《党费会计核算办法》PPT课件

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9、4月11日，将现金存入银行300元 借：银行存款 300 贷：现金 300 10、4月21日，收到某单位交来订书款1000元 借：银行存款 1000 贷：暂存款―某书―某单位 1000 11、4月29日，用现金购买支票、及汇款单25元 借：党费支出――党员教育费 25 贷：现金 25
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15、6月5日，收到某单位张明自愿一次性交纳 党费1200元，存入银行 借：银行存款 1200 贷：暂存款――张明 1200 16、6月7日，将张明上缴党费汇入中组部 借：暂存款――张明 1200 贷：银行存款 1200 17、6月29日，支付表彰优秀党务工作者奖金 3000元 借：党费支出――党内表彰费 3000 贷：银行存款 3000
党费会计科目设置 会计凭证和帐簿 会计报表的编制 党费帐务处理举例
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党费会计核算办法的制定依据：
《中华人民共和国会计法》、《行政 单位会计制度》和中共中央组织部关于党 费收缴、管理、使用的有关规定。
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18、8月5日，补助下级单位党员教育经费4000元 借：补助下级支出――某单位 4000 贷：银行存款 4000 19、8月17日，一台386电脑作价处理，收回价款 2000元，其帐面价值为15000元 借：银行存款 2000 贷：其他收入 2000 同时，按帐面价值 借：固定基金 15000 贷：固定资产 15000 20、8月27日，上级党组织无偿调拨（或单位捐赠） 电脑一台，价值10000元 借：固定资产――电脑 10000 贷：固定基金 10000
生活困难党员补助费
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外来原始凭证：发票、银行存款通知书 原始凭证
会 计 凭 证
记帐凭证
自制原始凭证：借款单
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总帐 会 计 帐 簿 明细帐 现金日记帐
银行存款日记帐
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会计报表的编制原则：正确、及时、完整
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12、4月30日，收到某单位上交上季度党费10000元 借：银行存款 10000 贷：党费收入――某单位 10000 13、6月11日，收到上级党组织拨来用于党员教育的 经费10000元 借：银行存款 10000 贷：上级补助收入 10000 14、6月22日兑付到期的国库券10000元，同时兑付 利息2000元 借：银行存款 12000 贷：有价证券――国库券 10000 党费利息收入 2000
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21、8月31日，收到某单位上缴第二季度党费 5000元 借：银行存款 5000 贷：党费收入――某单位 5000 22、9月9日，补助下级某单位用于党员教育经 费5000元 借：补助下级支出――某单位 5000 贷：银行存款 5000 23、10月18日，支票支付订阅党刊费6000元 借：党费支出――党员教育费 6000 贷：银行存款 6000
党费会计要素： 资产、负债、净资产、收入、支出
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资产类 负债类 会 计 科 目
现金、银行存款、有价证券、暂付款、固定资产 暂付款
净资产类
收入类
固定基金、党费结余
党费收入、上级补助收入、党费利息收入、其它收入
支出类
党费支出
党员培训费 党员教育费 党内表彰费
ห้องสมุดไป่ตู้
补助下级支出 上缴党费支出
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党费的使用范围： （1）培训党员； （2）订阅或购买用于开展党员教育的 报刊、资料、音像制品和设备； （3）表彰先进基层党组织、优秀共产 党员和优秀党务工作者； （4）补助生活困难的党员； （5）补助遭受严重自然灾害的党员和 修缮因灾受损的基层党员教育设施。
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会计核算的基本要求： 1、以人民币为记帐本位币； 2、划分会计期间，分期结算帐目和编制 会计报表； 3、以收付实现制为结帐基础； 4、对重要事项及指定用途的资金，要单 独核算反映； 5、采用借贷记帐法； 6、会计记录应当使用汉字，少数民族聚 集地区可同时使用本民族文字。 返 回
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一、党费会计的内容：党费会计是 对党费预算的执行和党费的收支活动 进行反映、核算和监督的专业会计。 二、党费会计的基本职能：进行会 计核算，实行会计监督。
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会计、出纳要分设，钱、帐、物要分管。
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党费使用的原则：统筹安排、量入为 出、收支平衡、略有结余
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6、3月21日，张红报销培训班支出720元，余额退回 借：党费支出－党员培训费 720 现金 80 贷：暂付款－张红 800 7、3月9日，支付党员培训班培训费10000元 借：党费支出――党员培训费 10000 贷：银行存款 10000 8、4月10日，收到某单位用现金上缴的上一年度党 费300元 借：现金 300 贷：党费收入――某单位 300
党费会计核算办法
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党费会计核算办法的制定依据
党费会计的内容和职能
党费会计的人员配备和责任分工
党费使用的原则和范围
党费会计核算的基本要求
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党费会计要素
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3、1月25日收到政府拨入党员培训经费11000元 借：银行存款 11000 贷：其他收入 11000 4、3月3日，张红借现金800元，用于支付党员培训 班费用 借：暂付款－张红 800 贷：银行存款 800 5、3月11日，购买国家发行的第一期国库券5000元 借：有价证券－国库券 5000 贷：银行存款 5000
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24、12月24日，收到第四季度存款利息1600元 借：银行存款 1600 贷：党费利息收入 1600 25、12月29日，上缴上级党组织下半年党费 7520元 借：上缴党费支出 7520 贷：银行存款 7520
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26、12月31日，结转全年收入 借：党费收入 15300 其他收入 13000 党费利息收入 3600 上级补助收入 10000 贷：党费结余 41900 27、12月31日，结转全年支出 借：党费结余 36765 贷：党费支出 20245 补助下级支出 9000 上缴党费支出 7520
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党费会计帐务处理举例： 年初 银行存款 10000元 固定资产 15000元 固定基金 15000元 结 余 20000元 有价证券 10000元 1、1月7日从银行提取现金1500元 借：现金 1500 贷：银行存款 1500 2、1月9日支付补助生活困难党员经费500元 借：党费支出－生活困难党员补助费 500 贷：现金 500