个人所得税-讲义
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我国个人所得税纳税识别号相关规定
我国个人所得税关于非居民个人纳税相关规定
全员全额扣缴申报（扣缴时限、地点）
自行申报（时间、地点）
三、课堂小结
带领学员对本课程进行梳理，归纳总结综合所得
练习与思考
思考：通过个人取得收入及家庭情况，分析个人综合所得平时预扣预缴情况及汇算清缴情况
参考资料
1.《中华人民共和国个人所得税法》
（1）居民个人取得工资、薪金所得
（2）居民个人取得劳务报酬所得
（3）居民个人取得稿酬所得
（4）居民个人取得特许权使用费所得
（5）非居民个人取得工资、薪金所得
（6）非居民个人取得劳务报酬所得
（7）非居民个人取得稿酬所得
（8）非居民个人取得特许权使用费所得
举例讲解，让学员通过应纳税所得额的计算，熟练掌握应纳税额的计算过程
掌握：
综合所得的征税范围
培训内容
一、综合所得纳税人
居民个人
非居民个人
二、综合所得征税范围
1.工资、薪金所得
2.劳务报酬所得
3.稿酬所得
4.特许权使用费所得
重点：
综合所得的征税对象。
教学实施过程
一、课程导入
阅读案例，通过学员自身及案例中纳税人的家庭情况及个人收入情况，从而引出如何进行征收个人所得税？让学员带着问题进入正式学习。
5.依法确定的其他扣除项目
6.公益性捐赠扣除
难点：
综合所得专项附加扣除
教学实施过程
一、课程导入
回顾上节课内容，模拟自身收入情况引出本节课内容。
二、课堂教学
基本公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除
教学方法：根据自身收入情况，引导学员计算应纳税所得额。
收入的形式：一般是货币形式。
1.综合所得税率
2.综合所得预扣率
3.综合所得月度税率
思考练习
1.居民个人和非居民个人的判断标准是什么？
2.四项综合所得范围是什么？
二、综合所得应纳税所得额计算
培训目标
了解：
熟悉：
综合所得扣除项目
掌握：
综合所得应纳税所得额的计算
培训内容
综合所得应纳税所得额的计算
1.收入确认
2.减除费用
3.专项扣除
4.专项附加扣除
1.综合所得的征税范围
2.综合所得适用的税率和预扣率
3.综合所得预扣预缴和汇算清缴
培训内容
一、综合所得征税概述
二、综合所得应纳税所得额计算
三、专项附加扣除
四、综合所得应纳税额计算
五、综合所得征收管理
重点：
1.综合所得的征税对象
2.综合所得的预扣预缴和汇算清缴
3.综合所得的纳税地点；
难点：
1.综合所得征税范围
个人所得税-综合所得
培训对象
初级
培训目的
通过该门课程的学习，按照理论与实践相结合的原则，熟悉综合所得个人所得税的基础知识和实务操作，系统掌握综合所得个人所得税应纳税额的计算原理，初步熟悉综合所得个人所得税的征收管理。
培训目标
了解：
综合所得个人所得税的制度演变
熟悉：
综合所得纳税人居民个人和非居民个人
掌握：
从扣除标准、适用范围、扣除方式时间、报送资料等方面进行介绍。
从扣除标准、适用范围、扣除方式时间、报送资料等方面进行介绍。
从扣除标准、适用范围、扣除方式时间、报送资料等方面进行介绍。
从扣除标准、适用范围、扣除方式时间、报送资料等方面进行介绍。
从扣除标准、适用范围、扣除方式时间、报送资料等方面进行介绍。
从扣除标准、适用范围、扣除方式时间、报送资料等方面进行介绍。
思考练习
1.专项附加扣除标准与人数相关吗？
2.六项专项附加扣除时间一致吗？
四、综合所得应纳税额的计算
培训目标
了解：
熟悉：
综合所得的预扣预缴和汇算清缴
掌握：
综合所得预扣预缴
培训内容
一、综合所得纳税人
居民个人
非居民个人
二、综合所得征税范围
1.工资、薪金所得
熟悉：
1.纳税申报表的填报
2.居民个人汇算清缴管理
掌握：
综合所得汇算清缴规定
培训内容
1.纳税人识别号
2.全员全额扣缴申报（扣缴时限、地点）
3.自行申报（时间、地点）
重点：
1.纳税地点
2.纳税申报的基本规定
教学实施过程
一、课程导入
阅读案例，通过学员自身缴纳个人所得税情况？让学员带着问题进入正式学习。
二、课堂教学
举例讲解，让学员通过全年一次性奖金和股权激励应纳税额的计算，熟练掌握全年一次性奖金及股权激励的计税方法。
思考练习
1.居民个人与非居民个人在取得综合所得纳税有哪些区别？
2.为何全年一次性奖金不直接适用综合所得税率及计税方法？
3.股权激励与全年一次性奖金区别有哪些？
五、综合所得的征收管理
培训目标
了解：
非居民企业所得税征收管理
2.劳务报酬所得
3.稿酬所得
4.特许权使用费所得
重点：
综合所得的征税对象。
教学实施过程
一、课程导入
阅读案例，通过学员自身及案例中纳税人的家庭情况及个人收入情况，从而引出如何进行征收个人所得税？让学员带着问题进入正式学习。
二、课堂教学
理论和实例相结合，带领学员体会《个人所得税法》及实施条例等具体文件在居民个人预扣预缴和汇算清缴及非居民个人的代扣代缴中的应用。
二、课堂教学
我国个人所得税综合所得制度演变
将身边的居民个人和居民个人联系起来，增强对居民个人的理解，进而掌握其本质。
1.居民个人：负有无限纳税义务
2.非居民个人：负有有限纳税义务
3.居民个人与非居民个人判断标准
分类列举，将常见劳务性所得进行归类划分
1.工资、薪金所得
2.劳务报酬所得
3.稿酬所得
4.特许权使用费所得
实物、有价证券、其他形式的经济利益
通过表格介绍减除费用发展变化。
区分五险一金为何仅扣除“三险一金”。
简单介绍明细、后续专门介绍
重点介绍企业年金、职业年金、商业健康保险相关政策。
【知识点7】公益性捐赠扣除（掌握）
什么是公益性捐赠？
全额一次性扣除捐赠明细
思考练习
1.各项扣除有限额吗？
2.公益性捐赠是什么？哪些可以一次性全额扣除？
2.《中华人民共和国个人所得税实施细则》
3.《国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》
4.《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》
5.《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》
6.《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》
三、专项附加扣除
培训目标
了解：
熟悉：
专项附加扣标准
培训内容
1.子女教育
2.继续教育
3.大病医疗
4.住房租金
5.住房贷款利息
6.赡养老人
重点：
综合所得的征税对象。
教学实施过程
一、课程导入
回顾上节课内容，根据个人情况引出本节课内容。
二、课堂教学
以表格的方式归纳展现，通过个人从出生到年老，讲解不同年龄段对应专项附加扣除，同步举例引导学员灵活应用相关知识。
2.专项附加扣除
3.综合所得预扣预缴
培训方法
讲授为主，案例为辅
培训课时
4课时
课前准备
1.要求学员课前查找综合所得个人所得税相关资料，初步梳理归纳综合所得征税范围、税率、应按税额计算、征税管理的问题。
2.教师准备课件，收集有关课程资料。
一、综合所得征税概述
培训目标
了解：
综合所得税制的制度演变
熟悉：
综合所得纳税人居民个人和非居民个人
我国个人所得税关于非居民个人纳税相关规定
全员全额扣缴申报（扣缴时限、地点）
自行申报（时间、地点）
三、课堂小结
带领学员对本课程进行梳理，归纳总结综合所得
练习与思考
思考：通过个人取得收入及家庭情况，分析个人综合所得平时预扣预缴情况及汇算清缴情况
参考资料
1.《中华人民共和国个人所得税法》
（1）居民个人取得工资、薪金所得
（2）居民个人取得劳务报酬所得
（3）居民个人取得稿酬所得
（4）居民个人取得特许权使用费所得
（5）非居民个人取得工资、薪金所得
（6）非居民个人取得劳务报酬所得
（7）非居民个人取得稿酬所得
（8）非居民个人取得特许权使用费所得
举例讲解，让学员通过应纳税所得额的计算，熟练掌握应纳税额的计算过程
掌握：
综合所得的征税范围
培训内容
一、综合所得纳税人
居民个人
非居民个人
二、综合所得征税范围
1.工资、薪金所得
2.劳务报酬所得
3.稿酬所得
4.特许权使用费所得
重点：
综合所得的征税对象。
教学实施过程
一、课程导入
阅读案例，通过学员自身及案例中纳税人的家庭情况及个人收入情况，从而引出如何进行征收个人所得税？让学员带着问题进入正式学习。
5.依法确定的其他扣除项目
6.公益性捐赠扣除
难点：
综合所得专项附加扣除
教学实施过程
一、课程导入
回顾上节课内容，模拟自身收入情况引出本节课内容。
二、课堂教学
基本公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除
教学方法：根据自身收入情况，引导学员计算应纳税所得额。
收入的形式：一般是货币形式。
1.综合所得税率
2.综合所得预扣率
3.综合所得月度税率
思考练习
1.居民个人和非居民个人的判断标准是什么？
2.四项综合所得范围是什么？
二、综合所得应纳税所得额计算
培训目标
了解：
熟悉：
综合所得扣除项目
掌握：
综合所得应纳税所得额的计算
培训内容
综合所得应纳税所得额的计算
1.收入确认
2.减除费用
3.专项扣除
4.专项附加扣除
1.综合所得的征税范围
2.综合所得适用的税率和预扣率
3.综合所得预扣预缴和汇算清缴
培训内容
一、综合所得征税概述
二、综合所得应纳税所得额计算
三、专项附加扣除
四、综合所得应纳税额计算
五、综合所得征收管理
重点：
1.综合所得的征税对象
2.综合所得的预扣预缴和汇算清缴
3.综合所得的纳税地点；
难点：
1.综合所得征税范围
个人所得税-综合所得
培训对象
初级
培训目的
通过该门课程的学习，按照理论与实践相结合的原则，熟悉综合所得个人所得税的基础知识和实务操作，系统掌握综合所得个人所得税应纳税额的计算原理，初步熟悉综合所得个人所得税的征收管理。
培训目标
了解：
综合所得个人所得税的制度演变
熟悉：
综合所得纳税人居民个人和非居民个人
掌握：
从扣除标准、适用范围、扣除方式时间、报送资料等方面进行介绍。
从扣除标准、适用范围、扣除方式时间、报送资料等方面进行介绍。
从扣除标准、适用范围、扣除方式时间、报送资料等方面进行介绍。
从扣除标准、适用范围、扣除方式时间、报送资料等方面进行介绍。
从扣除标准、适用范围、扣除方式时间、报送资料等方面进行介绍。
从扣除标准、适用范围、扣除方式时间、报送资料等方面进行介绍。
思考练习
1.专项附加扣除标准与人数相关吗？
2.六项专项附加扣除时间一致吗？
四、综合所得应纳税额的计算
培训目标
了解：
熟悉：
综合所得的预扣预缴和汇算清缴
掌握：
综合所得预扣预缴
培训内容
一、综合所得纳税人
居民个人
非居民个人
二、综合所得征税范围
1.工资、薪金所得
熟悉：
1.纳税申报表的填报
2.居民个人汇算清缴管理
掌握：
综合所得汇算清缴规定
培训内容
1.纳税人识别号
2.全员全额扣缴申报（扣缴时限、地点）
3.自行申报（时间、地点）
重点：
1.纳税地点
2.纳税申报的基本规定
教学实施过程
一、课程导入
阅读案例，通过学员自身缴纳个人所得税情况？让学员带着问题进入正式学习。
二、课堂教学
举例讲解，让学员通过全年一次性奖金和股权激励应纳税额的计算，熟练掌握全年一次性奖金及股权激励的计税方法。
思考练习
1.居民个人与非居民个人在取得综合所得纳税有哪些区别？
2.为何全年一次性奖金不直接适用综合所得税率及计税方法？
3.股权激励与全年一次性奖金区别有哪些？
五、综合所得的征收管理
培训目标
了解：
非居民企业所得税征收管理
2.劳务报酬所得
3.稿酬所得
4.特许权使用费所得
重点：
综合所得的征税对象。
教学实施过程
一、课程导入
阅读案例，通过学员自身及案例中纳税人的家庭情况及个人收入情况，从而引出如何进行征收个人所得税？让学员带着问题进入正式学习。
二、课堂教学
理论和实例相结合，带领学员体会《个人所得税法》及实施条例等具体文件在居民个人预扣预缴和汇算清缴及非居民个人的代扣代缴中的应用。
二、课堂教学
我国个人所得税综合所得制度演变
将身边的居民个人和居民个人联系起来，增强对居民个人的理解，进而掌握其本质。
1.居民个人：负有无限纳税义务
2.非居民个人：负有有限纳税义务
3.居民个人与非居民个人判断标准
分类列举，将常见劳务性所得进行归类划分
1.工资、薪金所得
2.劳务报酬所得
3.稿酬所得
4.特许权使用费所得
实物、有价证券、其他形式的经济利益
通过表格介绍减除费用发展变化。
区分五险一金为何仅扣除“三险一金”。
简单介绍明细、后续专门介绍
重点介绍企业年金、职业年金、商业健康保险相关政策。
【知识点7】公益性捐赠扣除（掌握）
什么是公益性捐赠？
全额一次性扣除捐赠明细
思考练习
1.各项扣除有限额吗？
2.公益性捐赠是什么？哪些可以一次性全额扣除？
2.《中华人民共和国个人所得税实施细则》
3.《国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》
4.《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》
5.《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》
6.《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》
三、专项附加扣除
培训目标
了解：
熟悉：
专项附加扣标准
培训内容
1.子女教育
2.继续教育
3.大病医疗
4.住房租金
5.住房贷款利息
6.赡养老人
重点：
综合所得的征税对象。
教学实施过程
一、课程导入
回顾上节课内容，根据个人情况引出本节课内容。
二、课堂教学
以表格的方式归纳展现，通过个人从出生到年老，讲解不同年龄段对应专项附加扣除，同步举例引导学员灵活应用相关知识。
2.专项附加扣除
3.综合所得预扣预缴
培训方法
讲授为主，案例为辅
培训课时
4课时
课前准备
1.要求学员课前查找综合所得个人所得税相关资料，初步梳理归纳综合所得征税范围、税率、应按税额计算、征税管理的问题。
2.教师准备课件，收集有关课程资料。
一、综合所得征税概述
培训目标
了解：
综合所得税制的制度演变
熟悉：
综合所得纳税人居民个人和非居民个人