国库审计
国家审计相关介绍
《审计法》和《审计法实施条例》及有关法规赋予审计机关的审计监督权限主要包括：1、要求报送资料权，即有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料；2、检查权，即有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产；3、调查取证权，即有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料；经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户；有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款；4、行政强制措施权，即对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政财务收支行为，有权予以制止或通知暂停拨付款项、责令暂停使用款项；对被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的行为，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产；5、提请协助权，即有权提请公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关予以协助；6、移送权，即需要给予有关责任人员行政处分或者纪律处分的，有权移送纪检监察机关；需要追究有关责任人员刑事责任的，有权移送司法机关；有权建议有关主管部门纠正被审计单位执行的违法规定；有权向有关立法机关、政府及有关部门提出修改完善有关法律法规、政策措施和加强与改进宏观调控的建议；7、处理处罚权，即对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为，有权依法予以处理处罚；8、通报或公布审计结果权，即审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
国库集中支付制度的审计监督
国库集中支付制度的审计监督面对经济增长不断发展的今天，国库集中支付制度的审计监督变得越来越重要。
审计监督是政府管理财政领域的一项重要工作，其目的在于促进财政资源的有效分配。
它是通过对财政支付的行动和事实的客观、完整、科学的检查，对财政资源的使用进行检验和考核，确保这些支付行为的公平、合理、有效地使用，以及财政资源的有效支付和使用。
国库集中支付制度的审计监督应加强对财政支付的合法性、实效性和财政支付的合法支付。
审计监督是政府财政管理、财政政策制定和决策执行的重要保证，是确保财政支付有效管理和实现财政绩效的重要手段。
国库集中支付制度的审计监督活动是审计监督的重要部分，也是审计监督作用发挥的重要基础。
国库集中支付制度的审计监督应重点关注以下方面：一是审计监督应实施预算法案的规定，确保国库财政支付资金的合理运用和管理；二是国库支付制度的审计应加强对财政支付的监督，规范财政支付程序，审核支付的有效性和正当性；三是审计监督加强对财政支付的绩效考核，保证财政资源的合理使用；四是要加强和改进政策解释、知识产权及财政审计表达，以满足多方面业务需要。
同时，加强国库集中支付制度的审计监督，应以立法保证为基础，建立完善的法律制度，明确审计的职责和权限，完善审计的程序和技术，实施容错机制和失信惩罚机制，形成有效的约束机制。
另外，审计监督应建立有效的沟通机制，及时反馈审计信息，加强财政支付审计监督和风险管理，提高审计监督工作的效率和水平。
综上所述，加强国库集中支付制度的审计监督，是实现财政绩效的重要手段，是财政支付管理工作的重要组成部分，也是政府决策和管理的重要依据和保障。
加快审计监督体制的建设，促进财政资源的合理利用，为实现可持续发展和经济社会的健康发展提供有力支撑。
第八章国库管理审计
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• （二）集中汇缴 • 由征收机关按有关法律，将所收的应缴
收入汇总缴入国库单一账户或预算外资 金财政专户。包括：小额零散税收和非 税收入中的现金缴款。
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国库单一账户体系图
预算支出
国库单一账户体系 国库单一账户
财政部 门零余 额账户 （工资）
财政部 门零余 额账户 （政府 采购）
• 借方登记当天国库单一账户存款划入冲销数； • 贷方登记财政国库支付执行机构当天发生直接
支付资金数。当日资金结算后，余额为零。
• “已结报支出”科目用于核算财政国库资金已 结清的支出数额，当天业务结束后，本科目余 额应等于一般预算支出与基金预算支出之和。
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一些国家的主要做法 法国：银行统一集中支付 英国、澳大利亚、新西兰：“隔夜清零”支付资金 意大利：商业银行先垫后拨 匈牙利、巴西：先拨后付 美国：劳动密集型的集中支付
• 二、是否符合规定的审批权限，有无超 越权限和范围，擅自审批退库，有无财 政机关自批自退的项目等。
•
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• （三）审查退库的依据、标准是否符合规 定，有无多退或少退，有无挤占中央收入， 有无弄虚作假问题；
• （四）审查退库手续的合规性 • 是否确有缴款单位或个人提出的退库书面
申请。 •
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国库单一账户体系
〈中华人民共和国国家金库条例〉实施细则》
《财政国库管理制度改革试点方案》
《国库会计核算管理与操作的规定》 《关于加强国库监管工作的通知》 《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》
等300多项规章制度
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• 六、国库制度改革
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过去： 多重和分散的财政资金账户
财政收入通过过渡性账户收缴 财政支出层层拨付
国库集中支付审计方法
国库集中支付审计方法国库集中支付审计方法国库集中支付制度施行以来，在规范财政资金管理、提高财政资金使用效益、推进善公共财政管理等方面发挥了积极作用，具有十分重要的意义。
在审计中发现，在国库集中支付管理中仍存在一些问题亟待规范和完善，下面将结合实践，介绍计算机审计技术在国库集中支付管理审计中的应用方法。
一、国库集中支付工作流程在国库集中支付条件下，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，部门单位资金支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
具体流程为：年初财政部门批复下达部门预算录入指标管理系统，部门单位根据下达的指标提出每月用款计划由财政部门审核后通过国库集中支付系统支付到用款单位。
二、审计所需数据采集的数据主要是从国库集中支付系统中导出的指标数据表、计划数据表、支付数据表、公务卡支付数据表、统发工资数据表等。
其中指标数据表存储财政部门下达的部门预算指标数据，计划数据表存储部门单位提报的'用款计划数据，支付数据表存储部门单位财政资金支付数据，公务卡支付数据表存储使用公务卡进行结算的数据，统发工资数据表存储部门单位人员工资发放数据。
三、审计发现的问题及的审计思路和方法(一)财政直接支付比例较低问题财政资金支付方式分为直接支付和授权支付两种方式，授权支付是指财政资金支付由预算单位拨付收款单位，直接支付是指由财政部门直接拨付用款单位。
按有关规定，应将工资、工程采购和限额以上的商品服务支出纳入财政直接支付的范围，财政直接支付方式有助于减少资金支付环节，加强对资金的监督管控，提高财政资金使用效率。
一般情况下，财政直接支付的比例应超过50%以上。
计算剔除指标来源为“其他来源”后财政资金授权支付和直接支付的比例，如果财政直接支付的比例超过50%，可以认为财政直接支付比例较高，如果财政直接支付的比例低于50%，则认为财政直接支付比例较低。
具体查询语句为：Select 支付方式, Sum(支付金额) From 支付数据表 WHERE 指标来源 NOT LIKE '%其他来源%' AND 支付方式 LIKE '%授权支付%'; //查询授权支付方式下的国库集中支付金额Select 支付方式,Sum(支付金额) From支付数据表WHERE 指标来源 NOT LIKE '%其他来源%'; //查询国库集中支付总金额(二)国库资金违规先支付后清算问题按照国库集中支付管理办法，代理银行应先垫付财政部门和预算单位支付的财政资金，然后代理银行再与金库清算垫付资金，正常情况下，当天垫付的财政资金应予第二天进行清算，如果清算资金时间在支付资金时间之前或同时发生，则可能存在“先支付后清算”情况。
国库审计实施方案
国库审计实施方案一、背景。
国库审计是指对国家财政收支、资产负债、政府性基金、国有资产和对外经济合作等方面的审计活动。
国库审计的实施是国家治理体系和治理能力现代化的需要，也是财政监督的重要手段。
二、目标。
国库审计的目标是全面了解国家财政收支情况，发现和解决财政管理中存在的问题，促进财政管理的规范化、透明化和有效性。
三、主要内容。
1. 收支审计。
对国家财政收入和支出进行审计，包括税收、非税收入、财政拨款、政府性基金等方面的审计，重点关注收支的合规性、真实性和有效性。
2. 资产负债审计。
对国家财政资产和负债进行审计，包括国有资产、国债、政府性基金存量等方面的审计，重点关注资产负债的真实性、完整性和合规性。
3. 政府性基金审计。
对政府性基金的收支情况进行审计，包括社会保险基金、住房公积金、医疗卫生基金等方面的审计，重点关注基金的使用效益和风险防范。
4. 国有资产审计。
对国家的国有资产进行审计，包括国有企业、国有土地、国有自然资源等方面的审计，重点关注国有资产的保值增值和合规运营。
5. 对外经济合作审计。
对国家对外经济合作的资金使用情况进行审计，包括对外援助、对外投资、对外贷款等方面的审计，重点关注资金使用的合规性和效益。
四、实施步骤。
1. 立项准备。
确定审计项目范围、目标和重点，编制审计方案和计划，确定审计组成人员和工作任务。
2. 调查研究。
收集相关资料，进行实地调查和深入了解审计对象的情况，分析问题和风险点。
3. 数据分析。
对收集到的数据进行整理和分析，发现问题和异常情况，确定审计重点和方向。
4. 实地审计。
对审计对象进行实地核查和审计，了解真实情况，查找证据，确认问题和风险。
5. 结果报告。
编制审计报告，提出审计意见和建议，向有关部门和单位提交审计报告，并跟踪整改情况。
五、保障措施。
加强对国库审计工作的组织领导和协调管理，建立健全国库审计制度和规范，加强审计人员的培训和队伍建设，提高国库审计的专业水平和实效性。
人民银行国库风险管理审计的思路
国库办理退库是否认真审核退库材料。
库款支 拨业务
国库是否在规定的时间内将拨款划出。 国库是否在财政库款余额内办理拨款。
更正业 务
国库自身原因办理的更正，是否经会计主管审 批。 国库是否在依据不充分的情况下办理了汇总更 正、跨年度更正。
风险 程度
高 中 低 高 中 高
控制要素
控制活动－审核与确认 控制 控制活动－审核与确认 控制 控制活动－审核与确认 控制 控制活动－审核与确认 控制 控制活动－授权与审批 控制 控制活动－审核与确认 控制
国库集中支付制度下高校预算审计分析
靠、 预算 内容不全面 ， 导致高校预算 的权威性 被消弱 ， 例如高校重 点学科建设项 目在 四月份批 准 ，但 系部在上报本年度的教学管理 计划时往往 没有将该 学科建设项 目的相 关资料 上报预算 管理部 门， 预算管理部 门在年度 预算 中并没有 申请 该项 目的相关指标 ， 为
了保证项 目的正 常进 行就需要 预算部 门向财政 部 门申请 预算调
审计观察 ｌ Ａ ｕ ｄ ｉ ｔ Ｐ ｅ ｒ ｓ ｐ ｅ ｃ ｔ ｉ ｖ ｅ
国库集中支付制度下高校预算审计分析
河南新 乡医学院 杨 爽
国库集 中支付制度是我国按 照公共预算制度的要求推行 的预
算改革的重要 内容之一 ，其 目标 旨在建立与我国 国情 相适应 的公
财政部门审核高校财务预算指标并下达最终预算批复数 。 财务
院系及 职能部门 校长 办公室 高校 财备部门 财政部门
（ 一） 高校预算编制审计的难点 预算编制是 整个 预算管理工 作的起点 ，国库集 中支付制度下高校各项收支活动的监督更多 的 依赖于对高校预算的审计 ， 因此 ， 编制科学 的预算对于高校而 言至
关 重要 。我 国高校预算编制 目前存在 的主要问题是编制基础不可
部门根据最终预算批复数编制预算月度执行计划并下达至各 院系 、
共预算制度 ， 通过在全 国推行部 门预算和国库集 中支付制度 ， 实现 对财政收支总额的控制 ， 保持我 国政府预算 的稳定性 、 可 持续 性 ， 细化预算 ， 提高预算透 明度 ， 合理有效 的分 配财 政资金 。 ２ ０ ０ １ 年财 政部制定 了《 财政 国库管理制度改革试点 方案》 ， 系统 阐述 了国库 集中支付制度的内容 ， 对预算编制与执行提出了系统要求 ， 在提高 我 国各级预算单位 资金 使用效率方面发挥 了重 要作用 。 ２ ０ ０ ２ 年１ ０ 月教育部在天津 大学 、 南开大学 、 山东大学 、 中国海洋 大学 、 石油 大
国库集中支付背景下预算执行审计分析
国库集中支付背景下预算执行审计分析摘要：市场经济国家大多采用国库集中支付制度。
因此，随着我国社会主义市场经济的不断发展与完善，国库集中支付环境的逐步确立，进行国家的预算执行审计改革势在必行。
本文主要对国库集中支付背景下的预算执行审计特点进行分析，并提出了必须加快审计手段、审计方式与审计对象的转变，从而保证对零余额账户与非税收入的审查力度。
关键词：国库集中支付；预算执行审计；对象；手段随着社会主义市场经济的不断发展，我国于2001年三月颁布实施《财政国库管理制度改革试点方案》，明确规定采用国库集中支付制度代替原有的分散支付制度，各单位与各部门的银行收支账户被取消，停止财政部门定期对各单位与各部门拨款的作法，国库的管理部门在进行资金支付的过程中，对单位与部门的支出情况实行直接监督。
因此，在这种背景下，预算执行审计制度的改革势在必行。
一、国库集中支付制度的方式与效果1.支付方式的划分根据不同的主体单位，国库集中支付制度主要有以下两种支付方式：首先为直接支付方式，主要为国家财政部门批准相关支付令，通过中国人民银行与各级代理银行将国库资金直接支付到用款单位（即需要申请或使用财政资金的单位）账户与收款人（即服务、工程与商品的供应商和国家统一支付工资的个人）的账户。
此类支付方式的支出，主要包括对用款单位及其下级单位的资金转移，例如企业补贴支出、下级单位财政的一般性资金转移等。
其次为授权支付方式，主要是预算单位得到相关支付令，通过国库账户将资金支付资金。
此类支付方式的支出，主要包括零星支出或购买支出等。
2.国库集中支付制度的效果国库集中支付制度，避免了国家财政资金的多户头存放、多环节拨款与多头管理现象。
从而使国家财政资金运行成本得到有效降低，财政资金使用效益得到提高，财政预算执行得到强化，并推动了部门预算环节的改革，最终有利于保障收支过程的透明与资金财产的有序运行。
国库集中支付制度的实行，虽然各单位、各部门的支出权限在根本上没有改变，但其实施作用在于预算过程中监督管理机制的建立。
国库集中收付对政府审计的影响
国库集中收付对政府审计的影响张洁云南省牟定县审计局【摘要】国库集中收付制度是指首先建立国库单一账户体系，所有的财政资金都存入到国库单一账户中统一管理，所得的收入直接存入国库或者专项账户，通过国库单一账户支出。
国库集中收付制度的提高了财政资金的使用效率、提高了财政资金的监督管理水平，减少了贪污腐败现象的滋生，其符合我国现阶段财政体制改革的要求。
随着国库集中收付改革的逐步推广，势必对财政预算执行审计产生影响。
在本文中，笔者对这一问题进行了深入探讨。
【关键词】国库集中收付审计影响现阶段，国库集中收付制度作为财政支出改革的重要内容之一，已在全国各地试行。
财政国库集中收付制度改革是一项系统工程，本文详细论述了国库集中收付制度产生的背景及优越性，然后分析了其对政府审计的影响。
一、国库集中收付制度简述１．国库集中收付制度产生的背景。
随着我国社会主义市场经济体制的日益完善，要求财政职能做出相应的转变，将建设型财政转变成为满足社会需要的公共财政。
而传统的财政分散支付方式一方面对预算执行控制和监督不严，另一方面，由于资金分散支付和存储，导致财政收支活动信息反馈迟缓以及财政资金使用效率不高，这严重制约着我国财政职能的转变。
为规范我国财政收支行为、加强对财政资金的管理监督、提高财政资金的使用效率，在２００１年，国务院发布了《财政国库管理制度改革试点方案》，要求各个地区、部门都积极执行这一政策。
该制度的建立是以国库单一账户体系为基础，财政资金缴拨是以国库集中收付为主要形式。
２．国库集中收付制度的优越性。
国库集中收付制度作为财政支出改革的重要内容之一，已在全国各地试行。
其优越性主要体现在以下几个方面。
（１）财政资金的监管更加严格。
国库集中收付制度要求全国只存在一个政府支付系统，所有的财政资金支出是通过建立的国库单一账户体系完成，这无疑相对于以前的财政资金多户头状况使财政部门可以更加容易的监督财政资金的去向，从根源上加强了对财政资金的控制。
国库集中支付单位审计工作思考
经验交流一、国库集中支付后的审计工作重点（一）单位指标的审核。
一是审核部门预算编制的科学性、真实性。
国库集中支付制度的成功推行依赖完善的部门预算体系，因此应加强对预算编制的审核，审查纳入部门预算编制的收支内容是否真实、是否存在随意虚增虚列的行为，并进行审查和评价。
二是通过预算执行系统审核每一项指标是否有财政部门下达的文件，重点审查资金用途与支付方式、单位是否按规定使用资金、有无改变资金用途等，属专款类资金还要追溯审核上级下达的专款文件，审核上报项目与资金用途是否一致。
（二）用款计划的审核。
一是审核是否及时编制用款计划。
按要求，单位应该在每月末申报下月的用款计划，并保证凭证的真实性、合法性，要提供资金使用申请和凭据。
二是审核单位是否按时间进度和项目实施进度申报用款计划、有无超进度申请用款现象、每次申请用款计划是否经过单位领导批准、申报用款计划用途与文件所写用途是否相符等。
（三）单位账户的审查。
通过审查预算单位的零余额账户信息，检查与该账户频繁发生业务往来的账户信息及实际情况、检查是否存在隐藏开设账户现象。
如果单位保留实有资金账户的，要进一步检查该账户开设的依据和手续是否齐全：一是检查开户审批手续是否经同级财政部门审批；二是检查是否具有省级以上财政或政府部门要求开设专户的依据。
（四）资金支付的审核。
一是审核项目支出，检查项目支出是否通过直接支付或转账支付、收款单位是否与合同规定收款方一致、支出票据是否真实合法。
二是审核现金结算支出，特别对大额现金支出，要严格审核每张单据，甚至可追溯审计票据来源及真实性。
三是审核公务卡结算，主要检查单位是否办理了公务卡、单位是否执行公务卡强制结算目录、在具备刷卡条件的商户消费时是否使用公务卡结算、是否按规定要求在有刷卡条件的商家消费。
（五）业务真实性审核。
首先，检查支出是否符合规定的开支标准，有无挤占挪用、提高开支标准、扩大开支范围、挥霍浪费等问题。
二是检查有无将收取的部分非税收入不缴库、坐支不入账，并逃避财政监管，形成“小金库”。
现代风险导向模式下的人民银行国库业务审计——以张家界市中支国库业务审计为例
审计 单位 内部 控制 充分了解 和评价 的基 础上 ， 估存 在的风 险及 评 其 程度 ， 以风 险为 导向 ， 并 针对不 同风 险 因素采 取相 应 的审计 策
略 ， 审 计 资 源 集 中 分 配 于 高 风 险领 域 ， 强 实 质 性 测 试 程 序 ， 把 加 将
审计 风险 降低 至可接 受水平 ， 增加 审计价值 、 约审计 成本 、 节 提高 审 计 质 量 和效 率 。 现代风 险导 向审 计作 为现代 审计技 术拓展 的新 领域 ， 人 民 在 银 行 内部 审计 中越来越得 到重视 和应用 。２ １ ０ １年 ， 人总 行制定 了 《 民银行 内审 工作 转型 ２ １ — ０ ３年 规 划》 提 出学 习 、 鉴 国 人 ０ １ ２１ ， 借 际 、 内 内 部 审 计 准 则 和 先 进 内 部 审 计 实 务 经 验 ， 建 以 风 险 为 国 构 导向、 以控 制为 主线 、 以治理 为 目标 、 以增 值 为 目的 的内部 审计新 模 式 。人 民银行 武汉分行 下发 了《 于开展 内审转 型项 目审计试 关 点的通 知》 要求 辖 内各 级行 在 ２ １ 年 审计项 目中引入风 险导 向 ， ０１ 审计模式 ， 开展审 计试点 。为此 ， 我们选 定 国库业 务审计 ， 在构建 风 险导 向模式方 面作 了一 些探讨 和实践 。 二 、 民 银 行 国 库 业 务 及 风 险 人 国库 是国家金 库 的简称 ， 办理 预算 收入 的收纳 、 分 、 是 划 留解 和库款 支拨 的专门机构 ， 国家 的全部 预算收 入必须 按规 定期 限全 部缴人 国库 ， 一切 预算 支出必须 按规定通 过 国库拨 付 。 中 国人 民 《
为 ：１ 业 务 流 程 相 关 风 险 。 主 要 包 括 业 务 流 程 设 计 全 面 性 、 新 （） 更
国有企业“小金库”审计存在的问题及对策
国有企业“小金库”审计存在的问题及对策摘要：“小金库”问题在中国是不治之症，尤其是在国有企业这样的特殊企业中。
由于“小金库”问题的复杂原因，它涉及许多问题。
本文首先解释了“小金库”的概念，并认为“小金库”是指根据国家会计法应列出但不包括在单位账户簿中的各种基金，包括由证券形成的资产。
其次，在总结国企“小金库”主要成果和特点的基础上，具体分析了国有企业“小金库”的管理现状。
再者，分析了其审计过程中存在的问题，包括权威性受限、监督力度不足和审计人员综合素质不高等。
最后，基于这些问题提出了针对“小金库”审计的完善措施。
关键词：国有企业；“小金库”；审计引言（前言）“小金库”是指“由于违反国家财务法律，法规和其他的一些法规，相应部门的财务会计或预算管理部门”不属于单位财务会计部门的任何资金”，从性质上来讲属于非法设立的“账外账户”。
就目前的情况来看，“小金库”是中国经济机构的“痢疾”，一直困扰着我们的政府，长期以来对国家和社会的发良性展造成了无法计算的损害。
由于中国经济操作系统的特殊性，一些政府部门，行政机关，企事业单位，各种组织，临时机构等。
他们藏匿和没收收入，虚报各种费用，非法获得回扣，任意收取费用，任意罚款和任意评估。
要么使用公共资金作私人存款，要么利用投资产生收入，从而建立了庞大的“小金库”。
为部门雇员或小团体提供各种名称的“小金库”，以发放不合标准的补贴，补贴和奖金，为小团体谋取私利，并加剧社会的不公平分配。
除了从“小金库”中获得的用于部门利益的资金外，很大一部分还用于公款旅行，红包，购买消费品和消费品甚至有一些甚至直接导致腐败和xx成为经济犯罪的根源和腐败的依据，使干部队伍腐败，树立党派形象，破坏该国的政治稳定和社会和谐。
1绪论1.1研究背景中国的“小金库”历史悠久。
直到东汉末期，它还是汉陵皇帝著名的“小宝库”。
为了丰富“小金库”，唐代的唐德宗经常派持“白条”的太监将税款转移到“小金库”。
宋太祖以增加军费为幌子建立了“小国库”。
国库集中支付制度的审计监督
国库集中支付制度的审计监督以国库集中支付为把柄的财政支出审计监督，是国家重要的财政管理体系的组成部分。
以国库集中支付制度的审计监督为依据，对政府支出的合法性、公正性和经济性进行审计，从而确保纳税人的财政权益，维护财政和经济管理的秩序。
一、国库集中支付制度的概念国库集中支付制度是指政府财政支出或国库履行其他财务职责时，从政府管理部门或开户机构中向与交易相关的收付款机构拨款，由收付款机构按照收付方的指令收付款，从而实现资金的集中控制的一种财政支付方式。
二、国库集中支付制度的主要特点（1）可以实现财务集中管理和控制，节省成本。
国库集中支付制度能够通过联合资金来实现支付资金集中管理和控制，从而降低成本，提高财务管理的效率，以及改善政府的财政受益。
（2）支付的账户多样性和安全性可以提供多种账户，比如现金账户、定期存款账户、活期存款账户、信用卡账户等，通过不同的账户安排，可以有效提高支付的安全性和灵活性。
（3）可以提供多元化的支付服务库集中支付制度提供了多元化的支付服务，包括现金支付、银行卡支付、信用卡支付等，从而满足政府财政支出的多样化需求。
三、国库集中支付制度的审计监督（1）国审司对国库集中支付制度的审计监督国审司对国库集中支付制度和实施过程中的财政支出，进行审计监督，包括财政支出的合法性、公正性和经济性，以及支出的营运管理情况。
（2）审计科对国库集中支付制度的检查审计科负责审查政府支出的合法性和合规性，并实施国库集中支付系统的测试和系统故障处理，确保数据的准确性，确保政府支出的正确性和可持续性。
（3）金融机构对国库集中支付制度的审核金融机构负责审核国库集中支付系统的安全性、数据准确性、支付安全性等，以及相关政府支出的财务管理等情况，确保政府支出的真实性、合法性和合规性。
四、国库集中支付制度的管理（1）依法合理制定政府支出方案政府支出必须依据政府职能分工，根据实际情况，合理制定支出方案，确保支出的合法性、公正性和经济性。
国库审计方法
国库审计方法
国库审计方法主要包括以下几个方面：
1. 内部控制测试：对国库内部控制环境进行评价，包括国库负责人对内部控制制度建设的重视程度、内部控制制度的建立健全和执行情况等。
2. 业务管理审计：对国库业务管理的内部控制有效性进行评价，包括对国库内外账务的有效核对、换人对账制度的执行情况等。
3. 业务操作审计：对国库业务操作环节的有效性进行审计，包括预留印鉴的对照、支出和退库操作的真实性对比、预算收入入库的及时性、退库业务手续的合理性和账户使用的合规性等。
4. 成效评估：及时了解和调查国库控制成效，包括管理人员定期对国库进行检查和控制的情况，检查方法的合规性，以及存在的问题是否及时处理和解决。
5. 应对措施评估：调查和了解国库对紧急情况的应对措施是否科学有效，以及应对措施是否能够解决相关问题。
通过以上审计方法，可以对国库的内部控制、业务管理、操作流程、控制成效和应对措施进行全面、客观、准确的分析和评价，发现问题并提出改进建议，促进国库管理的规范化和科学化。
国库自我审计报告(7篇)
国库自我审计报告（7篇）国库自我审计报告（1/7）背景自我审计是国库管理的重要环节，旨在确保国库资金的合规性和准确性。
本报告旨在总结国库自我审计的相关工作和成果，并提出改进措施。
自我审计工作1. 审查国库账户：对国库账户进行定期审查，确保账户余额与实际资金流动相符。
2. 核对账单记录：核对国库账单记录与实际交易情况，发现并纠正任何错误或不一致之处。
3. 监督资金使用：审计资金使用情况，确保资金按照法定用途进行支出，防止滥用和浪费。
4. 检查账目准确性：仔细检查国库账目的准确性和完整性，确保账目无误。
5. 跟踪账户活动：跟踪国库账户的日常活动，确保资金流向的透明度和合规性。
6. 检查内部控制：审查并评估国库管理的内部控制措施，提出改进建议。
自我审计成果1. 资金准确性：经过自我审计，国库账户的资金准确性得到保证，确保资金流向的真实性。
2. 法规合规性：自我审计发现并纠正了一些违反法规的资金使用情况，保障了资金的合规性。
3. 账目准确性：通过自我审计，发现并纠正了一些账目错误，确保账目的准确性。
4. 内部控制改进：自我审计提出了一些建议，改进了国库管理的内部控制，提高了管理效率和风险控制能力。
改进措施1. 加强内部培训：提升国库管理人员的专业素养和审计技能，加强对自我审计工作的理解和执行能力。
2. 完善审计流程：优化自我审计的流程和方法，确保全面而高效地开展审计工作。
3. 强化数据分析：利用数据分析工具，加强对国库账户和交易数据的分析，发现异常情况和潜在风险。
4. 定期外部审计：引入外部审计机构进行定期的国库审计，增加审计的客观性和独立性。
结论国库自我审计是确保国库资金合规性和准确性的重要手段。
通过自我审计工作，我们发现并纠正了一些问题，并提出了改进措施。
我们将进一步加强自我审计工作，提高国库管理的效率和风险控制能力。
国库集中支付制度对高校内部审计的影响及对策
审计 、 事后审计并重转变。在事前审计中 ， 内部审计部 门要强化对
之间存在着互动关系 ：一方面 ，内部控制是 内部审计 的基础和依
据。 作为内部控制 系统最重要的组成部分之一 ， 内部 审计职能如果 不能得到充分发挥 ， 审计风险不能得 到有效控制 ， 内部控制质量也 就得不到保障 ； 另一方面 ， 健全 的内部审计 ， 是强化高校内部控制 、 加强风 险管理 的重要保 障。 只有通过严格 的内部审计 ， 具备较强 的 信息获取 、 取理能力 ， 断提高监督 、 不 评价效率 ， 时发挥高校管理 及 过程 中的诸多 问题 ， 才能提高学校内部控制 的有效性 、 加强 内部控
是， 高校 内部审计更多地承担 了咨询服务 、 风险管理功能 ， 内部审
、
国库 集 中支 付 制 度 下 高校 内部 审 计 的变 化
国库集 中支付制度的实施 ，予 了高校内部审计更多的 内容
和任务 ， 对高校内部审计 时间、 业务类 、 职能范 围、 方式手段等提出
了更高的要求 ， 带来了高校 内部审计的诸多变化 ： （ ） 一 高校 内部 审计时间全程化 在分散式财政支付模式下 ， 高校内部审计 ， 主要是以“ 资金 管理 ” 审计 为重点 的“ 事后审计” 国 。 库集中支付 制度实施 以后 ， 高校不需要“ 争资金”是否发生财务支 ， 出， 主要取决于年度预算 和用款计划。只有符合用款计划 、 纳入了
效率等 问题 ， 缺乏足够重视。实施 国库集中支付制度 以后 ， 各高校
不再直接管理资金 ， 所有经济活动必须首先纳入 预算范畴 、 获得主 管部 门批准 ， 由国库集中支付 ， 再 降低了高校 内部审计在财务领域
的工 作 难 度 ， 内部 审 计 部 门 开展 非 财 务 领 域 工作 提 供 了条 件 。 为 这
国库和审计部法案
国库和审计部法案
国库和审计部法案是指将国库和审计部门设立为独立的法定机构，负责管理国家财政事务和进行财务审计工作的法律文件。
国库是国家财务管理的核心部门，负责国家财政资金的收支及管理。
国库的设立和管理能够有效地提高国家财政管理的透明度和效能，保护国家财政收入和资金安全，防止财政滥用和不当行为。
审计部是负责对国家财政管理进行独立审计的机构，主要职责是审计国家机关和单位的财务管理情况，提供有关各类经济活动和资金运作的审计意见，监督和促进国家财务管理的规范和透明。
国库和审计部法案的制定和实施有助于提升国家财政管理的效率和透明度，加强国家财务监督和防止财政不当行为的发生。
同时，国库和审计部门的独立性和专业性能够减少国内外投资者对国家财政状况的疑虑，提高国家的信用和声誉。
对入行××支行会计国库档案管理情况的审计案例分析
对入行××支行会计国库档案管理情况的审计案例分析作者：胡红兵王平曹剑来源：《审计与理财》2019年第10期审计背景会计国库档案是记录和反映人民银行各项业务活动的历史资料，也是记录和反映地方经济发展的重要依据和凭证，及时准确的数据分析和动态报告，对于基层人民银行现代会计业务的全面健康发展，有着极为重要的现实和深远的历史意义。
但在当下会计档案管理的实际工作中，存在着资料调阅记载不全、档案移交接不及时、管理欠规范等现象。
为此，××支行决定对2016～2017年会计国库档案管理情况，开展一次专项审计。
以此通过专项审计，达到有效提高会计档案管理水平，进一步完善归档、交接、保管、查阅和销毁等日常管理行为的目的。
审计过程与方法为确保对会计档案管理情况的审计效果，支行内审组采用了“三结合”的工作方式：沟通与协调相结合。
一是注重审前沟通。
由于会计国库档案管理，涉及办公室、会计国库股两个部门，为此，审计项目选定后，支行内审部门负责人，及时将此次审计的目的，向有关股室主要负责人进行沟通协调，并认真征求意见。
同时，在支行召开的行务会上，将审计项目的计划安排，在会上进行通报说明，为现场审计工作的顺利开展做好铺垫。
二是实现情理交融。
由于两个部门的档案管理员，日常工作较多，在资料调阅和现场检查中，容易产生时间上的冲突。
因此，根据实际情况，内审组将审计时间尽量安排的长一些，以给予被审计对象在完成日常工作量的同时，有较充裕的时间接受检查。
在审计过程中，有时碰上被审计对象发牢骚，检查组成员总是微笑应对，不发生正面冲突，充分理解被审计对象的心情，并同时进一步加强沟通，确保了审计任务的圆满完成。
收集与学习结合。
一是搜集主要检查依据。
搜集上级行特别是总行在专业方面的重要文件或制度规定，是内审组开展审计工作前的必备阶段，也是检查发现问题最后定性最有说服力的依据。
因此，内审组通过内联网、手机查询、业务部门提供等方式，收集会计档案管理方面时间最靠后的专业制度文件。