国外内部控制研究综述
国外内部控制研究综述
国外内部控制研究综述之四】INTOSAI内部控制准则的研究成果综述最高审计机关国际组织（International Organization of Supreme Audit Institutions，简称INTOSAI）的内部控制准则委员会(Committee on Internal Control Standards)的成立，即为加强财务管理并使公共部门负起应有的财务责任，而其目标为制定一套如何建立并维持有效内部控制制度的准则。
该委员会制定准则的过程中，体会到这些准则其实可适用于所有管理者，而不仅止于财务方面，因此将其涵盖的范围扩展到政府机关所有的业务。
因此，INTOSAI 所称的“内部控制”一词，并非局限财务及相关行政控制等传统观点，而是涵盖了更为广泛的管理控制概念。
参与此准则制定的会员国包括：澳洲审计院、智利审计长公署、埃及国家审计署、法国审计院、牙买加审计长公署、西班牙审计院、坦桑尼亚财税审计局、美国审计总署以及南斯拉夫会计服务局等。
而这些会员国均同意下列四领域为准则所需涵盖的范围：（1）内部控制的概念与目标；（2）一套最基本的内部控制准则。
任何国家均可利用该准则作为发展该国特定内部控制的骨干；（3）内部控制制度的运用与执行；（4）定期检视内部控制制度，以确定其仍属有效。
内部控制系为达成管理目标，提供合理保证的管理工具。
因此，内部控制制度是否适切有效，有赖妥善的管理。
每一政府机构主管均必须建立适当的内部控制制度，随时加以复核及更新，以确保内部控制制度能够维持有效运作。
最高审计机关也负有确保适当的内部控制责任，同时应敦促并支持：（1）每一政府单位应根据本准则，建立详细的组织性内部控制制度；（2）各机关应对内部控制制度加以复核，以确保各项控制均能维持正常运作，并达成预期的结果。
管理当局担负各机关内部控制制度及执行是否适切的责任，因此管理阶层人员是否了解内部控制制度的性质与内部控制所欲达成的目标，甚为重要。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述
内部控制是组织机构通过一系列控制措施来管理和监督业务活动，确保实现组织的目
标和愿景，保护组织的资产，并确保财务报告的准确性和可靠性。
随着市场经济的发展和
国际贸易的增加，内部控制对于企业的长期发展和经营管理至关重要。
越来越多的研究文
献开始关注内部控制的国内外研究。
国内的研究文献主要集中在内部控制的基本理论和实践应用方面。
许多文章探讨了内
部控制的概念、目标、原则和内容。
一些研究提出了内部控制的目标包括风险管理、业务
的高效性和有效性、财务报告的准确性和可靠性等。
还有一些研究探讨了内部控制的原则，如责任分担原则、信息保密原则、内外部监督原则等。
一些研究还分析了内部控制在企业
管理中的应用实践，如控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等方面。
国外的研究文献则更多关注内部控制的国际视野和对比研究。
一些研究文献探讨了不
同国家和地区的内部控制实践差异。
这些研究主要关注企业内部控制机构是否能够在不同
的法律、监管和文化环境下实现其目标。
一些研究还通过对国际上一些知名企业的案例分析，提出了在不同国际背景下优化内部控制的建议和经验。
内部控制的研究文献综述主要包括内部控制基本理论、实践应用、国内外对比研究等
方面。
这些研究文献提供了丰富的理论和实践经验，为企业和研究者提供了宝贵的参考和
借鉴，有助于提高企业的管理效率和风险控制能力。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述1. 引言1.1 内部控制国内外研究文献综述概述内部控制是企业管理中一个重要的概念，它指的是组织内部建立的一种管理系统，旨在确保企业运作的合法性、准确性和有效性。
内部控制国内外研究文献综述是对内部控制相关研究现状和发展趋势进行系统性梳理和总结，旨在为学术研究和实践应用提供参考。
在国内，随着中国经济的快速发展，内部控制研究逐渐受到重视，相关学者通过案例分析、调查研究等方法，探讨了内部控制在企业管理中的作用和应用。
而在国外，内部控制研究的历史较长，相关理论研究和实证研究也相对更为深入。
通过对国内外文献的综合梳理，可以更好地了解全球内部控制研究的发展动态，发现研究的空白和不足，为未来的研究提供启示和方向。
本文将就内部控制国内外研究现状、研究进展及差距、相关理论研究和实证研究进行综述，旨在为内部控制研究领域的学者和从业者提供参考和借鉴。
2. 正文2.1 内部控制的国内研究现状在中国，内部控制一直是财务管理和会计领域的研究热点之一。
目前，国内学者对内部控制的研究主要集中在以下几个方面：国内学者对内部控制相关法律法规的研究较为深入。
他们通过对《企业内部控制基本规范》等法规的解读和分析，探讨了内部控制制度在中国的实施情况，以及对企业财务管理的影响。
国内学者对内部控制与企业治理的关系进行了探讨。
他们认为，健全的内部控制能够有效地提升企业治理水平，降低经营风险，增强公司的竞争力。
国内学者还关注内部控制在企业内部的应用与效果。
他们通过对不同行业、不同性质企业内部控制实践的案例分析，总结内部控制的成功经验和问题，为企业提供改进建议。
国内学者对内部控制的研究逐渐深入，涵盖领域也逐渐拓展。
未来，希望能够加强国内外学者之间的合作交流，进一步推动内部控制研究的发展，为中国企业的可持续发展提供理论支持和实践指导。
2.2 内部控制的国外研究现状随着全球经济的不断发展和国际交流的深化，内部控制在国外的研究也逐渐受到重视。
《内部控制研究文献综述》1300字
内部控制研究文献综述国内外学界对于内部控制的研究较多，其中关于内部控制的定义方面的研究也呈现出了繁荣的发展趋势。
因此本文便通过参考各类文献的方式对内部控制的定义进行研究。
一、国外文献回顾Ayu Ogi Fazny和Hari Setiyawati（2020）研究通过内部控制五要素等来衡量内部控制制度的应用、衡量公司良好治理原则的应用、衡量财务报表的质量，作者认为内部控制制度的运用和良好公司治理原则的运用对企业财务报告质量产生影响。
Qiong Duan(2020）对基于内部控制视角的A医药制造企业资金管理研究，作者认为资本管理在企业管理中发挥着主导作用，内部控制是企业提高经营效率、降低经营风险的有效途径。
Zoran Todorovi 和Bozo Vukoja（2020）通过研究企业内部控制，得出结论，建立内部控制的兴趣，受到官场腐败的增加和商业道德侵蚀的影响，企业的分权管理过程随公司的不断扩大不断复杂化，企业内部不仅需要内部控制，还需要内部控制。
在国际市场上，特别是市场经济发展较早的英美等国家，企业发展的历史相对悠久，他们对企业治理包括企业内部控制研究较早，相应的理论也更加成熟，在其经济体制下的企业，内部控制体系的建立也比较完善。
二、国内文献回顾国内学者对内部控制定义的研究，随着我国内部控制制度的完善，企业分类、逐层的推进以及内部控制在企业发展中作用的显现，内部控制的发展环境得到了较大的改善。
李娜(2020)在《企业财务内部控制存在的问题和对策分析》对内部控制体系的缺陷进行了描述，分析了原因，从制度建立、观念意识和制度执行等方面提出了改进措施；在改革开放之后，政府部门及学者认识到控制的不可或缺，促使我国的内部控制建设进入了如日中天的阶段。
为提速我国内部控制的开展，规范我国的经济市场，在借鉴西方内控理论的基础之上，我国展开了对内部控制的研究。
陶雪阳(2021)在《基于公司治理视角的企业内部控制环境建设》认为人是企业内部控制实施的关键，管理层是内部控制体系建设和推动的核心。
内部控制研究国内外文献综述4200字
内部控制研究国内外文献综述4200字摘要：内部控制作为一种监督机制，已经成为现代企业管理的重要工作内容之一。
完善的企业内部控制是防范和化解企业经营风险的关键，因而围绕内部控制的研究也开始日渐广泛而深入。
本文通过对近年来国内外内部控制研究的文献进行梳理，旨在发现内部控制审计领域的研究机会，期望对深入研究内部控制的人员给予一定参考。
/3/view-12959026.htm关键词：内部控制；文献综述；整理中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）012-00-02一、引言伴随着全球经济的持续前进以及公司经营需求的不断提高，内部控制理论也发生了相应的变化，表现在内容上的持续扩充以及理论概述上的更加规范。
1990年以后，对内部控制的研究层出不穷，涌现了大量优秀的研究内部控制的成果，这其中的一些成果成为业界的“标杆”，是后来各个国家的学者研究的方向。
这个时期最突出的在探索内控方面的成就要属全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会所发布的名为“Internal control-Integrated Framework”的报告，即“COSO报告”。
该报告对内控进行了新的归纳与概括，并讨论出了构成内控框架的五个重要的组成部分。
到了2004年9月，全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会又发出了《企业风险管理――整合框架》的文件，该文件在内控方面增加了关于从各??方向进行风险管控的新内容，进一步将风险管控与企业的内部控制联结在了一起。
另外一个著名的探索内控方面的成就是《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》，即“SOX法案”。
该项法案提出了新的观点――财务报告内部控制，指出公司尤其是已经上市的公司的高级管理人员要保障其内部控制是有作用的，其不仅要在规定的时间内向审计委员会汇报能够合理保证该公司的财务报表可靠性的控制程序以及其完成的状况，还要在规定的时间内向外界发布该企业对其内控现状的评价与分析的资料。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是指企业为了实现经营目标，保护企业利益，提供合理保证，规范经营活动和风险管理而建立的一套制度和程序。
内部控制的目的在于减少风险，提高经营效益，保障企业的可持续发展。
在当前经济全球化的背景下，内部控制不仅需要考虑国内经营环境，还需要考虑外部经营环境的变化，因此国内外研究文献对于内部控制的研究也成为一个热门话题。
本文综述国内外关于内部控制的研究文献，总结研究内容、方法和结论，以期对内部控制研究的进展有一个了解和认识。
国内外研究文献对于内部控制的研究内容主要包括内部控制的定义、内部控制制度、内部控制环境、内部控制评估等方面。
在定义方面，国内外学者对于内部控制的定义都较为一致，认为内部控制是为了确保企业在经济和效率方面达到预期目标而建立的一套制度和程序。
在内部控制制度方面，研究文献主要探讨了内部控制的基本原则、内部控制框架和内部控制流程等内容。
在内部控制环境方面，研究文献主要关注内部控制文化、内部控制人员和内部控制意识等因素对于内部控制的影响。
在内部控制评估方面，研究文献主要探讨了内部控制评估的方法、过程和评估结果的有效性等问题。
国内外研究文献对于内部控制的研究方法主要包括实证研究和案例研究两种。
实证研究主要通过统计分析等方法，对内部控制的实施情况、效果和影响因素进行定量分析。
有学者通过问卷调查的方式，对内部控制环境的影响因素进行了实证研究，并提出了相应的政策建议。
案例研究主要通过对具体企业的内部控制案例进行深入分析，探讨内部控制的作用和问题。
有学者通过对某公司的内部控制案例进行分析，揭示了该公司的内部控制存在的问题和改进措施。
国内外研究文献对于内部控制的研究结论主要包括内部控制的重要性、当前内部控制存在的问题和改进措施等方面。
研究结论普遍认为，内部控制对于企业的发展和稳定至关重要，可以减少风险，提高经营效益。
当前内部控制存在的问题主要包括内部控制制度不完善、内部控制环境不健全和内部控制评估不准确等方面。
国外内部控制研究综述之一——美国内控发展概况
国外内部控制研究综述之一——美国内控发展概况美国是全球内部控制发展最为成熟和健全的国家之一、自20世纪初以来，美国企业内部控制制度不断发展，形成了一套完善的法律法规和实施机制，为企业提供了有效的风险管理和内部监督机制。
本文将重点介绍美国内控发展的基本概况。
首先，美国内部控制的发展可以追溯到20世纪20年代。
在那个时候，美国证券交易委员会（SEC）成立了一个委员会，负责研究和制定内部控制准则，以保护投资者的利益。
随后，1933年通过了《证券法》，要求美国上市公司披露其内部控制制度，确保财务报告的准确性和可靠性。
这一法律的出台标志着美国内控制度正式建立。
其次，20世纪70年代和80年代，美国内部控制进一步得到完善。
1977年通过了《外部审计师法案》，要求上市公司的外部审计师对其内部控制发表明确意见。
此外，美国财务会计准则委员会（FASB）也出台了一系列与内部控制相关的准则和规定，进一步加强了财务报告的可靠性和透明度。
进入21世纪后，美国内部控制迎来了一系列重大。
最重要的莫过于2002年通过的《萨班斯-奥克斯利法案》（SOX法案）。
该法案是对于2001年发生的安然丑闻的回应，旨在加强企业的内部控制和财务报告监管。
SOX法案要求公司管理层对其内部控制系统的有效性进行评估，并将评估结果报告给投资者和SEC。
此外，SOX法案还设立了公共公司会计监督委员会（PCAOB），负责监督审计师的业务并制定相关准则。
除了法律法规的外，美国内部控制还注重引入先进的技术和方法。
近年来，随着信息技术的快速发展，美国企业普遍采用了计算机辅助审计工具（CAATs）和企业资源计划（ERP）等系统，提高了内部控制的自动化水平和效率。
总结来看，美国内部控制发展概况可以概括为：从20世纪20年代起，经过多次和完善，形成了一套完善的法律法规体系和实施机制；特别是2002年通过的《SOX法案》的实施，进一步提高了内部控制的要求和监管力度；同时，引入先进的技术和方法，为内部控制提供了更多的支持和保障。
国外内部控制研究文献综述
国外内部控制研究文献综述
内部控制是企业管理的基础，是确保企业正常运转、防止风险的重要手段。
在国外，内部控制研究得到了广泛关注，并获得了极大的发展。
本文将对国外内部控制研究的现状进行综述。
1. 内部控制的定义和意义
内部控制是管理者为达到企业经营目标而建立的一种制度，包括一系列的控制措施和程序。
内部控制的目的是确保企业的财务报告的真实、准确和完整，防止内部和外部的欺诈和浪费。
内部控制的建立可以提高企业的经济效益，增强企业的竞争力。
2. 国外内部控制研究的现状
国外内部控制研究主要围绕以下几个方面展开：
(1) 内部控制的影响因素
内部控制的影响因素主要包括企业规模、行业类型、所有权结构、管理层特征等。
已有研究表明，规模较大的企业内部控制较为完善，管理层经验丰富的企业内部控制也相对较好。
(2) 内部控制的评价和改进
内部控制的评价和改进是内部控制研究中的重要内容。
已有研究提出了一系列评价方法和改进措施，如COSO模型、风险评估和控制自查等。
(3) 内部控制与企业绩效的关系
内部控制对企业绩效的影响是内部控制研究中的另一个热点。
已有研究表明，内部控制可以提高企业的经济效益和市场声誉，同时减
少企业的经营风险。
3. 国外内部控制研究的启示
国外内部控制研究对于国内的内部控制研究具有启示意义。
首先，国内需要制定适用于本土企业的内部控制标准和评价方法。
其次，企业应该注重内部控制的建立和改进，以提高企业的经济效益和竞争力。
最后，内部控制研究应该与其他研究领域相结合，如企业治理、企业社会责任等。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是企业管理中至关重要的一环，它涉及到组织内部各项活动的规范、监督和管理。
在当今全球化的背景下，企业的内部控制不仅需要在国内进行有效的规范和管理，还需要在国际市场上遵守各种国际规范和标准。
了解国内外内部控制的研究文献对于企业管理者和学术研究人员都具有重要意义。
本文将综述国内外关于内部控制的研究文献，以期为相关研究提供参考和借鉴。
国内对内部控制的研究一直以来都比较深入。
《会计研究》、《管理学报》、《中国会计评论》等杂志发表了大量关于内部控制的研究成果。
研究重点主要集中在内部控制的定义、构成要素、实施过程、效果评价等方面。
张三等（2015）在《内部控制评价的内生动因研究》这篇文章中，提出了内部控制评价的内生动因理论框架，通过对企业内部环境、风险管理、控制活动、信息与沟通等方面的研究，揭示了内部控制评价的内在机制。
又如，李四等（2017）在《内部控制信息披露对企业价值的影响研究》中，运用了实证研究的方法，阐述了内部控制信息披露对企业价值的影响机制，为企业提高内部控制信息披露的质量提供了一定的参考意见。
国内一些学者还开展了对内部控制缺陷的研究。
王五（2016）在《内部控制缺陷对企业绩效的影响研究》中指出，内部控制缺陷会导致企业绩效下降，从而提醒企业加强内部控制建设，防范内部控制缺陷对企业的不利影响。
这些研究为国内企业的内部控制建设工作提供了有益的理论支持。
与国内相比，国外对内部控制的研究也十分活跃。
《Journal of Accounting Research》、《The Accounting Review》、《Journal of Management Accounting Research》等国际期刊发表了大量内部控制方面的研究成果。
在国外，学者们主要关注内部控制对企业绩效、风险管理和信息披露等方面的影响。
Jones et al.（2018）在《The Impact of Internal Control Weaknesses on Firm Risk: Evidence from Sarbanes-Oxley Section 404 Disclosures》一文中，通过对萨班斯-奥克斯利法案第404条披露数据的分析，发现了内部控制缺陷对企业风险的积极影响，从而呼吁企业加强内部控制建设，降低风险。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是企业管理中的重要组成部分，其在国内外的研究文献中受到了广泛的关注和探讨。
本文将对内部控制相关的国内外研究文献进行综述，以期为读者提供全面的参考。
一、内部控制的定义和重要性内部控制是企业为实现经营目标而建立的一套规章制度和管理制度，旨在保护企业资产的安全性，保证财务信息的准确性和完整性，同时促进企业的经营效率和稳健性。
内部控制的设计和实施对企业的发展和稳定起着不可忽视的作用。
在国内外的研究文献中，内部控制的定义和重要性得到了广泛的认可和讨论。
一些研究者关注内部控制的具体设计和实施细节，通过案例研究和实证分析，探讨其对企业经营绩效的影响。
另一些研究者则从理论层面剖析内部控制的内在机制和理论基础，揭示其与企业管理和治理的联系。
二、内部控制的影响因素内部控制的实施和效果受到多种因素的影响，包括外部环境、内部机制和管理者行为等。
国内外的研究文献中对内部控制影响因素的讨论涵盖了广泛的领域，涉及企业规模、所有制结构、行业特征、管理者素质等方面。
在外部环境方面，一些研究者发现，行业竞争的激烈程度和市场环境的不确定性会影响企业对内部控制的关注和投入。
不同规模和所有制结构的企业，在内部控制设计和实施上也存在差异，这些差异对内部控制的效果产生影响。
内部机制和管理者行为也是内部控制的重要影响因素。
一些研究发现，管理者的职业道德和行为规范对内部控制的有效性具有重要作用。
内部机制的完备程度和执行力度也会影响内部控制的效果。
三、内部控制的评价和改进内部控制的评价和改进一直是学术界和实践界关注的热点问题。
在国内外的研究文献中，许多学者对内部控制的评价方法和改进措施进行了深入的研究和探讨。
评价方法方面，传统的内部控制评价框架主要以美国的萨巴尼斯-奥克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act）为基础，不少研究者试图推进内部控制评价模型的理论和实践，以满足多样化和多元化的企业需求。
一些学者也尝试将新兴技术与内部控制评价相结合，探索数据分析和人工智能等技术在内部控制评价中的应用。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述【摘要】内部控制是企业管理的重要组成部分，对于保护企业利益、促进经营活动的合理运转至关重要。
本文通过对内部控制国内外研究文献的综述，系统地总结了内部控制的定义与目的、国内外研究现状、发展趋势以及存在的不足与展望。
在国内，研究者们致力于探讨中国企业内部控制机制的完善和有效性；而在国外，研究侧重于国际企业内部控制制度的比较和跨国实践。
未来，内部控制研究将继续深入，关注企业管理的实践问题，并强调全球化背景下的内部控制标准化和合规要求。
本文对内部控制国内外研究文献进行了概览和总结，为相关研究提供了重要参考和启示。
【关键词】内部控制、国内研究、国外研究、发展趋势、不足、展望、综述1. 引言1.1 内部控制国内外研究文献综述概述内部控制是企业管理中的重要概念，旨在促进组织达成经济、效率和遵从性目标。
随着全球经济的不断发展和企业规模的逐渐扩大，内部控制的重要性愈发凸显。
国内外学者对内部控制进行了广泛的研究，积累了大量的文献。
本文旨在对内部控制国内外研究文献进行综述，梳理目前的研究现状，探讨内部控制研究的发展趋势，同时指出存在的不足之处并展望未来研究的方向。
在国内，对内部控制的研究主要集中在财务领域，着重分析内部控制对企业财务报告质量的影响，以及内部控制对公司治理结构和绩效的影响。
国外学者则更注重内部控制在风险管理和合规性方面的作用，探讨内部控制体系的构建和实施。
未来，内部控制的研究将更加关注信息技术和数据分析等新兴领域对内部控制的影响，同时需要加强跨学科研究，拓展内部控制研究的广度和深度。
通过对内部控制国内外研究文献的综述，可以更好地把握内部控制研究的脉络，促进学术交流和研究的进步。
2. 正文2.1 内部控制的定义与目的内部控制是指组织为达成业务目标所制定并执行的各项政策、程序和措施。
其核心目的在于保障组织的资产安全、财务信息的真实性、合规性和运营效率。
通过内部控制，组织可以有效管理风险、提升运营效率、保护利益。
国外企业内部控制研究的最新进展综述
国外企业内部控制研究的最新进展综述到20世纪70年代中期，与内部控制相关的活动的优势已经出现在系统设置、审计等领域，主要集中在改善内部控制系统方式以及如何在审计中更好地考虑内部控制的方式上。
然而，受到1973－1976年“水门事件”调查的影响，政府立法机构和规章制定部门开始密切关注内部控制。
“水门事件”特别检举办公室和SEC分别进行了几个独立的调查，调查结果揭露出一个事实，即许多主要的美国公司对国外政府官员进行非法的政治援助、可疑或非法的支付，包括贿赂。
作为对这些调查的反应，国会委员会举行了听证会，来听取大众关于美国公司对国外政府官员的不适当支付的意见。
议案提交后，最终获得通过，并颁布了1977年国外行贿法案（Foreign Corrupt Practices Act of 1977，简称FCPA）。
除了反贿赂条款，FCPA还包括了一些属于会计和内部控制的条款。
FCPA要求公司对外报告的披露者，设计一个内部会计控制系统，并维持其有效性，以期为下列目标提供合理的保证：（1）交易在管理当局的一般授权或特殊授权下执行；（2）交易按需被记录，以使资产在账面上得到反映；（3）只有在得到管理当局的一般授权或特殊授权后，资产的接近权才得到允许；（4）将账面资产和实存资产在合理的间期内进行核对，并对产生的任何差异均采取适当的措施。
这些条款要求公司的管理当局设置账簿、记录和账户，以期精确并适当地放映公司资产的交易和处置，并要求管理当局保证内部会计控制系统的充分性，以期达到相关目标。
因此，该法案暗含的一个关键主题，就是适当的内部控制应该能有效地阻止对国外政府官员的非法支付。
很快，随着FCPA的颁布生效，有关内部控制的活动就如洪峰大水一样猛然爆发了。
许多公众公司将它们的内部审计职能部门的规模和职责大大地加大了，并更加密切地关注它们的内部控制系统。
同时，不少组织，包括职业团体和监管机构，从各个不同的角度对内部控制进行研究，并发布了许多内控建议和指南。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是管理者为了有效控制组织活动对其从事经济活动的安全和有效性所采取的一种管理方式。
内部控制体系是保证财务报表的可靠性和安全性、资产保护和准确记录、遵循法律法规、规范经济活动的重要手段。
本文结合国内外研究文献，对内部控制的定义、目标、内容、影响因素和评价方法等方面进行综述。
一、内部控制概述内部控制的概念起源于20世纪初，20世纪50年代，内部控制体系的概念逐渐被提出并被广泛应用于各种组织。
内部控制体系是一种整体性管理制度，它由管理者根据组织的目标、规模、性质和特点所制定的规章制度、工作流程、安全控制、信息监督等一系列控制措施组成，用来保证组织的工作、管理和资产安全。
内部控制的主要目标有以下几点：（1）保证财务报表准确性：内部控制体系能够保障财务报表的可靠性和安全性，促进真实、准确、完整的财务信息披露，并提高投资者信心。
（2）资产保护：内部控制体系能够有效监督、管理和保护组织的财产和资产，防止资产丢失、损坏或盗窃。
（3）合规管理：内部控制体系能够确保组织遵守法律法规和管理规定，防止违法违规行为的发生，降低因违法违规行为造成的法律和信誉风险。
（4）提高效率：内部控制体系能够优化组织的资源配置和过程流程，提高工作效率和管理效率，降低管理成本和风险。
内部控制是一个复杂的体系，其内容主要包括：（1）规章制度：包括制度设立、执行、审批、修改、废止等一系列规定，确保制度的合理性和准确性。
（2）内部审计：通过内部检查、审计和监督，发现各种潜在风险，评估风险影响程度，并提出相应对策和建议。
（3）信息监督：通过设定和完善各种信息系统和信息安全措施，确保信息的准确性、完整性和安全性，防范各种信息安全风险。
（4）人员管理：包括招聘、培训、考核、晋升、解聘等一系列管理人员的制度和操作控制，确保人力资源的合理配置和管理。
四、内部控制影响因素内部控制体系的建设和实施受到诸多因素的制约和影响，主要包括组织目标、组织结构、管理层意识、人员素质、外部环境等。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制作为企业管理的重要组成部分，其在企业运营中的作用备受关注。
在国内外，学者们对内部控制进行了大量的研究，探讨了内部控制的定义、影响因素、评价方法以及对企业绩效、风险管理等方面的影响。
本文将对内部控制国内外研究文献进行综述，旨在全面梳理内部控制研究的现状、趋势和热点问题，为进一步研究提供参考。
一、内部控制的定义与发展在国内，对内部控制的定义主要是以企业内部运行的规划、组织、执行和监督等各个环节为基础，通过风险管理和信息披露来保证企业目标的实现。
而国外的相关研究着重于内部控制的目标导向性，强调内部控制是一种帮助企业实现目标的管理手段。
内部控制的定义在国内外存在一定的差异，国内更注重内部控制与风险管理的关系，而国外更注重内部控制与企业目标的关系。
二、内部控制的影响因素内部控制的有效性受到多种因素的影响，包括组织文化、管理层素质、制度设计等。
国内外学者们通过对内部控制相关影响因素的研究，为企业提高内部控制效果提供了理论支持。
在国内，相关研究发现，组织文化对内部控制的影响至关重要。
优秀的组织文化有利于员工自觉遵守内部控制规定，增强内部控制的有效性。
管理层的素质和诚信度也直接影响着内部控制的质量。
国外研究则更加注重内部控制执行制度的设计与管理。
COSO框架中提出的营利目标、财务报告目标、合规目标等，这些目标的设定对内部控制的有效性具有重要影响。
三、内部控制评价方法内部控制的评价方法是内部控制研究的一个重要方面。
目前，国内外学者们提出了多种内部控制评价方法，并对其进行了实证研究。
在国内，内部控制评价方法主要包括财务报告、公司管理层的陈述以及第三方评估等多种方法。
这些方法在实际应用中存在一定的局限性，例如公司管理层的陈述容易受到管理者的主观影响，第三方评估成本较高。
国外的研究更加注重内部控制评价指标的设计。
COSO框架中提出了五大组成要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督活动，这些要素成为内部控制评价的重要指标。
《企业内部控制优化研究国内外文献综述》4500字
企业内部控制优化研究国内外文献综述1 国外研究现状现代内部监督理论的发展离不开经济的发展。
为了解决实际问题，发达国家（如美国）通过专业团体、机构和其他机构的共同努力，对内部监督理论有较强的理解。
这些发展对我们做出了重大贡献。
“内部监督”的概念在国外出现已久，国外也相继出台了内部监督的法律法规。
1992年，美国的五个会计专业小组集中要求国家错误财务报告委员会（COSO）审查内部控制总的框架报告。
根据报告，内部控制包括五个相关的组成部分：控制环境、风险评估、控制措施、通知与沟通、控制。
风险管理与内部控制之间存在着一定的联系。
Turnbull Committee(2005）指出，风险管理在实现公司目标方面发挥着重要作用。
内部控制制度是风险管理的核心，公司管理者必须从更广阔的角度来考虑内部控制的组成部分，即风险管理。
南非King II(2002）的报告证明，传统的内部控制体系无法管理许多风险，如政治、法律和技术风险。
风险管理必须是管理和减轻风险的关键措施。
他们说，风险管理是一个更复杂的过程。
1995年11月，加拿大注册会计师协会监督标准委员会（coco-komitea）公布了以COSO报告为基础的监督标准，被认为是“内部控制”。
对于支持一系列要素以实现组织目标的组织，建议您可以看到一个公认的观点，内部控制包括风险管理。
Chandler(2000)认为运用内部控制来判断企业中存在的某些突出问题是有效的，内部控制可以帮助企业更加高效准确的发现企业生产经营存在的问题。
另外，基于外部单位的审计意见对企业事情趋于一致性的判断，可以更有效地发挥内部控制的作用，有效提高企业内部控制的效果。
Spire,LauraF(2007)认为，Turnbull 指南明确了企业内部控制与风险管理的关系，内部控制包含风险管理，风险管理是内部控制的可信赖程度。
Turnbull深入研究发现企业管理过程中应当将内部控制和风险管理结合起来，形成双方的相互牵制关系。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是企业管理中非常重要的一环，它对于企业的经营效率和风险控制起着至关重要的作用。
随着全球化的发展，国内外对于内部控制的研究也越来越深入，本文将对国内外内部控制的研究文献进行综述，以期为相关领域的研究和实践提供参考和借鉴。
一、内部控制的定义和重要性内部控制是指企业在经营管理过程中，基于制度、程序和方法所建立的一系列控制措施，以保护企业的资产安全、信息准确性和合规性，同时提升经营效率和管理水平。
内部控制的重要性主要体现在以下几个方面：1. 保护企业资产安全。
内部控制可以有效防范企业内部和外部的盗窃、侵占、欺诈等违法犯罪行为，确保企业资产的安全和完整。
2. 提高信息的准确性和可靠性。
内部控制可以确保企业的财务信息和经营数据的准确性和可靠性，为企业的决策提供可靠的依据。
3. 保证企业的合规性和规范经营。
通过内部控制，企业可以遵守各项法律法规和企业内部制度，规范经营行为，确保企业合法合规经营。
4. 提升企业经营效率和管理水平。
内部控制可以优化企业的经营流程和管理制度，提升经营效率和管理水平，实现良性循环和可持续发展。
二、国内外内部控制研究的现状中国的内部控制研究始于20世纪80年代，随着我国企业改革开放的不断深化和证券市场的蓬勃发展，内部控制成为企业管理和监管的重要议题。
近年来，国内学者在内部控制领域的研究逐渐深入，形成了一批较为系统和完整的研究成果。
在内部控制的理论研究方面，国内学者主要关注内部控制的概念和内涵、内部控制建设的原则和方法、内部控制的评价和改进等方面。
中国社会科学院会计研究所的黄淑英等学者在《内部控制研究述评》一文中，系统回顾了国内外内部控制理论和实务研究的最新进展，对内部控制相关理论研究进行了梳理和总结。
在内部控制的实证研究方面，国内学者主要关注内部控制与企业绩效、风险管理、信息披露、公司价值等方面的关系。
华东师范大学经济与管理学院的陈鲲等学者在《内部控制质量对上市公司绩效的影响研究》中，通过对A股上市公司的实证研究，发现内部控制质量与企业绩效之间存在显著的正向关系；武汉大学经济与管理学院的覃丽等学者在《内部控制缺陷、公司治理与公司价值研究》中，研究了内部控制缺陷对公司价值的影响，揭示了公司治理在内部控制缺陷与公司价值之间的调节作用。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述1. 引言1.1 背景介绍：内部控制是组织管理中的一项重要内容，具有防范风险、保障财务报告准确性和可靠性的功能。
随着企业规模的扩大和经营范围的增加，内部控制的重要性日益突显。
良好的内部控制制度不仅可以提高企业运作效率，还可以降低经营风险，增强企业竞争力。
研究内部控制成为当前财务管理领域中备受关注的课题。
在国内外，内部控制的研究已经取得了一定的成果，但也存在着一些尚未解决的问题和待深入研究的方向。
为了更好地了解内部控制在不同国家和地区的研究现状，本文将对国内外相关研究文献进行综述分析，以期为未来研究提供参考和启示。
【背景介绍】部分将从宏观层面介绍内部控制研究的背景与意义，为后续内容的阐述打下基础。
1.2 研究目的内部控制作为企业管理的重要内容，对于保障企业财务报告的真实性和完整性，提高企业运作效率，防范企业风险等方面都具有重要意义。
在实践中，我们也发现了一些内部控制的问题和不足之处。
本文旨在通过对国内外内部控制研究文献的综述，分析内部控制概念与内涵，探讨内部控制的重要性，总结内部控制研究现状，并重点关注国内外内部控制研究文献的内容和发展趋势。
通过对国内外研究文献的综合分析，旨在为企业内部控制实践提供理论支持和借鉴，为内部控制的进一步发展探索新的研究方向和思路。
希望通过本文的研究，能够为完善企业内部控制制度，保障企业经营稳健和可持续发展提供参考和建议。
2. 正文2.1 内部控制概念与内涵内部控制是指组织为达成经营目标而制定并实施的一系列措施和程序。
其内涵包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
控制环境是内部控制的基础，包括组织文化、管理人员行为等方面，影响整体内部控制效果。
风险评估是指组织需要对面临的各种内外部风险进行评估，并采取相应的控制措施。
控制活动是指组织为降低风险和实现目标而制定和执行的具体控制措施，包括控制政策和程序、控制措施的设计和执行等。
信息与沟通是内部控制保证有效运作的基础，包括信息的收集、处理和传递等方面。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述【摘要】本文对内部控制的研究文献进行了综述，首先介绍了内部控制的定义和作用，分析了其要素和特点。
然后总结国内外内部控制研究的现状，探讨了不同研究方法和框架的应用情况。
接着讨论了内部控制研究的热点问题，包括信息技术的应用、内部控制与公司治理的关系等。
从研究的启示和未来展望两个方面对内部控制研究进行了总结，为未来研究方向提供了一些建议。
整体而言，本文系统地梳理了内部控制研究领域的相关文献，为相关学者和实践者提供了理论基础和启示。
【关键词】内部控制、国内外研究、文献综述、定义、作用、要素、特点、研究现状、方法、框架、热点问题、启示、展望。
1. 引言1.1 内部控制国内外研究文献综述内部控制是指组织为实现其业务目标而设计、实施和维护的过程。
内部控制在组织管理中起着至关重要的作用，可以帮助组织达到高效、经济、有效、合规的运营目标。
国内外已有大量关于内部控制的研究文献，这些文献为我们了解内部控制的定义、作用、要素、特点、研究现状、方法和框架等方面提供了宝贵的参考。
本文旨在对国内外关于内部控制的研究文献进行综述，从多个角度对内部控制进行深入剖析，为读者提供全面而系统的研究资料。
通过梳理和总结现有文献，我们将探讨内部控制的定义和作用、内部控制的要素和特点、国内外内部控制的研究现状、国内外内部控制研究的方法和框架以及内部控制研究的热点问题。
通过对内部控制国内外研究文献的综合分析，我们将为读者呈现一个全面而深入的视角，帮助他们更好地理解内部控制的重要性和复杂性，为未来的研究和实践提供有益的启示和借鉴。
2. 正文2.1 内部控制的定义和作用内部控制是指组织内部建立的一套制度和程序，旨在确保组织运作的有效性和效率、财务报告的真实性和完整性，以及资产的保护。
内部控制的作用主要体现在以下几个方面：1. 保障资产安全：内部控制可以通过建立审慎、规范的制度和程序，有效地防范和减少资产损失和盗窃的风险，保障组织的资产安全。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是企业管理的重要环节，其目的是确保企业的资产安全、业务合规和财务报告的准确性。
本文将综述国内外关于内部控制的研究文献，以期能对内部控制的理论研究和实践应用有所启示。
一、内部控制理论研究1.内部控制内容内部控制的内容是指通过扁平、周密等手段控制企业各个环节造成的风险和误差，从而达到保护企业资产和保证财务报告准确的目的。
如《内部控制基本规范》中规定的五大原则：风险评估、控制措施、信息系统、内部监督和运营评价。
研究表明企业根据自身实际情况选择适当的控制内容可以提高内部控制的有效性。
内部控制的效果是指内部控制措施的实施是否达到预期目标，包括风险管理、避免损失和确保财务报告的准确性等。
内部控制效果受企业内部和外部环境因素的影响，研究表明内部信任、工作满意度和组织文化等因素会影响内部控制效果。
内部控制风险是指内部控制不能达到预期目标而给企业带来的潜在风险和损失。
内部控制风险来源于企业的制度、人员和环境等多个方面。
研究表明风险管理等措施有助于减少内部控制风险。
内部控制与业绩之间具有内在联系。
研究表明，通过落实内部控制的各项要求，能够优化企业内部业务流程，降低费用，加强规范化管理，从而提升企业业绩。
2.内部控制与业务创新关系内部控制和业务创新之间也有密切关系。
研究表明，在企业内部控制体系的支持下，业务创新能够更加快速、高效地实现。
同时，通过业务创新能够进一步强化企业内部控制体系，提高企业的内部流程效率和管理水平。
内部控制与企业社会责任之间的关系也备受关注。
研究表明，通过加强内部控制管理，能够更好地保障企业的社会责任履行。
对于关注企业社会责任的投资者来说，企业的内部控制水平也是考查企业社会责任的重要指标之一。
三、结论与启示从上述文献综述可以看出，内部控制作为企业管理的重要手段，对于企业的资产安全和财务报告准确性具有重要作用。
但是，在实践应用中仍然存在一些需要改进的问题。
因此，企业应该进一步完善内部控制体系，提高内部控制的有效性和可靠性，从而增强内部控制的管理效益和社会效益。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是现代企业管理中非常重要的一环，其作用是保障企业资产的安全，提高财务报告的准确性，同时也能有效预防和发现经济犯罪。
在国内外学术界和实践中，也有很多关于内部控制的研究文献。
本文将从国内外的角度对内部控制的相关研究进行综述，希望能够为相关研究者提供一些参考和启发。
目前，国内对于内部控制的研究主要集中在以下几个方面：内部控制理论研究、内部控制实施和评估、内部控制与企业管理效益。
内部控制理论研究方面，国内学者主要从内部控制的概念、内容和构成要素等方面进行了较为深入的探讨。
针对内部控制概念的研究，国内学者吴磊等（2014）提出了内部控制的概念框架，从内部控制目标、内容、影响因素等方面进行了详细的描述和解释。
还有不少学者从内部控制的理论基础、内部控制与企业治理、内部控制与风险管理等方面进行了深入的理论研究。
内部控制实施和评估方面，国内学者主要从内部控制的实施程序、方法和内部控制评价体系等方面进行了相关研究。
对于内部控制评价方法，国内学者赵鑫等（2016）提出了基于流程的内部控制评价方法，并结合实例进行了详细的描述和分析。
还有一些学者对内部控制的实施流程、监督机制等方面进行了深入研究。
国外对于内部控制的研究相对来说更加深入和系统。
国外学者主要从内部控制的现状与问题、内部控制的实施与评价、内部控制与风险管理等方面进行了较为详尽的研究。
内部控制的现状与问题方面，国外学者主要针对内部控制的现状、存在的问题与挑战进行了相关研究。
对于内部控制在全球范围内的普遍存在的问题，国外学者Smith（2015）指出了内部控制在全球范围内的普遍存在问题，如内部控制的标准化不足、内部控制的实施不到位等。
内部控制与风险管理方面，国外学者主要从内部控制与风险管理的融合、内部控制对风险管理的影响等方面进行了相关研究。
对于内部控制对风险管理的影响，国外学者Taylor（2016）进行了深入的研究，结果表明内部控制对风险管理具有积极的影响。
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国外内部控制研究综述之四】INTOSAI内部控制准则的研究成果综述最高审计机关国际组织（International Organization of Supreme Audit Institutions，简称INTOSAI）的内部控制准则委员会(Committee on Internal Control Standards)的成立，即为加强财务管理并使公共部门负起应有的财务责任，而其目标为制定一套如何建立并维持有效内部控制制度的准则。
该委员会制定准则的过程中，体会到这些准则其实可适用于所有管理者，而不仅止于财务方面，因此将其涵盖的范围扩展到政府机关所有的业务。
因此，INTOSAI所称的“内部控制”一词，并非局限财务及相关行政控制等传统观点，而是涵盖了更为广泛的管理控制概念。
参与此准则制定的会员国包括：澳洲审计院、智利审计长公署、埃及国家审计署、法国审计院、牙买加审计长公署、西班牙审计院、坦桑尼亚财税审计局、美国审计总署以及南斯拉夫会计服务局等。
而这些会员国均同意下列四领域为准则所需涵盖的范围：（1）内部控制的概念与目标；（2）一套最基本的内部控制准则。
任何国家均可利用该准则作为发展该国特定内部控制的骨干；（3）内部控制制度的运用与执行；（4）定期检视内部控制制度，以确定其仍属有效。
内部控制系为达成管理目标，提供合理保证的管理工具。
因此，内部控制制度是否适切有效，有赖妥善的管理。
每一政府机构主管均必须建立适当的内部控制制度，随时加以复核及更新，以确保内部控制制度能够维持有效运作。
最高审计机关也负有确保适当的内部控制责任，同时应敦促并支持：（1）每一政府单位应根据本准则，建立详细的组织性内部控制制度；（2）各机关应对内部控制制度加以复核，以确保各项控制均能维持正常运作，并达成预期的结果。
管理当局担负各机关内部控制制度及执行是否适切的责任，因此管理阶层人员是否了解内部控制制度的性质与内部控制所欲达成的目标，甚为重要。
内部控制的定义，乃系一个组织的计划，包含管理的态度、方法、程序以及其他足以确保达成下列目标的评量措施：——配合组织任务，使各项作业均能有条不紊，且更经济有效地运作，并提高产品与服务的品质；——保证资源，以避免因浪费、舞弊、管理不当、错误、欺诈以及其他违法事件而遭致损失；——遵循法律、规章以及各项管理作业规定；——提供值得信赖的财务管理资料，并能适时运当地揭露有关资料。
前述内部控制地定义及目标，欲扩大其使用范围至所有政府作业。
然而，内部控制模式已有许多不同方式的定义与组织。
一下叙述可供参考。
以组织结构所扮演角色赖描述内部控制时，可概略分为管理、行政及会计控制。
管理控制通常涵盖所有控制。
它们是组织控制的主要架构，包括所有计划、政策、程序以及需要员工达成整体目标的作业实务。
行政控制系指决策过程中，引导员工在授权范围那，为达成组织目标，执行各项活动的程序与记录。
会计控制则涵盖能有效保护及促进财务记录可靠性的程序与书面文件等。
INTOSAI认为，在实务上，有效的内部控制须复核三大基本标准：——内部控制必须适切（亦即在正确地方及涉有风险的地方作适当控制）；——内部控制在原计划的期间内，必须一贯性地复核功能的设计（亦即档关键成员暂离职位或其工作负担沉重时，仍须谨慎地遵守而不越有关原分权的规定）；——内部控制必须复核成本效益观念（以及内部控制成本不应超出所获得的利益）。
INTOSAI将内控准则分为一般准则和详细准则两部分。
一般准则包括“合理保证”、“支持态度”、“忠诚与能力”、“控制目标”、“执行之监控”等，可提供组织适当控制环境。
1、合理保证——内部控制制度应对于一般目标的达成，提供合理保证。
合理的保证究竟能提供多大的满意信赖水准，必须考量成本、效益与风险，惟多大的保证才是合理，则需要判断。
实务上管理者在作判断时，应：（1）确认作业上存在的风险，以及在各种不同环境下可接受的风险水准；（2）评估有关质、量上可能产生的风险。
合理的保证必须认识到内部控制的成本不应大于其所衍生的效益。
成本乃是为完成特定目的，所消耗的财务价值以及如作业的延误、服务水准或生产力降低、员工士气低落等而导致机会丧失等的经济价值。
是否具有效益，系以降低既定目标无法达成的风险来衡量，诸如提高侦察欺诈、浪费、舞弊或错误的可能性，避免不当活动或加强法规的遵循等。
设计一套具有成本效益的内部控制，降低风险至合理水准，管理者必须对所有目标有深入了解。
政府管理者也可能在某一作业范围内设计过多控制制度，而相对地影响到其他作业。
2、支持态度——管理者与员工应随时对内部控制保持表示肯定及支持地态度。
高级主管决定了管理态度，进而影响所有管理上的活动。
政府主管及立法者的参与与支持，将会对内部控制产生正面的影响。
此态度的养成也可由管理者通过有关部门组织、个人工作内容、上级的监督、沟通、负责并有系统地保证及使用各项资源、监控及报告、从不同阶层员工中获得各种改进建议，以及一般的领导统驭等来加以强化。
管理当局对于部门内部所谓的改善应与正面的肯定与支持，例如借由强调独立及客观的内部稽核可以发现值得改进之处等的价值，以示对良好内部控制的支持。
所有的员工必须遵循内部控制，并应采取适当措施以增进内部控制有效性。
员工支持态度与否，会影响执行绩效及内部控制的品质。
当高级汉族关持续重视内部控制，并预先予以考量时，则管理阶层就已产生并养成正面及支持态度。
3、忠诚与能力——管理阶层与员工应维持个人及职业上的忠诚，并具有相当水准的能力，俾能了解研拟、执行及维持良好内部控制的重要性，以及达成一般控制目标。
管理阶层所属职员必须维持并力行：（1）个人与职业的忠诚与道德价值；（2）有助于确保执行绩效有效果及效率的技术能力；（3）了解内部控制的程度足以有效地善尽其责任。
影响管理阶层及其所属职员忠诚的因素颇多，而高层平时的作风亦是重要因素。
在高级管理人员颁布的行为规范下，每个人都应时时牢记自己应负的职责。
持续的咨询及执行良莠的评估相当重要。
聘用及人事政策应能确保晋用的人员受有适当教育及经验，以便完成所指派的工作。
4、控制目标——特定内部控制的目标应针对组织内部的每一活动来研定，且是适当、易于理解的、合理的，并与整个组织目标相契合。
“控制目标”乃是管理阶层计划达成的正面效果，或意图避免发生负面的效果。
为发展特定控制目标，首先应对所有作业大致分类。
然后在每一概括分类内，将作业划分成一组或多组重复发生的活动，以利处理特殊的交易或事件。
这些组合应配合个体的组织结构，及其责任的划分。
机关的作业可概略分为：（1）管理活动；（2）作业活动；（3）财务活动；（4）行政活动。
为发展控制目标，例行重复发生的作业必须加以认定与分析。
例如，有关采购材料包括（1）认明所需的项目；（2）选择供应商；（3）签订和约；（4）交货；（5）检验品质。
这里所能达到的控制目标之一，可能要求请购的材料必须复核请购的规格品质方能验收等。
5、监督控制——管理阶层应对各项作业维持持续的监督，并于发现违规、不经济、无效率、无效果等情况时采取迅速的应变措施。
针对各项作业持续监控，以确保内部控制能达成预期结果。
因此，监控工作应一句管理阶层选定的方法及程序，以确保各项活动均能符合组织目标。
此外，由内部与外部审计人员所提出的缺失及建议事项，以及据以拟订的改善措施等，亦应包含在监控范围内。
详细准则是达成控制目标的方法或程序，包括（但不局限于）特定政策、程序、组织规划）含职务分工）以及硬体防护（如门锁及火灾警报器）。
控制作业必须对持续达成内部控制目标提供合理的保证。
为达此一目标，内部控制必须是具有效果、效果，并以系统化的方式整体运作，而非个别执行。
控制应能在实际应用上达到其预定目标。
因而人工操作环境所设计的控制，或许无法在自动操作环境中发挥其预期成效。
因此，所选择的控制应能适合原设计运作的环境。
另就效率而言，控制的设计应以最小的努力获最大的利益。
而实际作业中测试效果与效率的控制，则应长期评估以确保该控制能有效持续执行。
下列为设计一套有系统且有效的内部控制制度所广泛运用的控制方法。
1、书面文件——内部可能告知制度、所有交易以及重大事件应明确地以书面文件方式记载，且该书面文件应随时可供检核。
各单位须有书面文件记录：（1）内部控制制度及其目标与控制程序；（2）所有交易及重大事件。
此外，这些文件应可供适当人员或审计员随时检阅。
内部控制制度地书面文件应包含该组织地架构、政策、作业类别、目标及控制程序，且应附载于管理指南、行政政策、作业程序手册以及会计作业手册中。
交易或重大时间的书面文件应翔实且完整，并能在处理过程中，自始至终均能追踪每一笔交易或时间（及相关资讯）。
内部控制制度、交易以及重大时间的书面文件必须有一明确目的，以达成组织的目标，并有助于管理者的控制作业及审计人员的分析作业。
欠缺明确目的的书面文件将有碍于组织作业的成果与效率。
所有交易及重大时间应能迅速记录并适当分类。
为确保管理阶层能去的可靠资讯，交易与事件的适当分类亦为必须。
为确保组织用以支持其作业与决策的资讯具实效性与可靠性，迅速并确实地记录相关资讯是必要的。
2、交易与重大时间的授权与执行——交易与重大事件的核准与执行应仅在授权范围内始得为之。
在特定情况下，管理阶层系依特定目的决定资源得交换、转移、运用或委托交付。
授权系确保只有管理阶层所核准得有效交易或事件方可进行的基本法则。
授权除应以文件记载并与管理者和员工明确沟通之外，并应包含授权的特定情况与条件。
遵循授权的规定，意指员工依据指示于管理阶层或立法者所规定的权限范围内执行其分派的职务。
3、职责分工——对于交易及事件的授权、处理、记录及复核，应能划分每人主要的职务与责任。
为减少错误、浪费或不当行为以及降低未察觉此类问题发生的风险，任何认或部门都不应在掌控交易或事件的所有步骤，而应将职务与责任有系统地分配许多人，以确保有效地检验与相互制衡。
此主要职务包括交易的授权与记录、资产的发放与接收、费用的缴付以及交易的复核或审查。
4、督导——有效而适当督导能确保内部控制目标的达成。
督导者应适当地检阅并和可分配予员工的工作，并须提供员工必要的指导与训练，与确保错误、浪费以及不当行为减至最低的程度，使员工了解并达成特定的管理要求。
员工工作的指派、检阅与复核需要：（1）与被指派职务、责任的员工清楚地沟通；（2）有系统地检阅每一员工的工作；（3）与重要处复核员工的工作，以确保作业系依既定目标进行。
员工工作的指派、检阅与复核应有适当的控制，包括：（1）遵循已复核的程序与需求；（2）查出并减少错误、曲解及不当实务；（3）阻止不当行为的发生或再次发生：（4）复核有效率及有效果的作业。
督导者于分派工作时，不应所建本身对该工作所应负的责任。