企业内部控制权限如何设置更合理

物资需用单位 物资供应部门 物资供应部门 财务部门
年度计划 年度计划 签署： 单笔≥50万元 批准： 单笔≥50万元
月（季）度计划 月（季）度计划 签署： 单笔＜50万元 签署： 单笔＜50万元
需求计划建议 采购计划建议 二级单位签署：单笔＜10万元 二级单位单笔<10万元
需求计划建议 采购计划建议 签署： 单笔＜20万元 批准: 单笔＜20万元 ○ ○ ○ ○ ○ ○
2.3.2
办公费
责任部门（单 位）
批准:单笔≥1万元
批准：单笔＜4000元
财务部门
2.3.3
差旅费
责任部门（单 位）
批准:单人单笔≥1万 元
处级以下乘坐飞机、 住宿超标或单人单笔1 住宿未超标且单人单笔＜4000元 批准:单人单笔＜1万元 软卧等由分管副经理 万元—4000元（含） 事先审批 批准单笔3万元—4000 ②二级单位和物流中心批准：单笔＜1 元（含）的报销 万元 批准:单笔1000元 （含）-3000元 批准:单笔＜1000元
授权级别 执行部门 权限 业务类型 1. 采购 1.4 一般物资采购供应 1.4.1 供应商网络 1.4.2 总部集中采购 1.4.2.1 采购计划 1.4.2.2 采购合同 1.4.2.3 供货协议
5
5.1 总会计师 (审批资金、费用等)
6
6.1 分公司经理以下（除 非特别注明，均指物 流部经理）
○ ○ ○ ○ 法律事务部门 物资供应部门
业务部门 业务部门 财务部门 财务部门 业务部门 成品油采购部门 责任部门（单 位）
本区域外部采购计划 分公司月度资源计划 签署:单笔≥1000吨 批准：单笔≥500万元 批准 批准系统外供应商信 用等级 ○ 审核 签署 分解年度费用预算指 标、批准下属单位年 度费用计划及调整计 划 签署:单笔＜1000吨 批准：单笔＜500万元 ○
○ ○ ○ ○ ○ ○
○ ○ ○ ○ ○ ○ ○ 法律事务部门 业务部门 业务部门 财务部门 法律事务部门 财务部门
落实省公司下达的费用 审批下属单位月度费用 落实省公司下达的费用计划,分解 计划,分解基层单位费用 预算指标 基层单位费用预算指标 预算指标
2007年
C1 －1
公司权限指引(2007年)
修理费
责任部门
签署合同:单笔≥20万 元 签署合同:单笔＜20 批准对外付款:单笔1万 批准对外付款:单笔≥ 万元 元（含）—20万元 20万元 批准：单笔4000元 （含）-1万元
①省公司处室付款单笔＜1万元； ② 二级单位签署单笔＜5万元的合同，付 签署合同:单笔＜20万 付款单笔＜2000 法律/财务/基建 款单笔＜5万元； ③ 元；批准对外付款:单笔 部门 元 物流中心签署单笔＜5万元的合同，付 ＜20万元 款单笔2000元（含）—5万元 批准：单笔＜1万元（对于 （原则上办公用品实 单笔≥4000元的办公费清单 行公司统一采购后领 用）批准：单笔＜ 应每月上报省公司经理阅 500元 知）
（除特别注明外，本表所列权限指 经股份公司、省公司批准的预算/计划项下的授权）
1、对以下三类对外合同项下付款单笔≥1000万元的，会签部门或复核岗位应包括企业法律事务部门 ①分公司非 日常经营类合同；②对我方示范文本进行实质性修改或使用对方文本的合同；③按“权限指引”规定的额度须由 企业班子领导（包括正、副职）签署的合同。 2、对以下两类对外合同项下付款单笔≥500万元的，会签部门或复核岗位应包括业务部门的兼职合同管理员 ①直 接使用我方示范文本的合同；②按“权限指引”规定的额度须由处室正、副职或分公司经理签署的合同。
①省公司处室批准：单笔＜4000元；
批准：住宿未超 标且单人单笔＜ 500元
财务部门
2.3.4
会议费（包括培训费）
责任部门（单 位） 责任部门（单 位）
批准:单笔≥3万元
批准：单笔＜3万元
批准：单笔＜5000元（对于 单笔≥1000元的业务费清单 应每月上报省公司经理阅 知）
公司权限指引(2007年)
（除特别注明外，本表所列权限指 经股份公司、省公司批准的预算/计划项下的授权）
1、对以下三类对外合同项下付款单笔≥1000万元的，会签部门或复核岗位应包括企业法律事务部门 ①分公司非 日常经营类合同；②对我方示范文本进行实质性修改或使用对方文本的合同；③按“权限指引”规定的额度须由 企业班子领导（包括正、副职）签署的合同。 2、对以下两类对外合同项下付款单笔≥500万元的，会签部门或复核岗位应包括业务部门的兼职合同管理员 ①直 接使用我方示范文本的合同；②按“权限指引”规定的额度须由处室正、副职或分公司经理签署的合同。
授权级别 执行部门 权限 业务类型
5
5.1 总会计师 (审批资金、费用等)
6
6.1 分公司经理以下（除 非特别注明，均指物 流部经理）
省公司经理 /经理班 省公司分管副经理(审批 计划、项目、合同、价 子 格、信用等)
省公司处室负责人/二级单位负 责人/物流中心经理
分公司经理
会签部门或复 核岗位
2.பைடு நூலகம்.1
—
○ ○ ○ ○
○ ○ 签署： 单笔＜20万元 ○ 审批： 单笔＜20万元
○ ○ ○ ○ 法律事务部门 法律事务部门
1.4.2.4 对外付款 1.4.3 企业自行采购
财务部门
批准: 单笔≥100万元人民币 单笔≥10万美元
批准: 单笔＜100万元人民币 单笔＜10万美元
○
○
物资供应部门
1.4.3.1 需求计划 1.4.3.2 采购计划 1.4.3.3 采购合同 1.4.3.4 对外付款 1.5 1.5.1 1.5.2 1.5.3 成品油采购 配置计划/外部采购计划 外部采购合同 对外付款 货到付款(包括承兑汇票) 预付款 1.5.4 1.6 1.6.2 2.3 供应商信用等级 进口成品油 委托代理协议 商品流通费用管理
省公司经理 /经理班 省公司分管副经理(审批 计划、项目、合同、价 子 格、信用等)
省公司处室负责人/二级单位负 责人/物流中心经理
分公司经理
会签部门或复 核岗位
物资供应部门 物资装备部 物资供应部门 物资供应部门 物资供应部门
— ○ 签署： 单笔≥100万元
二级供应商网络 ○ 签署： 单笔＜100万元 签署:年度供货协议/ 代理采购协议