发票审核及填写方法

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发票真伪鉴别及审核管理办法[1]

财务人员如何审核费用报销票据及报销人员发票真伪识别办法前言：随着假发票的泛滥，为了加强我公司发票管理，避免税务处罚，降低税务风险，制定本办法。

引言：财务人员监督和审核每一张费用报销票据，确保其合法、真实、准确、完整，这是会计信息质量实行源头控制的重要环节，也是会计基础工作的一项重要内容。

财务人员及发票报销或发票获取人员可从以下几方面鉴别、审核票据的真伪性：一、根据报销票据本身的仿伪性能来鉴别真假发票1、借助紫光灯来分辨发票的真假。

正规发票的发票台头上方印有“全国统一发票监制章”，这个“全国统一发票监制章”是采用专用荧光油墨印制的，在紫光灯下呈橘红色荧光反映；在大写金额一栏印有仿伪色条，在紫光灯下呈橘红色荧光反映，而国税发票选用无色防伪油墨套印省国税防伪标记，在紫光灯下，呈现“豫国（税徽）监制”字样的绿色荧光反映；2、从票据本身的制作看其是否属国家规定的特制票据。

正规发票通过光线照射，里面会出现水印、不规则发明短光线（这些短光线呈红色、蓝色）、特制花纹等图案。

如果通过光线照射没有这些防伪标记或者防伪标记模糊不清，那么这种票据属假发票。

3、从票据的印制特征来鉴别。

新版普通发票从2005年1月1日起全面使用，其中新版国税发票分35种，地税发票分65种。

新版普通发票采用白色无碳复写印制，存根联采用专用无碳复写纸，国税发票复写后下联呈紫色，地税发票复写后下联呈黑色。

税控收款机专用发票、普通定额发票、刮奖式定额发票采用防伪水印纸，正反面有明显菱形水印“sw”标记。

4、根据发票代码与号码进行审验。

新版普通发票右上角有两排数字，上面一排是发票代码，下面一排是发票号码。

发票代码以12位数码表示，第一位代码表示发票所属机构代码，即1为国税局，2为地税局，0为总局。

第2至5代码是表示行政区域统一代码，以全国行政区域统一代码为准，总局为0000，第6、7位表示年份代码；第8位代码表示所属行业代码；第9、10、11位代码表示所属行业具体排序码；第12位代码表示为“票号循环码”。

发票审核要点

发票审核要点一、基础信息审核1、购买方名称必须是全称、无错字，写错加盖发票章无效。

2、购买方纳税人识别号填写正确，多写、少写、错写都不行。

3、其余购买信息如果是普票没有强制要求填写，一旦填写必须准确。

4、发票专用章盖的合规，不允许加盖多个发票专用章，不得同时加盖公章或财务章。

5、发票专用章的纳税人识别号是否与销售方信息栏中的纳税人识别号一致。

二、发票种类审核1、增值税专用发票不能压线、错格，不仅是密码区，全部打印区内容都不能压线、错格；所有信息填写完整、准确；销售方的开票人和复核人最好不要是同一个人；专票也必须查询真伪，认证只是抵扣的程序不代表发票合规。

2、增值税普通发票的审核标准参照专票，根据实际情况可以适当降低标准。

3、手填国税发票，严格按照机打发票标准填写，发票内容和金额必须在同一行；手填发票一定要确保验旧后再支付。

（要注意很多地区已经取消手写发票，比如北京）4、国税通用机打发票，必须严防套票和走逃失联发票。

5、定额发票，包含了地铁充值发票、门票、停车票、部分地区的餐费发票，严防套票和假票。

6、其他票据，机票、火车票、汽车票、非税财政收据必须注意结合业务审核，例如差旅费用审批报告等。

机票（电子客票行程单）必须登录民航局查询行程单的真伪。

三、税务风险础审核1、销售货物的发票必须有具体的规格、型号、数量、单价，除非确实没有规格型号的（比如劳务或服务的发票）。

发票上的规格型号、数量、单价是必须与实际采购数量一致。

2、适用税目和税率正确，与实际业务相符。

3、发票内容必须根据实际业务开具。

内容较多可以汇总开票（显示：详见销货清单），根据具体明细在税控系统中开具清单。

4、差额计税差额开票、差额计税全额开票适用正确。

5、2018年1月1日开具的增值税发票显示编码简称，该项要求逐步推行，目前允许部分税务机关代开发票没有编码简称，其余纳税人在新系统开具的增值税发票必须显示编码简称。

四、备注栏审核1、建筑服务发票，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及工程名称。

公司报销票据粘贴方法及单据填写规定

报销注意事项在报销的过程中，发现有不按照要求和规范，填写单据及贴票的情况，这些都会给后续的审核报销工作带来很大的不便，尤其是耽误报销者的时间，又影响报销的进度。

鉴于上述情况，特将财务票报销、粘贴要求规范如下，希望大家配合执行。

票面填写：1.部门名称：所在部门或办事处的名称2.日期：票据的发生日期与其报销日期一致.3.用途：现金支出的用途，清楚明了。

⏹ 3.1报销车费、差旅费应注明出差人详细的出差目的地，乘坐交通工具种类、起止地及时间并附报销的票据。

出差补助在费用报销单写明出差天数、标准、金额并附报销的票据。

⏹ 3.2报销采购物品，凡在各在商场、超市、商店购买物品，发票须附电脑打印明细清单。

发票、收据载明的内容必须完整，填写必须字迹清楚，大小写金额相符，并须盖开票单位账务专用章或公章。

⏹ 3.3报销招待费（吃饭、住宿）应注明招待客户单位或个人的名称，附发票或收据，发票、收据载明的内容必须完整，填写必须字迹清楚，大小写金额相符，并须盖开票单位财务专用单或公章。

⏹ 3.4费用冲借款的，要在备注栏注明冲借款，写明冲借款金额。

补款（退款）金额。

4. 金额：实际发生金额。

报销大小写金额一致，合计小写金额前必须带上人民币“￥”字符号并顶头写，不得留有空格。

大写例如：○X万○X仟贰佰捌拾零元零角零分，大写汉字要正确。

大小写金额均不得有涂改痕迹。

人民币大写字样：壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾5. 签名：在费用报销单右下角的“报销人”处签字（本公司有要求领款人处也同时签名，如领款人与报销人不是同一人在备注处注明）。

6. 关于票据粘贴：所附发票真实、合法，抬头正确。

如遇特殊情况无法提供发票的，应跟营销总监和财务主管说明，经营销总监和财务主管同意方可报销。

票据粘贴在费用报销粘贴单上，用胶水粘贴，票据粘贴要求平整不要遮盖左边装订线，粘贴后不能超过粘贴单的范围。

票据分类粘贴并方向朝上。

票据粘贴顺序和报销单封面所列的项目顺序一致。

报销交通费需在车票背面写清时间、起止点、事宜。

出纳凭证的填制与审核

出纳凭证的填制与审核引言出纳凭证是财务会计中的重要组成部分，它记录了企业在日常经营活动中的资金收入和支出情况。

作为出纳人员，正确填制和审核凭证对保证财务记账的准确性和及时性至关重要。

本文将重点介绍出纳凭证的填制与审核流程，并提供相关注意事项。

一、出纳凭证的填制流程出纳凭证的填制流程通常包括以下步骤：1.收集交易凭证：出纳在日常工作中会接收到各种交易凭证，如销售发票、采购发票、银行对账单等。

在填制凭证前，出纳需要仔细核对这些凭证的内容，确保凭证的准确性。

2.选择凭证字号：企业可根据自身需求自行设置凭证字号，以便于后续查找与管理。

常用的凭证字号有记、收、付、转、结等。

3.填写凭证日期：凭证日期是指发生业务的具体日期，一般情况下应当与交易凭证上的日期一致。

4.填写摘要：摘要是对业务交易的概括性说明，应简明扼要地反映交易的主要内容。

5.填写科目：根据实际交易内容，选择适当的科目填写在借（或贷）方列中。

科目需要按照企业的科目余额表进行填写，确保科目的准确性和一致性。

6.填写金额：根据借贷方向和金额大小，将交易金额填写在相应的借（或贷）方列中。

7.填写制证人和审核人：填制凭证的出纳人员需要在凭证上签署自己的姓名，以示该凭证的填制责任。

审核人员应负责核对凭证的准确性和合规性，并在凭证上签署自己的姓名。

8.记录凭证号码：每个凭证都应有唯一的凭证号码，以便于日后查找与管理。

二、出纳凭证的审核流程为保证凭证的准确性和合规性，出纳凭证的审核流程至关重要。

以下是一般的审核流程：1.内部审核：在填制凭证后，出纳应将凭证交给相关部门进行内部审核。

内部审核应确保凭证的科目选择、金额填写等无误，并核对摘要是否准确、合规。

2.财务主管审核：经内部审核合格的凭证，由财务主管进行审核。

财务主管应核对凭证的科目、金额、摘要等信息，并确保凭证的合规性和准确性。

3.会计审核：凭证经过财务主管审核后，应交给会计进行最终审核。

会计应核对凭证的科目设置、金额核对、摘要合规等，确保凭证符合会计准则和法律法规的要求。

奔驰中国发票辨别及单据审核流程

Mercedes-Benz
发票内容审核
发票大小写应一致，发票大小写应一致，剪裁发票的裁剪金额应一致应与发票金额吻合，应与发票金额吻合，裁剪错误的发票需退票重开国税发票应开具商品名称、维修费、国税发票应开具商品名称、维修费、加工应开具商品名称费（计征增值税）计征增值税）
Mercedes-Benz
Mercedes-Benz
国税发票辨别
增值税普通发票
发票的“密码区” 发票的“密码区”信息一般应打印于方框内，若出框严重影响数据完整，需退框内，若出框严重影响数据完整，票重开备注”信息框外，除 “备注”信息框外，其他信息必须填开完整
Mercedes-Benz
国税发票辨别
增值税专用发票
版面书写规范
请款单版面书写字体要工整不允许涂改不允许使用涂改液
Mercedes-Benz
请款金额相符
大小写金额要相符小写金额用人民币符号“ 小写金额用人民币符号“￥”封金额用人民币符号顶大写金额最前面可用人民币符号大写金额最前面可用人民币符号 “￥”或 × 封顶付款金额≠实付金额时，付款金额实付金额时，在大写实付金额时金额旁标注实付金额，金额旁标注实付金额，不可贴条
Mercedes-Benz
进项税抵扣期限
业务人员收到可抵扣发票时，业务人员收到可抵扣发票时，应第一时间将抵扣联递交财务查验及认证，将抵扣联递交财务查验及认证，避免过期产生税金损失财务如发现开票内容有误，不应认证，财务如发现开票内容有误，不应认证，在抵扣期限内立即退票，抵扣期限内立即退票，并开具拒收证明给开票方办理发票冲红、开票方办理发票冲红、重开手续
奔驰中国-财务部奔驰中国财务部 2011年4月版年月版

发票领用票量核定及调整如何网上办理

发票领用票量核定及调整如何网上办理申请办理发票用票量的调整.一、纳税人因业务量变化等原因,对其使用的发票数量提出调整申请,税务机关对其提出的申请进行受理审核、调查、审批,并根据审批结果进行发票用票量的调整.二、到主管税务机关领取和填写《纳税人领购发票票种核定申请审批表》,1份.三、税务机关承诺时限,提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,本涉税事项在20个工作日内办结.四、工作标准和要求:1、审核、录入资料:(1)审核《纳税人领购发票票种核定申请审批表》填写是否完整准确,印章是否齐全;(2)填写不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;(3)符合条件的,通过系统正确录入《纳税人领购发票票种核定申请审批表》信息,同时制作《文书受理回执单》或《税务文书领取通知单》交纳税人.2、接收受理环节转来的资料,进行案头审核,主要审核以下内容:通过系统调阅以下资料:(1)税务登记信息,(2)申报表信息,(3)财务报表信息.3、核实纳税人的实际生产经营情况与申请的发票用票量信息是否相符,是否符合发票用票量调整的范围.4、通过以上审核,确定审批结果,签署审批意见,在《发票领购簿》上打印相应的税种核定信息.领用发票票种核定表怎么填写根据税局提供的表格,企业的生产经营情况填写.填写方法:名称,识别号,领购人姓名,身份证号码,所需发票份数,月销售额预计,申请原因等等办理条件:纳税人办理了税务登记后需要领用发票的,应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模,向主管税务机关申请办理发票领用手续.主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围和规模,确认领用发票的种类、数量以及领用方式.对已报验登记跨省、自治区、直辖市经营纳税人,税务机关依据其申请核定其使用发票种类、单次(月)领用数量和开票限额.发票票种核定表样本是内容什么发票票种核定表样本开头第一行是纳税人识别号,第二行是纳税人名称,第三行是购票人、联系电话、身份证件类型和身份证件号码.往下是申请内容,第一行是发票种类名称、发票票种核定操作类型、单位(数量)、每月最高购票数量、每次最高购票数量、持票最高数量、定额发票计购票金好人购票方式.再下是纳税人(签章)、经办人、法定代表人(业主、负责人):填表日期.最后是发票专用章印模.。

增值税专用发票审核检查工作底稿(模板)

说明
货物情况
有无出库记录
资料
其他情况说明
核查意见
是否发起异地核查
审核检查结果及说明
回复异地核查结果及说明
核查人员姓名
年月日
填表说明：1、本表仅适用于增值税专用发票审核检查中将有关核查情况录入核查系统时使用。
2、核查结果及回复异地核查结果按照附表中代码进行填写，如审核检查结果为“开票方漏采集，已申报”，只需填写“4”即可。回复异地核查结果也按此填写。凡按规程需要进一步说明的，需录入。
3、相关资料可作附件一并添加。
审核检查结果分类
企业问题
操作问题
1、受票方已认证,未申报抵扣
2、受票方重复采集，未重复申报抵扣
3、受票方票面信息采集错误
4、开票方漏采集，已申报
5、其他操作问题
一般性违规
6、受票方未按规定取得
7、受票方未按规定抵扣
8、开票方违规作废
9、其他违规（详细说明）
10、移交稽查立案查处
增值税专用发票审核检查工作底稿（模板）
纳税人识别号
纳税人名称
专用发票联次（抵扣联/存根联）
发票代码
发票号码
开票日期
税额
金额
异常发票类型(不符/缺联/属于作废)
是否已抵扣
是否已纳税申报
抵扣联的票面信息与电子信息是否一致
说明
存根联的票面信息与电子信息是否一致
说明
是否有购销合同
说明
是否有帐务处理
说明
是否有资金往来
税务机关操作技术问题
11、操作问题
12、技术问题
回复异地核查结果信息分类
辖区内无此纳税人
1、辖区内无此纳税人
辖区内有此纳税人

个人发票怎么填写规范版

个人发票怎么填写规范版个人发票是指由个人开具并代开的发票，通常用于个人向他人提供服务后的结算和报销。

在填写个人发票时，需要遵循一定的规范和要求，以确保发票的合法性和准确性。

本文将介绍个人发票的填写规范。

发票的基本信息个人发票包含以下基本信息，需要在填写时准确无误地填写：1.发票代码和发票号码发票代码和发票号码是个人发票的唯一标识，用于与发票数据库进行核对。

在填写个人发票时，需要将正确的发票代码和发票号码填写在相应的位置上。

2.销售方信息销售方信息包括销售方的名称、纳税人识别号和地址电话。

在填写个人发票时，需要将销售方的信息准确地填写在发票的相应位置上。

如果有需要，可以通过咨询销售方来获得正确的信息。

3.购买方信息购买方信息包括购买方的名称、纳税人识别号和地址电话。

在填写个人发票时，需要将购买方的信息准确地填写在发票的相应位置上。

购买方可以是企事业单位或个人，需要根据实际情况填写。

4.开票日期开票日期是指个人发票开具的日期，需要填写具体的年月日。

在填写个人发票时，要注意确保开票日期的准确性。

5.货物或劳务名称、规格型号、单位、数量和单价货物或劳务信息包括货物或劳务的名称、规格型号、单位、数量和单价等。

在填写个人发票时，需要将购买或提供的货物或劳务的详细信息准确地填写在发票的相应位置上。

6.税率和税额税率是指货物或劳务的适用税率，一般为3%或者6%。

税额是根据购买或提供的货物或劳务金额和税率计算出的税务金额，在填写个人发票时需要将税率和税额准确地填写在相应的位置上。

发票填写注意事项在填写个人发票时，还需要注意以下几点事项：1.填写人和复核人签字在填写完个人发票后，需要由填写人和复核人分别在相应的位置上签字确认。

填写人是指填写发票的人员，复核人是指对填写的发票进行核对的人员。

签字的目的是为了确保发票的准确性和真实性。

2.不允许涂改或更改发票一经填写和开具，不允许涂改或更改。

如果填错了信息或需要更改，应作废该发票并重新开具新的发票。

增值税发票开具与认证流程

增值税发票开具与认证流程在现代商业运作中，增值税发票作为一种重要的财务工具，发挥着非常重要的作用。

它不仅是企业报销和纳税的凭证，也是监管部门了解企业经营状况和税收征管的重要依据。

因此，了解增值税发票开具与认证流程对于企业和个人来说都是非常必要的。

本文将介绍增值税发票的开具和认证流程，以帮助读者更好地了解相关的政策规定和操作流程。

一、增值税发票的开具流程1. 发票种类选择：根据国家税务局的规定，企业在开具发票时，需要根据具体的经营情况选择合适的发票种类。

目前，常见的增值税发票包括普通发票、专用发票和电子发票等。

2. 发票内容填写：在选择了合适的发票种类后，接下来需要填写发票的具体内容。

发票上通常包括开票日期、发票号码、购买方信息、销售方信息、商品或服务的名称、数量、单价、金额等。

3. 开票申请：企业需要根据自己的经营情况和业务需求，向税务机关提出开票申请。

申请时需要提供相关的材料和证明，如纳税人登记证、经营执照、购销合同等。

4. 开具发票：在申请经过审核并获得批准后，税务机关将发票开具给企业。

企业可以根据需要自行开具发票或委托代理机构进行开具。

开具时需要严格按照规定的格式和要求进行操作，保证发票的准确性和完整性。

二、增值税发票的认证流程1. 发票认证申请：企业在开具了增值税发票后，需要进行发票的认证申请。

认证申请可以通过线上或线下的方式进行，具体的操作方法可以咨询当地的税务机关或相关部门。

2. 发票认证审核：税务机关将对企业提交的发票认证申请进行审核。

审核的内容包括发票的真实性、准确性和合法性等方面。

审核通过后，税务机关将给予企业发票认证。

3. 发票认证记录：税务机关在审核通过后，会将发票认证的结果记录在企业的税务档案中。

这个过程可以作为企业纳税情况的重要参考，并在后续的税务监管中发挥作用。

4. 发票认证查询：企业可以通过线上平台或相关部门查询自己的发票认证情况。

这可以帮助企业及时了解自己的发票认证状态，并及时进行补正或处理。

发票填写规范

发票填写规范发票填写规范发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

发票作为经济活动中的重要凭证，对于维护国家税收秩序、保障企业合法权益、促进经济健康发展具有重要意义。

为了加强发票管理，规范发票填写行为，根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关法律法规，结合本单位实际情况，制定本规范。

一、发票的种类和适用范围（一）增值税专用发票增值税专用发票是指增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

（二）增值税普通发票增值税普通发票是指增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。

（三）机动车销售统一发票机动车销售统一发票是指从事机动车零售业务的单位和个人，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时开具的发票。

（四）其他发票其他发票包括通用机打发票、通用定额发票、门票、过路（过桥）费发票、客运发票、出租车发票等。

二、发票的基本内容发票的基本内容包括发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。

三、发票的填写要求（一）发票的名称发票的名称应当与实际经营业务相符，不得填写虚假的发票名称。

（二）发票代码和号码发票代码和号码应当按照税务机关的规定填写，不得填写虚假的发票代码和号码。

（三）联次及用途发票的联次及用途应当按照税务机关的规定填写，不得填写虚假的联次及用途。

（四）客户名称客户名称应当填写全称，不得填写简称或其他不规范的名称。

（五）开户银行及账号开户银行及账号应当填写全称，不得填写简称或其他不规范的名称。

（六）商品名称或经营项目商品名称或经营项目应当填写全称，不得填写简称或其他不规范的名称。

（七）计量单位计量单位应当填写全称，不得填写简称或其他不规范的名称。

财务报销发票的审核流程

员
通过税务系统验证发票真伪，检查发票类型、金额是否合规。
6
跨部门复审（如有需要）
相关部门经理
根据费用性质，可能涉及市场、采购等部门复核。
7
总经理审批
总经理
对大额或特殊报销进行最终审批。
8
出纳支付
出纳
根据审批结果，进行款项支付或报销结清。
9
账务处理
会计
完成财务入账，确保账目准确无误。
10
归档
文档管理员
所有报销单据及相关附件归档保存，便于日后审计和查阅。
财务报销发票的审核流程
步骤
流程内容
负责人
备注
1
收集单据
报销人
确保收集合同、协议、发票等所有相关单据，车票需注明起止地及日期。
2
初审单据
报销人自查
自查单据完整性、合规性，确保金额无误，信息匹配。
3
提交报销申请
报销人
在系统或纸质表格上填写报销详情，附上所有单据，提交至财务部。
4
财务初审
财务专员
核对单据真实性、合法性，检查是否符合公司财务政策。

审核发票步骤

三步！手把手教您审发票收到增值税发票后，首先应登录国家税务总局全国增值税发票查验平台查验真伪，然后再执行以下三步走审核程序。

第一步，初步审核，主要是看票面的各项要素是否完整、准确。

1、抬头是不是规范，是不是本单位全称，有无错别字或漏字。

2、税号是不是正确无误。

3、涉及到专票的，还要审核「地址、电话」以及「开户行及账号」两栏信息是否准确完整。

4、涉及到增值税普通发票卷票的，还要看校验码是否完整。

5、是否正确加盖发票专用章。

6、票面是否有压线错格现象，尤其要关注专票的密码区是否压线。

第二步，重点审核，主要是核查品名、数量、金额、税率、开票方式、备注栏、清单开票等相关信息。

7、发票品名是否准确具体，是否符合行业惯例，有无含混不清现象？如服务费、管理费、办公用品、食品、礼品、物料、材料、低值易耗品等，均不应接受。

8、价税合计与已支付或应支付金额是否一致？9、数量是否与实际采购数量一致？10、税率或征收率是否正确，是否与实际业务相符？重点关注：3%或者5%征收率；0%；免税；***等情形。

11、有无错误适用差额开票功能？12、特定应税行为发票的备注栏有无正确填写？13、清单开票方式的，销货清单是否自税控系统开出？第三步，分析审核，主要结合业务实质、合同协议、税收政策、税收编码等进行审核。

14、本业务是否属于应税范围，是否需要开票？15、开票对应税目是否正确？关注：利息等价外费用要按照主税目、混合销售要按照主税目、兼营要按照不同税目，某些业务比照某一税目征税等。

16、计税方法是否正确？一般纳税人适用简易计税方法计税，是否符合政策，是否符合合同约定。

关注：防止开票方自行简易计税，为受票方带来风险。

17、税收编码选择是否正确？这一工作必须与开票方沟通方可开展，为了避免风险，建议对大额发票，受票方应与开票方在合同中约定开票编码。

审核支出发票时要做到六查两比较

审核支出发票时要做到“六查、两比较”
一、“六查”。

1、查真伪。

对票据的真实性进行查验，特别要注意税务票据领取人、供货方和印章三者一致，避免出现借发票、假发票等问题。

2、查要素。

要检查发票要素是否填写完整，如：购货单位名称，货物名称（货物名称是否与附件一致）、单位、数量、单价、金额，销货单位的名称、税号、开户银行及账号、地址及联系电话等要素。

3、查签字。

检查发票签字是否齐全。

如：中小学校、验收人、库房管理员、食堂负责人、食堂会计（可盖审核章）、分管校长、校长等签字，是否有冒充签字的。

4、查附件。

要检查附件是否齐全，主要查验收单、入库单、出库单等。

5、查数量金额。

发票与附件数量、金额、计量表读数是否一致。

6、查银行账号。

应按发票注明的开户银行及账号付款，并在付款凭证上加盖“银行付讫”章。

二、“两比较”。

1、比较采购数量及就餐人数，查验采购的数量与当日就餐的人数是否匹配；
2、是比较期间价格，查验近期内的食材价格是否存在异常。

原始凭证审核的内容及审核方法

原始凭证审核的内容及审核方法一、原始凭证的基本要求根据《会计基础工作规范》第四十八条、第四十九条规定，原始凭证的基本要求是：（一）各单位取得的原始凭证必须具备以下基本内容：①原始凭证的名称；②原始凭证填制日期（即经济业务发生日期）；③填制凭证单位的名称及公章或专用章；④经办人或责任人的签名或盖章；⑤接受凭证单位的名称；⑥经济业务的内容；⑦经济业务的数量、计量单位、单价和金额（批量购置商品须附明细清单）。

除应当具备原始凭证的上述内容外，原始凭证报销时应提供附件资料，以保证会计资料的完整性：1.从外单位取得的原始凭证，应使用统一发票，发票上应印有财政监制章或税务专用章；必须加盖填制单位的财务专用章。

2.自制的原始凭证，必须按核算中心统一要求且须有制单单位（盖章）、经办人单位负责人或由单位负责人指定的人员签名或盖章。

3.支付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款人的收款证明（支条、收条、领条等），不能仅以支付款项的有关凭证代替。

（如工程款等）。

4.购买实物的原始凭证，必须要有验收证明。

凡需登记固定资产账的票据报销时要附有固定资产验收单，以便核算会计平行登记固定资产账。

5.报销公务接待费发票时要有经办人签字并注明事由，并附公务接待费审批（清）单，并附菜单。

6.本校开出的财政收据如办理退款，必须取得收款单位和收款人的收款凭证，不得直接使用原始收据作正件报销，可将原始收据作为附件入账。

7.外出学习、培训、教研活动及参加会议代培的会议报销差旅费时能提供相关文件及会议通知的可在“培训费”中列支。

8.各校零星土建、修缮项目（包括改建、扩建、装潢、维修）要提供合同（协议）和决算复印件作为发票的附件。

9.批量购物发票或发票的项目不是具体产品名称的，应附有明细清单，清单上应有经手人签字。

3000元以上（含3000元）的大宗实物应附有供货合同（或协议）。

10.教职工借款凭据，办理审批手续后方可入账，收回借款时，应当另开往来收据冲还，不得退还原借款凭证。

发票审核要点

发票审核要点Quality is the life of an enterprise. December 2, 2022增值税发票审核要点一、发票开具是否压线、错格二、发票代码、发票号码及开票日期（一）机打发票代码、号码是否与印刷发票代码、号码一致（二）开票日期是否属于本年度计入生产成本、开发成本科目的发票可忽略此项三、购货方信息（一）项目填写是否齐全（二）是否与被审核单位开票信息一致四、货物或应税劳务、服务名称及税率（一）货物或应税劳务、服务名称与税率是否匹配1、销售不动产取得预收款的,税率栏可为“不征税”,税额栏应为“”;2、销售免税货物的,税率栏应为“免税”,税额栏为“”;税率栏如填写“0”,即为错误发票接收免税发票的,应要求开票方出具免税备案资料;3、免税、其他个人出租其取得的不动产适用优惠政策减按%征收、差额征税的,“税率”栏自动打印“”;（二）单位、数量、单价销售货物的发票,单位、数量、单价必须填写；销售服务的发票,单位、数量、单价可以空白；销售不动产的发票,单位栏必须填写“平方米”,原则上应填写数量、单价;当发票金额与合同价款不一致时,可在备注栏填写合同面积、单价及价款,数量、单价栏空白;规格型号栏没有要求,根据实际情况填写,可不关注;五、发票专用章（一）名称与销货方名称是否一致（二）纳税识别号是否一致（三）税局代开的专用发票无需加盖发票专用章六、发票备注栏见附件七、销货方及信息填写是否齐全八、收款人、复核及开票人应填写齐全或加盖手章,不能填写“管理员”、“开票员”等岗位名称；建议复核与开票人不为同一人;九、机票电子客票行程单建议登录查询行程单的真伪;附件：发票备注栏要求及实务理解货运发票——必须的关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告国家税务总局公告2015年99号决定停止使用货物运输业增值税专用发票,其中第一条规定：“增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单;”——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求——自行开票和税务机关代开都有上述要求——备注栏未按上述要求的,属于不合规发票——接受方和开票方都需要关注提供建筑服务——必须的提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县市、区名称及项目名称;国家税务总局公告2016年第23号——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求——自行开票和税务机关代开都有上述要求——仅限定于“提供建筑服务”有上述要求,如：购买建筑材料、接受设计服务没有上述要求——备注栏未按上述要求的,属于不合规发票——接受方和开票方都需要关注销售不动产——必须的销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码无房屋产权证书的可不填写,“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址;国家税务总局公告2016年第23号——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求——自行开票和税务机关代开都有上述要求——备注栏未按上述要求的,属于不合规发票——接受方和开票方都需要关注出租不动产——必须的出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址;国家税务总局公告2016年第23号——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求——自行开票和税务机关代开都有上述要求——备注栏未按上述要求的,属于不合规发票——接受方和开票方都需要关注差额开票——自动打印按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的财政部、税务总局另有规定的除外,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额或含税评估额和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开;国家税务总局公告2016年第23号——上述要求仅仅是指“不得全额开具增值税发票”的差额纳税业务,比如劳务派遣、知识产权代理就有上述要求,建筑业简易计税差额纳税业务、提供水费简易差额纳税业务等可以全额开具增值税发票没有上述要求——自动打印：备注栏自动打印“差额征税”字样异地代开不动产经营租赁服务、建筑服务发票—自动打印国税机关为跨县市、区提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人不包括其他个人,代开增值税发票时,在发票备注栏中自动打印“yd”字样;国家税务总局公告2016年第23号保险发票备注栏可报销—报销注意保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息;具体包括：保险单号、税款所属期详细至月、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等;该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证;国家税务总局公告2016年51号：例纳税人接受的保险服务价税合计为900元,但委托支付车船税360元,则360元出现在发票的备注栏,增值税发票票面金额是900,但是纳税人入账金额是900+360=1260元,该增值税发票可以作为1260元支出的入账凭证;单/多用途卡业务中国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告国家税务总局公告2016年53号规定：1单用途卡业务中,销售方与售卡方不是同一个纳税人的,销售方在收到售卡方结算的销售款时,应向售卡方开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票;售卡方从销售方取得的增值税普通发票,作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证,留存备查;2多用途卡业务中,特约商户收到支付机构结算的销售款时,应向支付机构开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票;支付机构从特约商户取得的增值税普通发票,作为其销售多用途卡或接受多用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证,留存备查;个人保险代理人汇总代开增值税发票——税务机关代开要求主管国税机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时,应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样;国家税务总局公告2016年第45号——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求;。

电子发票真伪查询与验证系统操作手册

电子发票真伪查询与验证系统操作手册第一章概述 (3)1.1 系统简介 (3)1.2 功能特点 (3)1.2.1 实时查询 (3)1.2.2 多平台兼容 (3)1.2.3 数据加密 (4)1.2.4 智能识别 (4)1.2.5 个性化定制 (4)1.2.6 云端存储 (4)1.2.7 在线客服 (4)1.2.8 支持批量查询 (4)1.2.9 短信通知 (4)第二章系统登录与退出 (4)2.1 登录操作 (4)2.1.1 系统启动 (4)2.1.2 登录界面 (4)2.1.3 输入用户名与密码 (4)2.1.4 登录验证 (5)2.1.5 错误处理 (5)2.2 退出操作 (5)2.2.1 退出方式 (5)2.2.2 确认退出 (5)2.2.3 退出过程 (5)2.2.4 安全退出 (5)第三章用户管理 (5)3.1 用户注册 (5)3.1.1 注册流程 (5)3.1.2 注意事项 (6)3.2 用户登录 (6)3.2.1 登录流程 (6)3.2.2 注意事项 (6)3.3 用户信息修改 (6)3.3.1 修改个人信息 (6)3.3.2 修改密码 (6)3.3.3 注意事项 (7)第四章发票查询 (7)4.1 按发票号码查询 (7)4.2 按开票日期查询 (7)4.3 按开票单位查询 (7)第五章发票验证 (7)5.1 发票真伪验证 (7)5.1.2 选择验证功能 (8)5.1.3 输入发票信息 (8)5.1.4 提交验证请求 (8)5.1.5 查看验证结果 (8)5.2 发票信息比对 (8)5.2.1 选择比对功能 (8)5.2.2 输入待比对发票信息 (8)5.2.3 提交比对请求 (8)5.2.4 查看比对结果 (8)第六章发票信息管理 (8)6.1 发票信息录入 (8)6.1.1 登录系统 (8)6.1.2 进入发票信息录入界面 (9)6.1.3 填写发票信息 (9)6.1.4 提交审核 (9)6.1.5 审核通过 (9)6.2 发票信息修改 (9)6.2.1 查询发票信息 (9)6.2.2 进入发票信息修改界面 (9)6.2.3 修改发票信息 (9)6.2.4 提交审核 (10)6.3 发票信息删除 (10)6.3.1 查询发票信息 (10)6.3.2 删除发票信息 (10)6.3.3 确认删除 (10)第七章数据统计与分析 (10)7.1 发票统计 (10)7.1.1 统计范围 (10)7.1.2 统计方法 (10)7.1.3 统计数据展示 (10)7.2 发票分析 (11)7.2.1 分析目的 (11)7.2.2 分析方法 (11)7.2.3 分析结果展示 (11)7.2.4 分析应用 (11)第八章系统设置 (11)8.1 参数设置 (11)8.1.1 参数概述 (11)8.1.2 参数配置步骤 (12)8.1.3 参数修改与维护 (12)8.2 权限设置 (12)8.2.1 权限概述 (12)8.2.2 权限配置步骤 (12)第九章帮助与支持 (13)9.1 常见问题解答 (13)9.1.1 电子发票真伪查询的操作流程是什么？ (13)9.1.2 如何判断电子发票的真伪？ (13)9.1.3 电子发票丢失了怎么办？ (13)9.1.4 电子发票是否可以报销？ (13)9.2 联系我们 (13)第十章系统安全与维护 (14)10.1 数据备份 (14)10.1.1 备份策略 (14)10.1.2 备份操作 (14)10.1.3 备份文件管理 (14)10.2 系统升级 (14)10.2.1 升级策略 (14)10.2.2 升级操作 (15)10.3 安全防护 (15)10.3.1 访问控制 (15)10.3.2 数据安全 (15)10.3.3 网络安全 (15)10.3.4 系统监控 (15)第一章概述1.1 系统简介电子发票真伪查询与验证系统是一款基于现代信息技术，旨在为用户提供高效、便捷、安全的电子发票真伪鉴定服务的软件系统。

费用报销流程及单据的填写规范

费用报销流程及单据的填写规范费用报销是指员工在工作过程中发生的各种费用，根据公司政策规定可以向公司申请报销。

费用报销流程包括申请、审核、审批、报销等环节，而单据填写规范包括费用明细、发票或凭证、报销申请单等。

一、费用报销流程1.申请员工在产生费用时，需要填写费用报销申请单，并准备好相关的费用明细和发票或凭证等。

费用报销申请单一般包括申请人姓名、工号、部门、费用明细、费用发生日期、费用金额、费用类别等信息。

2.审核费用报销申请单需要由所属部门负责人或者费用审核人进行审核，核实费用明细和发票或凭证的真实性和合法性。

审核人核对申请单上的费用明细和发票或凭证，确保费用与业务有关，并根据公司政策和财务要求进行评估和判断。

3.审批审核通过后，费用报销申请单会交给财务部门或者审批人进行审批。

审批人会对申请单上的费用进行审批，确保符合公司的报销政策和流程要求。

4.报销审批通过后，财务部门会根据申请单上的费用明细和发票或凭证，将费用报销给员工。

报销方式可以是直接给予员工报销金额，或者通过工资发放进行抵扣。

二、单据填写规范1.费用明细费用明细需要详细地列出各项费用的具体内容和金额，确保明细清晰明了。

费用明细应包括费用类别、费用项目、费用描述、费用金额等信息。

2.发票或凭证发票或凭证需要按照税务要求进行填写，确保合法有效。

发票或凭证应包括发票代码、发票号码、开票日期、销售方名称、金额等信息。

3.报销申请单报销申请单是员工申请报销的依据，应填写清楚并真实反映每一项费用。

报销申请单应包括申请人姓名、工号、部门、费用明细、费用发生日期、费用金额、费用类别等信息。

4.注意事项-除非是特殊情况，一般要求费用报销必须在费用发生后的一定期限内申请。

-费用明细不得夸大、虚报，应真实反映费用的实际情况。

-费用报销申请单和相关单据应保存备查，方便审计和查阅。