第八章国库管理审计
现行财政国库管理制度范文
现行财政国库管理制度范文现行财政国库管理制度范文：第一章总则第一条为了加强国库管理，保障国家财产安全，提高资金使用效率，做到收支平衡、存量审慎、流量有序、风险可控，根据《中华人民共和国财政法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条国库存款必须以国家财政储备部门为主要依托，在整个国库管理系统中起到中心作用。
其他部门的主管机关应当按照国家财政储备部门的指导，实施国库管理。
第三条国库管理应当坚持权力和责任统一，落实领导责任制，建立健全国库工作的组织领导体系，确保国库管理工作的顺利进行。
第四条国库管理应当坚持内部控制和外部监督相结合，确保国库资金的安全性和合规性。
各级财政部门应当加强对国库管理工作的监管，国家审计机关应当加强对国库资金的审计监督。
第五条国库管理应当坚持公开透明原则，做到信息公开、业务公开、决策公开，接受社会监督。
第二章国库资金管理第六条国库资金包括国库存款、国库预算资金、国库清理资金等。
国库资金的管理应当做到定时定额调拨、登记账簿记载、合理调度使用。
第七条国库资金的调拨应当根据资金收支情况和业务需要，按照法定程序进行。
调拨程序应当包括申请、审批、调拨和登记四个环节，各环节应当明确责任，确保资金调拨的安全性和准确性。
第八条国库资金的登记应当严格按照会计原则和法律法规进行。
各级财政部门应当建立并完善国库资金的账簿体系，确保国库资金的流向和余额能够准确反映。
第九条国库资金的调度使用应当根据业务需要和风险可控原则进行。
国库资金调度使用的程序应当包括申请、审批、支付和核销等环节，各环节应当明确责任，确保资金使用的合理性和合规性。
第三章国库收款管理第十条国库收款包括税收、非税收入、政府性基金等。
国库收款的管理应当做到指标清晰、来源明确、登记交付、合理使用。
第十一条国库收款的指标应当由财政部门根据中央和地方财政需要进行科学合理的划分。
各级财政部门应当严格执行国库指标管理制度，确保各项收入指标的准确性和规范性。
国库 存放管理制度
国库存放管理制度第一章总则第一条为加强国库存放管理，规范国库存放行为，维护国家财产安全，依据《国务院关于国库集中收付现金管理的规定》，制定本制度。
第二条国库存放是指国有资金（含现金、有价证券等）在国库集中存放仓库或其他指定地点的行为。
第三条本制度适用于国有资金存放管理的各级国库。
第四条国库存放应遵循公开、公平、公正、争取最优的原则。
第五条国库存放应加强内部管理，建立健全国库存放管理组织体系，明确国库存放管理的职责、权利和义务。
第六条国库存放应遵守国家法律法规和国家财经政策，确保国有资金的安全、合法、规范使用。
第七条国库存放应建立健全信息化管理系统，提高存放管理的科学化、规范化水平。
第八条国库存放管理应遵循经济效益优先、合理布局、安全可靠、保值增值的原则。
第九条国库存放管理应依托现代金融、信息技术，不断提高存放管理的水平和效率。
第十条国库存放管理应强化风险管理，提高风险识别和防范的能力。
第二章存放管理的组织体系第十一条国库存放管理的组织体系应以国库中心库为核心，按功能分级设立。
（一）国库中心库是国库存放的主要管理机构，负责国库存放的统一管理。
（二）地方国库存放中心负责本地区的国库存放管理。
（三）各级国库存放监督检查机构负责对国库存放进行监督检查。
（四）国库存放风险管理机构负责对国库存放风险的识别、评估和防范。
第十二条国库存放管理的职责分工明确。
（一）国库中心库应建立健全存放管理工作领导小组，统一领导和组织实施国库存放管理工作。
（二）地方国库存放中心应依法履行本地区的国库存放管理职责。
（三）各级国库存放监督检查机构负责对国库存放的监督检查和风险评估。
（四）国库存放风险管理机构负责对国库存放风险的识别、评估和防范。
第十三条国库存放管理应建立健全内部控制和内部审计制度，确保国库存放活动合法、规范、安全进行。
第十四条国库存放管理应建立健全决策机制，确保国库存放管理工作的统一部署和决策。
第十五条国库存放管理应加强对存放管理人员的培训和考核，提高存放管理人员的业务水平。
充分发挥审计在国库管理制度改革工作中的职能作用
避 免 资 金 损 失 浪 费 ，使 国 家 的 每
一
笔资 金都 用在 刀刃上 。 ３ 当 好 “ 士 ” 就 审 计 监 督 ． 谋 。
１加 强 对 重 点 领 域 和 重 点 资 金 ． 的 跟 踪 审 计 。针 对 诸 如 涉 及 教 育 、 卫 生 、 通 、 贫 、 保 等 重 点 领 域 交 扶 社
使他 们 对整 个业 务 流 程 有基 本 的
了 解 ，掌 握 各 项 业 务 的 具 体 操 作 要 求 。 同时加 强 与财 政 、 库 、 国 收
管 理 资 金 的规 范 性 和科 学 性 ， 审
计 机 关 将 根据 新 形 势 的 需 要 ， 及 时调 整工 作 部署 ，认 真履 行 《 宪 法 》 法 律 赋 予 的 职 责 ， 国 库 管 和 在 理 制 度 改 革 工 作 中 发 挥 审 计 机 关 的职能 作用 。 高度 重视 全 力 配 合
时加 强与 纪检 监 察 、 政 、 行等 财 银
部 门 的沟通协 调 ， 到 各 司其 职 、 做
单 位 的事 ， 是各 实 际操 作 单位 、 而
财政 、 国库 、 收付 核 算 中心 以及 银 行 等多 方 面共 同 协作 的一条 龙 操
作 系 统 。审 计 机 关 作 为 政 府 的 职 能 部 门 ， 着 眼全 局 ， 度 重 视 ， 将 高 以 实 际 行 动 大 力 支 持 、 积 极 配 合 改 革 工 作 。 把 支 持 配 合 国 库 管 理
新 的 财政 资金 管 理模 式 暂 时 不 是
很 熟 悉 。 因 此 ， 对 新 情 况 ， 强 面 加 审 计 监 督 ，及 时 发 现 和 纠 正 国 库 管 理 制 度 改 革 过 程 中 出 现 的 新 问
财政部、中国人民银行关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》的通知
财政部、中国人民银行关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行,财政部,中国人民银行(已变更),银行•【公布日期】2002.05.22•【文号】财库[2002]28号•【施行日期】2002.05.22•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文财政部、中国人民银行关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》的通知（2002年5月22日财库[2002]28号）中央各试点部门，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，各国有独资商业银行，股份制商业银行：为了保证财政国库管理制度改革试点工作顺利进行，根据《财政国库管理制度改革试点方案》及2001年改革试点的实施情况，财政部、中国人民银行对《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》进行了修订，现印发给你们，请遵照执行。
《财政部、中国人民银行关于印发＜中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法＞的通知》（财库〔2001〕53号）停止执行。
本办法发布后，执行中如果发现问题，请及时向财政部、中国人民银行反映。
按照本办法的规定，财政部为预算单位开设预算单位零余额账户和特设专户，用于办理纳入改革试点的财政性资金支付与清算；未纳入改革试点的财政性资金或改革试点实施前财政已拨付的资金，仍通过原账户支付和核算。
暂未实行改革试点的预算单位所使用的预算资金，由其上级预算单位按规定从零余额账户中划拨。
各试点单位可在财政部确定的代理银行所属分支机构内，自主选择预算单位零余额账户的开户银行。
附件：中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法附件中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法第一章总则第一条为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革试点工作顺利进行，根据《财政国库管理制度改革试点方案》有关法律法规，制定本办法。
政府审计课后习题答案整理
利益冲突说：认为审计是调节社会经济利益、消除经济运行中各种矛盾和冲突的减震器
筹资说：认为审计是保证政府财政收入和控制财政支出并使之符合社会利益的需要
资金市场说：认为审计是保证投资者的权益、维护市场资金运动和正常流向的需要
客观限制说：认为审计弥补了政府经济管理活动的既有局限，成为政府管理经济的助手和参谋
可信性说：认为审计提升了社会经济信息的可信性，避免了经济运行的死角和信息非透明或不对称性
管理者说：认为审计在成本效益对比有利的前提下，实际上扮演了政府管理者的角色或部分角色
组织控制说：认为审计是一种政府或其他组织的内部控制，有助于组织分权，防范经济风险
民主政治说：认为审计是一项国家政治制度，旨在维护社会公众的政治权益和经济权益，实现民主政治
权力制衡说：认为审计是对权力——主要是对政府的经济权力的制约与平衡
财政监督说：认为审计是对政府财政收支的监督协调与平衡
宏观控制说：认为审计是政府宏观经济调控的需要及有效工具
查账说：认为审计是检查政府簿记、平衡收支的手段
美国
1789年，美国联邦政府成立之初，就依据宪法的有关规定在财政部设立了6名审计官。1921年，《预算与会计法案》，在国会设置美国审计总署。1945年《政府公司管制法案》，规定审计总署应对与国防有关的国营公司的财务和经营状况进行审计。1974年《国会预算与留存控制法案》，审计总署应设置专门机构，负责对联邦政府各部门的预算执行情况拨款使用情况的效果。2001年美国审计总署更名为美国政府责署，突出了对政府责任审计，反映了其未来的发展方向。
主要缺陷有：1，审计的独立性难以全面保证，审计执法职能软化（审计独立性决定了审计机关经费、人员、工作、判断、组织独立），审计缺乏必要的权威性和强制手段。2，按行政管辖确定审计对象，客观上造成一定的审计盲区。3，审计机关履行审计职责所必需的经费得不到保证（审计机关与财政部门是监督与被监督的关系，但目前我国审计机关的经费又由同级财政部门审批，两者关系明显理不顺）
第八章国库管理审计
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• （二）集中汇缴 • 由征收机关按有关法律，将所收的应缴
收入汇总缴入国库单一账户或预算外资 金财政专户。包括：小额零散税收和非 税收入中的现金缴款。
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国库单一账户体系图
预算支出
国库单一账户体系 国库单一账户
财政部 门零余 额账户 （工资）
财政部 门零余 额账户 （政府 采购）
• 借方登记当天国库单一账户存款划入冲销数； • 贷方登记财政国库支付执行机构当天发生直接
支付资金数。当日资金结算后，余额为零。
• “已结报支出”科目用于核算财政国库资金已 结清的支出数额，当天业务结束后，本科目余 额应等于一般预算支出与基金预算支出之和。
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一些国家的主要做法 法国：银行统一集中支付 英国、澳大利亚、新西兰：“隔夜清零”支付资金 意大利：商业银行先垫后拨 匈牙利、巴西：先拨后付 美国：劳动密集型的集中支付
• 二、是否符合规定的审批权限，有无超 越权限和范围，擅自审批退库，有无财 政机关自批自退的项目等。
•
20
• （三）审查退库的依据、标准是否符合规 定，有无多退或少退，有无挤占中央收入， 有无弄虚作假问题；
• （四）审查退库手续的合规性 • 是否确有缴款单位或个人提出的退库书面
申请。 •
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国库单一账户体系
〈中华人民共和国国家金库条例〉实施细则》
《财政国库管理制度改革试点方案》
《国库会计核算管理与操作的规定》 《关于加强国库监管工作的通知》 《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》
等300多项规章制度
6
• 六、国库制度改革
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过去： 多重和分散的财政资金账户
财政收入通过过渡性账户收缴 财政支出层层拨付
国库审计的内容和方法
国库审计的内容和方法
吴耀星
【期刊名称】《审计与理财》
【年(卷),期】1999(000)003
【摘要】国库审计是预算执行审计必不可少的一个组成部分，深化国库审计有利于强化国库监督职能，维护国家利益。
现结合审计实践，谈谈国库审计的内容和方法：一、入库级次审计审核入库级次主要核实各级国库是否按国家规定将各级收入对应入库，有无多入、少入、混入的问题。
在审计...
【总页数】1页(P21-21)
【作者】吴耀星
【作者单位】审计署驻郑州特派办
【正文语种】中文
【中图分类】F239.65
【相关文献】
1.计算机辅助审计方法在国库审计中的尝试 [J], 秦川昊
2.财政与国库之间的审计对帐方法 [J], ;
3.人民银行国库绩效审计方法及审计指标初探 [J],
4.自然资源资产离任审计中土地资源审计内容及方法初探 [J], 赵丽娟;李文龙
5.同级国库审计方法初探 [J], 何雅文
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自考财政审计习题
是编制政府预算的一种制度和方法，由政府各个部门编制，反映政府各部门所有收入和支出情况的政府预算。
06073 财政审计试题一、单项选择题（每小题1分，共30分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。
1．国际上也称财政审计为（）审计。
A．常规B．公正性C．客观性D．依法2．最高审计机关国际组织INTOSAl 第九届国际大会通过的（），对于世界各国财政审计具有指导意义。
A．《利马宣言》B．《悉尼总声明》C．《开罗宣言》D．《东京宣言》3．目前，某县地方税务局属于（）的审计管辖范围。
A．该县审计局B．该县所在市审计局C．该县所在省审计厅D．国家审计署4．审计机关对国库进行审计的内容不包括（）情况。
A．预算收入缴纳和划分B．预算收入退库C．预算资金使用D．预算资金拨付5．审计工作报告的报告对象是本级（）A．人民代表大会B．人民代表大会常务委员会C．人民政府D．政府首脑6．审计结果报告的报告人是各级（）A．审计组B．审计组负责人C．审计机关D．审计机关负责人7．中国国家审计准则由（）制订和发布。
A．国务院B．国家审计署C．中国注册会计师协会D．中国审计学会8．我国审计机关依法对本级（）进行审计监督。
A．预算编制B．预算执行情况和决算C．预算执行情况D．决算9．我国《政府预算收支科目》的制定和修订权在（）A．财政部B．国家审计署C．全国人民代表大会常务委员会D．全国人民代表大会10．各级公安、工商行政管理部门依法查缉走私、贩私案件所获罚没款和没收物资变价款，（）A．全部作为中央财政收入B．全部作为地方财政收入C．50％作为中央财政收入，50％作为地方财政收入D．按比例由财政和部门分成11．行政性收费收入的执收单位应当在取得收入的（）日内，将收入作为本级财政的预算收入，及时上缴同级国库。
A．3 B．7 12．15 D．3012．下列属于我国地方审计机关审计管辖范围的是（）A．某县国家税务局B．国家金库的分库和支库C．处级和科级海关D．财政部驻某地财政监察专员办事处13．预算收入退库审计，应审查国库是否将库款退给（）A．缴款单位或缴款人B．财政部门C．税务部门D．财政、税务部门14．经各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，属于（）A．预算变化B．收支变化C．预算调整D．科目调剂15．地方预备费的动用，应经（）批准。
国库审计实施方案
国库审计实施方案一、背景。
国库审计是指对国家财政收支、资产负债、政府性基金、国有资产和对外经济合作等方面的审计活动。
国库审计的实施是国家治理体系和治理能力现代化的需要，也是财政监督的重要手段。
二、目标。
国库审计的目标是全面了解国家财政收支情况，发现和解决财政管理中存在的问题，促进财政管理的规范化、透明化和有效性。
三、主要内容。
1. 收支审计。
对国家财政收入和支出进行审计，包括税收、非税收入、财政拨款、政府性基金等方面的审计，重点关注收支的合规性、真实性和有效性。
2. 资产负债审计。
对国家财政资产和负债进行审计，包括国有资产、国债、政府性基金存量等方面的审计，重点关注资产负债的真实性、完整性和合规性。
3. 政府性基金审计。
对政府性基金的收支情况进行审计，包括社会保险基金、住房公积金、医疗卫生基金等方面的审计，重点关注基金的使用效益和风险防范。
4. 国有资产审计。
对国家的国有资产进行审计，包括国有企业、国有土地、国有自然资源等方面的审计，重点关注国有资产的保值增值和合规运营。
5. 对外经济合作审计。
对国家对外经济合作的资金使用情况进行审计，包括对外援助、对外投资、对外贷款等方面的审计，重点关注资金使用的合规性和效益。
四、实施步骤。
1. 立项准备。
确定审计项目范围、目标和重点，编制审计方案和计划，确定审计组成人员和工作任务。
2. 调查研究。
收集相关资料，进行实地调查和深入了解审计对象的情况，分析问题和风险点。
3. 数据分析。
对收集到的数据进行整理和分析，发现问题和异常情况，确定审计重点和方向。
4. 实地审计。
对审计对象进行实地核查和审计，了解真实情况，查找证据，确认问题和风险。
5. 结果报告。
编制审计报告，提出审计意见和建议，向有关部门和单位提交审计报告，并跟踪整改情况。
五、保障措施。
加强对国库审计工作的组织领导和协调管理，建立健全国库审计制度和规范，加强审计人员的培训和队伍建设，提高国库审计的专业水平和实效性。
自考财政审计习题
是编制政府预算的一种制度和方法，由政府各个部门编制，反映政府各部门所有收入和支出情况的政府预算。
06073 财政审计试题一、单项选择题（每小题1分，共30分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。
1．国际上也称财政审计为（）审计。
A．常规B．公正性C．客观性D．依法2．最高审计机关国际组织INTOSAl 第九届国际大会通过的（），对于世界各国财政审计具有指导意义。
A．《利马宣言》B．《悉尼总声明》C．《开罗宣言》D．《东京宣言》3．目前，某县地方税务局属于（）的审计管辖范围。
A．该县审计局B．该县所在市审计局C．该县所在省审计厅D．国家审计署4．审计机关对国库进行审计的内容不包括（）情况。
A．预算收入缴纳和划分B．预算收入退库C．预算资金使用D．预算资金拨付5．审计工作报告的报告对象是本级（）A．人民代表大会B．人民代表大会常务委员会C．人民政府D．政府首脑6．审计结果报告的报告人是各级（）A．审计组B．审计组负责人C．审计机关D．审计机关负责人7．中国国家审计准则由（）制订和发布。
A．国务院B．国家审计署C．中国注册会计师协会D．中国审计学会8．我国审计机关依法对本级（）进行审计监督。
A．预算编制B．预算执行情况和决算C．预算执行情况D．决算9．我国《政府预算收支科目》的制定和修订权在（）A．财政部B．国家审计署C．全国人民代表大会常务委员会D．全国人民代表大会10．各级公安、工商行政管理部门依法查缉走私、贩私案件所获罚没款和没收物资变价款，（）A．全部作为中央财政收入B．全部作为地方财政收入C．50％作为中央财政收入，50％作为地方财政收入D．按比例由财政和部门分成11．行政性收费收入的执收单位应当在取得收入的（）日内，将收入作为本级财政的预算收入，及时上缴同级国库。
A．3 B．7 12．15 D．3012．下列属于我国地方审计机关审计管辖范围的是（）A．某县国家税务局B．国家金库的分库和支库C．处级和科级海关D．财政部驻某地财政监察专员办事处13．预算收入退库审计，应审查国库是否将库款退给（）A．缴款单位或缴款人B．财政部门C．税务部门D．财政、税务部门14．经各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，属于（）A．预算变化B．收支变化C．预算调整D．科目调剂15．地方预备费的动用，应经（）批准。
国库贵金属仓库管理制度
国库贵金属仓库管理制度第一章总则第一条为加强国库贵金属仓库管理，规范仓库工作，保障国家贵金属储备安全、高效运行，制定本制度。
第二条本制度适用于国库贵金属仓库的各项管理工作，包括贵金属的接收、储存、安全保管、调拨、监测等。
第三条国库贵金属仓库遵循“安全第一、严格管理、合法合规、高效运行”的原则，保障贵金属资产的安全和保值增值。
第四条国库贵金属仓库管理实行“责任明确、权责统一、监督有力、岗位责任、信息畅通”的管理机制。
第五条国库贵金属仓库实行专人负责、专岗管理的制度，确保各项工作有序进行。
第六条国库贵金属仓库应当建立健全各项工作的标准化、规范化操作程序，确保运行安全、高效。
第七条国库贵金属仓库应当建立健全监测、报告、应急处置等机制，确保发现问题及时处理，防范风险。
第八条国库贵金属仓库应当建立健全内部管理和审计制度，确保贵金属流转过程合法合规。
第九条国库贵金属仓库应当建立健全信息化管理系统，提高贵金属管理水平，确保信息的安全和准确。
第十条国库贵金属仓库应当建立健全人员培训和考核制度，提高员工素质和能力，确保工作的顺利开展。
第二章仓库基本管理第十一条国库贵金属仓库应当拥有具有法定资格的仓库管理人员，全面掌握仓库管理知识和技能。
第十二条国库贵金属仓库应当配备必要的贵金属仓库管理设备和工具，确保仓库运行的广程度和高效性。
第十三条国库贵金属仓库应当建立健全贵金属物品台账，对接收、储存、流转、调拨等全过程进行登记、备案。
第十四条国库贵金属仓库应当遵循严格的保密原则，对贵金属信息、操作等事项进行保密，确保国家贵金属资产的安全。
第十五条国库贵金属仓库应当建立健全贵金属进出仓管理制度，确保贵金属储备的流转安全和准确。
第十六条国库贵金属仓库应当建立健全储运管理制度，确保对贵金属的储存、包装、运输等全过程的质量和安全。
第十七条国库贵金属仓库应当建立健全保管制度，确保对贵金属的安全保管、防火、防盗等措施的实施。
第十八条国库贵金属仓库应当建立健全货物品质检验制度，确保对入库、出库的贵金属进行品质检验，保障质量安全。
中国人民银行关于印发《国库会计管理规定》的通知
中国人民银行关于印发《国库会计管理规定》的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2005.10.31•【文号】银发[2005]304号•【施行日期】2006.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】银行业监督管理正文中国人民银行关于印发《国库会计管理规定》的通知（银发〔2005〕304号）中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行：为适应国库业务发展需要，进一步规范国库会计业务行为，防范国库资金风险，本着建设国库会计制度体系的总体思路，总行对《国库会计管理规定（试行）》进行了修订，制定了《国库会计管理规定》（以下简称《规定》）。
现印发给你们，请遵照执行。
《规定》是各级国库在办理国库会计业务时应遵守的基本制度，是规范国库会计业务行为的准则。
请各级国库部门组织有关业务人员认真学习，确保《规定》顺利实施，并注意收集在执行中发现的问题，及时报告总行。
人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行要及时将本《规定》转发至辖区内代理国库的商业银行、信用社。
中国人民银行二○○五年十月三十一日附件国库会计管理规定第一章总则第一条为加强国库会计工作管理，建立健全内控机制，确保国库资金安全，提高国库会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》、《中国人民银行会计基本制度》及其他有关规章制度，制定本规定。
第二条国库会计管理的主要任务是：（一）组织国库会计核算，真实、准确、及时、完整地记录和反映财政收入、支出情况。
（二）加强国库会计监督，防范国库资金风险，维护国库资金安全。
（三）规范国库会计行为，提高国库会计工作质量与服务水平。
第三条国库会计管理遵循“垂直领导，分级管理”的原则。
上级国库对下级国库的会计工作负有组织、检查、指导职责；下级国库对上级国库负责，根据上级国库的要求规范会计行为，并定期报告工作情况。
国库管理规定
国库管理规定国库管理规定第一章总则第一条为了规范国库管理，保障国家财政收支的安全性、合理性和效益性，制定本规定。
第二条国库管理是指对国家财政收支进行全面监督、统一管理、科学调度的活动。
国库管理包括收入管理、支出管理、结余管理和资金运作等。
第三条国库管理遵循公开、公平、公正、公共原则，非法阻挡、隐瞒、挪用财政收支的行为将受到法律制裁。
第二章收入管理第四条国库管理机构应当按照国家财政收支计划，负责收集、统计、核对和确认各级各类财政收入，并严格执行国家税收政策。
第五条国库管理机构应当尽快将各级各类财政收入划归国库，并及时办理收款、记账和结算等手续。
第三章支出管理第六条国库管理机构应当严格按照国家财政支出计划，进行预算执行、支付指令、审批确认等工作。
第七条国库管理机构应当对各级各类支出进行仔细审核，确保支出项目符合国家政策和财政预算。
第八条国库管理机构应当加强对支付行为的监控，防范支出中的违规行为，确保财政款项使用于合法、正当的用途。
第四章结余管理第九条国库管理机构应当定期对财政收支情况进行清算核查，确保财政结余的真实性、准确性。
第十条国库管理机构应当根据财政结余情况，经合法程序决策，及时调整和优化财政支出计划。
第五章资金运作第十一条国库管理机构应当科学运营国家资金，确保资金的安全性、流动性和收益性。
第十二条国库管理机构应当按照国家有关规定，合理配置和使用国家资金，保障经济社会发展的需要。
第十三条国库管理机构应当完善国库信息系统，提高国库管理的科学性、规范性和智能化水平。
第六章法律责任第十四条对于国库管理中的失职行为、滥用职权行为和贪污行为，将追究相应的法律责任。
第十五条违反国库管理规定的行为，国库管理机构有权予以责令改正、警告、处罚等处理。
第七章附则第十六条国库管理规定由国家财政部制定和修订，自发布之日起施行。
第十七条对于一事不再详述事项，可参照相关法律、法规和规章进行管理。
第十八条国家各级财政部门应当对本规定进行宣传和培训，提升国库管理人员的专业素质和业务水平。
国库集中支付管理系统审计
国库集中支付管理系统审计在国库集中支付系统审计中，面对庞大的业务数据量，计算机辅助审计的开展解决了手工审计无法做到审查功能，使得我们在国库集中支付系统的审计领域迈进了一大步，从以前的无从下手到现在的迅速、快捷的详查，做到了质的飞跃，也创新了一条审计新思路。
根据规定的几方面内容，我们利用计算机进行了检索查询，完成了一个较为完整的国库集中支付系统的审计过程。
通过对国库集中支付系统的审计，一是通过检查直接支付、授权支付等支出金额，促进加大直接支付比例，提高财政资金使用效率；二是通过审计拨款计划执行情况，促进财政正确反映预算结余，减少预算单位沉淀财政资金，有利于增加财政库款结余、调度和运作财政资金；三是通过审计，检查有无执行年初按照国库集中支付制度确定付款方式；四是通过审计，检查财政有无实时监控拨付预算单位支出的资金运转情况，促进提高财政监管力度。
审计后，财政按照审计指出的问题提出的审计意见，进行了整改，严肃了国库集中支付纪律。
二、根据审计需要，导入2007年度计划单表59877条记录、计划单明细表75123条记录、计划资金表75122条记录、拨款通知单表80376条记录、拨款通知单明细表162718条记录、拨款资金表111932条记录、拨款凭证表80337条记录、单根据审计需要，导入2007年度计划单表59877条记录、计划单明细表75123条记录、计划资金表75122条记录、拨款通知单表80376条记录、拨款通知单明细表162718条记录、拨款资金表111932条记录、拨款凭证表80337条记录、单位代码表1329条记录、系统单位表1329条记录、系统支出功能科目表1400条记录、系统支出表19152条记录、系统经济科目表227条记录、系统部门表56条记录共13张表，导入数据量为67675KB。
主要表字段如下：计划资金表：1．通知单内码（tzdid）2．通知单明细内码（tzdm某id）3．计划单内码（jhdid）4．计划明细内码（jhm某id）5．金额（je）计划单明细表：7．科目代码（kmdm）8．经济代码（jjdm）9．项目代码（某mdm）10．金额（je）11．项目（m）12．审核日期（hrq）拨款通知单：1．拨款内码（bkid）7．金额合计（jehj）8．日期（rq）拨款通知单明细：1．拨款内码（bkid）6．支付类型代码（zfl某dm）7．部门代码（bmdm）8．单位代码（dwdm）9．日期（rq）10．付款人名称（fkrmc）11．付款帐号（fkzh）12．付款人开户行（fkkh）13．收款人名称（krmc）14．收款人帐号（krzh）15．收款人开户行（krkh）16．金额合计（jehj）17．核单日期（hdrq）18．项目（m）单位代码表：1．单位代码（dwdm）2．单位名称（dwmc）3．支付类型代码（zfl某dm）系统经济科目：1．预算年份（ynf）2．经济代码（jjdm）3．经济名称（jjmc）审计步骤一、首先汇总拨款凭证表中当年国库集中拨付总额,再按国库集中支付类别分类检索直接支付的记录并汇总支付的发生金额和拨付笔数，再计算直接支付占总支付额的比例，分析支付结构的合理性1．汇总拨款凭证表中当年国库集中拨付总额；2．按国库集中支付类别分类检索直接支付的记录生成“财政直接拨付”新表；3．汇总“财政直接拨付”表中支付的发生金额和拨付笔数，再计算直接支付占总支付额的比例。
国库管理制度标准
国库管理制度标准第一章总则第一条为了规范国库管理制度，提高国库资金管理效率和监督能力，加强对国库资金的统一管理和监督，制定本制度。
第二条国库管理制度适用于国家机关、事业单位和其他单位管理的国有资金。
第三条国库管理制度遵循公平、公正、公开的原则，保障国有资金的安全和合理使用。
第四条国库管理制度的实施机构为国库管理机构。
第二章国库管理工作第五条国库管理工作包括国库资金的收入、支付、保管、调剂和统计等相关工作。
第六条国库管理工作应当严格执行国家有关法律、法规和政策规定，做好国库账务核算、监督和检查工作。
第七条国库管理工作应当建立健全内部控制制度，加强对国库资金的监督和审计，防范和纠正各种违规行为。
第八条国库管理工作应当加强信息化建设，提高国库管理效率和质量，完善国库资金监管系统，保障国库资金的安全和稳定。
第九条国库管理工作应当建立健全风险管理制度，提高国库资金运行的透明度和规范性。
第十条国库管理工作应当加强与相关部门和单位的沟通与协作，形成合力，共同提高国库管理水平。
第三章国库资金管理第十一条国库资金管理应当遵循合规、风险可控、效益最大化的原则。
第十二条国库资金管理应当建立健全预算控制制度和资金分配制度，规范国库资金的使用和支付。
第十三条国库资金管理应当加强对收入和支出的管理和监督，确保国库资金的合理使用和安全保管。
第十四条国库资金管理应当建立严格的审批和审核程序，保障资金使用的合法性和合理性。
第十五条国库资金管理应当加强财务监督和审计，发现和纠正各种违规行为，保障国库资金的安全和稳定。
第四章国库账务管理第十六条国库账务管理应当建立健全国库账户制度，规范国库资金的收付和结算制度。
第十七条国库账务管理应当做好国库账目的核算和报表的编制，及时、准确地报送有关部门。
第十八条国库账务管理应当加强对国库账目的监督和审计，保障国库账目的清晰、完整和真实。
第十九条国库账务管理应当建立健全风险管理机制，提高国库账目的透明度和可信度。
国库管理制度 文件
国库管理制度文件一、总则国库作为国家财政的中央财务管理机构，承担着国家财政预算的管理、国有资金的收支管理以及国家财务情况的监督和管理等重要职责。
为了规范国库管理行为，提高国库管理效率，保障国家财政安全，现制定国库管理制度。
二、国库管理的基本原则1. 法治原则：国库管理必须依法行使，依法规范国库收支行为。
2. 独立性原则：国库管理应独立于其他政府机构，确保国库收支的单一性和统一性。
3. 公开透明原则：国库管理应当强化公开透明，做到公开预算、公开信息、公开监督。
4. 安全高效原则：国库管理应当确保国家财政资金的安全性和高效性，提高国库管理的效率和质量。
三、国库收入管理1. 国库收入来源：国库收入主要来源于国家税收、非税收入以及国有资金盈余等。
各级政府及其部门应当依法将所得收入划拨至国库专户，由国库进行统一管理。
2. 国库收入登记：各级政府及其部门应当按照国家财政部门的规定，将所得收入及时登记入账，确保国库收入的真实性和准确性。
3. 国库收入监督：国库应当对各级政府及其部门收入进行监督和管理，做到动态监控，及时发现和纠正收入管理中的不当行为。
四、国库支出管理1. 国库支出授权：各级政府及其部门的支出必须依法授权，并严格按照授权进行支出。
2. 国库支付管理：各级政府及其部门的支付必须在国库专户内进行，严禁在专户外进行支付。
国库应当建立严格的支付流程和管理制度，确保支付合法、规范。
3. 国库支出监督：国库应当建立完善的支出监督机制，对各级政府及其部门的支出进行动态监控，及时发现和纠正不当支出行为。
五、国库资金管理1. 国库资金合理运用：国库应当根据国家财政预算和财政政策，合理运用国库资金，确保资金的充分利用和良性循环。
2. 国库资金投资管理：国库应当根据国家财政部门的规定，对国库资金进行投资管理，确保投资安全和合理收益。
3. 国库资金监督：国库应当建立健全资金监督机制，对国库资金的使用和安全进行全面监督，杜绝滥用国库资金和损害国库资金安全的行为。
国库审计方法
国库审计方法
国库审计方法主要包括以下几个方面：
1. 内部控制测试：对国库内部控制环境进行评价，包括国库负责人对内部控制制度建设的重视程度、内部控制制度的建立健全和执行情况等。
2. 业务管理审计：对国库业务管理的内部控制有效性进行评价，包括对国库内外账务的有效核对、换人对账制度的执行情况等。
3. 业务操作审计：对国库业务操作环节的有效性进行审计，包括预留印鉴的对照、支出和退库操作的真实性对比、预算收入入库的及时性、退库业务手续的合理性和账户使用的合规性等。
4. 成效评估：及时了解和调查国库控制成效，包括管理人员定期对国库进行检查和控制的情况，检查方法的合规性，以及存在的问题是否及时处理和解决。
5. 应对措施评估：调查和了解国库对紧急情况的应对措施是否科学有效，以及应对措施是否能够解决相关问题。
通过以上审计方法，可以对国库的内部控制、业务管理、操作流程、控制成效和应对措施进行全面、客观、准确的分析和评价，发现问题并提出改进建议，促进国库管理的规范化和科学化。
国库管理制度相关规定范文
国库管理制度相关规定范文国库管理制度相关规定范第一章总则第一条为了加强国库管理，做好国家财政收支的安全性、及时性和准确性，保障国家资金的合理使用和运作，制定本制度。
第二章国库职责和任务第二条国库具有以下职责和任务：（一）负责制定和完善国库管理制度，落实各项财政政策，并监督执行情况。
（二）负责收缴、支付和存储国家资金，确保国家财政收入的合法性和准确性。
（三）制定国库预算，并监督各部门单位的资金使用情况。
（四）承担国债和其他政府债务的发行、兑付和管理工作，保障债务的安全性和稳定性。
（五）监督各级财政部门和政府机关的财务管理工作，检查和审计相关财务报告。
第三章国库收支管理第三条国库收入的管理应当符合国家相关法律法规，确保收入来源的合法性和准确性。
第四条国库支出的管理应当符合国家相关法律法规，确保支出的合规性和合理性。
第五条国库收支的结算应当及时进行，并确保结算的准确性和完整性。
第四章国库预算管理第六条国库预算管理要求各部门单位按照年度预算编制各项经费申请和使用计划，并在指定时间内报送国库。
第七条国库预算管理要求各部门单位按照国库的核定额度办理各项资金支付，确保资金使用的合规性和合理性。
第八条国库预算管理要求各部门单位按照国库的要求，提供相关资料和报表，进行资金使用情况的统计和分析。
第九条国库预算管理要求各级财政部门按照国库的要求，对各部门单位的资金使用情况进行审计和检查。
第五章国库债务管理第十条国库债务管理要求各级财政部门按照国家有关规定，对国债和其他政府债务的发行进行审批和管理。
第十一条国库债务管理要求各级财政部门按照国家有关规定，对国债和其他政府债务的兑付进行核准和管理。
第十二条国库债务管理要求各级财政部门按照国家有关规定，对国债和其他政府债务的管理进行监督和检查。
第十三条国库债务管理要求各级财政部门按照国家有关规定，对国债和其他政府债务的风险进行评估和控制。
第十四条国库债务管理要求各级财政部门按照国家有关规定，对国债和其他政府债务的信息进行统计和报送。
国库管理制度范文
国库管理制度范文国库管理制度范文第一章总则第一条为加强国库管理，合理使用和保护国家财政资金、收入和支出，规范国库预算管理制度，促进财政收支的安全、及时和监督，制定本规定。
第二条国库是负责管理和保护国家财政资金、收入和支出的机构，依法承担国库出纳、核算和管理职责，并对财政收支进行监督。
第三条国库管理制度目标是确保财政收支的规范、安全和高效，实现国家财政资金的合理运用和保护。
第二章国库收入管理制度第四条国库收入管理主要涉及财政收入的征收、收款和入库等环节。
第五条财政收入依法属于国库收入的，必须直接统一收缴至国库，不得挤占、截留或用于其他用途。
第六条国库收入按照收款时的法定货币记账，收款登记凭证应详细记录收款的事由、金额、日期和收款人等信息。
第七条国库收入包括税收、非税收入和其他收入等，征收机关应当及时上交国库收入，并向国库提供相关收款凭证和报表。
第三章国库预算管理制度第八条国库预算管理主要涉及预算编制、审核和执行等环节。
第九条财政预算依法属于国库管理的，必须经过国库审核和确认后方可执行。
第十条国库预算管理应遵循经济合理、效果明显、制度规范和公开透明的原则。
第十一条财政部门负责编制国库预算，并与相关部门协调，征求国库的意见后确定。
第十二条国库在审核国库预算时，应审查预算合理性、支出安全性和会计核算的正确性，并进行财政预算的调整和监督。
第四章国库支付管理制度第十三条国库支付管理主要涉及支付凭证的签发、支付操作和支付核批等环节。
第十四条财政支付资金必须经过国库审核和核批后方可支付，不得任意挪用或用于其他用途。
第十五条国库支付凭证应详细登记支付的事由、金额、日期和收款人等信息，支付操作要按规定进行，并记录相关证明材料。
第十六条国库支付涉及的支付操作人员应经过培训和考核合格，并建立相应的责任追究制度。
第五章国库库存管理制度第十七条国库库存管理主要涉及财政资金的保管和使用。
第十八条国库库存资金应安全保管，防止损失或被挪用，必要时应进行盘点和调整。
河北国库管理制度框架范文
河北国库管理制度框架范文河北国库管理制度框架范文第一章总则第一条为了规范河北国库管理工作，提高国库管理水平，保障国库资金的安全与合理运用，根据《中华人民共和国国库法》和《中华人民共和国财政追缴条例》等法律法规，制定本国库管理制度。
第二条本制度适用于在河北省境内从事国库资金收付管理的所有单位和个人。
第三条河北国库管理制度包括国库基本管理、国库资金收付管理、国库资金监督管理三个方面。
第二章国库基本管理第四条国库基本管理是指对国库资金的存储、保管、账务、结算等日常管理工作进行规定和监督。
第五条国库资金应当存放在指定的银行及其分支机构，确保资金的安全和流动性。
第六条在存取款、结算等操作时，必须由授权个人进行，并记录到相应的账户中。
第七条国库资金必须按照国库会计准则和财政制度进行分类账务处理，并定期进行账务清理和对账核对，确保账务的准确性和完整性。
第八条国库基本管理应当开展定期的盘点、审计、考核等工作，对国库资金进行清理和审计，及时发现和纠正问题。
第三章国库资金收付管理第九条国库资金收付管理是指对国库资金的收款、支付等流程进行规范和监督，确保资金的正常流转和使用。
第十条国库收款必须按照国家有关规定进行，收款部门应当及时将款项上缴国库专户，并填写相应的收款凭证。
第十一条国库支付必须按照国家有关规定进行，支付单位应当审核支付凭证的真实性和合法性，确保支付款项的准确和合理。
第十二条国库资金收付管理应当建立严格的流程和审批制度，加强对资金流向的监控和控制。
第四章国库资金监督管理第十三条国库资金监督管理是指对国库资金的使用进行规范和监督，确保资金的合规使用和防止滥用。
第十四条国库资金的使用必须按照国家有关规定进行，并应当依法开展采购、招标等活动，确保资金的合规使用和优质购买。
第十五条国库资金使用单位应当建立健全的内部管理制度，加强对资金使用过程的监督和审计，及时发现和纠正问题。
第十六条国库资金监督管理应当加强对涉及重大资金和关键领域的监督，如教育、医疗等领域的资金使用。
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•合同
•⑤
•收款人
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第八章国库管理审计
•美国：劳动密集型的集中支付
•财政部
•中央银行
•①申请
•②支付
•③清算
•③清算
•预 算单 位
•收款人
•用款人(社保)
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第八章国库管理审计
•back
•意大利、匈牙利、巴西 先拨后付
•财政部
•①申请
•②指令 •②指令
•预 算单 位
•中央银行
等300多项规章制度
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第八章国库管理审计
• 六、国库制度改革
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第八章国库管理审计
•过去：
•多重和分散的财政资金账户
•财政收入通过过渡性账户收缴 •
•财政支出层层拨付 •
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第八章国库管理审计
现在： 国库集中收付制度
• 建立国库单一账户体系
• 规范财政收入收缴程序
（三）对不符合国家规定要求办理退库的，国库有 权拒绝办理。
（四）监督财政存款的开户和财政库款的支拨。
（五）任何单位和个人强令国库办理违反国家规定 的事项，国库有权拒绝执行，并及时向上级报告。
（六）对不符合规定的凭证，国库有权拒绝受理
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第八章国库管理审计
三、国库审计的意义和主要审计内容
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第八章国库管理审计
•一些国家的主要做法
法国：银行统一集中支付 英国、澳大利亚、新西兰：“隔夜清零”支付资金 意大利：商业银行先垫后拨 匈牙利、巴西：先拨后付 美国：劳动密集型的集中支付
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第八章国库管理审计
•法国：银行统一集中支付
•财政部
•①申请
•②支付令
•法兰西银行
•财政 部门零 余额账 户（工 资）
•财政 部门零 余额账 户（政 府采购）
•…... •部 •部 •部 门门门 零零零 余余余 额额额 账账账 户户户
•部
•部 •部
•部
•
•
•门
•门 •门
•门
明
明
细
细
•预算收入
•财政专户 •（非税收入）
•国务 院或 授权 财政 部门 批准 设立 的账
户
•支付机构账册
第八章国库管理审计
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2020/12/12
第八章国库管理审计
第一节 国库审计相关知识
•
一、国库的主要职责
（一）办理国家预算收入的收纳、划分和留解。
（二）办理国家预算支出的拨付。
（三）向上级国库和同级财政机关反映预算收支执行情况。
（四）协助财政、税务机关督促企业和其他有经济收入的 单位及时向国家缴纳应缴款项，对于屡催不缴的，依照 税法协助扣收入库。
（由国家统一规定）
•
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第八章国库管理审计
• 二、是否符合规定的审批权限，有无超 越权限和范围，擅自审批退库，有无财 政机关自批自退的项目等。
•
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第八章国库管理审计
• （三）审查退库的依据、标准是否符合规 定，有无多退或少退，有无挤占中央收入， 有无弄虚作假问题；
• （四）审查退库手续的合规性 • 是否确有缴款单位或个人提出的退库书面
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第八章国库管理审计
四、国库体制的类型 • （一）国际上的做法： • 独立国库制： • 委托国库制： • 银行制 :
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第八章国库管理审计
（二）我国国库机构设置
国库机构按照国家财政管理体制设立， 原则上一级财政设立一级国库。
中央设立总库；省、自治区、直辖市设立分 库；省辖市、自治州设立中心支库；县和 相当于县的市、区设立支库。支库以下经 收处的业务，由专业银行的基层机构代理。
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第八章国库管理审计
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此 联 代 理 银 行 作 支 付 凭 证第八章国库Fra bibliotek理审计•
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第八章国库管理审计
会计账务处理
• 一、财政总预算会计 • 财政单一账户下总预算会计科目： • 国库存款（资产）科目：核算各级财政会
计在国库的预算资金（一般预算和基金预 算）。 • 借方：国库存款增加； • 贷方：国库存款减少。
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
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2020/12/12
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•③支付
•预算 单位
•预算 单位
•…
•预算 单位
•收款 人
•收款 人
•…
•收款 人
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•采购合同或有关法令
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•back
•英国、澳大利亚、新西兰
•“隔夜清零”支付资金
•财政部
•②支付令
•①申请
•中央银行
•③拨款 •⑥余额清回
•预 算 •单 位
•④
•商业银行
•（预算单位账户）
•④清算
•商业银行
•合同
•③支付
•收款人
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审计重点
• （一）审查库款支拨的依据 •
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• （二）审查国库拨款是否按照批准的年 度预算和用款计划拨款。
•
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• （三）审查有无财政部门擅自改变支出 用途的拨款。尤其在集中支付情况下， 库款使用是否符合计划用款的规定。
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（三）预算收入的账务处理是否正确；
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• （四）预算收入分成、报解是否正确 • 各级国库收纳的中央与地方、地方与地
方共享收入，应按照规定的共享分成比 例，制作共享收入分成计算日报表，并 登记相关预算收入登记簿。
• 中央收入： • 地方收入 • 分成收入
• 规范支出拨付程序
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七、现代国库管理制度---国际货币基金组织
•
效益
透明
监控
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第八章国库管理审计
第二节国库预算收入缴纳情况审计
目前建立了单一账户为基础，资金缴拨以 国库集中收付为主要形式的财政国库管 理体制。
一、预算收入缴库方式 • （一）直接缴库 • 缴款单位直接将应缴预算收入缴入国库
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第八章国库管理审计
应与税收征管审计结合起来，主要关注：税 基、税率、预算级次、预算科目、预算收 入金额等是否正确。
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第八章国库管理审计
第三节 预算收入退库情况审计
• 指征收机关将一部分已入库的预算收入从国 库中退还给纳税人或有关交款单位的一种行 为。
• 审计重点： 一、审查退库的项目是否符合规定范围
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第八章国库管理审计
五、国库管理审计的依据 《中华人民共和国预算法》 《中华人民共和国中国人民银行法》 《中华人民共和国国家金库条例》
〈中华人民共和国国家金库条例〉实施细则》
《财政国库管理制度改革试点方案》
《国库会计核算管理与操作的规定》 《关于加强国库监管工作的通知》 《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》
申请。
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第八章国库管理审计
国库单一账户体系
•财政直接、授 •权支付和清算
•商行
•财
•政 •部
•零余额账户
•门
•开 •设
•清算
•账
•户 •人行 •国库单一账户
•预算外资金的 •收支活动
•预算外资金 •财政专户
•记录、核算、反映纳入 •预算管理的财政收支活动
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第八章国库管理审计
（五）组织管理和检查指导下级国库的工作。
（六）办理国家交办的同国库有关的其他工作。
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第八章国库管理审计
二、国库的主要权限
（一）督促检查各经收处和收入机关所收之款是否 按规定全部缴入国库，发现违法不缴的，应及时 查究处理。
（二）对擅自变更各级财政之间收入划分范围、分 成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余 额的，国库有权拒绝执行。
•部
•部
•… 门
门
汇 缴
汇 缴 专
专
户
户
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第八章国库管理审计
二、预算收入缴纳审计
（一）国库库款收纳的真实性、合法性 • 重点审计国库或国库经收处缴款书等凭证 • 审计内容：
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第八章国库管理审计
（二）预算资金入库的及时性
---审查经收处所收款项是否按规定全部、 及时地收纳入库，有无延解积压库款的现 象。
• （四）审查国库部门是否严格对凭证进 行审核，要素不完整或款项使用不符合 规定的拒绝办理拨款等。
• （五）审查预算资金拨付是否及时，对 于直接支付的款项是否及时转账收款人 账户；账务处理是否符合有关规定用款， 使用的会计科目是否正确，数字是否真 实、准确。
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第八章国库管理审计
二、财政国库支付执行机构会计
• 财政零余额账户存款”科目用于核算财政国库 支付执行机构在银行办理财政直接支付的业务。
• 借方登记当天国库单一账户存款划入冲销数； • 贷方登记财政国库支付执行机构当天发生直接
支付资金数。当日资金结算后，余额为零。
• “已结报支出”科目用于核算财政国库资金已 结清的支出数额，当天业务结束后，本科目余 额应等于一般预算支出与基金预算支出之和。