车船税培训--李春然
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3 新车和临时上道机动车
，车船税计税方式按月进行 短期计税。新车计算税款的 起止时间为初登日期至当年 的12月31日；临时上道的机 动车，计算本年纳税金额时 ，起期为投保查询日当天，
止期为当年12月31日。
车船税纳税年度为公 历1月1日至12月31日。客
2
户在应纳税年度内任何一天缴车船税 ，都不收取滞纳金，滞纳金的计 算日从缴税次年的1月1日起至投 保查询日确定补缴止。滞纳金=年 应纳税额×（5/10000）×逾期天 数
除此外，部分地方财政部门负责征收契税、耕地占用税；海关负责征收进口环节关税、增值税等。
税法培训---车船税概述
现行的车船税法由中华人民共和国第十一届全 国人民代表大会常务委员会第十九次会议于２０ １１年２月２５日通过，自２０１２年１月１日 起施行。
在我国境内属于《车船税税目税额表》规定的 车辆、船舶的所有人或者管理人，为车船税的纳 税人，应当依照车船税规定缴纳车船税。
地
入21400000000，减免税凭证号输入2149999，开具减免
税
税税务机关名称输入山西省地方税务局。
提
3、使用新能源车辆：类型选免税，税务机关名称输
入山西省地方税务局，税务机关代码输入21400000000，
示
减免税凭证号输入2145555，开具减免税税务机关名称输
二
入山西省地方税务局。
税法培训---车船税退税
❖ 车船税由地方税务机关负责征收，省、自治区、 直辖市人民政府可以根据《车船税法》有关规定 并结合当地实际情况，制定具体的税额标准、有 关公交车船等减免税细则及申报纳税期限 。
税法培训---车船税概述
我 乘用车[按 发动机汽 缸容量（
省 排气量） 车 分档] 船 税 税 目 税 商用车 额 表
挂车
税法培训---车船税概述
税目
计税单位
年基准税额
备注
1.0升（含）以下的
60-360元
1.0升）以的上至1.6升（含
300-540元
车 船
乘用车（按发 动机汽缸 容量（排
1.6升）以的上至2.0升（含 2.0升）以的上至2.5升（含
每辆
360-660元 660-1200元
核定下载客人数9人（含）以
税 税 目 税 额 表
保时一起办理退税，如在7月份退保，只能退保费，应 提示客户去其所在地税务局办理退税，并将退保车辆 信息发送财务部，于次月初上报省地方税务局。
河 南
180 300 420 720 1500 3000 4500
河 北
120 300 480 840 1800 3000 4500
北 京
300 420 480 900 1920 3480 5240
陕 西
180 360 480 20 1800 3000 4500
税法培训---车船税缴纳
1 纳税人可以在购买 机动车交强险的同时交 纳车船税，也可以在购 买交强险之前到主管税 务机关自行申报缴纳车 船税。
不包括拖拉机
税法培训---车船税概述
临近省份车
船税额比较
山 西
1.0升（含）以下的 1.0升以上至1.6升（含）的 1.6升以上至2.0升（含）的 2.0升以上至2.5升（含）的 2.5升以上至3.0升（含）的 3.0升以上至4.0升（含）的
4.0升以上的
180 300 360 720 1800 3000 4500
气量）分 档）
2.5升）以的上至3.0升（含
3.0升）以的上至4.0升（含
4.0升以上的
商用车
客车 货车
每辆 整备质量每吨
1200-2400元 2400-3600元 3600-5400元 480-1440元
16-120元
核定括载电客车人数9人以上，包 包括半挂牵引、三轮汽车
和低速载货车等
挂车
货车税额50%
税
1、不属于车船税征收范围的纯电动、燃料电池乘用
提
车：类型选免税，税务机关名称输入山西省地方税务局
示
，税务机关代码输入21400000000，减免税凭证号输入
一
2146666，开具减免税税务机关名称输入山西省地方税务
局。
税法培训---车船税减免
2、节约能源车辆：类型选按比例减税，比例选50%，
省
税务机关名称输入山西省地方税务局，税务机关代码输
易税（未开征，现征收印花 税），个人所得税中对储蓄存 款利息所得征收部分，中央税
的滞纳金、补税、罚款。
营业税、城建税，地方国 企、集体企业私营企业缴纳的 所得税、个人所得税，资源税， 城镇土地使用税、耕地占用税、 土地增值税，房产税，车船税， 印花税，契税，屠宰税，筵席 税及其他地方附加，地方税的 补税，滞纳金、罚款。2002 年1月1日后在各级工商部门 办理设立登记的企业，其企业 所得税由国税局负责征收。
法定免 税车 辆
1、捕捞、养殖渔船；2、军队、武装警察部队 专用的车船；3、警用车船；4、外国驻华使领馆、国际 组织驻华代表机构及其有关人员的车船。
节能、新能 源车辆
对节约能源的车辆减半征收车船税， 对使用新能源的 车船免征车船税，对不属于车船税征税范围的纯电动、燃 料电池乘用车不征收车船税。
公交、农用 型车辆
税
资源税类：资源税、土地增值税和城镇土地使用税；
种
按
性
质
所得税类：企业所得税、个人所得税。
和
作
用
特定目的税类：固定资产投资方向调节税（缓征收）、
分
筵席税、城建税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税，。
类
财产和行为税类：房产税、车船税、印花税、契税。
税法培训---税收概述
国税局负责征收税种
地地税税局局负责征收税种
车船税培训
山西分公司财务部 李春然
2013年7月份
主要内容
1
税收概述
2
车船税概述
Hale Waihona Puke Baidu
3
车船税缴纳
4
车船税减免
5
车船税退税
6
对客户应提示事项
税法培训---税收概述
税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，
强制、无偿地取得财政收入的一种形式。具有以下特性：
无偿性
强制性
固定性
税法培训---税收概述
流转税类：增值税、消费税、营业税和关税，主要是在 生产、流通或服务业中发挥调节作用；
2、假设你的客户2013年1月份购买了一辆上海大众朗逸 （属于节约能源 使用新能源车辆），排量1.39L，应 交车船税多少？
3、假设你的客户6月3日在我司投保交强险 ，后于6月15日因故退保，其车船税应如 何办理退税？如在7月15日办理退保呢？
税法培训---测试题
1、4500/12=375元 应缴12月一个月的车船税375元？ 2、减半征收，应交150元？ 3、6月当月办理退保的，因车船税还未申报，可以随退
其他车辆 摩托车
税目
1.0升（含）以下的 1.0升以上至1.6升（含）的
1.6升以上至2.0升（含）的
2.0升以上至2.5升（含）的
2.5升以上至3.0升（含）的
3.0升以上至4.0升（含）的
客车
4.0升以上的 中型客车（核定载客人 数9人以上，20人以下） 大型客车（核定载客人 数20人（含）以上）
投保人在投保交强险时已完成车船税缴纳的，在保险人未完
1
成申报之前，投保人申请交强险退保，且退保原因符合交强险实
务要求，保险人可在退保的同时退税；
对于投保成功并出具保单后，保险人如已经进行申报处理的
2
，保险人只退保不退税，投保人应自行到地税机关进行退税。
客户到税务机关缴完税的车辆，保险公司不作申报处理，若
4 新车的初登日期以
“机动车销售统一发票”开票 日期所在月为准，进口机动 车初登日期以“海关关税专 用缴款书”所在日期为准。 有行驶证机动车以行驶证登 记日期为准。
别是剪 寂月无
是离不 寞如言 相
一愁断
,
番 滋 味 在
。
,
理 还 乱
梧钩独
桐。上
深
西
院
楼
锁
，
见 欢
心
清
头
秋
。
。
税法培训---车船税减免
为支持公共交通事业发展，保护环境，节约能源，缓解交通 压力，对公共交通车船免征车船税；对于农村居民拥有主要在农 村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车，暂免征收车船 税。
税法培训---车船税减免
由于车船税系统尚未升级，对于不属于车船税征收范
省
围的纯电动、燃料电池乘用车以及节约能源、使用新能
地
源的车辆在办理交强险缴纳车船税时，暂时采取以下办 法录入系统：
3
发生批增减、退保时，将只影响交强险保单数据，车船税将按申
报后办法处理。
税法培训---对客户应提示事项
应提示投保人退 保退税后如再次投保， 再次投保时间应与退税 时间在同一自然年度内 ，否则会产生滞纳金。
超过申报期需办理退税的，需将车辆详细信息、 出单点及退税原因以Excel的格式整理上报省地税局 指定邮箱，经专管人员初审后，将把符合政策内需退 税的车辆明细下发到相应出单点主管税务机关，投保 人可持相关具体资料去主管税务机关办理退税事宜。 （具体资料以各主管税务机关要求为主）
其他车辆
专用作业车、轮式机械 车
整备质量每吨
16-12-元
不包括拖拉机
摩托车
每辆
36-180元
船舶
机动船舶 游艇
净吨位 每米
3-6元 600-2000元
拖船计、算非机动驳船按50% 游艇总长
税法培训---车船税概述
❖ 根据车船税法及其实施条例规定，从事机动车交 通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车 船税的扣缴义务人，应当在收取交强险保险费时 依法代收车船税。
货车
专用作业车 轮式专用机械车
计税 单位
每辆
每辆 整备 质量 每吨 整备 质量 每吨 整备 质量 每吨 每辆
年基准税额 180 300 360 720 1800 3000 4500 720
900
80
40
56 56 40
备注 核定载客人数9人（ 含）以下
核定载客人数9人以 上，包括电车 包括半挂牵引车、三 轮汽车和低速载货汽 车等
增值税、消费税、车购税，
铁道部门、各银行总行、各保 险公司总公司集中缴纳的营业 税、所得税、城建税，中央企 业缴纳的所得税，中央企业与 地方企业、事业单位组成的联 营企业、股份企业缴纳的所得 税，地方银行、非银行金融企 业 缴纳的所得税，海洋石油企
业缴纳的所得税、资源税，部 分企业的企业所得税、证券交
1
2
3
4
所有投保查询年度与 起保年度不在同一年度的 ，应提示客户应在下一自 然年度内提前续保或到税 务窗口办理缴税，否则会 产生滞纳金。
我司车船税申报日 期为月末最后1日，应告 知客户，在投保当月完 成退税事宜，临近月末 因系统问题、资金问题 可能无法退税。
税法培训---测试题
1、假设你的客户2013年12月31日购买了一辆进口车， 排量4.5升，当日来我司投保交强险，车船税应缴多 少？缴纳的是哪个期间的？
，车船税计税方式按月进行 短期计税。新车计算税款的 起止时间为初登日期至当年 的12月31日；临时上道的机 动车，计算本年纳税金额时 ，起期为投保查询日当天，
止期为当年12月31日。
车船税纳税年度为公 历1月1日至12月31日。客
2
户在应纳税年度内任何一天缴车船税 ，都不收取滞纳金，滞纳金的计 算日从缴税次年的1月1日起至投 保查询日确定补缴止。滞纳金=年 应纳税额×（5/10000）×逾期天 数
除此外，部分地方财政部门负责征收契税、耕地占用税；海关负责征收进口环节关税、增值税等。
税法培训---车船税概述
现行的车船税法由中华人民共和国第十一届全 国人民代表大会常务委员会第十九次会议于２０ １１年２月２５日通过，自２０１２年１月１日 起施行。
在我国境内属于《车船税税目税额表》规定的 车辆、船舶的所有人或者管理人，为车船税的纳 税人，应当依照车船税规定缴纳车船税。
地
入21400000000，减免税凭证号输入2149999，开具减免
税
税税务机关名称输入山西省地方税务局。
提
3、使用新能源车辆：类型选免税，税务机关名称输
入山西省地方税务局，税务机关代码输入21400000000，
示
减免税凭证号输入2145555，开具减免税税务机关名称输
二
入山西省地方税务局。
税法培训---车船税退税
❖ 车船税由地方税务机关负责征收，省、自治区、 直辖市人民政府可以根据《车船税法》有关规定 并结合当地实际情况，制定具体的税额标准、有 关公交车船等减免税细则及申报纳税期限 。
税法培训---车船税概述
我 乘用车[按 发动机汽 缸容量（
省 排气量） 车 分档] 船 税 税 目 税 商用车 额 表
挂车
税法培训---车船税概述
税目
计税单位
年基准税额
备注
1.0升（含）以下的
60-360元
1.0升）以的上至1.6升（含
300-540元
车 船
乘用车（按发 动机汽缸 容量（排
1.6升）以的上至2.0升（含 2.0升）以的上至2.5升（含
每辆
360-660元 660-1200元
核定下载客人数9人（含）以
税 税 目 税 额 表
保时一起办理退税，如在7月份退保，只能退保费，应 提示客户去其所在地税务局办理退税，并将退保车辆 信息发送财务部，于次月初上报省地方税务局。
河 南
180 300 420 720 1500 3000 4500
河 北
120 300 480 840 1800 3000 4500
北 京
300 420 480 900 1920 3480 5240
陕 西
180 360 480 20 1800 3000 4500
税法培训---车船税缴纳
1 纳税人可以在购买 机动车交强险的同时交 纳车船税，也可以在购 买交强险之前到主管税 务机关自行申报缴纳车 船税。
不包括拖拉机
税法培训---车船税概述
临近省份车
船税额比较
山 西
1.0升（含）以下的 1.0升以上至1.6升（含）的 1.6升以上至2.0升（含）的 2.0升以上至2.5升（含）的 2.5升以上至3.0升（含）的 3.0升以上至4.0升（含）的
4.0升以上的
180 300 360 720 1800 3000 4500
气量）分 档）
2.5升）以的上至3.0升（含
3.0升）以的上至4.0升（含
4.0升以上的
商用车
客车 货车
每辆 整备质量每吨
1200-2400元 2400-3600元 3600-5400元 480-1440元
16-120元
核定括载电客车人数9人以上，包 包括半挂牵引、三轮汽车
和低速载货车等
挂车
货车税额50%
税
1、不属于车船税征收范围的纯电动、燃料电池乘用
提
车：类型选免税，税务机关名称输入山西省地方税务局
示
，税务机关代码输入21400000000，减免税凭证号输入
一
2146666，开具减免税税务机关名称输入山西省地方税务
局。
税法培训---车船税减免
2、节约能源车辆：类型选按比例减税，比例选50%，
省
税务机关名称输入山西省地方税务局，税务机关代码输
易税（未开征，现征收印花 税），个人所得税中对储蓄存 款利息所得征收部分，中央税
的滞纳金、补税、罚款。
营业税、城建税，地方国 企、集体企业私营企业缴纳的 所得税、个人所得税，资源税， 城镇土地使用税、耕地占用税、 土地增值税，房产税，车船税， 印花税，契税，屠宰税，筵席 税及其他地方附加，地方税的 补税，滞纳金、罚款。2002 年1月1日后在各级工商部门 办理设立登记的企业，其企业 所得税由国税局负责征收。
法定免 税车 辆
1、捕捞、养殖渔船；2、军队、武装警察部队 专用的车船；3、警用车船；4、外国驻华使领馆、国际 组织驻华代表机构及其有关人员的车船。
节能、新能 源车辆
对节约能源的车辆减半征收车船税， 对使用新能源的 车船免征车船税，对不属于车船税征税范围的纯电动、燃 料电池乘用车不征收车船税。
公交、农用 型车辆
税
资源税类：资源税、土地增值税和城镇土地使用税；
种
按
性
质
所得税类：企业所得税、个人所得税。
和
作
用
特定目的税类：固定资产投资方向调节税（缓征收）、
分
筵席税、城建税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税，。
类
财产和行为税类：房产税、车船税、印花税、契税。
税法培训---税收概述
国税局负责征收税种
地地税税局局负责征收税种
车船税培训
山西分公司财务部 李春然
2013年7月份
主要内容
1
税收概述
2
车船税概述
Hale Waihona Puke Baidu
3
车船税缴纳
4
车船税减免
5
车船税退税
6
对客户应提示事项
税法培训---税收概述
税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，
强制、无偿地取得财政收入的一种形式。具有以下特性：
无偿性
强制性
固定性
税法培训---税收概述
流转税类：增值税、消费税、营业税和关税，主要是在 生产、流通或服务业中发挥调节作用；
2、假设你的客户2013年1月份购买了一辆上海大众朗逸 （属于节约能源 使用新能源车辆），排量1.39L，应 交车船税多少？
3、假设你的客户6月3日在我司投保交强险 ，后于6月15日因故退保，其车船税应如 何办理退税？如在7月15日办理退保呢？
税法培训---测试题
1、4500/12=375元 应缴12月一个月的车船税375元？ 2、减半征收，应交150元？ 3、6月当月办理退保的，因车船税还未申报，可以随退
其他车辆 摩托车
税目
1.0升（含）以下的 1.0升以上至1.6升（含）的
1.6升以上至2.0升（含）的
2.0升以上至2.5升（含）的
2.5升以上至3.0升（含）的
3.0升以上至4.0升（含）的
客车
4.0升以上的 中型客车（核定载客人 数9人以上，20人以下） 大型客车（核定载客人 数20人（含）以上）
投保人在投保交强险时已完成车船税缴纳的，在保险人未完
1
成申报之前，投保人申请交强险退保，且退保原因符合交强险实
务要求，保险人可在退保的同时退税；
对于投保成功并出具保单后，保险人如已经进行申报处理的
2
，保险人只退保不退税，投保人应自行到地税机关进行退税。
客户到税务机关缴完税的车辆，保险公司不作申报处理，若
4 新车的初登日期以
“机动车销售统一发票”开票 日期所在月为准，进口机动 车初登日期以“海关关税专 用缴款书”所在日期为准。 有行驶证机动车以行驶证登 记日期为准。
别是剪 寂月无
是离不 寞如言 相
一愁断
,
番 滋 味 在
。
,
理 还 乱
梧钩独
桐。上
深
西
院
楼
锁
，
见 欢
心
清
头
秋
。
。
税法培训---车船税减免
为支持公共交通事业发展，保护环境，节约能源，缓解交通 压力，对公共交通车船免征车船税；对于农村居民拥有主要在农 村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车，暂免征收车船 税。
税法培训---车船税减免
由于车船税系统尚未升级，对于不属于车船税征收范
省
围的纯电动、燃料电池乘用车以及节约能源、使用新能
地
源的车辆在办理交强险缴纳车船税时，暂时采取以下办 法录入系统：
3
发生批增减、退保时，将只影响交强险保单数据，车船税将按申
报后办法处理。
税法培训---对客户应提示事项
应提示投保人退 保退税后如再次投保， 再次投保时间应与退税 时间在同一自然年度内 ，否则会产生滞纳金。
超过申报期需办理退税的，需将车辆详细信息、 出单点及退税原因以Excel的格式整理上报省地税局 指定邮箱，经专管人员初审后，将把符合政策内需退 税的车辆明细下发到相应出单点主管税务机关，投保 人可持相关具体资料去主管税务机关办理退税事宜。 （具体资料以各主管税务机关要求为主）
其他车辆
专用作业车、轮式机械 车
整备质量每吨
16-12-元
不包括拖拉机
摩托车
每辆
36-180元
船舶
机动船舶 游艇
净吨位 每米
3-6元 600-2000元
拖船计、算非机动驳船按50% 游艇总长
税法培训---车船税概述
❖ 根据车船税法及其实施条例规定，从事机动车交 通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车 船税的扣缴义务人，应当在收取交强险保险费时 依法代收车船税。
货车
专用作业车 轮式专用机械车
计税 单位
每辆
每辆 整备 质量 每吨 整备 质量 每吨 整备 质量 每吨 每辆
年基准税额 180 300 360 720 1800 3000 4500 720
900
80
40
56 56 40
备注 核定载客人数9人（ 含）以下
核定载客人数9人以 上，包括电车 包括半挂牵引车、三 轮汽车和低速载货汽 车等
增值税、消费税、车购税，
铁道部门、各银行总行、各保 险公司总公司集中缴纳的营业 税、所得税、城建税，中央企 业缴纳的所得税，中央企业与 地方企业、事业单位组成的联 营企业、股份企业缴纳的所得 税，地方银行、非银行金融企 业 缴纳的所得税，海洋石油企
业缴纳的所得税、资源税，部 分企业的企业所得税、证券交
1
2
3
4
所有投保查询年度与 起保年度不在同一年度的 ，应提示客户应在下一自 然年度内提前续保或到税 务窗口办理缴税，否则会 产生滞纳金。
我司车船税申报日 期为月末最后1日，应告 知客户，在投保当月完 成退税事宜，临近月末 因系统问题、资金问题 可能无法退税。
税法培训---测试题
1、假设你的客户2013年12月31日购买了一辆进口车， 排量4.5升，当日来我司投保交强险，车船税应缴多 少？缴纳的是哪个期间的？