科研项目经费报销讲解(PPT 73页)
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科研项目经费管理 -(共91张PPT)
二、预算编制—各科目支出应本卷须知
▪ 国际合作与交流费：是指在课题研究开发过程中课题研究人员出国及外国专家
ห้องสมุดไป่ตู้来华工作的费用。国际合作与交流费应当严格执行国家外事经费管理的有关规 定。课题发生国际合作与交流费，应当事先报经工程组织单位审核同意。
▪ 〔差旅费、会议费、国际合作与交流费之和不超直接费用的10%〕
工程概算应符合国家财务政策和各方案经费管理制度的相关规定，工程任务 符合方案定位和方案专项经费支持方向，工程各项支出符合有关财经政策。
〔3〕经济合理性原那么：
参照国内外同类研究开发活动的状况以及我国的国情，工程预算应与同类科 研活动的支出水平相匹配，在考虑创新风险和不影响工程任务的前提下，提高资金 的使用效率。
用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消消 耗用等。〔不能单独计价一定要有具体分摊明细〕
▪ 燃料动力费可以调增调减
二、预算编制—各科目支出应本卷须知
▪ 差旅费：是指在工程研究开发过程中开展科学实验〔试验〕、科学
考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用 等。差旅费开支标准应当按照国家有关规定执行。
a：应有材料采购合同及材料验收、入库、出库手续；
b：不得列支生产性材料、基建材料、不得列支普通办公耗材;
、科研工程经费管理
(3)、直接费用---测试化验加工费 测试化验加工费指在课题研究开发过程中支付给外单位〔包括课 题单位内部独立经济核算单位〕的检验、测试、化验及加工费用 。
a:应有委托合同、结算清单、发票、测试结果报告、测试单位资质证明等； b:在课题承担单位〔合作单位〕内进行测试化验加工，测试化验加工部门应
1、学习与准备
学习领会有关经费管理的政策和要求〔省、市、区〕 重点关注各级工程管理部门发布工程申报指南
科研经费解读.ppt-湖北民族学院
需要 发票
是否办理 免税手续
否：缴纳税费
税费从横向课题中 列支，如无横向课 题，税费自己垫支
是：免税
1、《增值税备案类减 免税登记表》 2、加盖登记专用章的 合同原件或复印件
如何办理免 税手续流程 咨询科技处
如办理成 功，需提 供以下资 料到财务 处，以便 去税务局 办理免税
3、加盖登记专用章的 《技术合同信息表》 4、加盖核定专用章的 《技术合同认定登记 及技术性收入核定证 明单》（第二联）
劳务费：发放给提供劳务本人的卡上，不得使用现金 结算，课题组成员一律不得发放劳务费。 1、专家咨询费等劳务费，原则上每人每次不超过2000 元。专家身份证号，专家开户行及开户账号，劳务 费发放明细及说明，发放标准。 2、临时工劳务费，每人每月不超过1500.00元，造单 上卡发放。提供身份证号及支付标准及劳务明细。 3、学生劳务费、本科生硕士生每人每月不超过800元 （本科生不得逐月固定发放劳务费）。提供学生证 复印件，身份证号，及详细的劳务明细。 备注：劳务明细表上经手人必须签字确认。
备注：非我校人员不能作为经手人和证明人
支付方式
横向科研 经费 支票或汇款 部分纵向 科研经费 博士启动项目 非税安排 科研配套经费 国库支付 财政拨款 纳入公务卡强制结算目录的均需刷公务卡
第十九条 经批准，科研出差的，按以下标 准执行： 一、15天以内的，伙食补助费和市内交通 费按照第十五条规定执行，住宿费标准按 照第十二条标准执行。 二、15天及以上20天以内的，住宿费、伙 食补助费和市内交通费按50%报销。 三、20天及以上的，住宿费、伙食补助费 和市内交通费按30%报销。
差旅费（含燃油过路费）
按照差旅费文件执行，科研出差补助 特别说明。科研自带车需要科技处审批。
《科研经费报销规范》课件
加强财务管理
通过统一报销规范，提高财务管理工 作的规范性和透明度，确保科研经费 使用的合规性和可靠性。
重要性
保障科研质量
规范的经费报销制度能够保证科 研活动的正常进行，为科研人员 提供必要的经费支持，从而提高
科研质量和水平。
提升财务管理水平
通过实施规范的经费报销制度，提 高财务管理工作的效率和水平，为 科研单位的发展提供有力保障。
06
总结与展望
规范科研经费报销的意义
提高科研经费使用效率
规范科研经费报销流程，确保经费用于科研活动的合理支出，避 免浪费和滥用。
促进科研诚信建设
通过规范科研经费报销，加强对科研人员的监督和管理，防止学术 不端行为。
保障科研成果质量
合理使用科研经费，确保科研活动的正常进行，有利于提高科研成 果的质量和水平。
发票的粘贴和整理
将发票按照报销要求粘贴 在相应的报销单上，并保 持整齐、清晰。
网上报销系统的填写与提交
填写报销单
根据实际情况填写报销 单，包括报销人信息、 发票明细、报销金额等
。
核对信息
仔细核对填写的信息是 否准确无误，确保报销
单的质量。
上传发票
将已填写的报销单和相 应的发票上传至网上报
销系统。
提交审核
发票的真伪验证
发票真伪验证
在报销前，必须验证发票的真伪 ，确保发票的真实性和合法性。 可以通过税务部门官方网站或相 关机构进行验证。
防止虚假发票
科研人员应提高警惕，注意防范 虚假发票的风险，确保发票来源 可靠，不要轻易接受来路不明的 发票。
报销的时限
及时报销
科研经费报销应按照学校或机构的规 定时限进行，在项目结题或年度结束 前，及时整理和提交相关发票和单据 。
科技计划项目经费管理.ppt
2019-10-11
3、预算资金开支范围
■ 会议费：是指在课题研究开发过程中为组织开展学术 研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。 在编报会议费预算时，应注意以下事项：
26
感谢你的聆听
第一部分 科技计划项目经费管理—项目申报概预算
2019-10-11
1、开支标准
2、列支范围
■ 国家级项目会议费标准
（一）项目（课题）预算申报书，包括：
■ 承诺书 ■ 课题预算表 ■ 课题预算说明书 ■ 相关补充说明材料
① 项目基本情况表 ② 项目参加人员基本情况表 ③ 项目预算表 ④ 设备费——购置/试制设备预算明
细表 ⑤ 测试化验加工费预算明细表 ⑥ 承担单位研究经费支出预算明细
表
10
感谢你的聆听
第一部分 科技计划项目经费管理—项目申报概预算
2019-10-11
1、开支标准
2 、列支范围
3、科学考察
■ 国家级科技项目（课题）
差旅费的开支标准应当按 照《中央国家机关和事业 单位差旅费管理办法》 （财行[2006]313号）的相 关规定执行。 ■ 省级科技项目（课题）
差旅费的开支标准应当按 照四川省有关规定执行。
如：《四川省省直机关差 旅费管理办法》（川财行 [2014]6号） 《四川省省级行政事业单 位差旅费管理 办法》（川 财行[2007]227号）
■课题组举办的与课题任务 有关的会议（如咨询会、交 流会、验收会等）支出可列 入会议费预算，但应合理安 排会议内容与数量。 ■课题承担单位发起举办的 一般性学术会议，原则上不 应由课题专项经费列支。 ■应说明拟举办会议主要内 容、规模、开支标准等测算 依据。
不可列支 的材料
■原则上，不可以在专项经 费中列支生产性材料、基 建材料、大宗工业化原料。 ■ 原则上，不可以在专项 经费中列支普通办公材料。
3、预算资金开支范围
■ 会议费：是指在课题研究开发过程中为组织开展学术 研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。 在编报会议费预算时，应注意以下事项：
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第一部分 科技计划项目经费管理—项目申报概预算
2019-10-11
1、开支标准
2、列支范围
■ 国家级项目会议费标准
（一）项目（课题）预算申报书，包括：
■ 承诺书 ■ 课题预算表 ■ 课题预算说明书 ■ 相关补充说明材料
① 项目基本情况表 ② 项目参加人员基本情况表 ③ 项目预算表 ④ 设备费——购置/试制设备预算明
细表 ⑤ 测试化验加工费预算明细表 ⑥ 承担单位研究经费支出预算明细
表
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第一部分 科技计划项目经费管理—项目申报概预算
2019-10-11
1、开支标准
2 、列支范围
3、科学考察
■ 国家级科技项目（课题）
差旅费的开支标准应当按 照《中央国家机关和事业 单位差旅费管理办法》 （财行[2006]313号）的相 关规定执行。 ■ 省级科技项目（课题）
差旅费的开支标准应当按 照四川省有关规定执行。
如：《四川省省直机关差 旅费管理办法》（川财行 [2014]6号） 《四川省省级行政事业单 位差旅费管理 办法》（川 财行[2007]227号）
■课题组举办的与课题任务 有关的会议（如咨询会、交 流会、验收会等）支出可列 入会议费预算，但应合理安 排会议内容与数量。 ■课题承担单位发起举办的 一般性学术会议，原则上不 应由课题专项经费列支。 ■应说明拟举办会议主要内 容、规模、开支标准等测算 依据。
不可列支 的材料
■原则上，不可以在专项经 费中列支生产性材料、基 建材料、大宗工业化原料。 ■ 原则上，不可以在专项 经费中列支普通办公材料。
科研项目经费报销讲解
二、怎样获取真实票据
（二）主要分为两类：
❖一是发票 由税务局统一监制 加盖“发票专用章”
二、怎样获取真实票据
付款单位：填 写“上海大学”
纳税人(开票单位)名称 纳税人识别号(税务登记证
号码) “发票专用章”字样
套印“全国统一发票监制 章”
税务机关所在地的全称或 简称
“国家(地方)税务局监制” 字样
大小写金额一致
二、怎样获取真实票据
❖二是资金往来结算票据或收据 由财政部统一监制 加盖“财务专用章”
二、怎样获取真实票据
付款单位：填 写“上海大学”
大小写金额一致
套印“财政票据监制章”字样 财政机关所在地的全称或简称
“财政部监制”字样
开票单位名称 “财务专用章”
字样
二、怎样获取真实票据
（三）票据要求
2、开具票据(已预开票据的，此步跳过） 纵向科研经费：开具往来结算票据（或复印银行入账凭证， 加用发票”或“增值税普通 发票”
3、建卡（已立项的经费，此步跳过） 携带立项书预算（或合同）到科技处申请编制经费卡
4、制卡、入账（财务处操作） 5、领卡（科技处发放）
科研项目经费报销讲解
一、经费报销（借款）流程 二、怎样获取真实票据 三、科研项目经费管理 四、怎样报销（以支款单为例）
1、资料费、印刷费、出版费 2、设备费 3、测试化验加工费 4、维修费、修缮费 五、关注
一、经费报销（借款）流程
报销
❖ 经济业务完成，已获得票据，直接报销进卡、 汇款、支票等
借款（冲销）
❖ 3、按预算入账、核算一体化管理的纵向经费
三、科研项目经费管理
4、按预算入账：预算执行—经费汇总
三、科研项目经费管理
科研处关于申报科研项目中经费预算的填报指导23页PPT
编报方法——思考步骤
依据项目 （课题）目 标与任务细 致考虑和安 排各项研究
活动
做什么？
组织协调相 关单位和人
员
细化各项资 源需求（人 力、设备、
材料等）
估算各项经 费需求额度
谁用钱？
怎么花？
用多少？
支出科目详解
直接费
设备费 材料费 测试化验加工费 燃料动力费 差旅费 会议费 劳务费 专家咨询费 国际合作与交流费
定执行。
会议费
是指在课题研究开发 过程中为组织开展学 术研讨、咨询以及协 调项目或课题等活动 而发生的会议费用。 课题承担单位应当按 照国家有关规定，严 格控制会议规模、会 议数量、会议开支标
准和会期。
支出科目详解
劳务费
是指在课题研究 开发过程中支付 给课题组成员中 没有工资性收入 的相关人员（如 在校研究生）和 课题组临时聘用 人员等的劳务性
等标准超出政策规定等
课题预算编报中的常见问题
单位现有设备条件已能满足要求，不需要购置设备； 可与相关单位协作共享大型设备，不需要购置； 立项时单位承诺无偿提供的设备 设备与项目任务不相关或相关性较差 设备不需要进口，可用国产设备 设备性能配置不合理（偏低或偏高） 设备数量偏多 设备价格偏高 试制设备成本偏高 小型办公设备，常规通用设备数量偏多或价格偏高和各计划经费管理制度的相关 规定，项目任务符合计划定位和计划专项经费支持方向，项 目各项支出符合有关财经政策。
经济合理 性原则
参照国内外同类研究开发活动的状况以及我国的国情，项目 预算应与同类科研活动的支出水平相匹配，在考虑创新风险 和不影响项目任务的前提下，提高资金的使用效率。
支出。
材料费
是指在课题研究 开发过程中消耗 的各种原材料、 辅助材料等低值 易耗品的采购及 运输、装卸、整
科研项目报销讲解解答75页PPT
就越加自命不凡。——邓拓 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。——爱尔兰 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。——歌德 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。——迈克尔·F·斯特利
1、不要轻言放弃，否则对不起自己。
2、要冒一次险!整个生命就是一场冒险。走得最远的人，常是愿意 去做，并愿意去冒险的人。“稳妥”之船，从未能从岸边走远。-戴尔．卡耐基。
梦 境
3、人生就像一杯没有加糖的咖啡，喝起来是苦涩的，回味起来却有 久久不会退去的余香。
科研项目报销讲解解答 4、守业的最好办法就是不断的发展。 5、当爱不能完美，我宁愿选择无悔，不管来生多么美丽，我不愿失 去今生对你的记忆，我不求天长地久的美景，我只要生生世世的轮 回里有你。
1、不要轻言放弃，否则对不起自己。
2、要冒一次险!整个生命就是一场冒险。走得最远的人，常是愿意 去做，并愿意去冒险的人。“稳妥”之船，从未能从岸边走远。-戴尔．卡耐基。
梦 境
3、人生就像一杯没有加糖的咖啡，喝起来是苦涩的，回味起来却有 久久不会退去的余香。
科研项目报销讲解解答 4、守业的最好办法就是不断的发展。 5、当爱不能完美，我宁愿选择无悔，不管来生多么美丽，我不愿失 去今生对你的记忆，我不求天长地久的美景，我只要生生世世的轮 回里有你。
科研经费报销流程PPT课件(34页)
经费本的使用
►是科研经费使用情况的书面记录凭据。前面 记录的是院级、纵向、横向课题的下达经费 使用情况，后面是配套经费。
►经费本需妥善保管。 ►各级各类科研项目经费的管理，实行项目负
责人负责制，按相关规定专款专用。
二、科研经费的开支范围
（一）一般范围
► 图书、资料费：资料收集、录入、复 印、翻拍、翻译等费用及必要的图书 和专用软件购置费、电子资料、邮寄 费等。其中图书要办理入库手续。
►用科研经费为自己及家人购买保险。 ►个人旅游消费。
►将以外协费、合作费的形式经费转入与 自己利益相关的企业，再地下分赃。
►购买仪器设备吃回扣。
三、科研经费报销流程
纵向课题及院级课题 科研经费报销流程图
►“超过500元”是指一张票据超过500元， 或者一次报销同一类票据总额超过500 元。
►劳务费：支付给直接参与项目研究的在 校研究生和其它课题组临时聘用人员， 不超过10%。
►管理费：纵向课题5%。 ►其它与科研项目有关的必要开支，按国
家有关规定和学院财务制度执行。
（二）院级课题经费的开支范围
►是指人文、科技类的院级课题
►院级科研创新团队建设项目按配套经费 管理。
►支出范围包括：图书、资料费，印刷费， 课题调研费，测试、分析费，差旅费， 学术会议，实验仪器设备、材料等
•
13、不同的人生，有不同的幸福。去发 现你所 拥有幸 运，少 抱怨上 苍的不 公，把 握属于 自己的 幸福。 你，我 ，我们 大家都 可以经 历幸福 的人生 。
•
14、给自己一份坚强，擦干眼泪；给自 己一份 自信， 不卑不 亢；给 自己一 份洒脱 ，悠然 前行。 轻轻品 ，静静 藏。为 了看阳 光，我 来到这 世上； 为了与 阳光同 行，我 笑对忧 伤。
科技项目专项经费会计核算方法PPT课件
第13页/共102页
（二）单独核算 专款专用
具体要求
1、承担单位应将项目经费纳入单位财务统一核算 • 应在单位会计核算系统中，单独设置会计科目，对专项经费和自筹经费分别进行独立核算。 • 应在单位会计核算系统中，设置辅助明细账，对专项经费和自筹经费分别进行独立核算。 2、专款专用，专项经费只能用于本项目 3、专项经费与自筹经费分开核算 4、规范会计基础工作，会计信息真实、完整、准确
第14页/共102页
（二）单独核算 专款专用
判断标准
• 单独核算不是事后从固定资产、管理费 用等科目中归集、为应付检查和验收而 建立的辅助台帐。 • 判断单独核算的标准： ①专项经费是否在单位会计核算系统中核算 ②专项经费是否和自筹经费分开核算
第15页/共102页
（三）加强支出管理 严控开支范围
第29页/共102页
间接费用
• 间接费用是指承担项目(课题)任务的单位在组织实施项目(课题)过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。 • 主要包括承担项目(课题)任务的单位为项目(课题)研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖等方面的消耗，
以及有关管理发生的补助支出
注意事项： • 分配标准要合理，并保持一贯性原则
注意事项： • 出国人员必须是项目组成员 • 出国任务与项目任务有关 • 出国的目的地、天数、次数、人员规模等应与预算相符 • 要有邀请函、批件、国外行程单、调研报告等凭据 • 严格执行国家、省有关出国补助标准的规定
第24页/共102页
直接费用
• 8.出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目(课题)研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软 件购买费、文献检索费、通信费、专利申请、会计师事务所审计及其他知识产权事务等费用。
（二）单独核算 专款专用
具体要求
1、承担单位应将项目经费纳入单位财务统一核算 • 应在单位会计核算系统中，单独设置会计科目，对专项经费和自筹经费分别进行独立核算。 • 应在单位会计核算系统中，设置辅助明细账，对专项经费和自筹经费分别进行独立核算。 2、专款专用，专项经费只能用于本项目 3、专项经费与自筹经费分开核算 4、规范会计基础工作，会计信息真实、完整、准确
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（二）单独核算 专款专用
判断标准
• 单独核算不是事后从固定资产、管理费 用等科目中归集、为应付检查和验收而 建立的辅助台帐。 • 判断单独核算的标准： ①专项经费是否在单位会计核算系统中核算 ②专项经费是否和自筹经费分开核算
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（三）加强支出管理 严控开支范围
第29页/共102页
间接费用
• 间接费用是指承担项目(课题)任务的单位在组织实施项目(课题)过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。 • 主要包括承担项目(课题)任务的单位为项目(课题)研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖等方面的消耗，
以及有关管理发生的补助支出
注意事项： • 分配标准要合理，并保持一贯性原则
注意事项： • 出国人员必须是项目组成员 • 出国任务与项目任务有关 • 出国的目的地、天数、次数、人员规模等应与预算相符 • 要有邀请函、批件、国外行程单、调研报告等凭据 • 严格执行国家、省有关出国补助标准的规定
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直接费用
• 8.出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目(课题)研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软 件购买费、文献检索费、通信费、专利申请、会计师事务所审计及其他知识产权事务等费用。
《科研经费报销规范》课件
报销流程
1
报销流程概述
简要介绍科研经费报销的整体流程。
2
预算编制和申请
介绍申请经费预算的流程和编制要点。
3
报销单填写及审核
详解报销单的填写要求和审核流程。
4
报销材料及凭证的提供和审核
讲解报销所需提供的材料和凭证，并强调审核的标准。
5
报销额度及审批
探讨报销的额度限制和审批流程。
报销凭证及材料
报销凭证的种类及要求
经费的管理及使用
2
阐述科研经费的管理和使用原则，以确
保经费的合理、合法使用。
3
审核不通过的情况及处理
说明如果经费审核不通过该如何处理和
经费使用的合法性及监管
4
纠正错误。
强调经费使用的合法性要求和监管机制。
报销的规范化建设
报销制度的建 设
解释建立科研经费报 销制度的必要性和步 骤。
报销流程和规 范的完善
建立规范的报作和学术 环境的重要意义。
倡导规范的科研行为和 学风
呼吁科研人员积极践行规范 的科研行为和学术道德，为 科研经费的合理使用贡献力 量。
提出优化报销流程和 规范的建议，以增加 报销的高效性和可行 性。
报销管理的自 动化及信息化
探讨如何通过自动化 技术和信息化系统来 提高报销管理的效率。
报销数据分析 及优化
说明如何通过对报销 数据的分析来优化报 销流程和管理。
结语
科研经费和报销制度的 重要性
强调科研经费对科研工作的 关键作用，以及建立规范的 报销制度的必要性。
列举不同种类的报销凭证，并介绍每种凭证的 具体要求。
报销凭证的保存和保管
强调保存和保管凭证的重要性，以备日后审计 或查询。
科研项目报销讲解解答
三、怎样报销 — 2、设备费
案例 2：
(3) 收到仪器，取得发票，验收入库（登录设备处网站办理）
三、怎样报销 — 2、设备费
案例2：
(4)填写报销单，冲销借款，完成报销
三、怎样报销 — 2、设备费
注意事项
严格执行国家设备采购政策 购置设备，必须向物资采购部门提出申请进行审批，
按操作流程执行，不能自行购买 “固定资产验收入库单”必须先到物资部门办理审
超过此限定的，需提出申请，由分管处长审 批
二、怎样获取真实票据
票据的定义 分类 要求 验证发票真伪
二、怎样获取真实票据
（一）票据的定义：
是指在经济业务（购销商品、提供或者 接受服务等）发生或完成时取得或填制的， 用以记录或证明经济业务的发生或完成情况， 明确经济责任具有法律效力的文字凭据；是 财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依 据，也是审计、检查的重要依据。
≥1000元，请提供合同、协议或有效明细清单 3、需提供注明金额的录用通知，或注明金额的出版
合同 4、发票的盖章单位与录用通知、出版合同的单位不
一致的，请提供录用或出版单位出具的证明（加 盖公章）
三、怎样报销 — 1、资料费、印刷费、出版费
注意事项
5、用外汇支付注册费、版面费、出版费，折合成人民 币报销
货物较多无法一一填写的，需附上供货单位出具 的清单或电脑小票
二、怎样获取真实票据
（四）验证发票真伪 首先登陆发票所在省市的税务网站 上的“发票网上查询”系统， 然后查询该发票的真伪 最后办理报销手续。
二、怎样获取真实票据
（四）验证发票真伪
查询举例
某老师持印有“上海市地方税务局监制章”的 发票，登陆上海税务网（网址 ）：点击“办税服 务”→“信息查询”→“发票信息网上查询”栏， 显示页面如下图：
科研经费管理相关政策解读课件-新版.ppt
笃学 弘毅 部明德《济世国家重点研发计划资金管理办法》第十八条）
DUXUE HONGYI MINGDE JISHI
三、学校科研经费管理办法新变化
（三）放宽科研仪器设备采购管理和因公出国（境）管理
1. 使用科研项目经费采购科研仪器设备，可自行组织或委 托采购代理机构组织实施，可在我市政府采购评审专家库 外自行选定相应专业领域的评审专家。（来自《关于深化体制
笃学 弘毅 明德 济世
DUXUE HONGYI MINGDE JISHI
三、学校科研经费管理办法新变化
（一）简化预算编制，下放预算调剂权限 1.简化预算编制科目，合并会议费、差旅费、国际合作 与交流费科目，由科研人员结合科研活动实际需要编制 预算并按规定统筹安排使用。 三项支出之间可以调剂使用，但不得突破三项支出预算 总额，三项总额不得调增，可分项调减用于其他可调增 的项目。
（2）对中央高校、科研院所采购进口仪器设备实行备案制管 理。继续落实进口科研教学用品免税政策
笃学 弘毅 明德 济世
DUXUE HONGYI MINGDE JISHI
一、国家及天津市科研经费相关政策解读
完善中央高校、科研院所基本建设项目管理
（1）对中央高校、科研院所利用自有资金、不申请政府投 资建设的项目，由中央高校、科研院所自主决策，报主 管部门备案，不再进行审批。
笃学 弘毅 明德 济世
DUXUE HONGYI MINGDE JISHI
一、国家及天津市科研经费相关政策解读
3. 在研项目年度结存资金可由项目承担单位结转下年，按 规定继续使用，承担单位信用评价较好的，项目结余资 金2年内可统筹用于科研活动直接支出。 4.市属高校、科研院所使用科研项目经费采购科研仪器设 备，可自行组织或委托采购代理机构组织实施，可在我 市政府采购评审专家库外自行选定相应专业领域的评审 专家；使用横向科研经费采购科研仪器设备的，可以参 照上述规定执行。
DUXUE HONGYI MINGDE JISHI
三、学校科研经费管理办法新变化
（三）放宽科研仪器设备采购管理和因公出国（境）管理
1. 使用科研项目经费采购科研仪器设备，可自行组织或委 托采购代理机构组织实施，可在我市政府采购评审专家库 外自行选定相应专业领域的评审专家。（来自《关于深化体制
笃学 弘毅 明德 济世
DUXUE HONGYI MINGDE JISHI
三、学校科研经费管理办法新变化
（一）简化预算编制，下放预算调剂权限 1.简化预算编制科目，合并会议费、差旅费、国际合作 与交流费科目，由科研人员结合科研活动实际需要编制 预算并按规定统筹安排使用。 三项支出之间可以调剂使用，但不得突破三项支出预算 总额，三项总额不得调增，可分项调减用于其他可调增 的项目。
（2）对中央高校、科研院所采购进口仪器设备实行备案制管 理。继续落实进口科研教学用品免税政策
笃学 弘毅 明德 济世
DUXUE HONGYI MINGDE JISHI
一、国家及天津市科研经费相关政策解读
完善中央高校、科研院所基本建设项目管理
（1）对中央高校、科研院所利用自有资金、不申请政府投 资建设的项目，由中央高校、科研院所自主决策，报主 管部门备案，不再进行审批。
笃学 弘毅 明德 济世
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一、国家及天津市科研经费相关政策解读
3. 在研项目年度结存资金可由项目承担单位结转下年，按 规定继续使用，承担单位信用评价较好的，项目结余资 金2年内可统筹用于科研活动直接支出。 4.市属高校、科研院所使用科研项目经费采购科研仪器设 备，可自行组织或委托采购代理机构组织实施，可在我 市政府采购评审专家库外自行选定相应专业领域的评审 专家；使用横向科研经费采购科研仪器设备的，可以参 照上述规定执行。
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❖ 货物较多无法一一填写的，需附上供货单位出具 的清单或电脑小票
二、怎样获取真实票据
（四）验证发票真伪 ❖ 首先登陆发票所在省市的税务网站 上的“发票网上查询”系统， ❖ 然后查询该发票的真伪 ❖ 最后办理报销手续。
发票联右上角的发票代码、 发票号码
发票专用章中的识别号 (税务登记证号码)
若显示“查询成功”（如下图），则表明 该发票为真发票，可以办理报销
❖ 然后获得票据，办理报销，冲销借款
一、经费报销（借款）流程
（一）报销流程
一、经费报销（借款）流程
（二）借款
❖ 学院（部门）及个人因工作需要（如因公出差、采 购货物、科研合作等）在尚未获得发票的前提下， 需采用支票或汇款方式先付款的，经项目负责人审 批同意后，可以向学校财务处办理借款。
❖ 对象： “借款（经办）人”必须是我校的在职职工
❖ 付款单位填写：“上海大学”，不能 填写“个人”等
❖ 发票兑奖联必须完整保留 ❖ 全部联次使用复写纸（无碳复写）一
次性如实开具 ❖ 2012年7月1日后起，上海市全部使用
机打发票
二、怎样获取真实票据 （三）票据要求
❖ 内容（金额）不能擅自添加、涂改、挖补
❖ 应在取得的合理会计年度内报销 ❖ 购货发票应详细填写品名、数量、单价、金额
二、怎样获取真实票据
（二）主要分为两类：
❖一是发票 由税务局统一监制 加盖“发票专用章”
二、怎样获取真实票据
付款单位：填 写“上海大学”
纳税人(开票单位)名称 纳税人识别号(税务登记证
号码) “发票专用章”字样
套印“全国统一发票监制 章”
税务机关所在地的全称或 简称
“国家(地方)税务局监制” 字样
一、经费报销（借款）流程 二、怎样获取真实票据 三、科研项目经费管理 四、怎样报销（以支款单为例）
1、资料费、印刷费、出版费 2、设备费 3、测试化验加工费 4、维修费、修缮费 五、关注
一、经费报销（借款）流程
报销
❖ 经济业务完成，已获得票据，直接报销进卡、 汇款、支票等
借款（冲销）
❖ 经济业务已发生，尚未获得票据，需要先借 款支付款项
❖ 首先：字母.两位数字代表项目经费的来源和性质
• 其次：中间四位数字代表项目经费所属学院或部门， 两位数字代表项目立项年份 如： 0101为理学院，12代表2012年开始立项的科研项目
• 最后：后三位数字为项目立项的顺序编号 甚至第一位会带有字母，例如：X**表示**课题的协作经费
三、科研项目经费管理
大小写金额一致
二、怎样获取真实票据
❖二是资金往来结算票据或收据 由财政部统一监制 加盖“财务专用章”
二、怎样获取真实票据
付款单位：填 写“上海大学”
大小写金额一致
套印“财政票据监制章”字样 财政机关所在地的全称或简称
“财政部监制”字样
开票单位名称 “财务专用章”
字样
二、怎样获取真实票据
（三）票据要求
费450元 （4）取得成果，与上海大学出版社合作出版了一套
书刊，需要支付出版费15000元（通过银行汇款） 发票全部按实际明细支出开具，共4张，合计金
额17315元。该如ห้องสมุดไป่ตู้报销？
四、怎样报销 — 1、资料费、印刷费、出版费
案例1：整理票据
单张图书发票金额≥300元 请提供有效购书清单
❖ (1) 购买了一些书籍资料365元
3、建卡（已立项的经费，此步跳过） 携带立项书预算（或合同）到科技处申请编制经费卡
4、制卡、入账（财务处操作） 5、领卡（科技处发放）
三、科研项目经费管理
❖ 1、经费卡解读
D.09 － 0101 － 12 － 032 项目名称：科研-国家自然基金－课题研究名称
(字母.两位数字)－(四位数字)－(二位数)－(三位数字)
若显示“查询错误”（如下图），则表明 该发票为伪发票，不能报销
三、科研项目经费管理
科研经费立项流程
1、认领款项 财务处网站会定时公布尚未办理入账的项目收入
2、开具票据(已预开票据的，此步跳过） 纵向科研经费：开具往来结算票据（或复印银行入账凭证， 加盖“上海大学财务专用章”） 横向科研经费：开具“增值税专用发票”或“增值税普通 发票”
❖ 超过此限定的，需提出申请，由分管处长审 批
二、怎样获取真实票据
票据的定义 分类 要求 验证发票真伪
二、怎样获取真实票据
❖ （一）票据的定义：
是指在经济业务（购销商品、提供或者 接受服务等）发生或完成时取得或填制的， 用以记录或证明经济业务的发生或完成情况， 明确经济责任具有法律效力的文字凭据；是 财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依 据，也是审计、检查的重要依据。
一、经费报销（借款）流程
❖ 借款流程
❖ 相关资料（如合同、立项书、版面/会议/论文注册 通知、出国批文、固定资产审批表等）。
一、经费报销（借款）流程
（三）冲销
❖ 借款人到原办理借款的校区财务处办理冲销 借款手续（属地化管理）
❖ 财务核算系统对借款的限定为： ①一张经费卡3笔或同一经办人3笔 ②借款期限6个月之内
❖ 2、经费卡（前三位）：
D.09、D.50 —纵向经费 —国家级（军工）
D.10、D.51 —纵向经费 — 省部级（军工） D.11、D.52 — 横向经费（军工）
三、科研项目经费管理
❖ 3、按预算入账、核算一体化管理的纵向经费
三、科研项目经费管理
4、按预算入账：预算执行—经费汇总
三、科研项目经费管理
❖ 按预算入账：预算执行—经费明细
三、科研项目经费管理
6、不按预算入账：预算执行—经费汇总
三、科研项目经费管理
❖ 不按预算入账：预算执行—经费明细
四、怎样报销（以支款单为例）
四、怎样报销 — 1、资料费、印刷费、出版费
❖ 资料费：是指购买图书、翻拍、翻译资料以 及打印、复印、誊录、制图等费用
❖ (2)项目研究中，发生复印、打印费1500元
❖ 印刷费：是指项目研究过程中发生的调查问 卷材料、调研报告和研究成果的打印费、印 刷费、誊写费
❖ 出版费：是指论文的版面费、审稿费；调研 报告和研究成果的出版费等
四、怎样报销 — 1、资料费、印刷费、出版费
❖ 案例1：
某学院张老师因科研项目研究需要: （1）购买了一些书籍资料365元； （2）项目研究中，发生复印、打印费1500元 （3）初步取得成效，在期刊上发表论文，支付版面
二、怎样获取真实票据
（四）验证发票真伪 ❖ 首先登陆发票所在省市的税务网站 上的“发票网上查询”系统， ❖ 然后查询该发票的真伪 ❖ 最后办理报销手续。
发票联右上角的发票代码、 发票号码
发票专用章中的识别号 (税务登记证号码)
若显示“查询成功”（如下图），则表明 该发票为真发票，可以办理报销
❖ 然后获得票据，办理报销，冲销借款
一、经费报销（借款）流程
（一）报销流程
一、经费报销（借款）流程
（二）借款
❖ 学院（部门）及个人因工作需要（如因公出差、采 购货物、科研合作等）在尚未获得发票的前提下， 需采用支票或汇款方式先付款的，经项目负责人审 批同意后，可以向学校财务处办理借款。
❖ 对象： “借款（经办）人”必须是我校的在职职工
❖ 付款单位填写：“上海大学”，不能 填写“个人”等
❖ 发票兑奖联必须完整保留 ❖ 全部联次使用复写纸（无碳复写）一
次性如实开具 ❖ 2012年7月1日后起，上海市全部使用
机打发票
二、怎样获取真实票据 （三）票据要求
❖ 内容（金额）不能擅自添加、涂改、挖补
❖ 应在取得的合理会计年度内报销 ❖ 购货发票应详细填写品名、数量、单价、金额
二、怎样获取真实票据
（二）主要分为两类：
❖一是发票 由税务局统一监制 加盖“发票专用章”
二、怎样获取真实票据
付款单位：填 写“上海大学”
纳税人(开票单位)名称 纳税人识别号(税务登记证
号码) “发票专用章”字样
套印“全国统一发票监制 章”
税务机关所在地的全称或 简称
“国家(地方)税务局监制” 字样
一、经费报销（借款）流程 二、怎样获取真实票据 三、科研项目经费管理 四、怎样报销（以支款单为例）
1、资料费、印刷费、出版费 2、设备费 3、测试化验加工费 4、维修费、修缮费 五、关注
一、经费报销（借款）流程
报销
❖ 经济业务完成，已获得票据，直接报销进卡、 汇款、支票等
借款（冲销）
❖ 经济业务已发生，尚未获得票据，需要先借 款支付款项
❖ 首先：字母.两位数字代表项目经费的来源和性质
• 其次：中间四位数字代表项目经费所属学院或部门， 两位数字代表项目立项年份 如： 0101为理学院，12代表2012年开始立项的科研项目
• 最后：后三位数字为项目立项的顺序编号 甚至第一位会带有字母，例如：X**表示**课题的协作经费
三、科研项目经费管理
大小写金额一致
二、怎样获取真实票据
❖二是资金往来结算票据或收据 由财政部统一监制 加盖“财务专用章”
二、怎样获取真实票据
付款单位：填 写“上海大学”
大小写金额一致
套印“财政票据监制章”字样 财政机关所在地的全称或简称
“财政部监制”字样
开票单位名称 “财务专用章”
字样
二、怎样获取真实票据
（三）票据要求
费450元 （4）取得成果，与上海大学出版社合作出版了一套
书刊，需要支付出版费15000元（通过银行汇款） 发票全部按实际明细支出开具，共4张，合计金
额17315元。该如ห้องสมุดไป่ตู้报销？
四、怎样报销 — 1、资料费、印刷费、出版费
案例1：整理票据
单张图书发票金额≥300元 请提供有效购书清单
❖ (1) 购买了一些书籍资料365元
3、建卡（已立项的经费，此步跳过） 携带立项书预算（或合同）到科技处申请编制经费卡
4、制卡、入账（财务处操作） 5、领卡（科技处发放）
三、科研项目经费管理
❖ 1、经费卡解读
D.09 － 0101 － 12 － 032 项目名称：科研-国家自然基金－课题研究名称
(字母.两位数字)－(四位数字)－(二位数)－(三位数字)
若显示“查询错误”（如下图），则表明 该发票为伪发票，不能报销
三、科研项目经费管理
科研经费立项流程
1、认领款项 财务处网站会定时公布尚未办理入账的项目收入
2、开具票据(已预开票据的，此步跳过） 纵向科研经费：开具往来结算票据（或复印银行入账凭证， 加盖“上海大学财务专用章”） 横向科研经费：开具“增值税专用发票”或“增值税普通 发票”
❖ 超过此限定的，需提出申请，由分管处长审 批
二、怎样获取真实票据
票据的定义 分类 要求 验证发票真伪
二、怎样获取真实票据
❖ （一）票据的定义：
是指在经济业务（购销商品、提供或者 接受服务等）发生或完成时取得或填制的， 用以记录或证明经济业务的发生或完成情况， 明确经济责任具有法律效力的文字凭据；是 财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依 据，也是审计、检查的重要依据。
一、经费报销（借款）流程
❖ 借款流程
❖ 相关资料（如合同、立项书、版面/会议/论文注册 通知、出国批文、固定资产审批表等）。
一、经费报销（借款）流程
（三）冲销
❖ 借款人到原办理借款的校区财务处办理冲销 借款手续（属地化管理）
❖ 财务核算系统对借款的限定为： ①一张经费卡3笔或同一经办人3笔 ②借款期限6个月之内
❖ 2、经费卡（前三位）：
D.09、D.50 —纵向经费 —国家级（军工）
D.10、D.51 —纵向经费 — 省部级（军工） D.11、D.52 — 横向经费（军工）
三、科研项目经费管理
❖ 3、按预算入账、核算一体化管理的纵向经费
三、科研项目经费管理
4、按预算入账：预算执行—经费汇总
三、科研项目经费管理
❖ 按预算入账：预算执行—经费明细
三、科研项目经费管理
6、不按预算入账：预算执行—经费汇总
三、科研项目经费管理
❖ 不按预算入账：预算执行—经费明细
四、怎样报销（以支款单为例）
四、怎样报销 — 1、资料费、印刷费、出版费
❖ 资料费：是指购买图书、翻拍、翻译资料以 及打印、复印、誊录、制图等费用
❖ (2)项目研究中，发生复印、打印费1500元
❖ 印刷费：是指项目研究过程中发生的调查问 卷材料、调研报告和研究成果的打印费、印 刷费、誊写费
❖ 出版费：是指论文的版面费、审稿费；调研 报告和研究成果的出版费等
四、怎样报销 — 1、资料费、印刷费、出版费
❖ 案例1：
某学院张老师因科研项目研究需要: （1）购买了一些书籍资料365元； （2）项目研究中，发生复印、打印费1500元 （3）初步取得成效，在期刊上发表论文，支付版面