料核算管理的基本原则：准确：确保会计账簿与仓库账簿“账账相符”，仓库账簿与实物“账实相符”；及时：仓库账簿和会计账簿均做到日清日结；简捷：在符合内控原则和满足管理、核算需要的前提下，避免重复劳动；实用：满足财务部门材料核算、成本核算的需要，满足仓库部门物资管理的需要。
原材料在取得时均应按实际成本计价。
原材料的实际成本根据其取得方式，按照会计准则规定确定。
发出原材料的计价采用加权平均法。
为了核算保管员已经收到、但未办理正式入库手续的材料，保管员应设置《未正式入库的材料保管账》。
原材料采购应遵循以下程序：由施工、技术等相关部门根据生产需要和进度安排提报采购需求计划。
采购部门汇总各部门需求计划，提出采购计划报单位负责人审批。
存货核算管理办法
存货核算管理办法
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存货核算管理办法
存货核算管理办法
为了加强存货管理，加速资金周转，降低成本，提高经济效益，根据企业实际情况制定本办法：
一、材料的核算管理：
我单位不设专门存放材料的仓库，根据工程施工进度的.需要，材料直接送到施工现场，最终根据实际用量与供货方结算。
（一）、大宗的主要材料的采购，应签定购销合同并报送财务处备查，
对已建立购销业务的供货单位，实行每月核对制。
即物资处将每月各单项工程实际发生用料的计划单、验收单、发票登记造表，一式三份，交财务处核对数量、单位、金额、名称后签字，一份留财务处，一份交回物资处备查，一份送交主管经理，以便主管经理及时掌握购料情况，有计划的安排资金。
（二）、其他材料的采购由各工程队根据计划单的实际用量采购，报
销前需开具正式发票，办理工地验收单，经办人，项目主管，主管经理签字后交财务入帐。
二、低值易耗品的核算管理：
（一）、对不够固定资产标准的实物列入低值易耗品核算，管理。
（二）、核算方法采用一次摊销法。
（三）、购置的低值易耗品在报销前需开具正式发票，在保管处办理
验收，领用手续，并办妥审批手续，签字手续后交财务入帐。
财务建立实物备查簿。
（四）、各实物负责部门对低值易耗品要进行定期清查盘点，年终将
盘点表报财务处核对，如有盘盈、丢失、损坏情况应立即呈报主管经理，查明原因，及时处理。
西安自来水第三工程公
存货核算管理办法司
二00四年三月一日。
公司存货核算管理制度
公司存货核算管理制度一、总则公司存货是指企业用于生产、加工、销售商品的原材料、半成品和成品，是企业生产经营活动的基础。
为了规范公司存货管理，提高资金利用效率，降低存货成本，保证企业经营持续稳定发展，制定本制度。
二、存货分类1.原材料存货：指生产商品所需的原材料和辅助材料。
2.在制品存货：指生产中未完成的成品和半成品。
3.产成品存货：指已经生产完成，待销售的成品存货。
三、存货采购管理1. 采购流程：根据生产计划和库存情况，进行存货的采购计划，经过审批后由采购部门负责采购。
2. 供应商管理：建立供应商档案，对供应商进行评估和定期考核，确保供应商质量可靠、价格合理。
3. 订货与验收：采购部门接收供应商交付的存货，并进行验收，确认存货规格、数量是否符合要求，填写验收记录。
4. 入库管理：验收合格后，存货由仓库管理部门按照规定流程进行入库作业，进行权重的记录。
四、存货领用管理1. 领用申请：各部门根据生产计划和销售计划，提出存货领用需求，填写领料申请表。
2. 领用审批：领料申请经过部门经理审批后，由仓库管理部门进行库存调拨，并填写相应的出库单。
3. 调拨与发放：仓库管理部门按照领料单要求发放存货，确保准确无误。
4. 领用记录：仓库管理部门要做好领料记录，及时更新库存数据，保证库存准确性。
五、存货盘点管理1. 盘点周期：根据公司的存货规模和重要性，确定不同存货的盘点周期，并制定盘点计划。
2. 盘点方式：根据存货种类和具体情况，采用周期盘点、定期盘点或不定期盘点的方式，对存货进行清点核对。
3. 盘点程序：由财务部门牵头，与各部门协调合作，进行存货盘点工作，确保存货数据的准确性。
4. 盘点处理：如有存货漏盘或盘盈现象，要及时找出原因并进行处理，确保存货的正常管理和流转。
六、存货报废处理1. 报废申请：存货有损坏、过期、陈旧等情况，需进行报废处理，由部门提出报废申请。
2. 报废审批：报废申请经过部门经理审批，由财务部门进行核实，填写报废记录。
存货核算管理办法
分类名称：编号：版本：存货核算管理办法批准人职务发布文号发布日期生效日期1目的为了确保公司及所属单位存货核算的真实性、完整性，做到账实相符，特制订本办法。
2适用范围本办法适用于公司及所属单位存货的分类、计价和存货跌价准备等核算过程。
3编制依据《企业会计制度》4释义4.1 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。
4.2 存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额定义。
5职责5.1 综合管理部/所属单位采办管理部门5.1.1 负责创建采办订单。
5.1.2 负责采办验收入库。
5.1.3 负责预制发票。
5.1.4 负责存货的清查盘点。
5.2 财务部/所属单位财务部门5.2.1 负责审核单据。
5.2.2 负责发票过帐。
5.2.3 负责期末存货的计量。
6要求6.1存货的管理原则6.1.1 存货的会计核算6.1.1.1 存货在取得时按实际成本入账。
存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本，采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费、运输途中的合理损耗以及其他可归属于存货采购成本的费用；加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用等。
6.1.1.2 存货同时满足下列条件的，才能予以确认： 1、与该存货有关的经济利益很可能流入企业。
2、该存货的成本能够可靠地计量。
6.1.1.3 对于采购过程中发生的物资毁损、短缺等，除合理的途耗计入采购成本外，应区别不同情况进行会计处理: 从供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其他赔款，应冲减所购物资的采购成本; 因遭受意外灾害发生的损失和尚待查明原因的途中损耗，发生时暂作为待处理财产损溢进行核算。
6.1.1.4 下列费用应当在发生时确认为当期损益，不计入存货成本6.1.1.4.1 非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用应计入当期损益，不得计入存货成本。
存货核算管理制度
存货的核算与管理为了规范存货核算的准确，为成本核算、数据分析打下良好的基础，特制订本制度。
第一条、存货核算与管理的范围存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。
第二条、存货的计价方法公司的存货按实际成本记账，并按下列原则计价：购入的存货入账价格包括：买价、运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费、运输途中的合理损耗、入库前的整理挑选费用及其他费用。
自制的存货，以制造过程中的各项实际支出作为实际成本。
第三条、存货的财务核算1、设置原料、产成品、库存商品、在产品等科目，用以核算各类存货。
2、存货内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括：（1）物资入库和出库经办者与审批者分离；（2）实物的验收保管与采购应分离；（3）审批发料人员与存货保管员相分离；（4）存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行；（5）若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。
3、职责分工：（1）仓管负责办理物资的验收入库、存储保管和物资出库业务，审核K3系统数据录入的正确性，妥善保管所有存货收发凭证，定期盘点库存物资，保证库存物资达到账证相符、账实相符；（2）财务部负责存货核算业务及对相关存货管理的监督；（3）销售处（外贸部）负责成品发货、销售退货换货业务指令的下达；（4）采购部负责外购品入库指令的下达、报账、付款事宜；（5）质检中心负责相关物资出入库的质量检测事宜。
第四条、存货核算流程：1、请购：泛指所有需要外购的物品，必须由需要使用人填写纸质（要求内容完整，详细）《采购申请单》后交于录单员（对于个别确实急需使用的，若先购买，一定及时补上申请单，以备下面进行的系统相关入库及相关领用手续），录入系统（申请单由录单员保存），采购部门根据经过逐级领导及总经理审核过后的申请单进行----询价---合同----订单采购（这样可以杜绝采购无计划，甚至先购买--先领用---后补申请---后补订单----后补入库---后补领用，进而可以在很大程度上避免个别采购方面的潜在漏洞，能够更好的规范公司管理，达到事前控制）。
存货核算办法及制度
存货核算办法及制度一、存货分类存货是指企业已经购买或生产但未销售的物品，包括原材料、半成品、成品以及包装物等。
根据存货的不同特性，将其分为以下几类：1.原材料原材料是指企业用于生产制成成品所需的自然资源或加工品，例如钢材、木材、矿石、石油、化学品等。
2.半成品半成品是指企业生产过程中未完全加工成成品，需要进一步加工才能成为成品的产品，例如车身、电路板、半导体等。
3.成品成品是指企业已经生产完成，可以直接销售给客户的产品，例如电视、电脑、衣服、其他零售商品等。
4.包装物包装物是指用于外包装和保护商品的物品，例如纸箱、木箱、塑料袋等。
二、存货成本存货成本是指企业在购买或生产存货时所发生的全部成本，包括购入或生产的成本、直接费用和间接费用。
存货成本可以根据不同的企业核算方法进行计算和处理。
1. FIFO法FIFO法是指先进先出法，这种方法假设企业的存货是按照时间顺序出售的。
根据这种方法，出售的存货成本是最早进入库存的物品的成本，而剩余存货的成本是最近进入库存的物品的成本。
这种方法的优点是可以充分保护企业的利润。
因为将最早进入库存的物品的成本用于计算销售成本，从而保留了最近进入库存的物品的成本，可以将利润最大化。
2. LIFO法LIFO法是指后进先出法，这种方法假设企业的存货是按照时间顺序出售的，但是出售的存货成本是最近进入库存的物品的成本，而剩余存货的成本则是最早进入库存的物品的成本。
这种方法的优点是可以保护企业的现金流和减少税收开支。
因为将最近进入库存的物品的成本用于计算销售成本，可以将利润降低，从而减少企业要缴纳的税收。
同时，因为最近进入库存的物品的成本通常较高，所以销售这些物品可以获取更高的现金流。
3. 加权平均法加权平均法是指将各批次存货的成本加权计算得到的方法。
这种方法假设企业的存货是随机出售的。
根据这种方法，出售的存货成本是基于每批存货成本和数量加权得出的，而剩余存货的成本则是基于剩余存货的总成本和数量加权得出的。
贸易公司存货核算管理制度
一、总则为了加强公司存货的管理，确保存货的准确核算，提高存货的使用效率，降低存货成本，特制定本制度。
二、存货核算范围1. 存货核算范围包括原材料、在产品、产成品、商品及周转材料等。
2. 存货核算应遵循权责发生制原则，按照实际成本计价。
三、存货核算流程1. 采购环节（1）采购部门在采购过程中，应按照采购计划进行采购，确保采购物资的质量和数量。
（2）采购部门收到供应商的发票后，应及时办理入库手续，并将发票及相关资料送至财务部门。
（3）财务部门在收到采购部门的资料后，应及时进行审核，确认发票的真实性、合规性，并进行会计核算。
2. 入库环节（1）仓库部门在收到采购部门送来的物资后，应进行验收，确保物资的质量和数量符合要求。
（2）验收合格后，仓库部门应填写入库单，并将入库单及相关资料送至财务部门。
（3）财务部门在收到入库单后，应进行审核，确认入库单的真实性、合规性，并进行会计核算。
3. 领用环节（1）生产部门、销售部门等领用部门在领用物资时，应填写领料单，并将领料单及相关资料送至仓库部门。
（2）仓库部门在收到领料单后，应进行审核，确认领料单的真实性、合规性，并进行物资的出库。
（3）仓库部门在出库后，应及时将出库单及相关资料送至财务部门。
（4）财务部门在收到出库单后，应进行审核，确认出库单的真实性、合规性，并进行会计核算。
4. 盘点环节（1）仓库部门应定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。
（2）盘点过程中，如发现存货差异，应及时查明原因，并报请领导审批处理。
（3）财务部门在收到盘点报告后，应进行审核，确认盘点报告的真实性、合规性，并进行会计核算。
四、存货核算方法1. 存货采用实际成本计价，包括采购成本、运输费、保险费等。
2. 存货核算采用先进先出法，即先购入的存货先发出。
3. 存货核算采用权责发生制原则，即在存货所有权转移时确认收入。
五、存货核算监督1. 财务部门应加强对存货核算的监督，确保存货核算的真实性、合规性。
酒店存货核算管理制度
一、总则为了加强酒店存货的管理，确保存货信息的准确性、及时性和完整性，提高存货使用效率，降低存货成本，根据国家有关法律法规和酒店实际情况，特制定本制度。
二、存货核算范围1. 存货核算范围包括原料、物料、商品、餐辅料、工程材料、零件保养材料等。
2. 存货核算应遵循先进先出、加权平均等原则，确保存货价值真实、合理。
三、存货核算流程1. 入库核算（1）采购部门收到货物后，应及时办理入库手续，填写入库单，并将入库单送至财务部门。
（2）财务部门核对入库单与采购订单、验收单等信息，确认无误后，进行入库核算。
（3）入库核算包括以下内容：入库数量、入库单价、入库金额、存货类别、库存数量等。
2. 领用核算（1）各部门根据实际需求，填写领用单，经部门负责人审批后，送至采购部门。
（2）采购部门核对领用单与库存信息，确认无误后，办理领用手续。
（3）财务部门根据领用单进行领用核算，包括领用数量、领用单价、领用金额、存货类别等。
3. 耗用核算（1）各部门根据实际耗用情况，填写耗用单，经部门负责人审批后，送至财务部门。
（2）财务部门核对耗用单与领用单、库存信息，确认无误后，进行耗用核算。
（3）耗用核算包括以下内容：耗用数量、耗用单价、耗用金额、存货类别等。
4. 库存盘点（1）每月末，各部门及财务部门对存货进行盘点，确保库存数量与账面数量一致。
（2）盘点结束后，填写盘点报告，经部门负责人签字确认后，送至财务部门。
（3）财务部门根据盘点报告进行库存调整，确保存货信息准确。
四、存货核算责任1. 采购部门负责存货采购、入库、领用等环节的核算，确保存货信息的准确性。
2. 财务部门负责存货核算、盘点、库存调整等环节的工作，确保存货信息的完整性。
3. 各部门负责人对本部门存货核算、领用、耗用等情况负责。
五、存货核算监督1. 酒店定期对存货核算工作进行监督，确保制度执行到位。
2. 对存货核算过程中出现的问题，及时进行整改，并追究相关责任。
六、附则1. 本制度由酒店财务部门负责解释。
存货核算和管理制度
存货核算和管理制度1、什么是存货核算？存货核算是指对企业库存商品、原材料和半成品等有形资产的全过程管理和掌控。
该过程包括存货的采购、入库、出库、盘点以及计算存货的成本等环节。
2、为什么需要存货核算？存货是企业的重要资产之一，对于保障企业正常运作、提高经济效益具有重要作用。
因此，为了科学合理地管理和利用存货，企业需要进行存货核算。
存货核算可以帮助企业全面掌握存货的数量、品种、价值、质量等信息，从而更好地掌控企业的经营状况和运营成本，提高企业的经济效益和市场竞争力。
3、存货核算的内容（1）存货采购管理存货采购是存货核算的重要组成部分。
其管理目的是在合理的价格和时间范围之内向企业提供足够的存货，以达到企业在客户需求、市场变化等各种因素影响下的生产和销售目标。
具体管理内容包括：•定期评估供应商的服务水平。
•优化采购流程，并及时记录采购情况。
•规范采购合同，明确双方权益和责任。
•控制采购成本，确保合理采购价格。
（2）存货入库管理存货到达企业后，在存货入库管理中应统一标识存货，同时记录有关信息，如存货数量、品种、批次、保管人员、保管时间等，以确保存货信息真实有效。
具体管理内容包括：•建立进货清单，并保证存货实物与单据内容相符。
•定期对存货实物进行盘点，确保实物与账面数量一致。
•对不同种类的存货分别存放，并进行分类标识，以方便管理和检索。
（3）存货出库管理存货出库管理是指根据订单或生产计划等情况，将企业所需的存货出库并发放给生产、销售部门等。
其目的是根据生产、销售需求，实现存货的合理调配和使用。
具体管理内容包括：•确保出库存货品种、数量、质量与领用单等内容一致。
•优化出库流程，避免保管人员错误，影响企业正常生产。
•对出库过程进行监控，及时检查或调整出库计划。
（4）存货盘点管理在存货核算中，盘点是确保存货数量和质量的正确性，保障存货信息的真实、准确、完整。
其管理目标是对存货进行全面检查，以规避存货数量、品种、价值等信息的偏差。
存货的核算制度与方法
存货的核算制度与方法一、存货的定义存货是指企业用于销售或第一处理的商品、在生产过程中正在加工或者尚未加工的材料、在生产过程中服务提供者正在消耗的材料、以及为销售或供应而购买的包装物等。
1.核算制度2.核算方法（1）入库核算方法：入库是指将物资、资源等从外部引进企业的过程。
入库核算方法是指根据购买单据和进货数量、单价等信息，将存货按照一定的规则计量并入账。
（2）出库核算方法：出库是指将存货从库存中取出用于生产或销售的过程。
出库核算方法是指根据销售单据和出货数量、单价等信息，将存货按照一定的规则计量并出账。
（3）损耗核算方法：损耗是指存货在加工、保管、运输和销售等过程中由于各种原因造成的数量和质量的减少。
损耗核算方法是指计算损耗的数量和金额，并根据损耗的原因进行分析和处理。
三、存货的分类和计量方法1.存货的分类根据存货的特点和用途，可以将存货分为原材料、在产品、产成品和低值易耗品等四类。
（1）原材料：指用于产品加工或第一处理的物质，如钢材、石油等。
（2）在产品：指正在加工中或未完成的产品，如服装中的花边、工艺品中的雕刻。
（3）产成品：指已经加工完成并可以销售的产品，如服装、电器等。
（4）低值易耗品：指价值较低且容易消耗的物品，如办公用品、工具等。
2.计量方法存货的计量方法有多种，常见的有先进先出法（FIFO法）、加权平均法、标准成本法等。
（1）先进先出法（FIFO法）：按照存货入库的先后顺序，先出库在先进先出法中，应计算出库存货的单位成本，然后再按照出库数量计算存货的金额。
（2）加权平均法：按照存货入库的数量和金额加权平均，来计算存货的单位成本，在出库时按照加权平均成本进行计量。
（3）标准成本法：根据企业的实际情况，根据事先设定的标准成本计算存货的单位成本，并按照该成本计量存货的金额。
以上是存货核算制度与方法的详细介绍。
通过建立合理的核算制度和方法，能够准确记录和计量企业的存货，为企业的经营决策提供重要的依据。
公司存货核算管理制度范本
公司存货核算管理制度范本第一章总则第一条为了加强公司存货核算管理，规范存货核算行为，确保公司财务报表真实、完整，根据《企业会计准则》和国家相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称存货核算管理，是指对公司存货的取得、存储、发出、盘点、处置等环节进行会计核算和监督的活动。
第三条存货核算管理应遵循合法、合规、真实、准确、完整的原则，确保公司存货资产的安全和有效利用。
第二章存货分类与核算第四条存货分为原材料、在产品、产成品、半成品、商品及周转材料等。
第五条存货核算应按照《企业会计准则》的规定，分别对不同类别的存货进行会计处理。
第六条原材料的核算，应包括采购入库、生产领用、退库等环节，确保原材料的账实相符。
第七条在产品、产成品、半成品的核算，应包括生产入库、生产领用、退库、报废等环节，确保在产品、产成品、半成品的账实相符。
第八条商品及周转材料的核算，应包括采购入库、销售出库、退库等环节，确保商品及周转材料的账实相符。
第三章存货盘点与处置第九条存货盘点分为定期盘点和临时盘点。
定期盘点应按照公司的相关规定执行，临时盘点可根据实际情况进行。
第十条盘点结果应真实、准确、完整地反映公司存货实际情况。
盘点差异应及时查明原因，并进行相应的处理。
第十一条存货处置应遵循《企业会计准则》和国家相关法律法规的规定，确保公司存货资产的安全和有效利用。
第四章存货核算人员与责任第十二条存货核算人员应具备相应的专业知识和业务能力，确保存货核算的准确性和及时性。
第十三条存货核算人员应按照本制度的规定，对存货的取得、存储、发出、盘点、处置等环节进行会计核算和监督。
第十四条存货核算人员应严格遵守职业道德，确保存货核算信息的真实、准确、完整。
第五章监督与奖惩第十五条公司应建立健全存货核算管理制度，加强对存货核算的监督。
第十六条公司应定期对存货核算进行检查，对违反本制度的行为进行查处，并按照公司的相关规定进行处理。
第十七条对在存货核算管理中表现突出的部门和个人，公司应给予表彰和奖励。
存货核算与管理制度范文
存货核算与管理制度范文存货核算与管理制度范文：一、存货核算制度1. 存货分类1.1 原材料：指生产过程中直接用于产品生产的物料。
1.2 半成品：指在生产过程中已经完成一部分加工，但尚未完全成品的物料。
1.3 成品：指已经完成全部加工，可以直接销售给顾客的产品。
1.4 商业库存：指用于供应销售的产品，以及与其相关的库存物料。
2. 存货计量2.1 原材料和半成品的计量基于实际数量，以购入价格计价。
2.2 成品和商业库存的计量基于实际发出数量，以销售价格计价。
3. 存货成本的确认3.1 原材料和半成品的成本由进货价、加工费用和其他间接费用构成。
3.2 成品和商业库存的成本由材料成本、加工费用、销售费用和管理费用构成。
4. 存货盘点4.1 存货盘点定期进行，至少每年一次。
4.2 盘点工作由负责存货管理的人员组织和实施。
4.3 盘点结果应与系统中的账面数量对比，发现差异及时进行调整。
5. 存货报废5.1 存货报废由存货管理部门负责处理。
5.2 存货报废应按照公司相关规定进行，并经过审批。
5.3 存货报废应及时记录在存货账簿中，并及时反映在财务报表中。
二、存货管理制度1. 存货采购管理1.1 存货采购需经过预算和计划的核准。
1.2 存货采购应经过多个供应商的比较，选择质量好、价格合理的供应商。
1.3 存货采购应签订正式的采购合同，并保存相关文件。
2. 存货保管管理2.1 存货库房应设置有专门的保管人员，并做好相应的保管记录。
2.2 存货应按照规定的标准进行分类、标识和分类码管理。
2.3 存货库房应定期进行清理和检查，确保存储环境和条件良好。
3. 存货发放管理3.1 存货发放应经过申请、审批和核准，并记录在存货账簿中。
3.2 存货发放应按照先进先出原则，确保存货使用顺序合理。
3.3 存货发放应记录领用人、领用日期、领用数量等相关信息。
4. 存货销售管理4.1 存货销售应经过销售预算和计划的核准。
4.2 存货销售应按照销售策略和市场需求进行，及时调整存货结构。
公司存货核算管理制度
公司存货核算管理制度1. 制度背景存货是企业运营过程中非常重要的资产，其管理和核算直接关系到公司的财务状况和业务成果，因此，制定公司存货核算管理制度是必要的。
2. 制度目的本制度的目的是规范公司存货的管理和核算，确保存货的品质、数量、成本及准确性，提高公司的经营效益。
3. 适用范围本制度适用于公司所有存货的管理和核算。
4. 存货分类按照存货自然属性和用途，公司将存货分为以下三类：1.原材料2.在制品3.成品5. 存货管理5.1 存货登记所有进出公司的存货，必须由物资管理员进行登记，记录入库时间、数量、单价、经办人等信息，确保存货的来源准确无误。
5.2 存货审批在存货进出时，必须进行审批，审批人应该认真审核存货的品质、数量、价格及用途等情况，确保存货存放的合理性。
5.3 存货保管公司存货必须由专人进行保管，做到存放有序、安全，并定期清点存货数量。
存货保管人员对存货的损耗或丢失应该承担责任。
5.4 存货盘点公司应定期对存货进行盘点，记录存货数量和账面数，发现异常情况应及时调整并核实，确保存货的真实性、准确性和完整性。
6. 存货核算6.1 存货计算存货计量应该以实物为基础，根据存货的品质、数量、价格等进行计算，确保财务数据准确无误。
6.2 成本计算按照存货的属性，不同的存货计算成本的方法也不同。
原材料成本计算应按照采购单价计算，制成品的成本计算应包括人工成本、制造费用和间接费用等。
6.3 存货清单公司应按照存货的不同类别，建立相应的存货清单，明确存货来源、数量、价格和用途等信息。
7. 制度执行所有员工必须遵守和执行本制度，否则将承担相应的责任，严重的将引起公司的财务损失和经济风险。
8. 制度监督与修订公司相关部门应对本制度的执行情况进行监督检查，并不断完善和修订本制度，以满足公司业务发展需要。
存货核算管理办法
存货核算管理办法1.总则1.1为加强集团公司存货管理，确保公司经营管理目标的实现，根据国家法律法规和规章制度，结合集团公司实际，制定本办法。
1.2本办法适用于集团公司及所属各单位。
各单位结合本单位实际情况，制定相应的存货管理细则，报集团公司批准后在本单位实施。
1.3存货是指公司在生产过程或提供劳务的过程中耗用的材料、物料等，或者在正常的生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品。
1.4存货核算业务包活：原材料核算、低值易耗品核算、周转材料核算、委托加工材料核算，存货盘存及处置核算等。
存货的分类主要由资产管理部门负责界定，财务部及使用部门协助界定。
1.5存货核算的任务是：监督存货采购的各项支出，正确计算存货成本，考核存货采购价格、数量计划的完成情况。
存货的收发、领退和结存情况，定期进行清查盘点，保护存货的安全、完整，做到账实相符、账账相符。
存货库存情况，严格控制库存占用，防止超储积压或储备不足现象的发生。
生产经营中的存货消耗情况，严格控制超定额、无计划存货消耗。
估价入账和调整存货成本差异，正确计算工程项目成本，努力降低成本费用。
2.原材料核算2.1原材料核算管理的基本原则：2.1.1准确：确保会计账簿与仓库账簿“账账相符”，仓库账簿与实物“账实相符”；2.1.2及时：仓库账簿和会计账簿均做到日清日结；2.1.3简捷：在符合内控原则和满足管理、核算需要的前提下，避免重复劳动；2.1.4实用：满足财务部门材料核算、成本核算的需要，满足仓库部门物资管理的需要。
2.2原材料在取得时均应按实际成本计价。
原材料的实际成本根据其取得方式，按照会计准则规定确定。
2.3发出原材料的计价采用加权平均法。
2.4为了核算保管员已经收到、但未办理正式入库手续的材料，保管员应设置《未正式入库的材料保管账》。
2.5原材料采购应遵循以下程序：2.5.1由施工、技术等相关部门根据生产需要和进度安排提报采购需求计划。
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存货核算管理办法1. 总则1.1 为加强集团公司存货管理，确保公司经营管理目标的实现，根据国家法律法规和规章制度，结合集团公司实际，制定本办法。
1.2 本办法适用于集团公司及所属各单位。
各单位结合本单位实际情况，制定相应的存货管理细则，报集团公司批准后在本单位实施。
1.3 存货是指公司在生产过程或提供劳务的过程中耗用的材料、物料等，或者在正常的生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品。
1.4 存货核算业务包活：原材料核算、低值易耗品核算、周转材料核算、委托加工材料核算，存货盘存及处置核算等。
存货的分类主要由资产管理部门负责界定，财务部及使用部门协助界定。
1.5 存货核算的任务是：，正确计算存货成本，考核存货采购价格、数量计划的完成情况。
，定期进行清查盘点，保护存货的安全、完整，做到账实相符、账账相符。
，严格控制库存占用，防止超储积压或储备不足现象的发生。
，严格控制超定额、无计划存货消耗。
，正确计算工程项目成本，努力降低成本费用。
2. 原材料核算2.1 原材料核算管理的基本原则：，仓库账簿与实物“账实相符”；?，避免重复劳动；，满足仓库部门物资管理的需要。
2.2 原材料在取得时均应按实际成本计价。
原材料的实际成本根据其取得方式，按照会计准则规定确定。
2.3 发出原材料的计价采用加权平均法。
2.4 为了核算保管员已经收到、但未办理正式入库手续的材料，保管员应设置《未正式入库的材料保管账》。
2.5 原材料采购应遵循以下程序：，提出采购计划报单位负责人审批。
，进行市场询价，选择最佳采购方式。
，并按采购流程办理。
，各公司采购部间互通信息，直接从其他单位调拨购入；对同一单位不同项目间有可供调拨物资，优先考虑项目间调拨。
，再由集团相关单位办理采购。
，应根据采购合同管理的有关规定，经过谈判、评审、审批等程序后与供应商签订采购合同。
2.6 材料入库的核算仓库保管员根据原材料实际入库数量和材料验收报告，办理如下入库手续：，其中：存根联、仓库联、财务联、供应商联，入库单要写明采购方式、供应单位、材料编码、名称、规格型号、数量等内容。
仓库填写的四联入库单必须由本单位采购部相关人员签字确认。
，并另行装订成册备查；财务部门凭入库单供应商联和发票等原始凭证制作会计记账凭证，登记材料分类账、总账。
，应根据入库汇总表月末暂估入账，次月红冲，待收到发票后和入库单一起办理正式入账手续，同步核销合同或订单。
，采购部和财务部还需要和内部往来明细、工厂装箱单或出口专用发票核对，并核销采购计划。
对因海运和空运而产生的清关费和运输费，财务部根据财务准则规定核算入库成本。
，仓库应单独登记并建立备查账，采购部和财务部复核，核销物资采购计划。
，由采购部门根据入库单供应商联和发票核销采购计划和采购合同，办理货款结算。
如为集团统一采购，则供应商联直接交由本单位采购部，核销采购计划。
2.7 材料出库的核算，领用部门应当根据施工生产计划或材料消耗定额编制物资领用申请单，注明领用时间、用料单位、工号、用途、品种、规格、单位、数量、单价、金额及相关人员签章等信息，由工程部门和采购部门进行审核，主要审核施工生产计划、定额和库存等内容。
，领用部门应提交书面报告，说明超额原因，经领用部门领导签字后随同物料领用申请单一起办理领料手续。
，按出库类型填写出库单：，并登记仓库保管账；由于紧急情况领用物料，仍需办理出库手续，部分领导签批确有困难，应电话告知，由保管员负责、领用人协助配合事后补齐手续。
?，应及时复核仓库部门电子档的出库记录，并根据加权平均法核算出库单价及金额；，确保工作质量，及时反映仓库收发情况，仓库应负责在次日将纸质出入库单传递给财务部门，因实际情况不能每天向财务部传递纸质出入库单据的，必须在下一周第一天将上周的纸质出入库单据传递给财务部复核。
，仓库根据出库单记录，按材料类别和领用单位汇总编报《发出材料汇总表》，财务部门根据《发出材料汇总表》结转材料成本，核算工程成本或生产成本。
2.8 材料退库和退货核算，应及时开具红字出库单办理退库手续，并在红字出库单上注明退库原因。
红字出库单由仓库于月末一并汇入《发出材料汇总表》。
，保管员根据应退给供货商的物资清单，填写红字入库单。
2.9 施工过程中多余材料或闲置材料，应首先在单位内部调拨使用，无法调拨的应对外销售。
发出内部调拨材料时，由仓库填写调拨单，仓库、财务部、调出单位、调入单位凭调拨单办理物资出入库，并登记材料明细账和保管帐，财务部门根据调拨单作会计分录。
发生材料销售时，财务部门凭发票和收款凭证作其他业务收入处理。
2.10 施工过程中产生的边角料等废料，由领用部门交仓库办理回收入库手续，按公司规定统一对外销售，废料销售收入必须登记入账，冲减成本费用。
2.11 原材料核对工作应每月进行一次，核对双方要做好核对记录，核对出的不符账项，要逐项逐笔查明原因，杜绝串户等错误现象的发生。
3. 低值易耗品核算3.1 低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种小型机具、生产工具、管理工具、仪器仪表、劳保用品等物品3.2 低值易耗品按用途分为以下六类：，如氧气瓶、电动机、水泵等；，如铁锹、铁镐、刀具、扳手、手推车、振捣器、风动工具等；，不够固定资产标准的各种机器设备，如：低压电器柜，变压器等；，如办公桌、电风扇、打印机、传真机等；，如水准仪、经纬仪等；3.3 低值易耗品采用分级归口、交叉管理的办法，财务部门负责低值易耗品的价值管理；各部门负责本部门使用或保管的低值易耗品的实物管理；同时，有关职能部门对低值易耗品进行归口管理。
3.4 低值易耗品的采购按如下程序办理：，经单位分管负责人批准后报低值易耗品归口部门；3.5 领用低值易耗品时，需要填制低值易耗品领用单，经归口管理部门审批和编号后领取，保管员要对低值易耗品领用单认真审查，内容不完整、手续不完备的应拒绝发货。
领用价值在300 元以上的低值易耗品时，经归口管理部门负责人审批，建立使用卡片和管理卡片。
3.6 低值易耗品领用单一式四联，采用一物一单制：第一联：使用部门使用卡片；第二联：仓库出库凭单；第三联：财务记账凭证单；第四联：归口管理部门管理卡片。
3.7 归口管理部门和使用部门要将低值易耗品使用或管理卡片分类顺序保管，作为进行实物管理的依据，并据以登记《在用低值易耗品登记薄》。
3.8 在用低值易耗品、保管要责任到人，定期核对。
由于使用、保管不善等主观原因造成的低值易耗品损失，责任人要承担赔偿责任。
3.9 低值易耗品转出需办理以下手续：，转移凭单一式四联，转出部门、转入部门、归口管理部门和财务部门各一联；，由转入部门保管。
3.10 低值易耗品退库时，由使用部门填写低值易耗品退库单办理入库手续，并到财务部门和低值易耗品归口管理部门办理低值易耗品使用注销手续3.11 使用部门的低值易耗品经管人员变更时，应及时填写低值易耗品使用卡片上的经管记录，以分清责任。
3.12 职工调离本公司时，必须将自己经管的低值易耗品移交归口管理部门或本部门负责人，由主管人员签署意见后，方可调出。
3.13 低值易耗品报废时应办理如下手续。
，写明报废理由，一式三联送交归口管理部门。
，认真核实，并填写处理意见，经分管领导批准后，予以报废处理。
对因主观原因导致低值易耗品提前报废的应对责任人处以罚款。
，归口管理部门应对其实物进行估价，有残余价值的由使用部门填制入库单到仓库办理废料入库手续。
，原低值易耗品使用卡片应与报废凭单附在一起，作为低值易耗品减少的依据。
3.15 低值易耗品实行定期清查制度。
每年年末，财务部门会同归口管理部门和使用部门对低值易耗品进行一次全面清查，对盘盈、盘亏和报废的低值易耗品，应查明原因、明确责任人，分别写出处理意见和书面报告，经分管负责人批准后，在期末结账前处理完毕。
3.16 低值易耗品的管理与核算应达到下列标准：，应与各仓库低值易耗品保管账的期末数量及余额相符；“在用低值易耗品明细账”中各部门期末数量及余额，应与各使用部门《在用低值易耗品登记薄》的期末数量及余额相符：4. 周转材料4.1 周转材料是指在施工过程中能够多次使用，并可基本保持原来的形态而逐渐转移其价值的材料，一般可以分为以下几类：，包括配合模板使用的支撑材料、滑模材料和扣件等在内。
，其他作为流动资产管理的周转材料。
如土方工程的挡土板、施工中使用的护栏、安全网、沥青锅、桶等。
4.2 周转材料日常管理和摊销按照低值易耗品执行。
5. 委托加工材料5.1 委托加工材料的范围，需要委托外单位进行加工的业务，包括委托外单位加工的定型模板、结构件等。
，按照公司要求进行加工的业务不属于委托加工材料。
5.2 委托加工业务和加工材料出库执行如下程序：，采购部与加工方签订委托加工合同。
，其中加工费的价格、支付方式和支付时间要经过单位财务部门的审查同意，委托加工合同的副本要交单位财务部门负责备案。
，办理领料手续。
5.3 委托加工材料完工入库执行如下程序：，由质检员对委托加工材料进行检验。
，检验不合格的，由采购部门负责退货。
，仓库办理正式入库手续，采购部门审核无误后，保管员开具一式四联委托加工材料入库单：存根联、仓库联、财务联、供应商联。
5.4 委托加工材料管理的关键点：，否则无效。
，不得擅自发料。
，必须按委托加工合同办理，无委托加工合同的一律不予受理。
，要同其他材料一样办理领用手续。
5.5 委托加工业务的核算办法，财务部门设置委托加工材料科目，并按加工合同编号或委托加工单位名称设置辅助账。
，仓库管理员凭委托加工发料通知单办理出库手续，财务部门凭委托加工合同和委托加工发料通知单结转发出材料成本。
，必须审核加工合同、发票、入库单等凭据。
，财务部门根据委托加工入库单作材料入库的核算。
6. 存货盘存与处置6.1 各单位应当定期对存货进行清查盘点，存货清查盘点按公司财产清查管理规定执行。
6.2 期末存货盘点应当按照成本与可变现净值孰低法计价，对可变现净值低于成本的部分，按照规定提取存货跌价准备。
6.3 存货盘点中发现的下列存货应列为报废存货并及时处理：，并且已无使用价值和转让价值的存货；6.4 发生存货报废、盘亏、毁损等情况，应由保管使用人或盘点人员提出处置申请，说明报废、盘亏、毁损存货的数量、金额及原因。
6.5 各单位应当组织有关部门或人员对存货处置申请的内容进行调查、核实，并根据调查、核实的结果报有关会议研究批准，提出处理意见。
对因工作失误等原因造成存货损失的，应当追究相关责任单位或个人的责任。
6.6 财务部门对盘盈、盘亏、报废、毁损存货应在期末结账前处理完毕：，财务部门及时入账，调整存货账面实存数；经公司单位负责人批准后，将盘盈数直接冲减管理费用。
，应在批准前首先调整存货账面记录，按审批权限报批，批准后再根据不同原因进行处理：，计入管理费用。