第5章财务效益与费用估算.pptx
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–按销量或工作量等依据国家规定的补 助定额计算并按期给予的定额补贴
–属于财政扶持而给予的其他形式的补 贴等。
–这里的补贴收入仅包括与收益相关的 政府补助，与资产相关的政府补助是 指企业取得的、用于购建或以其他形 式形成长期资产的政府补助。
5.3 成本费用的估算
5.3.1成本费用的分类
按经济用途分为生产成本和期间费用：
2、内容 （1）项目生产期的确定 （2）成本费用的估算 （3）营业收入与相关税金的估算 （4）利润及利润分配的估算 （5）借款还本付息的估算
5.1.2财务效益与费用估算的程序
1.熟悉项目概况，制定财务效益与费用 估算工作计划
2.收集资料
3.进行财务效益与费用估算
估算表主要有：
7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿 “辞退福利”；
8）其他与获得职工提供的服务相关的支 出。
确定职工薪酬时需考虑以下因素:
1）项目地点。
工资或薪酬水平随地域的不同会有差 异，要注意考虑地域的不同对职工薪酬 水平的影响，项目评价中对此应有合理 反映。
2）原企业职工薪酬水平。
生产成本（产品的生产成本，产品的 制造成本）
=直接材料+直接人工+其它直接费用+制造 费用
2、期间费用： 是指企业当期发生的直接计入损益的费用，
包括管理费用、销售费用和财务费用。 1）销售费用：是指企业销售过程中发生的费用，
包括运输费、包装费、装卸费、广告费、展览 费以及为销售本企业产品人员的薪酬等。 2）管理费用：是指企业为组织和管理企业生产 经营所发生的费用。管理部门人员薪酬、工会 经费、业务招待费、房产税、土地使用税、诉 讼费、咨询费等。 3）财务费用：是指企业为筹集生产经营所需资 金等而发生的费用，包括利息支出、汇兑净损
（2）工业项目评价中营业收入的估算基于以 下一项重要假定，即当期的产出（扣除自用量 后）当期全部销售，也就是当期商品产量等于 当期销售量。主副产品（或不同等级产品）的 销售收入应全部计入营业收入。
（3）分年运营量可根据经验确定负荷率后计 算或通过制定销售（运营）计划确定。
5.2.3补贴收入
–先征后返的增值税
失、银行手续费等。
成本费用按经济内容可以分为下列要素： 1、外购原材料费 2、外购燃料及动力费 3、职工薪酬 4、固定资产折旧费 5、固定资产修理费 6、无形资产及其他资产摊销费 7、财务费用 8、其他费用
5.3.2 成本费用估算
1、外购原材料费估算 外购原材料费 全年产量单位产品原材料成本 式中，全年产量可根据测定的设计生产能力和 投产期各年的生产负荷加以确定；单位产品原 材料成本是依据原材料消耗定额和单价确定的。 2、外购燃料动力费估算 外购燃料动力费 全年产量单位产品燃料动力成本
（1）建设投资估算表；（2）建设期利 息估算表；（3）流动资金估算表；（4） 项目总投资使用计划与资金筹措表；（5） 营业收入、营业税金及附加和增值税估 算表；（6）总成本费用估算表。
5.2项目计算期、营业收入 和补贴收入的估算
5.2.1项目计算期的估算 1.项目计算期的含义 项目计算期是指资金正式投入开始
第5章 财务效益与费用估算
财务效益与费用估算概述 项目计算期、营业收入和补贴收入的估算 成本费用的估算 税金的估算 利润及其利润分配的估算 借款还本付息的估算
第5.1节 概述
5.1.1财务效益与费用估算的含义和内容 1、含义 财务效益与费用估算是指按在项目市场、 资源、技术条件分析评价的基础上，从项目 （或企业 ）的角度出发，依据现行的法律法 规、价格政策、税收政策和其他有关规定，对 一系列有关的财务效益与费用数据进行调查、 收集、整理和测算，并编制有关的财务效益与 费用估算表格的工作 。
运营期一般应以项目wenku.baidu.com要设备的经济寿命期 确定。
5.2.2营业收入的估算
1.营业收入含义
营业收入是指销售产品或提供服务 所获得的收入，是项目财务效益的主体。 包括销售产品的收入和提供劳务的收入 等。
对于销售产品的项目，营业收入即 为销售收入
2、营业收入的估算
营业收入的估算标准：
（1）营业收入估算的基础数据，包括产品或 服务的数量和价格，与市场预测密切相关。在 估算营业收入时应对市场预测的相关结果以及 建设规模、产品或服务方案进行概括地描述或 确认，特别应对采用价格的合理性进行说明。
到项目报废为止的时间，是财务分析的 重要参数。
计算期包括建设期和运营期（生产期） 运营期（生产期）包括投产期和达产期
2、项目计算期的估算
项目计算期的长短主要取决于项目本身的特 性。
计算期不宜定得太长 。
项目计算期应根据多种因素综合确定，包括 行业特点、主要装置（或设备）的经济寿命 等。
行业有规定时，应从其规定。
外购原材料费用估算表
序 项目 号
1 原材料费用 1.1 原材料A
合 计算期 计1 2
34
…n
单价 数量 进项税额
… 2 辅助材料费用
进项税额 3 其他材料费用
进项税额 4 外购原材料费用合计
外购燃料动力费用估算表
序
项目
号
1 燃料费用 1.1 燃料A
单价 数量 进项税额
… 2 动力费用 2.1 动力A费用
1、生产成本
（1）直接材料：企业在生产产品和提供劳 务过程中所消耗的直接用于产品生产并 构成产品实体的原料、主要材料和有助 于产品形成的辅助材料。
（2）直接人工：直接人工是指企业在生产 和提供劳务过程中，企业给予参加产品 生产的工人各种形式的报酬。
（3）其它直接费用：
（4）制造费用（间接费用）：是指企业各 生产单位为组织和管理生产而发生的各 项费用，包括车间管理人员的薪酬，折 旧费，修理费，办公费，水电费劳动保 护费等。
单价 数量
进项税额 … 4 外购燃料及动力费用合计 5 外购燃料及动力进项税额合计
合
计算期
计 1 2 3 4…n
3、职工薪酬的估算 职工薪酬包括： 1）职工工资、奖金、津贴和补贴； 2）职工福利费； 3）医疗保险费、养老保险费、失业保险
费、工伤保险费和生育保险费等社会保险 费； 4）住房公积金； 5）工会经费和职工教育经费； 6）非货币性福利；
–属于财政扶持而给予的其他形式的补 贴等。
–这里的补贴收入仅包括与收益相关的 政府补助，与资产相关的政府补助是 指企业取得的、用于购建或以其他形 式形成长期资产的政府补助。
5.3 成本费用的估算
5.3.1成本费用的分类
按经济用途分为生产成本和期间费用：
2、内容 （1）项目生产期的确定 （2）成本费用的估算 （3）营业收入与相关税金的估算 （4）利润及利润分配的估算 （5）借款还本付息的估算
5.1.2财务效益与费用估算的程序
1.熟悉项目概况，制定财务效益与费用 估算工作计划
2.收集资料
3.进行财务效益与费用估算
估算表主要有：
7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿 “辞退福利”；
8）其他与获得职工提供的服务相关的支 出。
确定职工薪酬时需考虑以下因素:
1）项目地点。
工资或薪酬水平随地域的不同会有差 异，要注意考虑地域的不同对职工薪酬 水平的影响，项目评价中对此应有合理 反映。
2）原企业职工薪酬水平。
生产成本（产品的生产成本，产品的 制造成本）
=直接材料+直接人工+其它直接费用+制造 费用
2、期间费用： 是指企业当期发生的直接计入损益的费用，
包括管理费用、销售费用和财务费用。 1）销售费用：是指企业销售过程中发生的费用，
包括运输费、包装费、装卸费、广告费、展览 费以及为销售本企业产品人员的薪酬等。 2）管理费用：是指企业为组织和管理企业生产 经营所发生的费用。管理部门人员薪酬、工会 经费、业务招待费、房产税、土地使用税、诉 讼费、咨询费等。 3）财务费用：是指企业为筹集生产经营所需资 金等而发生的费用，包括利息支出、汇兑净损
（2）工业项目评价中营业收入的估算基于以 下一项重要假定，即当期的产出（扣除自用量 后）当期全部销售，也就是当期商品产量等于 当期销售量。主副产品（或不同等级产品）的 销售收入应全部计入营业收入。
（3）分年运营量可根据经验确定负荷率后计 算或通过制定销售（运营）计划确定。
5.2.3补贴收入
–先征后返的增值税
失、银行手续费等。
成本费用按经济内容可以分为下列要素： 1、外购原材料费 2、外购燃料及动力费 3、职工薪酬 4、固定资产折旧费 5、固定资产修理费 6、无形资产及其他资产摊销费 7、财务费用 8、其他费用
5.3.2 成本费用估算
1、外购原材料费估算 外购原材料费 全年产量单位产品原材料成本 式中，全年产量可根据测定的设计生产能力和 投产期各年的生产负荷加以确定；单位产品原 材料成本是依据原材料消耗定额和单价确定的。 2、外购燃料动力费估算 外购燃料动力费 全年产量单位产品燃料动力成本
（1）建设投资估算表；（2）建设期利 息估算表；（3）流动资金估算表；（4） 项目总投资使用计划与资金筹措表；（5） 营业收入、营业税金及附加和增值税估 算表；（6）总成本费用估算表。
5.2项目计算期、营业收入 和补贴收入的估算
5.2.1项目计算期的估算 1.项目计算期的含义 项目计算期是指资金正式投入开始
第5章 财务效益与费用估算
财务效益与费用估算概述 项目计算期、营业收入和补贴收入的估算 成本费用的估算 税金的估算 利润及其利润分配的估算 借款还本付息的估算
第5.1节 概述
5.1.1财务效益与费用估算的含义和内容 1、含义 财务效益与费用估算是指按在项目市场、 资源、技术条件分析评价的基础上，从项目 （或企业 ）的角度出发，依据现行的法律法 规、价格政策、税收政策和其他有关规定，对 一系列有关的财务效益与费用数据进行调查、 收集、整理和测算，并编制有关的财务效益与 费用估算表格的工作 。
运营期一般应以项目wenku.baidu.com要设备的经济寿命期 确定。
5.2.2营业收入的估算
1.营业收入含义
营业收入是指销售产品或提供服务 所获得的收入，是项目财务效益的主体。 包括销售产品的收入和提供劳务的收入 等。
对于销售产品的项目，营业收入即 为销售收入
2、营业收入的估算
营业收入的估算标准：
（1）营业收入估算的基础数据，包括产品或 服务的数量和价格，与市场预测密切相关。在 估算营业收入时应对市场预测的相关结果以及 建设规模、产品或服务方案进行概括地描述或 确认，特别应对采用价格的合理性进行说明。
到项目报废为止的时间，是财务分析的 重要参数。
计算期包括建设期和运营期（生产期） 运营期（生产期）包括投产期和达产期
2、项目计算期的估算
项目计算期的长短主要取决于项目本身的特 性。
计算期不宜定得太长 。
项目计算期应根据多种因素综合确定，包括 行业特点、主要装置（或设备）的经济寿命 等。
行业有规定时，应从其规定。
外购原材料费用估算表
序 项目 号
1 原材料费用 1.1 原材料A
合 计算期 计1 2
34
…n
单价 数量 进项税额
… 2 辅助材料费用
进项税额 3 其他材料费用
进项税额 4 外购原材料费用合计
外购燃料动力费用估算表
序
项目
号
1 燃料费用 1.1 燃料A
单价 数量 进项税额
… 2 动力费用 2.1 动力A费用
1、生产成本
（1）直接材料：企业在生产产品和提供劳 务过程中所消耗的直接用于产品生产并 构成产品实体的原料、主要材料和有助 于产品形成的辅助材料。
（2）直接人工：直接人工是指企业在生产 和提供劳务过程中，企业给予参加产品 生产的工人各种形式的报酬。
（3）其它直接费用：
（4）制造费用（间接费用）：是指企业各 生产单位为组织和管理生产而发生的各 项费用，包括车间管理人员的薪酬，折 旧费，修理费，办公费，水电费劳动保 护费等。
单价 数量
进项税额 … 4 外购燃料及动力费用合计 5 外购燃料及动力进项税额合计
合
计算期
计 1 2 3 4…n
3、职工薪酬的估算 职工薪酬包括： 1）职工工资、奖金、津贴和补贴； 2）职工福利费； 3）医疗保险费、养老保险费、失业保险
费、工伤保险费和生育保险费等社会保险 费； 4）住房公积金； 5）工会经费和职工教育经费； 6）非货币性福利；