大数据时代下的企业审计

大数据时代下的企业审计

发表时间：2019-11-07T16:07:49.417Z 来源：《电力设备》2019年第14期作者：尚超

[导读] 摘要：大数据时代的到来，对审计行业产生了巨大的影响，云审计应运而生。

(国网山西省电力公司运城供电公司山西运城 044000)

摘要：大数据时代的到来，对审计行业产生了巨大的影响，云审计应运而生。如何在大数据背景下抓住良好发展机遇进行审计工作的提升和改善成为把握这场信息革命的关键。

关键字：大数据；企业审计

1引言

当今时代信息技术飞速发展，大数据已经侵入各行各业，审计作为较为重要的一个专业技术领域也受到了大数据云计算改革的波及。传统审计的模式已经难以适应数据爆炸时代的需求，当下迫在眉睫的就是转变以往的审计工作模式。大数据背景下作为一种新的能够解决企业传统审计方式的一系列弊病的模式逐渐被企业认可和应用，这是信息化时代的必然要求。

2大数据时代下的企业审计面临的机遇

2.1有利于提高审计技术

大数据背景下，数据规模急剧扩张，瞬息万变，各种新型企业不断出现，社会主义市场经济环境越来越复杂，被审计单位的业务性质和业务规模等也发生了极大的变化，各种系统的功能、程序也千差万别，给当下的审计工作带来了极大的挑战，而正是对审计质量要求的不断提高，促使审计技术得到了前所未有的发展。大数据背景给审计技术带来了新的发展机遇，信息技术的不断发展，以互联网为依托的各种审计技术不断出现。计算机成为审计工作的核心，审计技术越来越数据化，新型的审计技术，如Big Table、云计算等，为分析海量大数据提出了可能性，是审计技术发展上的一次飞跃。

2.2有利于审计方式的完善和提高

传统的审计方式属于事后审计，在经济业务完成之后对审计对象整体进行部分抽样审计，而由于审计方式、技术、资源等方面的限制，这种通过传统的抽样调查得出的审计结果也隐含巨大的风险，无法对被审计单位的复杂经营项目进行准确、全面的评价，而由于审计疏漏造成的经济风险不仅危害着整个行业的发展，甚至对整个社会主义市场经济的发展都有着非常大的负面影响。大数据的出现对解决传统审计方式滞后的问题带来了新的方向，提供了更系统的审计环境，现代信息技术，创新了审计方式，帮助审计人员更加全面、系统地对信息进行审计，挖掘更深层次的内容，从而得出隐藏在数据中的更加具有价值的信息，发现潜在的风险。

2.3有利于被审计信息的充分性和安全性

大数据时代的到来，市场上的审计信息越来越复杂，被审计信息数量急剧增加，造成了审计信息的安全性难以保证。为了保障数据的安全有效性，审计人员必须在数据审计中采取充分的措施，保障数据信息的安全性，被审查单位要定期对本单位的数据信息控制系统进行测试和评估，确认信息系统本身是否存在漏洞，避免将来影响数据审查的准确性和真实性。大数据时代的到来促使被审查单位对自身的数据进行内部控制，在数据传输、数据监测等方面创新方式方法，善于利用对相关关系的审查和利用，依据因果关系搜集和发现审计需要的信息和资源，通过相关关系增加审查的时效性，减小误差，增强可信度。

2.4有利于提高审计人员的业务水平和职业素养

大数据时代的审计工作面对海量的数据信息，对审计人员的计算机应用技术、数据分析能力和预测判断的能力等提出了非常高的要求，一些新型的数据处理软件，如云计算等都对审计人员的综合素质提出了非常高的要求。传统的审计人员工作方式、思想观念比较落后，大数据时代的到来，激烈的市场竞争，审计行业对人才的高标准、严要求，都激励着审计人员不断更新着自身的思维模式，不断学习先进的信息技术，了解新观念，接触新型的审计方式，从而不断提高自身的审计水平，积极投入大数据的审计工作中去，而只有这样才能在激烈的竞争中站稳脚跟，才能真正发挥自身的价值和潜力。

3大数据时代下的如何开展企业审计

3.1建立健全数据共享机制

加强审计信息化建设和应用，建立审计数据中心，集中存储和管理采集到的财务、物资、项目和其他业务部门数据，并实现审计信息模块与各业务信息系统的无缝对接和成果共享，充分发挥大数据审计在线查找疑点、精准定位、高效实施、综合分析提炼等方面的优势，为现场审计提供技术支撑和保障，实现审计一线作业与后台数据分析一体化，拓展审计的深度和广度，提高审计的质量和效率。

3.2以业务系统中的原始数据为审计基础

在审计工作中，被审计单位和部门往往以业务系统多、数据量大为借口，只按审计人员要求提供处理后的数据，而此数据在转换过程中容易存在一定的数据损耗，也存在人为修改数据掩盖问题的可能。因此在采集被审计单位数据信息时，应取得其原始数据，再通过审计信息系统进行转换、处理，从而保证数据的完整性和准确性。同时，在采集整理以及分析过程中，审计人员要对数据差错充分关注，不能将错误数据弃之不理。实际工作中，大量不符合逻辑和规律的数据差错既可能意味着被审计单位信息系统存在问题和漏洞，也有可能是重点问题和疑点所在，审计人员要通过对存在问题集中的字段进行分析，准确查找疑点，揭示被审计单位存在的问题。

3.3加强专业分析人才培养

说到底，大数据审计还是需要审计人员去分析、去落实，审计人员的知识、水平、技能直接影响审计分析的成效和审计工作的质量。大数据环境下，要扩大审计监督的广度和深度，就必须加强对专业分析人才的培养和锻炼。通过整合资源、在青年业务骨干中选拔培养等方式，建立专业化的数据分析团队，并定期进行技能提高培训，组织开展研讨、交流，分享工作中遇到的典型问题和案例，不断拓展审计分析人员的视野和技能，确保大数据审计目标的顺利完成，并有效防范大数据环境下的审计风险。

3.4加强数据安全控制

提高大数据环境下审计数据安全性，需要加强数据安全控制。一要完善数据安全制度。制定大数据环境下审计业务开展的相关操作规范要求，从制度层面规范数据的采集、分析、管理、访问、运用和保密各个环节，保证大数据环境下的审计工作开展有章可循。二是防范网络攻击。预防并阻止运行隐藏有病毒的程序或软件，针对可能存在的网络攻击，制订实时预警监测和事后追溯全流程方案，严禁外部计算机接入数据中心网络等。三是加强用户数据访问限制。严格限制接触数据人员的范围，并随着审计项目人员的变动及时调整数据访问权