印花税与契税练习题
契税模拟试题及答案
契税模拟试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 契税的征收范围是：A. 仅限于土地B. 仅限于房屋C. 包括土地和房屋D. 不包括土地和房屋答案：C2. 契税的税率一般为：A. 1%B. 3%C. 5%D. 7%答案：C3. 以下哪种情况不需要缴纳契税？A. 购买商品房B. 继承房产C. 赠与房产D. 土地使用权转让答案：B4. 契税的纳税义务发生时间是：A. 合同签订之日B. 合同生效之日C. 产权变更之日D. 产权登记之日5. 契税的纳税地点是：A. 纳税人所在地B. 房产所在地C. 土地所在地D. 合同签订地答案：B6. 契税的纳税期限是：A. 合同签订之日起30日内B. 合同生效之日起30日内C. 产权变更之日起30日内D. 产权登记之日起30日内答案：A7. 契税的征收机关是：A. 税务机关B. 房产管理部门C. 土地管理部门D. 财政部门答案：A8. 契税的计税依据是：A. 合同金额B. 评估价格C. 市场价格D. 政府指导价答案：A9. 契税的纳税主体是：B. 卖方C. 双方共同D. 由合同约定答案：A10. 契税的税收优惠对象不包括：A. 首次购房的个人B. 政府机关C. 非营利性组织D. 个人购买自用住房答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些情况可以享受契税优惠？A. 购买经济适用房B. 购买商品房C. 购买二手房D. 购买商业用房答案：A2. 契税的征收方式包括：A. 预缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按年缴纳答案：A B3. 契税的纳税义务人包括：A. 买方B. 卖方D. 受赠人答案：A C D4. 契税的计税依据不包括：A. 合同金额B. 评估价格C. 市场价格D. 政府指导价答案：B C D5. 契税的税收优惠政策适用于：A. 首次购房的个人B. 政府机关C. 非营利性组织D. 个人购买自用住房答案：A C D三、判断题（每题1分，共10分）1. 契税的征收范围仅限于土地。
[财经类试卷]印花税法和契税法练习试卷1及答案与解析
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印花税法和契税法练习试卷1及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。
施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。
该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )。
（A）1．785万元（B）1．80万元（C）2．025万元（D）2．04万元2 A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥。
货物价差由A公司付款补足。
已知购销合同的印花税税率为0．3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为( )。
（A）90元（B）120元（C）420元（D）480元3 某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。
该公司此项合同应缴纳印花税( )。
（A）20元（B）21元（C）38元（D）39元4 某企业与海外公司2011年签订一份金顿为500万芙元的采购合同，并按合同金额的0．3‰缴纳了印花税。
2011年修改该舍同，将金额增加为661万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为6．88，当月1日美元与人民币的汇率为6．9，剥该企业2011年应缴纳的印花税为( )。
(保留到元)（A）0（B）3323元（C）3333元（D）13643元5 下列各项中，不属于印花税应税凭证的是( )。
（A）无息、贴息贷款合同（B）发电厂与电网之间签订的电力购售合同（C）财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据（D）银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿6 2011年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司．合同约定每月租金2500元，租期未定。
印花税与契税练习题
印花税与契税练习题第一篇：印花税与契税练习题《税法》练习题——印花税和契税法【印花税】一、单项选择题1.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。
A.无息、贴息贷款合同B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿『正确答案』D 『答案解析』选项A，对无息、贴息贷款合同免税；选项C，对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税；选项D，不属于印花税征税范围。
2.某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服，合同载明原材料金额为80万元由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。
服装加工企业的该项业务应缴纳印花税（）A.240元B.360元C.440元D.600元『正确答案』C 『答案解析』对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。
所以服装企业应该缴纳印花税＝80×0.3‰×10000＋40×0.5‰×10000＝440（元）3.某交通运输企业2008年12月签订以下合同：（1）与某银行签订融资租赁合同购置新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）；（3）与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；（4）与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。
该企业当月应缴纳的印花税是（）。
A.505元B.540元C.605元D.640元『正确答案』C 『答案解析』（1）融资租赁合同应纳印花税＝100（万元）×3×0.05‰＝0.015（万元）=150（元）；（2）货物运输合同应纳印花税＝（65－5－10）（万元）×0.5‰＝0.025（万元）=250（元）；（3）货车租赁合同应纳印花税＝5元；（4）财产保险合同应纳印花税＝50×4000×1‰＝200（元）。
印花税法和契税法练习试卷2(题后含答案及解析)
印花税法和契税法练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列各项中不符合契税计税依据说法的是( )。
A．以划拨方式取得土地使用权，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益B．房屋赠与，参照房屋买卖的市场价格核定C．土地使用权出售，以成交价格为计税依据，不包括承受者交付的实物经济利益D．房屋交换，所交换房屋的价格差为契税的计税依据正确答案：C解析：选项C，土地使用权出售，以成交价格为计税依据。
成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。
2．某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。
债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。
当事人各方合计应缴纳契税( )。
(适用契税税率3％)。
A．15万元B．36万元C．51万元D．126万元正确答案：C解析：债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。
拍卖房地产的，承受方应纳契税税额=1200×3％=36(万元)；房屋交换中，由支付补价的一方按价差计算缴纳契税，税额=500×3％=15(万元)。
当事，人各方应纳契税合计=36+15=51(万元)。
3．下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是( )。
A．土地使用权出售B．国有土地使用权出让C．土地使用权赠予D．以划拔方式取得土地使用权正确答案：C解析：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据；土地使用权赠予、房屋赠予，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，房地产转让者补交契税的依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。
第十一章印花税、契税法习题答案
印花税、契税法习题答案一、单项选择题1. [答案]: B[解析]: 印花税的税率形式分为定额税率和比例税率两种；凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据贴花；企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。
2. [答案]: A[解析]: 在印花税的征税对象中，借款合同不包括银行同业拆借合同；技术转让合同不包括专利实施许可；购销合同中不包括作为部门内执行计划使用的合同。
3. [答案]: D[解析]: 应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。
4. [答案]: C[解析]: 营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额，税率万分之五。
该企业2011年应纳印花税＝（50000000＋40000000）×0.05‰－2500＝2000（元）。
5. [答案]: D[解析]: 凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣。
6. [答案]: C[解析]: 契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，不包括土地所有权的转让。
7. [答案]: D[解析]: 以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税，但仍属于征税范围，只是按税法规定免税而已；农村集体土地承包经营权的受让，不征收契税。
8. [答案]: A[解析]: 契税实行幅度比例税率，税率幅度为3％～5％。
9. [答案]: C[解析]: 房地产交换价值相等的，免征契税。
10. [答案]: D[解析]: 房产投资入股、交换，土地使用权转让等行为均属契税征收范围。
国有土地使用权出让、房产投资转让的以成交价作为计税依据，土地使用权交换、房屋交换，以差额作计税依据。
该中外合资企业共计应缴纳的契税＝（50+200+100）×5％＝17.5（万元）。
二、多项选择题1. [答案]: AD[解析]: 选项B为非应税合同，选项C为免纳印花税的合同。
2013年注会税法第11章印花税法和契税法单元测试(下载版)
第十一章印花税法和契税法（单元测试）一、单项选择题1.下列合同中，不属于印花税应税合同的是（）。
A.财产租赁合同B.仓储保管合同C.法律咨询合同D.技术转让合同2.某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服，合同载明原材料金额80万元由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。
已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。
服装加工企业的该项业务应缴纳印花税（）元。
A.240B.360C.440D.6003.2012年1月甲公司从乙公司租入一台机器设备，设备总价值为1000万元，当月双方签订的合同规定，每月租金为20000元，租期未定，甲公司先预付定金40000元。
6月，甲公司补交乙公司租金80000元，双方租赁关系解除。
已知财产租赁合同印花税税率为1‰。
则甲公司6月份应当缴纳印花税（）元。
A.115B.120C.80D.10054.甲公司与乙公司签订以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值300万元，交换货物后，甲支付给乙差价100万元。
已知购销合同印花税税率为0.3‰。
甲、乙公司共应缴纳印花税（）元。
A.1500B.3000C.1800D.36005.甲房地产开发企业2012年3月销售商品房取得收入3000万元，签订商品房销售合同；以市场价格200万元的商品房与乙生产企业等价换取生产用原材料，双方签订合同；与丙建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同，注明承包金额为1200万元。
已知购销合同印花税税率为0.3‰，建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。
针对上述业务甲房地产开发企业应缴纳印花税（）万元。
A.1.96B.1.98C.2.02D.1.386.某金融机构2012年4月发生下列业务：与某企业签订融资租赁合同，租金合计1000万元；与某小型企业签订借款合同，借款金额为300万元。
已知财产租赁合同印花税税率为1‰，借款合同印花税税率为0.05‰。
印花税和契税法练习试卷1(题后含答案及解析)
印花税和契税法练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1.5C．2.4D．3.3正确答案：D解析：该题考点一是对印花税税率的掌握，二是对计税依据的掌握。
具体来看，该建安公司签订8000万元工程承包合同，合同双方都应按万分之三的税率计算缴纳印花税；工程分包合同又带来了新的纳税义务，签订分包合同的双方仍都应按万分之三的税率计算缴纳印花税。
则该建安公司应纳印花税税额=8000×0.3‰+ 3000×0.3‰=3.3(万元)。
知识模块：印花税和契税法12．甲公司与乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元，乙公司提供价值100万元的原材料。
甲公司应纳印花税( )元。
A．215B．275C．650D．775正确答案：B解析：加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入，即合同中规定的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和。
(30万+25万)×0.5‰=275(元)。
知识模块：印花税和契税法13．某国有粮食收购站，与农民签订的农副产品收购合同( )。
A．免纳印花税B．按购销合同由收购站贴花，农民免予贴花C．按购销合同贴花双方各自贴花D．按购销合同农民贴花，收购站免予贴花正确答案：A解析：与农民签订的农副产品收购合同免纳印花税。
知识模块：印花税和契税法14．某人与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金800元，该合同各方应按( )元贴花。
A．0.80B．1.6C．1D．5正确答案：C解析：800×166=0.8(元)＜1元，租赁合同税额小于1元的，按1元贴花。
知识模块：印花税和契税法15．对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用纳税办法是( )。
A．汇贴纳税B．自．行贴花C．汇缴纳税D．委托代征正确答案：C解析：对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，如银行、保险公司，可申请采用汇总缴纳的办法缴纳印花税。
知识模块：印花税和契税法16．已贴印花税票的凭证(经济合同)修改后，增加金额的( )。
第十一章印花税、契税法习题
印花税、契税法习题一、单项选择题1. 下列各项表述中正确的是（）。
A. 印花税的税率形式为定额税率B. 如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关不可以将印花税退还给纳税人C. 凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应分别就借款合同和借据所载金额计税贴花D. 企业债权转股权新增加的资金不征印花税2. 下列关于印花税征税对象的表述，正确的是（）。
A. 产权转移书据中包括专有技术使用权转移的书据B. 借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C. 技术转让合同中包括专利实施许可所书立的合同D. 购销合同中包括作为物资部门执行计划使用的物资调拨单3. 下列应缴纳印花税的凭证是（）。
A. 房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B. 土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C. 商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证D. 房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证4. 某企业2011年实收资本为5000万元，资本公积为4000万元。
该企业2011年资金账簿上已按规定贴印花2500元。
该企业2011年应纳印花税为（）。
A. 500元B. 750元C. 2000元D. 4500元5. 纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是（）。
A. 在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花B. 已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花C. 对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查D. 凡多贴印花税票者，可以申请退税和抵扣6. 下列关于契税的征税范围的表述中，不正确的有（）。
A. 国有土地使用权出让B. 土地使用权转让、出售C. 土地所有权的转让D. 房屋产权买卖7. 下列各项中，不作为契税征税对象的是（）。
A. 房屋所有权交换B. 以获奖方式承受土地、房屋权属C. 以自有房产作股投入本人经营企业D. 农村集体土地承包经营权的转移8. 契税实行的税率形式为（）。
[工程类试卷]契税、印花税练习试卷1及答案与解析
![[工程类试卷]契税、印花税练习试卷1及答案与解析](https://img.taocdn.com/s3/m/6ea84fd6c8d376eeaeaa31cd.png)
契税、印花税练习试卷1及答案与解析一、判断题请判断下列各题说法正确或错误。
判断错误每题倒扣1分，最多扣至判断题总分为零分。
1 财产所有人将财产捐赠给政府、社会福利单位、学校所书立的书据，免征印花税。
( )（A）正确（B）错误2 印花税的税率只采用比例税率一种。
( )（A）正确（B）错误3 非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，不应征收契税。
( )（A）正确（B）错误4 同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，分别记载金额的，应按税率高的计税贴花。
( )（A）正确（B）错误5 城镇职工按规定第二次购买公有住房的，免征契税。
( )（A）正确（B）错误6 不记载金额的营业执照，专利证、专利许可证照，以及企业的日记帐簿和各种明细分类帐簿等辅助性帐簿，按凭证或帐簿的件数交纳印花税。
( )（A）正确（B）错误7 房地产税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对属于中外合资经营企业、中外合作经营企业、外国企业和外商的房屋、土地按照房价、地价或租价向房地产所有人或使用人征收的一种税。
( )（A）正确（B）错误8 学校兴办的校办工厂、校办企业、商店、招待所等的房产免征房产税。
( )（A）正确（B）错误9 房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。
( )（A）正确（B）错误10 房产税按月征收、分期缴纳。
纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
( )（A）正确（B）错误11 房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。
具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。
没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。
( )（A）正确（B）错误12 产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
( )（A）正确（B）错误二、单项选择题每题的备选项中，只有一个符合题意。
2011 CPA 税法 第十一章 印花税和契税法 习题范文
第十一章印花税和契税法（答案分离版）一、单项选择题1.以下项目不属于印花税应税凭证的是（）。
A.房屋产权证B.工商营业执照C.专利证D.税务登记证2.下列各项中，不属于“产权转移书据”的印花税应税凭证是（）。
A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.非专利技术转让合同D.商品房销售合同3.下列各项中，印花税计税依据的陈述正确的是（）。
A.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用B.财产保险合同的计税依据为支付或收取的保险费，包括财产的价值C.营业账簿中的记载资金的账簿的计税依据为“银行存款”和“现金”两项合计金额D.仓储保管合同的计税依据为保管货物的价值4.某建筑公司与甲企业签订—份建筑承包合同，合同金额12000万元（含相关费用500万元）。
施工期间，该建筑公司又将其中价值2800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。
该建筑公司应缴纳印花税（）万元。
A.2.85B.3.60C.4.44D.4.295.某国有企业签订一份货物运输合同，运费金额7000元，其中含装卸费500元，保险费1200元；运输货物金额为80000元，该国有企业应缴纳印花税（）元。
A.2.60B.2.70C.42.60D.42.706.甲临终前立下遗嘱将价值为300万元的房产留给其妻A安度晚年；价值为100万元的房产由独子B继承；价值为80万元的房产捐赠给15岁的孤儿C。
当地契税税率为3%。
下列说法不正确的是（）。
A.其妻A无需缴纳契税B.其子B无需缴纳契税C.孤儿C无需缴纳契税D.共应缴纳的契税是2.4万元7.发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的有（）。
A.将房产用于偿债的张先生B.以房屋权属作价投资的某企业集团C.将房产投资于本人经营企业的李先生D.购买房产用于翻建新房的张某8.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。
A.通过“招、拍、挂”程序承受国有土地使用权的，按照土地成交总价款计征契税，其中的土地前期开发成本不得扣除B.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据C.采用分期付款方式购买房屋附展设施的，应按合同确定的当期支付价款为依据计税D.以划拨方式取得土地，经批准转让房地产时，转让方补交契税,计税依据为转让房地产价格9.某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入 1200万元。
第十一章印花税契税作业
第十一章印花税和契税法一、单项选择题1.以下与应税合同有关的纳税人为（）。
A.合同担保人B.合同证人C.合同鉴定人D.合同代理人2.采纳自行贴花缴纳印花税的，纳税人应当采取的行为中不包括（）。
A.自行申报应税行为B.自行计算应纳税额C.自行购买印花税票D.自行一次贴足印花税票并注销3.以下不属于应当依照技术合同缴纳印花税的有（）。
A.专利申请权转让合同B.专利许可实施合同C.非专利技术转让合同D.专有技术利用权转让合同4.甲企业与中科院签定技术开发合同，注明研究开发经费20万元，技术利用费30万元，那么该合同计税依据为（）。
万元万元万元 D.临时贴花5元年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签定了一份货物生意合同，合同标的额600000元，另外签定一份运输合同并支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签定借款合同，借款金额1000000元。
已知商标注册证按件贴花5元，生意合同、运输合同、借款合同适用的印花税率别离为‰、‰、‰。
甲企业3月份应缴纳的印花税税额为（）元。
6．A公司与B公司签定了以货易货合同，由A公司向B公司提供价值100000元的工作服，B公司向A公司提供价值150000元的面料，货物差价由A公司付款补足。
A、B两公司共应缴纳印花税为( )。
元元元元7.以下关于印花税计税依听说法不正确的选项是（）。
A. 关于由委托方提供要紧材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，不管加工费和辅助材料金额是不是别离记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。
对委托方提供的要紧材料或原料金额不计税贴花B. 财产租赁合同的计税依据为租赁金额；经计算，税额不足1元的，按1元贴花C. 货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额、装卸费和保险费，不包括所运货物的金额D. 财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费，不包括所保财产的金额8.某人与某租赁公司签定机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金800元，该合同各方应按（）元贴花。
契税的测试题及答案
契税的测试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 契税的征收对象是什么？A. 土地出让B. 土地转让C. 房产买卖D. 所有以上选项答案：D2. 契税的法定税率是多少？A. 1%-3%B. 3%-5%C. 5%-10%D. 10%-15%答案：B3. 契税的缴纳期限是自签订合同之日起多少天内？A. 30天B. 60天C. 90天D. 120天答案：B4. 契税的征收机关是？A. 税务局B. 财政局C. 国土资源局D. 房产局答案：A5. 以下哪种情况可以免征契税？A. 个人购买自用住房B. 企业购买办公用房C. 个人购买投资用房D. 企业购买土地答案：A二、多选题（每题3分，共15分）1. 契税的征收范围包括哪些？A. 土地使用权转让B. 房屋买卖C. 房屋赠与D. 土地出让答案：ABCD2. 契税的缴纳方式包括哪些？A. 现金缴纳B. 银行转账C. 网上支付D. 现场刷卡答案：ABCD3. 以下哪些情况可以申请减免契税？A. 政府机关购买办公用房B. 个人购买经济适用房C. 个人购买自用住房D. 企业购买土地用于公共设施建设4. 契税的缴纳流程包括哪些步骤？A. 签订合同B. 申报缴纳C. 缴纳税款D. 领取完税证明答案：ABCD5. 契税的缴纳义务人包括哪些？A. 买方B. 卖方C. 赠与人D. 受赠人答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 契税的征收对象仅限于土地和房产的买卖。
（对/错）答案：错2. 契税的缴纳期限可以根据实际情况延长。
（对/错）答案：错3. 契税的征收机关是税务局。
（对/错）答案：对4. 个人购买自用住房可以免征契税。
（对/错）答案：对5. 契税的缴纳方式仅限于现金缴纳。
（对/错）四、简答题（每题5分，共10分）1. 请简述契税的征收目的。
答案：契税的征收目的是调节土地、房产的交易行为，保障国家财政收入，同时通过税收政策影响土地和房产市场，促进房地产市场的健康发展。
注册会计师税法练习题1101
【答疑编号10300195】
7、
【正确答案】：C
【答案解析】：施工企业将承包工程分包或转包所签合同，应根据分包合同或转包合同计载金额计算应纳税额，该建筑公司此项业务应纳印花税＝（6000＋1000）×0.3‰＝2.10万元。
【该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】
C.王女士数十年如一日的照料一位老革命家，老革命家去世后，王女士根据遗嘱继承了老革命家的房产
D.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的
4、下列关于印花税纳税义务人说法正确的有（ ）。
A.各类合同的纳税人是立合同人
B.产权转移书据的纳税人是立据人
C.权利、许可证的纳税人是发放及领受双方
2、下列关于印花税税率表述正确的有（）。
A.印花税税率有比例税率和定额税率两种形式
B.印花税的税率设计，遵循税负从轻、共同负担的原则
C.印花税的比例税率分为四档
D.印花税中“权利、许可证照”适用定额税率
3、下列各项中，可以享受契税免税优惠的有()。
A.孤寡老人购买自用住房
B.解放军野战医院购置病房用地
【该题针对“印花税税目”知识点进行考核】
【答疑编号10300121】
6、
【正确答案】：BC
【答案解析】：副本或抄本作为正本使用的应当另行贴花；个人与房地产管理部门签订用于生活居住的房屋租赁合同才免税。
【该题针对“印花税税收优惠”知识点进行考核】
【答疑编号10300145】ห้องสมุดไป่ตู้
7、
【该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】
注册会计师税法-印花税法和契税法(二)_真题-无答案
注册会计师税法-印花税法和契税法(二)(总分76,考试时间90分钟)一、单项选择题1. 下列各项中，属于印花税应税凭证的是( )。
A．审计咨询合同B．南方电网系统内部各级电网互供电合同C．银行为管理而使用的现金收付登记簿D．家庭财产保险合同2. 2011年7月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定。
签订合同时，预收租金6000元，双方已按定额贴花。
11月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金9000元。
甲公司11月份应补缴印花税( )元。
A．8.5 B．9C．10 D．12.53. 某企业2011年8月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使加证、专利证、税务登记证各一份。
公司实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿；同年与甲公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料，甲公司补差价40万元。
2011年该企业应纳印花税( )元。
A．6475 B．6775C．6975 D．69804. 某汽车修配厂买设备向工商银行签订2000万元的借款合同。
后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2200万元。
根据上述情况，该厂共应缴纳印花税为( )元。
A．1500 B．1800C．2000 D．21005. 某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元(运费和保管费未分别记载)。
该项合同双方各应缴纳的印化税额为( )元。
A．500 B．250C．375 D．10006. 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。
甲公司应缴纳印花税( )元。
A．150 B．600C．1050 D．12007. 某企业2011年与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元，年利率6.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费80万元。
印花税法和契税法练习试卷1(题后含答案及解析)
印花税法和契税法练习试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。
施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。
该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )。
A．1．785万元B．1．80万元C．2．025万元D．2．04万元正确答案：D解析：施工企业将承包工程分包或转包所签合同，应根据分包合同或转包合同计戢金额计算应纳税额，该建筑公司此项业务应纳印花税=(6000+800)×0．3‰=2．04(万元)。
2．A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥。
货物价差由A公司付款补足。
已知购销合同的印花税税率为0．3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为( )。
A．90元B．120元C．420元D．480元正确答案：C解析：以货换货方式进行商品交易签订的购销合同。
应以合同所载购销合计金额计税贴花。
A、B的公司共应缴纳印花税=(300000+400000)×0．3‰×2=420(元)。
3．某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。
该公司此项合同应缴纳印花税( )。
A．20元B．21元C．38元D．39元正确答案：B解析：委托方提供原料主料的加工承揽合同，印花税以受托方提供的辅料与加工费合计数为计税依据，应纳印花税=(2000+40000)×0．5‰=21(元)。
4．某企业与海外公司2011年签订一份金顿为500万芙元的采购合同，并按合同金额的0．3‰缴纳了印花税。
注册会计师税法-印花税法和契税法_真题-无答案
注册会计师税法-印花税法和契税法(总分55,考试时间90分钟)一、单项选择题(每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案)1. 某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是( )。
A．学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税B．服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税C．服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D．服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税2. 下列关于契税征管制度的表述中，正确的是( )。
A．对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应征契税B．非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税C．对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税D．以自有房产作股权资本投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税3. 居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。
假定当地省政府规定的契税税率为5%。
下列表述中正确的是( )。
A．居民甲应缴纳契税1万元 B．居民乙应缴纳契税1万元C．居民甲应缴纳契税10万元 D．居民乙应缴纳契税10万元4. 居民甲2008年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。
假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2008年应缴纳的契税为( )。
A．4万元 B．6万元 C．7.2万元 D．9.2万元5. 根据印花税的相关规定，下列项目中不属于印花税征收范围的是( )。
A．工商营业执照 B．加工承揽合同C．建筑安装工程承包合同 D．电网与用户之间的供用电合同6. 下列项目中，( )属于印花税免税项目。
印花税、房产税、土地使用税和资源税、契税业务知识试题
印花税、房产税、土地使用税和资源税、契税业务知识试题一、单项选择题（共10题，每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
1.下列单位或个人，属于印花税纳税人的是OOA.商品买卖合同的保证人B.签订动产买卖合同的个人C.在国外书立技术转让合同，在国内使用的单位（I—D.向同业拆借资金的银行2.下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是OOA.工程设计合同B.专利权转让合同C.专利申请转让合同W）D.设备测试合同3.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是OOA.商标注册证B.企业仓库设置的产品进出统计簿C.某企业与某会计师事务所签订的会计咨询合同D.电网与用户之间签订的供用电合同4.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是OoA.房屋出租的由承租人纳税B.房屋产权出典的由出典人纳税C.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税D.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税g5.纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是OoA.经营所得B.房屋净值C.房产余值D.市场价格6 .下列关于城镇土地使用税的纳税义务人，说法正确的是OOA.拥有土地使用权的单位和个人I」B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，不用缴纳土地使用税C.土地使用权共有的，选择其中一方是纳税人D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征土地使用税7 .城镇土地使用税实行的征收方法是OcA.按季计算、分期缴纳8 .按月计算、一次性缴纳C.按年计算、分期缴纳D.按年计算、一次性缴纳9 .下列各项中，应征收资源税的是OoA.人造石油8 .某商贸企业零售的煤炭C.开采铁矿石同时开采的锦矿（K-）D.某联合企业进口的石油9 .单位和个人发生下列行为，应缴纳契税的是OoA.转让土地使用权B.转让不动产所有权C承受不动产所有权确承父）D.赠与不动产所有权10.下列关于契税计税依据的说法，正确的是OoA.房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定B.买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用C.承受国有土地使用权，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金D.契税的计税依据不含增值税二、多项选择题（共10题，每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选.不选均不得分。
印花税和契税法练习试卷3(题后含答案及解析)
印花税和契税法练习试卷3(题后含答案及解析)题型有：1.2(万元)。
(3)丙方应纳印花税涉及200万元建设工程勘察设计合同=200×0.5‰=0.1(万元)。
(4)丁方应按1000万元分包合同交纳印花税=1000×0.3‰=0.3(万元)。
涉及知识点：印花税和契税法某企业于2009年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿日本，当年发生经济业务如下：(1)4月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元。
出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但未指定具体租赁期限。
(2)8月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。
(3)10月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。
(4)12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2009年～2011年实现利润的30%支付。
要求：根据上述资料，回答下列问题：2．2009年使用的证照与账簿该企业应缴纳印花税；正确答案：2009年使用的证照与账簿该企业应缴纳印花税应缴纳的印花税=(4+8)×5+1350×10000×0.5‰=6810(元)。
税务登记证不缴纳印花税。
涉及知识点：印花税和契税法3．2009年签订租赁合同该企业应缴纳印花税；正确答案：2009年签订租赁合同该企业应缴纳印花税应缴纳的印花税=12×10000×1‰+5=125(元)。
租赁合同印花税按照合同金额贴花，合同金额未定的贴花5元。
涉及知识点：印花税和契税法4．2009年房产抵押贷款业务该企业应缴纳印花税；正确答案：2009年房产抵押贷款业务该企业应缴纳印花税应缴纳的印花税=40×10000×0.05‰+50×0.5‰×10000=270(元)。
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《税法》练习题——印花税和契税法【印花税】一、单项选择题1.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。
A.无息、贴息贷款合同B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿『正确答案』D『答案解析』选项A，对无息、贴息贷款合同免税；选项C，对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税；选项D，不属于印花税征税范围。
2.某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服，合同载明原材料金额为80万元由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。
服装加工企业的该项业务应缴纳印花税（）A.240元 B.360元C.440元D.600元『正确答案』C『答案解析』对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按"加工承揽合同"、"购销合同"计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照"加工承揽合同"计税贴花。
所以服装企业应该缴纳印花税＝80×0.3‰×10000＋40×0.5‰×10000＝440（元）3.某交通运输企业2008年12月签订以下合同：（1）与某银行签订融资租赁合同购置新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）；（3）与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；（4）与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。
该企业当月应缴纳的印花税是（）。
A.505元B.540元C.605元D.640元『正确答案』C『答案解析』（1）融资租赁合同应纳印花税＝100（万元）×3×0.05‰＝0.015（万元）=150（元）；（2）货物运输合同应纳印花税＝（65－5－10）（万元）×0.5‰＝0.025（万元）=250（元）；（3）货车租赁合同应纳印花税＝5元；（4）财产保险合同应纳印花税＝50×4000×1‰＝200（元）。
该企业当月应缴纳的印花税＝150+250+5+200＝605（元）。
4.A公司从B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期10个月，月租金为1.28万元。
则A公司应缴印花税税额（）。
A.32元 B.128元C.600元D.2400元『正确答案』B『答案解析』财产租赁合同以全部租赁金额为计税依据，按1‰贴花。
应纳印花税＝12800×10×1‰＝128（元）。
5.下列应按"产权转移书据"计征印花税的是（）。
A.专利申请权转让B.技术开发合同C.非专利技术转让D.商标专用权转移书据『正确答案』D『答案解析』产权转移书据主要包括财产所有权，以及版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移书据。
二、多项选择题1.下列各项中，符合印花税有关规定的有（）A.企业债权转股权新增加的资金应贴花B.企业改制中经评估增加的资金应贴花C.企业因改制签订的产权转移书据应贴花D.以合并方式成立的新企业其资金账簿的资金原已贴花部分不再贴花『正确答案』ABD『答案解析』企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。
2.下列应税凭证的计税依据分别为（）。
A.购买股权转让书据，为书立当日证券市场成交价格B.货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计C.融资租赁合同为租赁费D.以物易物的购销合同为合同所载的购销金额合计『正确答案』ACD『答案解析』选项B中货物运输合同的计税依据应为运输费用，不包括装卸费和保险费。
3.甲公司于8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。
下列各项中表述正确的有（）。
A.甲公司8月应缴纳的印花税为225元B.甲公司8月应缴纳的印花税为420元C.甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税D.甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税『正确答案』BC4.采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（）。
A.自行申报应税行为B.自行计算应纳税额C.自行购买印花税票D.自行一次贴足印花税票并注销『正确答案』BCD『答案解析』印花税特点之一就是纳税人自行完税，即纳税人在发生纳税义务时，自行计算税额、自行购买印花税票、自行一次贴足印花、自行划线或盖章加以注销的办法，这是印花税三种缴纳方法中应用最广泛的方法。
A选项所述"自行申报应税行为"在印花税自行完税方法中是不存在的。
5.按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理包括（）。
A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据B.作为正本使用的合同副本,交印花税C.房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花D.在国外签订、在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为合同签订时『正确答案』BC『答案解析』对技术开发合同，以合同所载的报酬金额作为计税依据，研究开发经费不做计税依据；在国外签订、在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为携带合同入境时。
三、计算题1.（2009年）某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2008年发生以下业务：（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8 000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3 000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额l5 000万元。
（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300万元），受托方只提供辅助材料（金额20万元），受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40万元。
（3）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1 000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3∶1。
（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
（5）公司新增实收资本2 000万元、资本公积500万元。
（6）公司启用其他账簿10本。
（说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）公司2008年签订的购销合同应缴纳的印花税。
（2）公司2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
（3）公司2008年签订的技术合同应缴纳的印花税。
（4）公司2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。
（5）公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。
（6）公司2008年启用其他账簿应缴纳的印花税。
『正确答案』（1）公司2008年签订的购销合同应缴纳的印花税=（8000+3000×2+15000）×0.3‰=87000（元）（2）公司2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税=（50+20）×0.5‰+200×0.3‰+40×0.5‰=1150（元）（3）公司2008年签订的技术合同应缴纳的印花税=1000÷4×0.3‰=750（元）（4）公司2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税=（300+100）×0.3‰=1200（元）（5）公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税=（2000+500）×0.5‰=12500（元）（6）公司2008年启用其他账簿应缴纳的印花税=10×5=50（元）2.某高新技术企业2009年8月开业，注册资金220万元，当年经济活动如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；（2）建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元；（3）签订购销合同4份，共记载金额280万元；（4）签订借款合同1份，记载金额50万元，当年取得借款利息0.8万元；（5）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元；（6）签订技术服务合同1份，记载金额60万元；（7）签订租赁合同1份，记载租赁费金额50万元；（8）签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算领受权利许可证照应缴纳的印花税；（2）计算设置账簿应缴纳的印花税；（3）计算签订购销合同应缴纳的印花税；（4）计算签订借款合同应缴纳的印花税；（5）计算签订广告制作合同应缴纳的印花税；（6）计算签订技术服务合同应缴纳的印花税；（7）计算签订租赁合同应缴纳的印花税；（8）计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。
『正确答案』（1）计算领受权利许可证照应缴纳的印花税：应纳税额=3×5=15（元）（2）计算设置账簿应缴纳的印花税：应纳税额=7×5＋2200000×0.5‰=1135（元）（3）计算签订购销合同应缴纳的印花税：应纳税额=2800000×0.3‰=840（元）（4）计算签订借款合同应缴纳的印花税：应纳税额=500000×0.05‰=25（元）（5）计算签订广告制作合同应缴纳的印花税：应纳税额=30000×0.5‰＋70000×0.3‰=36（元）（解释：广告制作合同属于加工承揽合同，受托方提供原材料的，原材料金额与加工费在合同中分别列明的，原材料和辅料按购销合同计税，加工费按加工承揽合同计税，二者合计为应纳税额。
）（6）计算签订技术服务合同应缴纳的印花税：应纳税额=600000×0.3‰=180（元）（7）计算签订租赁合同应缴纳的印花税：应纳税额=500000×1‰=500（元）（8）计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税：应纳税额=1500000×0.5‰（按产权转移书据纳税）=750（元）【契税法】■本节重点与难点1.征税对象--在境内转移土地、房屋权属这种行为。
2.纳税义务人--承受方3.计税依据--不动产价格4.税收优惠--一般规定、改制重组■本节经典考题及例题一、单项选择题1.下列有关契税的表述中，正确的是（）。