税务规划财税法练习题

华中师范大学网络教育学院

财税法学练习题壹、名词解释

1．财政法

2．预算

3．农业税

4．税收保全

5．税收公平

6．税法

7．政府采购

8．税务代理

9．增值税

10．税收法定

二、判断改错题

1．预算具有法律效力，因此预算就是法律。

2．政府采购的方式就是公开招标。

3．税法的调整对象是税收法律关系。

4．所得税为间接税。

5．我国现行的增值税为生产型增值税。

6．消费税于销售环节征收。

7．所得税中的应税所得包括合法所得和违法所得。

8．会计师、审计师、律师可直接从事税务代理工作。

9．我国营业税的征税范围是服务业。

10．购买国债的利息要依法纳税。

11．《预算法》规定，我国统壹实行单式预算。

12．税务登记证既能够由纳税人使用，也可转让他人使用。

13．税收法律关系主体中，征税主体指的是税务机关。

14．我国现行的消费税既对特定的消费品征税，也对特定的消费行为征税。

15．农业税的计税依据为常年产量。

16．增值税为直接税。

17．纳税人违反税收法律、法规被处以的滞纳金、罚金和罚款等，能够计算于应税所得额内。18．企业纳税人的计税依据是企业每壹纳税年度内的收入总额。

19．税收保全措施和税收强制执行措施应同时实行。

20．税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。

三、简答题

1．税法的基本原则是什么？

2．税法的构成要素是什么？

3、我国消费税有什么特点？

4．我国增值税的税收优惠规定有哪些？

5、我国现行个人所得税的征税范围是什么？

6、税收强制执行措施的条件、程序和内容是什么？

7．政府采购法的基本原则是什么？

8．消费税的征税范围是什么？

9．税法的构成要素有哪些？

10．营业税的征税范围和税目是什么？

11．税法有什么特征？

12．财政法的调整对象是什么？

四、论述题

1.试论税收法律关系中征纳双方的权利义务？

2.试论税法的基本原则？

五、案例分析

1.2002年9月某机床厂销售机床10台，每台单价200000元，价外收取包装费、运费、装卸费50000元。该月企业购进原材料支出840000元，增值税专用发票注明税款142800元；购入燃料支出120000元，20400元；购入低值易耗品支出140000元，专用发票注明税款为23800元。试计算该企业该月应纳增值税额？

2.张某为某公司职工。今年某月其取得如下收入：（1）公司本月工薪5000元；（2）购买某上市公司股票获股息5000元；（3）储蓄存款利息所得2000元；（4）购买国债获利息5000元。（5）发表论文获得稿酬3000元。假如均没有代扣代缴，试问：1．张某应如何纳税；2．张某该月共应缴纳多少个人所得税？

3.某饭店附设卡拉ok厅，且

能准确单独核算其营业额。某月取得收入共80万元，其中餐饮收入50万元，客房收入14万元，卡拉ok厅收入16万元。服务业营业税税率为5%，当地人民政府确定的娱乐业的税率为20%。试问该饭店该月应纳营业税税额是多少？

4.李某今年某月收入如下：（1）所属单位支付工薪4000元；（2）业余时间帮某单位提供专业服务取得劳务报酬30000元；（3）购买国债获得利息5000元；（4）储蓄存款利息

5000元。（5）购买福利彩票中奖5000元。假如均未代扣代缴，试计算李某该月应缴纳的个人所得税？

参考答案：

壹、名词解释

1．财政法：财政法是调整国家于财政活动和财政管理中和财政管理相对人所形成的财政关系的法律规范的总称

2．预算：预算是经法定程序批准的国家各级人民政府和实行预算管理的各部门、各单位壹定期间的财政或财务收支计划。

3．农业税：农业税是国家向农业生产、有农业收入的单位和个人，就其农业收入征收的壹种税。

4．税收保全：税收保全措施是为确保国家税款不受侵犯而由税务机关采取的行政保护手段。税收保全措施通常是于纳税人法定的缴款期限之前所作出的税收行政行为。

5．税收公平：所谓税收公平主义原则，是指纳税人的地位必须平等，税收负担必须于纳税人之间进行公平分配。税收公平包括横向公平和纵向公平俩个方面。横向公平是指经济情况相同、纳税能力相等的纳税人，其税收负担也应相等，即实行普遍纳税原则。纵向公平是指经济情况不同、纳税能力不相等的纳税人，其税收负担亦应不同。

6．税法：广义的税法，是指国家制定或认可的，调整税收关系的法律规范的总称。而狭义的税法，是指调整税收关系的基本法，即税法典。壹般所称税法，多指广义的税法。2．政府采购：政府采购是指各级国家机关、事业单位、团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准之上的货物、工程和服务的行为。

3．税务代理：税务代理是指税务代理人于法定的代理范围人，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的壹种民事代理行为。

4．增值税：增值税是指以商品生产流通和劳务服务各个环节中的增值额为征税对象而征收

的壹种流转税。

5．税收法定：是指税收的征纳必须基于法律依据才能进行，包括征税主体依法征税和纳税主体依法纳税。税收法定主义原则的实质是有关征税权行使方式的原则。

二、判断改错题

1．预算具有法律效力，因此预算就是法律。

错误。预算具有法律效力，但预算本身不是法律。

2．政府采购的方式就是公开招标。

错误。政府采购的方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单壹来源采购和询价等方式。3．税法的调整对象是税收法律关系。

错误。税法的调整对象是税收关系。

4．所得税为间接税。

错误。所得税为直接税。所得税税负不能转嫁。

5．我国现行的增值税为生产型增值税。

正确。

6．消费税于销售环节征收。

错误。消费税于生产环节征收。进口商品的消费税于进口环节征收。

7．所得税中的应税所得包括合法所得和违法所得。

错误。所得税中的应税所得是指合法所得。不包括违法所得。

8．会计师、审计师、律师可直接从事税务代理工作。

错误。取得执业会计师、审计师、律师资格以及连续从事税收业务工作15年之上者，可不参加全国统壹的税务师资格考试，其代理资格由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定。9．我国营业税的征税范围是服务业。