宾馆酒店内控制度

宾馆酒店内控制度

第一章总则2

第二章财务预算管理2

第三章会计政策管理4

第四章收银员/货币资金管理6

第五章采购工作管理14

第六章财产物资管理17

第七章营业收入管理22

第八章成本费用管理24

第九章销售折扣及款待管理26

第章往来账款管理28

第一章差旅及会务费管理31

第二章经济合同管理32

第三章会计档案管理33

第四章财务分析管理34

第一章总则为加强企业财务管理和经济核算，规范财务行为，提高经济效益和管理水平，维护投资者利益，保证企业资产的安全完整、保值增值，根据财政部《企业财务制度》、《企业会计准则》和《管理有限公司财务管理办法》的要求，结合本公司实际情况，特制定《****有限公司内控制度》。

第二章财务预算管理

（一）预算的编制程序：宾馆饭店预算的内容包括年度、季度、月度预算，反馈以及检查分析、考核制度。年、季、月度预算采用以管理公司下达的年度总经营目标为基础，宾馆饭店各部门围绕总目标编制部门预算，宾馆饭店预算委员会审核、修改和汇总，报管理公司批准后再下达给各部门，即采用以总目标为基础、自下而上、自上而下的预算编制程序。

（二）预算的管理机构和主要任务：宾馆饭店成立预算委员会。成员由总经理、财务经理、各部门经理及有关人员组成。总经理负责预算委员会的全面工作，财务经理负责预算控制并对预算的执行实施过程监督以及预算委员会的事务工作。预算委员会的主要任务是：

1、建立和完善适应本宾馆饭店的预算控制制度。

2、掌握尽可能多的信息和资料，根据管理公司的目标，结合宾馆饭店的实际情况起草预算方针、经营方针、经营策略、目标利润、资金利用、设备更新标准，最终编制年度预算。

3、指导各部门预算草案的编制及据此进行宾馆饭店预算草案的编制。

4、向管理公司提交预算报告，经批准后，负责预算的执行、检查和监督。

5、审议预算执行结果，进行差异分析，研究改进措施。

（三）预算的编制：

1、资本预算：宾馆饭店的资本预算是根据管理公司的投资决议，由总经理牵头，会同工程部、财务部及有关人员制定资本预算项目，由财务部汇总制定包括目的、项目、详细内容、概要、效果、工期、金额等内容的预算开支。

2、利润预算：利润预算是通过部门预算的编制，经财务经理汇总后，成为宾馆饭店的年度预算。

3、部门预算的责任人及预算要求：预算名称责任人预算内容应准备的资料预算期客房销售预算客房部经理营业收入客房出租率、平均房价月/季/年客房部预算客房部经理营业费用营业成本消耗及费用定额月/季/年餐饮销售预算餐饮部经理营业收入营业成本营业费用客数、平均消费、饮食成本率、消耗及费用定额月/季/年其他销售预算相关部门经理营业费用营业成本收入预算、有关消耗及费用定额月/季/年能源及维修预算工程部经理能源消耗维修保养能源消耗量及维修计划、能源单价、预计排污费开支等月/季/年劳动工资及福利预算人事部经理财务部经理工资及福利养老金等职工人数、工资水平及与员工有关的福利费等月/季/年广告宣传及交际应酬预算办公室主任广告宣传公关交际等广告宣传、交际应酬费、业务推广费、差旅费支出等月/季/年管理费用预算行政费用预算各行政部门经理宾馆饭店管理费用行政管理费用历史数据预测及行政部门消耗及费用定额预算委员会应对部门自编的预算进行审核、更改和修订，然后由财务经理根据预算委员会审

定的部门预算，汇总和编制宾馆饭店年、季、月度总预算。下年度预算的编制，应在每年12月底之前完成，并于年底前报管理公司，由管理公司批准后下达。

（四）季度预算会议的时间安排：根据已经批准的年度预算，预算委员会应于每季度召开一次本季度预算执行情况检查和下季度预算的修订会议。季度预算的修订必须能保证年度预算的完成，影响年度预算的，须提请宾馆饭店管理当局更改年度预算指标，并报管理公司批准。

工作内容时间下季度部门预算的修订下季度部门预算的确认每季末的20日下季度综合预算的修订下季度综合预算的确认每季末的24日总经理批准每季末的28日

（五）预算表格的填制：预算表的内容应尽可能同浙江省电信实业集团公司要求统一上报的合并预算及年终决算的会计报表的有关格式、内容口径一致，以便于对比、分析。

1、宾馆饭店利润预算表：包括：－客房部经营情况预算－餐饮部经营情况预算－其他部门经营情况预算－能源及维修费用预算－广告宣传/业务费用预算－公司费用/行政费用预算

2、资金预算表: 包括：－采购预算－借贷预算－现金流量预算

（六）预算报表说明，包括：－行业竞争情况－国家政策影响－经营方针确定－员工人数/用工性质/结构及分布情况－设备维修、更新改造内容－成本率、费用率－资金状况

（七）预算的检查和监督：宾馆饭店预算委员会应定期（每季、每年）进行预算检查，分析实绩与预算的差异并提出差异分析报告，差异分析报告的内容应有：

1、差异原因：－外部条件的变化（如客源、供应、价格等客观原因变化造成的差异；－费用的失控（如定员、定额费用等无控制或控制无力）；－失误（如预测、经营方针、策略等主观上造成的失误）；－提出纠正差异或修订预算的建议和措施。

第三章会计政策管理

（一）会计准则和会计制度：执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。

（二）会计年度：会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）记账本位币：采用人民币为记账本位币。

（四）记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

（五）坏账核算方法：

1、用备抵法核算坏账。

对应收账款和其他应收款按应收账款余额百分比法计提坏账准备。计提比例为：3‰。

2、坏账确认标准：根据会计准则确认标准，对无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。

（六）存货核算方法：