建设项目全过程审计与案例分析
建设项目审计及案例分析
审计管理及案例分析
第一部分 基本建设项目审计简介 第二部分 发电企业建设项目审计形式 第三部分 国华工程在建评审特点 第四部分 审计要点及案例
第一部分 基本建设项目审计简介
审计是由国家授权或接受委托的专职机构和 人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运 用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、 经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合 规性、效益性进行审查和监督，评价经济责任， 鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管 理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
1998年5月经当地审计局审计，审计定案的工程决算 额为273.35万元，少了77.51万元，审计局向发包方 下达了“暂停拨付款通知书”，发包方以此为由拒付 剩余工程款，后承包方起诉。最终诉至高院。
针对这个案件，最高人民法院以【2001民他字第2号】 文给出了如下答复：“经研究认为，审计是国家对建 设单位的一种行政监督，不影响建设单位与承建单位 的会谈效力。建设工程承包合同案件应以当事人的约
签订了安装施工合同，约定工程承包费用为364.3万 元。1997年10月工程经验收合格，并由双方对工程 如实核对增减，签订了工程结算单，结算单载明工程 总造价340.86万元。截止1998年12月，上述工程减 去已付296.50万元尚有44.36万元未付，双方对工期、 质量、欠款均无异议。【发包方和承包方达成】
以上是政府投资项目必须经过审计机关的审计，那么国 有企业投资项目要不要审计呢？
答案是肯定的。如三峡工程竣工决算审计、金沙江向家 坝水电站跟踪审计、京沪高速铁路建设项目跟踪审计等都是 审计署直接进行的审计、以及对神华、大唐、国电、华电等 央企的年度财务收支审计或经济责任审计中都会涉及基本建 设项目审计。
工程项目全过程审计实务与案例
工程项目全过程审计实务与案例工程项目全过程审计是指对工程项目从立项到验收的全过程进行审计，以评估项目的合规性、风险管理、成本控制、进度管理等方面的情况。
下面列举了十个关于工程项目全过程审计实务与案例的内容。
1. 项目立项阶段审计：审计项目是否符合组织发展战略，是否具备可行性和可实施性。
例如，审计一个房地产开发项目的立项文件，评估其市场需求、投资回报率和项目风险。
2. 合同管理审计：审计项目合同的签订和履行情况，包括合同的合规性、可行性和合同变更管理等。
例如，审计一个建筑工程项目的合同管理，评估合同是否符合法律法规要求，以及合同变更是否合理。
3. 财务管理审计：审计项目的财务管理情况，包括预算编制、资金使用、成本控制和财务报告等。
例如，审计一个能源项目的财务管理，评估其预算编制是否合理，资金使用是否符合规定，以及财务报告的准确性。
4. 风险管理审计：审计项目的风险管理情况，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险应对等。
例如，审计一个交通基础设施项目的风险管理，评估其风险识别和评估的方法是否科学，风险控制措施是否有效。
5. 进度管理审计：审计项目的进度管理情况，包括项目计划编制、进度控制和项目交付等。
例如，审计一个信息技术项目的进度管理，评估其项目计划的合理性，进度控制的有效性，以及项目交付的及时性。
6. 质量管理审计：审计项目的质量管理情况，包括质量计划编制、质量控制和质量验收等。
例如，审计一个制造业项目的质量管理，评估其质量计划的科学性，质量控制的有效性，以及质量验收的合格率。
7. 采购管理审计：审计项目的采购管理情况，包括采购计划编制、采购过程管理和供应商评价等。
例如，审计一个设备采购项目的采购管理，评估其采购计划的合理性，采购过程的规范性，以及供应商的绩效评价。
8. 合规性审计：审计项目的合规性情况，包括合规性政策、法规和标准的遵守情况。
例如，审计一个环境保护项目的合规性，评估其环境保护政策的制定和执行情况，以及对环境法规的遵守程度。
工程施工管理审计案例分析
工程施工管理审计案例分析一、背景随着我国经济的快速发展，基础设施建设投入不断加大，工程施工管理的重要性日益凸显。
工程施工管理审计旨在评价工程项目施工过程中的管理效果，确保项目质量、安全、进度和投资控制等目标的实现。
本文以某地铁工程项目为例，分析工程施工管理审计的关键环节和成果。
二、案例介绍某地铁工程项目全长约20公里，总投资约300亿元，采用分期建设、同步推进的方式进行。
项目主要包括土建工程、机电设备安装、线路铺设等。
在项目实施过程中，审计部门对工程施工管理进行了全面审计。
三、审计过程1. 审计准备：审计部门组成专业团队，对项目相关文件、资料进行收集和分析，了解项目背景、目标、施工进度等基本情况。
2. 审计实施：审计团队深入施工现场，对工程质量、安全、进度、投资控制等方面进行实地查看和调查。
同时，审计人员对项目管理人员、施工队伍等进行访谈，了解项目管理情况和实际施工情况。
3. 审计发现：通过审计，发现项目在施工管理方面存在以下问题：（1）质量控制不力：部分工程质量不符合国家标准，存在安全隐患。
（2）安全管理不到位：施工现场安全设施不完善，安全事故频发。
（3）进度失控：项目进度严重滞后，影响整体工程进度。
（4）投资控制不严：项目投资超出预算，造成资金浪费。
4. 审计整改：针对审计发现的问题，审计部门提出如下整改建议：（1）加强质量控制：严格执行国家标准，对不合格工程进行整改。
（2）完善安全管理：加强安全设施建设，提高施工现场安全管理水平。
（3）调整进度计划：合理安排施工进度，确保项目按期完成。
（4）严格投资控制：加强对投资预算的审核和控制，防止资金浪费。
四、审计成果1. 提高工程质量：通过对质量问题的整改，项目工程质量得到明显提升，符合国家标准。
2. 提升安全管理水平：施工现场安全设施得到完善，安全事故数量减少。
3. 保证项目进度：调整后的进度计划得到有效执行，项目按期完成。
4. 节约投资：加强对投资预算的控制，项目投资得到有效控制。
工程项目全过程审计实务与案例
工程项目全过程审计实务与案例
一、审计实务
1、审计准备：
（1）获取关于项目的信息，包括项目概况、项目投资计划、项目管
理组织、项目经费管理等；
（2）分析项目立项过程，确定项目实施的合理性；
（3）识别项目的审计风险，完善审计方案；
（4）讨论审计措施，制定项目审计策略；
（5）安排审计人员，审计费用和审计时间安排等。
2、审计执行：
（1）根据审计方案，对项目进行实地访视，以获取最新的项目信息；
（2）进行抽样测试，评估项目的绩效；
（3）审核项目帐务，检查项目经费的使用及购置资产的财务状况；
（4）审核项目管理决策，检查项目建设的质量；
（5）审查项目实施的合同，确认项目进度及经费花销的正常性；
（6）评估项目实施的风险，进行必要的报告。
3、审计报告：
（1）就审计结果准备审计报告，确定审计结论；
（2）根据审计结论提出实际可行的审计建议；
（3）准备完善的口头报告，与相关人员沟通，就审计结果和审计建议进行交流。
二、典型案例
一个建设工程A的审计
1、审计准备
为保证审计的准确性，审计准备工作是审计的第一步。
工程全过程审计实施要点及案例分析
工程全过程审计实施要点及案例分析课程提纲第一部分、全过程中的“五步曲”1、估算2、概算3、预算4、结算5、决算第二部分、最新的工程审计形式—全过程跟踪审计1、目的2、对象：审计对象主要是建设单位，必要时，经上级主管部门等有权机关授权、建设单位协调，可延伸审计勘测设计、监理、施工、物资供应等参建单位3、范围：建设项目立项、工程可行性研究、初步设计、施工图设计、招投标、施工、交工验收4、工作方式5、阶段综合性审计6、专项审计：（1）开工前审计：（2）对建设单位内部管理办法（制度）的指订及执行情况审计；（3）勘测设计、工程施工、监理及主要设备、材料采购招标审计（从施工图设计阶段到合同签订时止）；（4）年度财务收支情况审计；（5）概（预）算执行情况和重大设计变更情况审计；（6）征地拆迁费用支出情况审计；（7）主体工程竣工结算审核；（8）统供物资采购、管理、使用和核算情况审计；（9）超过一定限额的变更工程价款、废置工程价款或索赔价款审计；（10）其他必要的专项审计。
其他委托方临时安排的工作第三部分、全过程跟踪审计的实施要点1、如何确定介入时点？2、如何确定审计内容？3、如何做好多个专业之间的配合？4、如何把握中介机构自身的角色？第四部分、全过程跟踪的综合审计阶段的主要关注内容1、基本建设程序及管理制度执行情况2、建设工作组织情况3、招标、投标情况4、合同的订立及执行情况5、工程造价的确定、控制和支付情况6、工程质量控制情况7、批复工期执行情况8、环境（生态）保护工作情况9、资金来源及到位情况10、建设资金使用、管理及核算情况11、统供物资的管理和核算情况12、土地征用、附着物拆迁、被迁户安置情况13、概、预算执行情况14、资产支付及验收情况15、尾工工程及预留费用16、对原有资产的处置情况（适用于改、扩建）17、关联交易情况18、对审计决定或审计整改意见执行情况第五部分、案例。
工程项目结算审计真实案例分析
工程项目结算审计真实案例分析一、案例背景某大学新建图书馆工程，建筑总面积约32600平方米。
竣工结算工作包括基坑支护工程、地基与基础工程、主体结构工程、建筑装饰装修工程、建筑屋面工程、电气工程、弱电工程、智能照明控制系统工程等。
工程项目于2012年7月进行公开招投标，2012年10月签订了建设工程施工总承包合同，2012年12月开工，2015年12月竣工，竣工验收评定质量等级为合格。
2017年5月学校基建管理部门将初步审核的施工单位结算送审资料报学校审计处进行竣工结算审计。
二、审计过程及方法（一）结算资料认真核1．首看材料先评估。
学校基建管理部门结算送审函显示本工程合同价为14,082.75万元（其中暂列金559.29万元），结算送审价为17,778.08万元。
审计人员第一反应是扣除暂列金后实际合同价为13,523.46万元，结算送审价超出实际合同价4254.62万元，超出31.46%。
造价超出这么多是什么原因？是施工单位大量虚报还是合同外发生了较多变更、新增和签证等项目？带着疑问，审计人员向基建管理部门初步了解情况，基建管理部门答复，在工程实施过程中虽然有变更、新增和签证等项目，但不可能增加这么多造价，并表示在初步审核施工单位结算资料时，就施工单位结算送审价太高提醒过施工单位重新复核结算书，但施工单位仍坚持这样报送。
2．确定审计思路与方法。
审计组决定，除采用全面审查法对造价进行审计外，对比招标控制价、投标报价和结算送审价，找出差异，重点审查变更、新增、漏项、签证、工程量较大和造价较大等分部分项工程。
主要审查结算编制依据是否准确；审查结算方式是否正确；审查套用定额是否准确，是否存在高估冒算；审查取费标准是否准确；审查设计变更、签证内容是否真实，手续是否齐全；审查其工程量是否准确等。
3．审查结算送审资料。
审计人员全面审查结算书、施工合同、补充协议书、中标通知书、工程招标图、施工图、竣工图、现场签证单、设计变更单、工程联系单、工程投标文件、招标文件及答疑及其他工程结算资料。
工程全过程审计实施要点及案例分析(ppt 45页)
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（五）上级部门对本项目的批复文件
▪ 国家、交通部、财政部和云南省政府、省 交通厅下发的与本项目立项、可行性研究、 初步设计、施工图设计、开工报告、调整 概数等有关的批复文件。
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主要审计程序
▪ 1、以月度计量支付报表和会计报表为主要线索，充分查阅、查证 建设单位提供的相关资料（设计文件、招标文件、合同、内部管
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5、工程造价的确定、控制和支付情况
▪ （1）审核并确定合同内工程进度款、变更工程价款、合同外新增 工程单价或费用、索赔费用，需要完成的基础工作包括：
▪ ①对经监理单位和建设单位审批的复测、变更资料进行必要的核实； ▪ ②检查工程量计算报表以及相关附件的完整性、合规性和准确性； ▪ ③每季度对主要施工合同段的变更签证、新增工程项目进行一次清
阶段综合性审计时点.doc
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专项审计
在建设过程的重要时点（时期）或应建设单位 （或其上级单位）要求，开展专项审计工作，主 要专项审计类型为：
▪ （1）开工前审计： ▪ （2）对建设单位内部管理办法（制度）的指订
及执行情况审计；
▪ （3）勘测设计、工程施工、监理及主要设备、 材料采购招标审计（从施工图设计阶段到合同签 订时止）；
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11、统供物资的管理和核算情况
▪ 统供设备、材料的质量、数量等是否能满足设计要求， 在采购过程中有无违纪问题；
▪ 统供设备、材料的验收、保管、使用与维护是否合规、 有效，财务核算是否真实；
▪ 统供物资的出库数量与实际用量是否一致，出库数量
及向接受单位收取的统供物资款是否能与工程进度、 工程结算及招标文件相互印证并形成合理的勾稽
建设项目全过程审计与案例分析(长春金石)2019.07.29
第四十条 有下列情形之一的，视为投标人相互串通投标： （一）不同投标人的投标文件由同一单位或者个人编制； （二）不同投标人委托同一单位或者个人办理投标事宜； （三）不同投标人的投标文件载明的项目管理成员为同一人； （四）不同投标人的投标文件异常一致或者投标报价呈规律性差异； （五）不同投标人的投标文件相互混装； （六）不同投标人的投标保证金从同一单位或者个人的账户转出。
• （3）合同当事人的义务：双方所做工作的具体内容和要求是否完整，是 否有合同约束力，工作范围是否清晰；一方完成的工作是否需要对方帮助， 费用如何处理；【周边关系协调、环保、环卫、噪音等】双方各自工作什 么时候开始，应该在什么时间完成；一方不按约定完成有关工作应承担何 种责任，应赔偿对方那些损失，如何计算。注意条件的对等；
• 规费是指根据省级政府或省级有关权力部门规定必须纳的，应计入建筑安 装工程造价的费用（简称规费）。
案例三：
• 某办公楼项目，由于编制单位疏忽，工程量清单编制时计量单位出现错误， 承包人发现后利用该缺陷做出了不平衡报价。该工程量清单描述为“80厚 B1级EPS保温板”，计量单位为平方米，清单工程量为78平方米（屋面保 温工程量实际应该为975平方米，折合78立方米），投标人投标报价为180 元/平方米，该屋面保温合价为1.4万元。在评标和合同签订过程中，均未 发现该重大错误。根据合同约定，工程采用固定单价合同，工程量按实调 整。承包人结算数量为975平方米，结算金额高达17.55万元。
二、建设程序审计要点
• 是否按规定完成立项、可行性研究、初步设计、概算、规划、施工图设计、 土地征用、开工、水土保持、环境影响评测等文件的批复工作。
• 是否按照国家有关规定实行了项目法人责任制度、项目资本金制度、招投 标制度、工程监理制度和合同管理制度。建设项目是否列入年度基本建设 计划。
工程审计中的经验总结和案例分析
工程审计中的经验总结和案例分析工程审计是指对各类工程项目在设计、施工、验收、维修等各个环节进行质量、进度、费用等方面的审查和审核工作。
通过审计，可以及时发现问题、解决风险，保证工程项目的顺利进行。
本文将对工程审计中的经验进行总结，并通过案例分析来加深对工程审计的理解。
一、审计前的准备工作在进行工程审计前，首先需要明确审计目标和范围。
审计目标通常包括质量、进度、费用等方面的指标，而审计范围则根据具体项目确定。
其次，在进行审计前需要对工程项目进行充分了解，包括项目的设计方案、施工计划、合同文件等。
对这些资料进行详细的分析，有助于发现潜在问题和风险。
二、审计中的重点事项1.质量控制工程项目的质量是核心关注的方面之一。
在审计过程中，需要重点关注设计是否符合规范要求、施工是否按照设计执行、关键节点是否有检验验收等。
通过对设计文件和施工记录进行比对，可以发现质量方面的问题，并及时采取措施进行纠正。
2.进度管理工程项目的进度管理对于保证项目正常进行至关重要。
在审计中，需要对项目的进度计划进行评估，并与实际进度进行对比。
通过分析偏差原因，及时调整进度计划，以保证项目按时完工。
3.费用控制工程项目的费用控制是审计的重点之一。
需要对项目的预算与实际支出进行核对，发现差异原因，并评估合理性。
同时，还需要关注工程变更和索赔等费用的合理性和合规性。
三、案例分析下面通过一个案例来加深对工程审计的理解。
案例：某工程项目审计在某工程项目审计中，审计人员发现项目进度出现严重滞后的问题。
经过查阅施工计划和施工记录，发现部分施工节点并未按计划执行，且未能及时补上进度。
通过分析，发现滞后的原因主要是施工单位未按照合同要求投入足够的人力和物力资源。
审计人员立即向项目管理方提出了问题，并建议采取以下措施：1.与施工单位重新商讨合同，明确责任和要求，并对违约行为进行约束。
2.加强监管，对施工单位的进度进行跟踪和监测，确保按计划进行。
3.加强与施工单位的沟通和合作，促使其主动配合，确保项目按时完工。
投资建设项目工程造价审计案例与分析（最终版）
投资建设项目工程造价审计案例与分析（最终版）第一篇：投资建设项目工程造价审计案例与分析（最终版）投资建设项目工程造价审计案例与分析工程造价审计是指对建设项目全部成本的真实性、合法性进行审查和评价。
工程造价审计的主要目标是检查工程价格结算与实际完成投资额的真实性、合法性，检查是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算等行为。
工程造价审计是建设项目全过程跟踪审计的主要内容，对节约建设资金，避免损失浪费，具有十分重要的意义。
一、项目概况2009年9月10日至2010年3月10日，某企业审计部依据《内部审计实务指南第1号—建设项目审计》（以下简称“建设项目内部审计实务指南”）和《审计实施方案》，对企业所属某建设项目设计概算、施工图预算、竣工结算在工程初步设计、施工图设计和工程完工阶段分工进行了工程造价跟踪审计。
该工程项目经2009年8月国家改革与发展委员会对企业上报的建设项目可行性研究报告、设计概算进行批复，同意兴建该厂。
批准估算投资30000万元，其中设备及工器具购臵费投资3100万元，建筑安装工程投资10900万元，工程建设其他费用投资5500万元，基本建设预备费7500万元，建设期贷款1000万元，铺底流动资金2000万元。
该项目占地面积50000平方米，工程设计总建筑面积2000平方米，总投资为31500万元。
工程造价审计方法采用重点审计法、现场检查法、对比审计法等。
二、审计内容与重点（一）概算审计1.审计重点。
主要包括：审计建设项目概算的编制条件、建设项目概算的编制依据、建设项目总概算书、单项工程综合概算和单位工程概算、设备及工器具投资概算、建设项目其他费用、基本建设预备费。
2.审计过程。
主要包括：（1）明确概算审计程序；（2）收集与概算审计有关的各种资料；（3）调查了解建设项目概算情况；（4）审查建设项目概算编制依据；（5）审查建设项目总概算书；（6）审查建设项目单项工程综合概算和单位工程概算。
建设项目审计案例
建设项目审计案例建设项目审计是指对建设项目的投资、资金使用、工程质量、施工进度、合同履约等方面进行全面检查和评价的一项重要工作。
通过审计，可以发现项目存在的问题和风险，为项目管理提供参考依据，确保项目顺利进行和取得预期效果。
下面列举了10个建设项目审计的案例。
1. XX高速公路建设项目审计：审计发现，在该项目中存在资金使用不规范、工程施工质量问题以及合同履约风险等方面的问题。
审计报告提出了相关整改建议，促使项目方及时解决问题，确保项目的顺利进行。
2. XX水利工程建设项目审计：审计发现，在该项目中存在资金使用效益不高、工程进度滞后、施工质量不达标等问题。
审计报告指出了问题的原因和解决办法，为项目管理提供了重要参考。
3. XX城市轨道交通建设项目审计：审计发现，在该项目中存在工程款支付不规范、工程设计变更频繁、合同管理不严格等问题。
审计报告提出了相应整改意见，帮助项目方改进管理，确保项目的顺利推进。
4. XX新能源项目建设审计：审计发现，在该项目中存在资金使用不透明、工程施工质量差、环境影响评价不符合要求等问题。
审计报告要求项目方改进管理，并加强环境保护工作，确保项目的可持续发展。
5. XX房地产开发项目审计：审计发现，在该项目中存在资金使用风险、工程质量把控不严、合同履约问题等。
审计报告提出了相应整改措施，帮助项目方改进管理，确保项目的顺利进行和资金安全。
6. XX能源设施建设项目审计：审计发现，在该项目中存在资金使用不规范、工程进度滞后、施工质量问题等。
审计报告提出了相关整改建议，协助项目方解决问题，确保项目的顺利推进和效益最大化。
7. XX基础设施建设项目审计：审计发现，在该项目中存在资金使用效益不明显、工程施工质量不达标、合同履约风险等问题。
审计报告指出了问题的原因和解决办法，为项目管理提供了重要参考。
8. XX旅游景区开发项目审计：审计发现，在该项目中存在资金使用风险、工程进度滞后、环境保护不到位等问题。
[内部审计]建设项目全过程审计与案例分析(122页)
![[内部审计]建设项目全过程审计与案例分析(122页)](https://img.taocdn.com/s3/m/3aa9dfe2ba1aa8114531d96e.png)
审计定义：指审计机构和人员对建设项目实施过程的经济行为的
真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。
法律依据：
1.
《中华人民共和国审计法》第二十二条规定：审计机关对政府投
资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审
计监督。
2.
审计署《关于内部审计工作的规定》第九条规定：审计机关要对
固定资产投资项目进行审计。
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七、审计工作流程
制定年度审计项目计划 发送审计通知书 进驻，接受审计资料，实施投资项目审计 出具初步审计结果 征求被审单位意见 出具审计结果报告 向本级人民政府/行政报告并通报有关部门审计结果 出具审计建议书/决定书，进行处理处罚或提出处理建议审计结果社
会公布 主要依据：审计署关于印发《政府投资项目审计管理办法》的通知审 投发[2O06]11号
3.
审计署、国家发改委、财政部、建设部等国家有关部委相继都出
台的建设项目审计处理暂行规定，竣工决算审计规定，开工前的
审计暂行规定，建设资金的审计规定等管理规章。
5
二、基建审计形式
基本建设项目审计主要形式：按审计主体区分 1. 国家审计机关依据《审计法》第二十二条规定对国家投资或国家投资为主的
基本建设项目进行政府审计； 2. 企事业单位依据审计署《关于内部审计工作的规定》第九条规定及本单位审
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第二节 基建审计要求及特点
一、时间（事前、事中）要求 二、专业性要求 三、政策性 四、协调性与综合性 五、查错防弊的目的性
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一、时间（事前、事中）
（1）审计机关对列入年度审计计划的竣工决算审计项目，在具备 审计条件的情况下，一般应在审计通知书确定的审计实施日起3个月 内出具审计报告。
建设项目全过程审计案例分析
建设项目全过程审计的重要性
提高项目质量和效益
通过全过程审计，可以及时发现和解决项目实施过程中的问 题，减少返工和浪费，提高项目的质量和效益。
1
降低项目风险
2
建设项目通常涉及多个利益相关方和复杂的合同关系，全过
程审计可以监督和评估各方的履约情况，及时发现和解决潜
在的纠纷和风险，降低项目的风险。
3 促进项目管理水平的提升
全过程审计不仅关注项目的财务和合规性方面，还关注项目 的组织、流程、人员等方面的管理问题，有助于提升项目管 理水平。
建设项目全过程审计的流程
审计计划制定
确定审计目标和范围，制定 详细的审计计划。
审计准备
收集资料、了解项目情况、 制定审计方案。
现场审计 问题汇总与报告
整改与跟踪
对建设项目的各个环节进行 实地调查和审核。
审计报告与结论
01
报告撰写
按照规定的格式和要求，撰写审 计报告，确保报告内容完整、准 确、客观。
结论得出
02
03
报告报送与反馈
根据审计证据和分析结果，得出 审计结论，提出改进建议和措施 。
及时报送审计报告，并关注相关 方的反馈意见，持续改进审计工 作。
04
案例分析：审计发现问题与 建议
建设程序问题与建议
可持续效益提升
加强项目后评价工作，总结经验教训，为类似项目提供借鉴，பைடு நூலகம்进 可持续发展。
审计效果综合评估
1 2
审计效果评价指标
建立科学的评价指标体系，包括审计发现问题的 数量、整改措施的有效性、项目效益提升程度等 。
综合评估方法
采用定性和定量相结合的方法，对审计效果进行 综合评估，确保评估结果的客观性和准确性。
工程项目审计案例分析
3、高估冒算：(审计根据竣工决算报表及相关资料，共查出虚报结算、高估冒算等多计的 投资共计5105万元)
4、工程合同偏差分析("这个做法实在荒唐，大家来看这张楼地面防水做法联系单，上面 竟然写着'在原有建筑做法基础. 上增加50mm厚水泥砂浆找平层'，致使上报的造价增加 400多万元。")
工程项目审计 案例分析(1)
启示 1. 加强审计工作的监督力度。审计机关在发现问题后，及时采取了措施进行整改和处罚，这体现 了审计工作的监督功能。同时，还应加强对审计工作的监督，确保审计结果的准确性和有效性 2. 强化财务管理和工程质量监管。财务管理不规范和工程质量问题是该案例中的主要问题，说明 了财务管理和工程质量监管的重要性。相关部门应加强对项目的财务管理和工程质量监管，确保 项目的合规性和质量 3. 增强违法违规行为的惩处力度。该案例中，对于违法违规行为，采取了相应的处罚措施，这起 到了警示作用。相关部门应加大对违法违规行为的打击力度，提高违法违规成本，从而减少违法 违规行为的发生 综上所述，医院工程造价案例分析揭示了审计工作中的关键问题和解决方法。通过对该案例的分 析，可以为今后的审计工作提供借鉴和启示
6、判断抽样法：判断抽样法是 根据审计人员对被审计单位的了 解，本人经验和直观感觉，通过 主观判断来确定选取样本的审计 方法。(这说明联系单变更随意， 违反常理、审计组结合发现的疑 点，有针对性地调整了审计重点， 锁定了设计招标、工程变更联系 单、主要建材检测等事项)
7、鉴定法：是指邀请专业人员 运用专门技术对书面资料、事务 和经济活动进行确定和识别的审 计方法。(为了让建设单位无话 可说，最后由区委、区政府牵头， 组织建设单位、监理单位、施工 单位、审计组参加，委托专业的 检测机构，对综合楼楼板厚度又 一次进行现场实测)(拿到样品， 事情就好办了。程鹏等人带着样 品来到区质量监测站，请专业人 员检测钢筋样品质量)
工程项目管理审计案例(3篇)
第1篇一、项目背景某市地铁建设一号线项目是某市重点基础设施工程，总投资约120亿元，全长约40公里，共设车站25座。
该项目于2015年3月正式开工，预计于2020年12月完工。
项目由某市地铁集团有限公司负责组织实施，施工单位为某建筑集团有限公司，监理单位为某建设工程监理有限公司。
二、审计目的本次工程项目管理审计的主要目的是：1. 评估项目管理的合规性，确保项目按照国家相关法律法规、行业标准及合同约定进行。
2. 检查项目成本、进度、质量、安全等方面的控制情况，分析存在的问题和不足。
3. 提出改进措施，提高项目管理水平，确保项目顺利完工。
三、审计范围本次审计范围包括：1. 项目立项及审批手续的合规性。
2. 项目招投标及合同签订的合规性。
3. 项目成本控制情况。
4. 项目进度控制情况。
5. 项目质量控制情况。
6. 项目安全管理情况。
四、审计方法本次审计采用以下方法：1. 文件审查：查阅项目立项文件、招投标文件、合同文件、财务报表、进度报告、质量报告、安全报告等。
2. 询问调查：与项目管理人员、施工人员、监理人员等进行访谈，了解项目实际情况。
3. 现场勘查：对施工现场进行实地勘查，了解施工进度、质量、安全等情况。
4. 数据分析：对项目成本、进度、质量、安全等数据进行统计分析，找出问题。
五、审计发现1. 立项及审批手续合规性：经审查，项目立项及审批手续齐全，符合国家相关法律法规及行业标准。
2. 招投标及合同签订合规性：经审查，招投标过程公开透明，合同签订符合合同法及相关规定。
3. 成本控制情况：- 项目预算执行较好，但部分材料价格高于市场价。
- 项目管理费用控制不严格，部分费用支出缺乏依据。
- 项目变更频繁，导致成本增加。
4. 进度控制情况：- 项目总体进度符合合同约定，但部分分项工程进度滞后。
- 施工单位未严格按照施工方案进行施工，导致进度受到影响。
5. 质量控制情况：- 施工单位对工程质量重视程度不够，存在质量问题。
公司工程项目审计案例分析
公司工程项目审计案例分析公司工程项目审计案例分析越来越多的投资主体认识到审计在基础建设项目中的重要性，而在项目建设审计中，针对财务管理方面审计尤为重要。
目前，学界对建设项目审计进行研究以往只停留在全过程跟踪审计的范围上，少有专门针对财务管理环节进行深入研究。
因此，本文通过案例研究的方式对专业工程项目审计全过程里的财务管理环节审计，既深入专业工程项目全过程，又对各环节的财务管理进行深入分析。
一、案例背景介绍Y公司为了解决搬迁问题给员工带来的不便，2010年9月自筹资金新建住宅楼，该项目分为一期和二期专业工程，建筑面积约182500平方米，专业工程项目主要包含土建、给排水、电气照明、消防设备、高低压设备、装修、应急照明系统、市政道路及配套设施等，竣工时间为2013年12月。
本文选取Y公司员工住宅项目为案例研究对象，并将项目分为投资立项、设计勘察、招投标、施工和竣工结算五个阶段，重点对项目的资金使用情况、成本管理情况和利润分配情况进行审计，针对审计中发现的问题，提出相应的应对措施。
二、专业工程项目财务管理审计中发现的问题（二）设计勘察阶段审核发现，改专业工程建设单位和设计单位未严格执行设计流程，导致建设规模超标，建筑规模超过批复的初步设计的建筑面积，投资规模相应超标，违反了国家建筑规模要控制在可行性研究报告批准规模±5%范围和投资规模要控制在±10%范围的规定。
（三）招投标阶段该专业工程设计在住宅区中央新建一条景观大道，道路全长1500m，道路宽幅24m，道路采用重胶沥青混凝土，贴200×200道板，每隔50m在道路一侧设预留井，预埋PVC管道。
2012年3月完成施工图设计，拟采用专业工程量清单招标，专业工程量清单由某设计院编制，公司进行审核，招标控制价为3000万元。
在审核专业工程量清单的时候发现，预留井在专业工程量清单里未计入，预留金300万元未列入清单。
该市人工费是56元/天，而招标栏目里人工费48元/天；材料费未按规定套用消耗量核算。
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七、审计工作流程
•制定年度审计项目计划 •发送审计通知书 •进驻，接受审计资料，实施投资项目审计 •出具初步审计结果 •征求被审单位意见 •出具审计结果报告 •向本级人民政府/行政报告并通报有关部门审计结果 •出具审计建议书/决定书，进行处理处罚或提出处理建议审计结果社会 公布
主要依据：审计署关于印发《政府投资项目审计管理办法》的通知 投发[2O06]11号
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三、基建审计工作范围
•审计范围：国家审计为国有资产投资或者融资为主（即占控股或者主导 地位）的基本建设项目和技术改造项目； 内部审计为占控股或者主导 地位的基本建设项目和技术改造项目。 •法律依据： 《政府投资项目审计管理办法》第三条 政府投资项目是指各级政府为 建设主体的投资项目。主要包括：财政预算内外资金(含国债资金)投资 项目；国家主权外债资金项目；使用各类专项建设资金项目；法律、法 规和本级人民政府规定的其他政府投资项目。
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四、审计工作对象
•审计对象：项目法人、代建单位和参建单位 •法律依据：
《审计机关国家建设项目审计准则》第三条 审计机关在安排国家建设 项目审计时，应当确定建设单位（含项目法人，下同）为被审计单位。 必要时，可以依照法定审计程序对勘察、设计、施工、监理、采购、供 货等单位与国家建设项目有关的财务收支进行审计监督。
基本建设项目进行政府审计； 2. 企事业单位依据审计署《关于内部审计工作的规定》第九条规定及本单位审
计管理规定对基本建设项目进行内部审计； 3. 国家、企事业单位委托社会审计机构对基本建设项目进行社会审计。 法律依据： • 《政府投资项目审计管理办法》第九条 审计机关实施政府投资项目审计，
遇有审计力量不足或者相关专业知识局限等情况时，可根据有关经费预算情 况，聘请具有法定资格的注册会计师或者其他具有与审计事项相关专业知识 的人员参加审计。 • 财政部财协字（1999）103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算 、决算审核暂行办法》
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•本节应注意了解以下几点： •（一）国家（政府）审计、内部审计、社会审计的定义 •（二）国家（政府）审计、内部审计、社会审计的区别 •（三）国家（政府）审计、内部审计、社会审计之间的关系 •（四）建设项目审计中社会审计之间的关系 •（五）审计机构与参建单位的关系
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按审计审计工作内容区分 •专项审计：主要是对基本建设项目进行预(概)算审计、竣工结算审计和 竣工财务决算审计等专项审计； •全过程（跟踪）审计：项目建设管理的全过程审计。 法律依据： •《审计机关国家建设项目审计准则》第二十三条规定 ：对财政性资金 投入较大或者关系国计民生的国家建设项目，审计机关可以对其前期准 备、建设实施、竣工投产的全过程进行跟踪审计。 注意区别： •竣工决算审计与造价审核的区别 •竣工结算审核与跟踪审计的区别与联系
•
审计定义：指审计机构和人员对建设项目实施过程的经济行为的
真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。
•
法律依据：
1. 《中华人民共和国审计法》第二十二条规定：审计机关对政府投 资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审 计监督。
2. 审计署《关于内部审计工作的规定》第九条规定：审计机关要对 固定资产投资项目进行审计。
3. 审计署、国家发改委、财政部、建设部等国家有关部委相继都出 台的建设项目审计处理暂行规定，竣工决算审计规定，开工前的 审计暂行规定，建设资金的审计规定等管理规章。
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二、基建审计形式
基本建设项目审计主要形式：按审计主体区分 1. 国家审计机关依据《审计法》第二十二条规定对国家投资或国家投资为主的
第三部分 建设项目风险管理与审计
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前言
基本建设项目审计工作目标： （一）通过对建设项目审计，规范建设程序，充分保障基建行为的 合法、合规性，维护国家利益和建设单位正当的业主权益。 （二）通过对建设项目审计，规范工程建设成本控制和财务管理工 作，及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高建设资 金的使用效益，保证建设项目保质按期完成。 （三）通过对项目审计，监督检查建设资金使用的合理性、合法性 和合规性，正确评价资金使用效益，及时总结建设经验，促进和加强 项目建设管理，提高建设项目管理水平，健全建设规章制度，规避建 设资金风险。
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第一部分
第一章 基本建设项目审计概念
一、 基建审计定义 二、基建审计形式 三、基建审计工作范围 四、基本建设项目特点及要求 五、审计工作对象 六、审计工作主要内容 七、审计工作依据 八、审计工作流程 九、审计处理权限 十、基建审计双方的责任 十一、基建审计的发展趋势
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一、 基建审计定义
• 一、施工准备阶段征地拆迁审计 • 二、招投标工作审计 • 三、合同管理审计
•第五章 基本建设项目实施阶段审计
第一节 设备材料采购工作审计 第二节 工程造价控制审计
一、工程造价的基本知识 二、设计变更审计 三、洽商索赔工作审计 四、 工程进度款支付审计
第六章 基本建设项目竣工验收阶段审计 一、工程结算审计 二、竣工财务决算审计 三、竣工验收审计
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五、审计工作主要内容
•主要审计内容：
•一是基本建设程序的合规合法性； •二是基本建设投资计划管理合法、合规性； •三是基本建设投资控制管理的合规、合法和效益性。
•具体审计内容：参建讲稿目录
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六、审计工作依据
• 基本建设项目管理的内容： 1. “三控” 2. “两管” 3. “一协调” 4. “安全第一”
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八、审计处理权限
•《审计法》规定： •第三十四条 审计机关对被审计单位违反前款规定的行为，有权予以制 止；必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存有关 资料和违反国家规定取得的资产；对其中在金融机构的有关存款需要予 以冻结的，应当向人民法院提出申请。
建设项目全过程审计与案例分析
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目
录
• 前言
•第一部分 基本建设项目审计概况介绍
•第一章 基本建设审计概念 •第二章基本建设审计特点 •第三章 基本建设项目跟踪审计
•第二部分 基本建设项目审计工作
•第一章 基本建设程序审计 •第二章 基本建设项目决策阶段审计 •第三章 基本建设项目勘查设计阶段审计 •第四章 基本建设项目施工准备阶段审计