旅游企业财务管理(总12页)
第一章旅游财务管理
非流动资产合计 资产总计
期末余额
续上表
年初余额
负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额
专项应付款 预计负债
递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益（或股东权益） 合计
年初余额
负债和所有者权益（或股东 权益）总计
●折旧是现金的来源之一。
例：名人服装公司2006年的资金投放情况：
40万元用于购置原材料、人工花费及其他费用， 机器设备是以前年度购置，每年的折旧费是30万元； 年底营业收入是100万元。
问：该公司的资金是如何循环的？如果不从外部 借款的话，仅靠公司的内部积累，公司能否扩大经 营规模？
解答：
销售收入
关键是资金结构和资金组合问题
投放
投资 管理
主要指长期投资——固定资产和证券资产投资，
短期投资则放在流动资产管理部分。
投资决策：任何一个项目的决策，
要考虑投资报酬，同时也要考虑风险的因素。
投资规模、投资组合等问题也是需要考虑的
使用
运营资金 （流动资产）
管理
固定资产 无形资产
流动资产包括现金、存货、应收帐款等。 包括:现金的日常管理和现金预算；
付现成本 40万
起初现金 40万 期末现金100万 折旧 30万
利润 30万
则现金增加量=期末—期初=100—40=60（万元）
=折旧+利润=30+30=60（万元）
引申：
其他条件不变 如果80万元用于购置原材料、人工花费及其他费用 如果110万元用于购置原材料、人工花费及其他费用 试问：该公司是否还能持续经营下去？
旅游公司财务管理制度
旅游公司财务管理制度1. 引言旅游公司作为一种以旅游业务为主要经营项目的企业，其财务管理制度的完善与执行对于企业的发展和运营至关重要。
本文档旨在制定一套科学合理的旅游公司财务管理制度，确保公司财务活动的规范、透明和高效。
2. 财务管理目标旅游公司财务管理的目标是保持企业财务健康和稳定，最大限度地实现公司的经济效益。
以下是旅游公司财务管理的主要目标：•确保财务稳定：通过控制成本和合理分配资源，确保公司财务的稳定性。
•优化投资回报率：合理配置资金，追求最大利润，提高投资回报率。
•提高企业价值：通过健全财务管理制度和财务报告，提升公司的价值和信誉度。
•合规运营：遵守相关法律法规，确保财务活动合规运营。
3. 财务管理组织架构为确保财务管理的有效运作，旅游公司应建立合理的财务管理组织架构。
财务管理组织架构应包括以下主要职责和部门：3.1 财务部门财务部门是旅游公司财务管理的核心部门，主要职责包括：•负责编制公司财务报表和财务预算。
•监督和管理公司的日常财务活动。
•负责财务分析和决策支持。
•管理公司的资金和风险。
•协助公司的内部审计和外部审计。
3.2 控制部门控制部门负责内部控制和风险管理，主要职责包括：•确保财务活动符合相关法律法规和财务管理制度。
•设立和执行有效的内部控制措施，防范和减少财务风险。
•监督和审计公司的财务活动，发现和纠正问题。
3.3 投资部门投资部门负责规划和管理公司的投资活动，主要职责包括：•分析和评估投资项目，提出有针对性的投资建议。
•监督和管理投资项目的运营和回报情况。
•定期评估和调整投资组合，以提高投资效益。
4. 财务管理流程为确保财务管理的规范性和高效性，旅游公司应建立完善的财务管理流程。
下面是一个常见的财务管理流程示例：1.财务预算阶段：–根据公司的经营计划和战略目标，编制年度财务预算。
–分配财务目标和预算到各个部门和项目。
–监督和审计预算执行情况。
2.资金管理阶段：–分析和预测公司的现金流量。
旅游财务管理企业营运资本管理课件
旅游企业财务管理的历史与发展
旅游企业财务管理的历史
旅游企业财务管理的发展历程可以追溯到上世纪初，随着旅游业的发展和市场 竞争的加剧，越来越多的旅游企业开始重视财务管理。
旅游企业财务管理的发展趋势
随着旅游业的发展和技术的进步，旅游企业财务管理将更加注重数字化、智能 化和个性化，同时也将更加注重风险管理、成本控制和绩效评估等方面。
THANKS。
案例五：某旅游企业的财务战略规划
总结词
该旅游企业在财务战略规划方面具有前瞻性，保障了 企业的长远发展。
详细描述
该旅游企业意识到财务战略规划是企业战略发展的重要 支撑，因此在进行财务战略规划时具有前瞻性和长远性。 首先，企业根据自身资源和市场环境进行了财务战略目 标的制定和实施计划制定。其次，企业加强了财务政策 和策略的制定和实施，通过合理的税收筹划、财务杠杆 运用等手段，提高企业的财务竞争力和抗风险能力。此 外，企业还加强了财务风险管理，通过建立财务风险预 警系统和应急预案等手段，保障企业的长远发展。
案例二：某旅游企业的成本控制策略
总结词
该旅游企业在成本控制方面采取了有效策略，提高了 企业的盈利能力。
详细描述
该旅游企业意识到成本控制是企业盈利的关键，因此采 取了一系列措施来降低成本。首先，企业加强了采购成 本控制，通过比价采购和集中采购等手段，降低采购成 本。其次，企业优化了人力资源配置，通过提高员工工 作效率和减少人力成本，提升盈利能力。此外，企业还 加强了能源和物资消耗控制，通过采用节能技术和加强 物资管理等方式，降低成本支出。这些成本控制策略的 实施，使得该旅游企业的盈利能力得到了显著提高。
建立健全内部控制制度，确保旅 游企业财务管理的规范化和合法化。
内部审计
旅游企业财务管理ppt模板
2. 有助于保障旅游企业的可持续发展
提升旅游企业财务管理有助于保障旅游企业的可持续 发展。首先，有效的财务管理可以优化企业的资金管 理，提高资金使用效率，为企业提供资金保障。其次， 财务管理可以提供准确、及时的信息，帮助企业做出 正确的决策，从而促进企业的可持续发展。此外，有 效的财务管理还可以帮助企业降低成本，提高效益， 增强企业的竞争力。最后，财务管理有助于企业建立 规范的内部控制体系，提高企业的风险防范能力，保 障企业的可持续发展。
围；
05
5. 加强与其他 企业合作，学 习先进的财务 管理经验和技 术，不断提升 自身财务管理
水平。
05
提升旅游企业财务管理的意义
1. 有助于提高企业竞争力，促进企业发展
提升旅游企业财务管理有助于提高企业竞争力。 首先，有效的财务管理可以提供准确的财务信 息好的财务管理策略可以优 化企业的资金管理，提高资金使用效率，增强 企业的偿债能力。最后，科学的财务管理可以 降低企业的成本，提高企业的盈利能力，进一 步促进企业的发展。
旅游企业财务 管理策略
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目录
01.
旅游企业财务管理的现状
02.
旅游企业财务管理的问题
03.
优化旅游企业财务管理的策略
04.
加强旅游企业财务管理的措施
05.
提升旅游企业财务管理的意义
01
旅游企业财务管理的现状
1. 旅游行业快速发展，财务需求增加
旅游行业快速发展，财务需求增加。随 着旅游业的繁荣发展，旅游企业面临日 益增长的财务需求。财务管理策略在旅 游企业中至关重要。旅游企业需要建立 有效的财务管理体系，制定合理的预算 和资金管理计划，以应对日益复杂的财 务需求。只有采取科学的财务管理策略， 才能保证旅游企业的稳定和可持续发展。
旅游企业财务管理ppt模板
这些挑战。
3. 企业治理结构问题
旅游企业财务管理策略指出，企业治理结构问题主要表现在 股权结构、董事会制度和管理层激励等方面。首先，股权结 构过于集中可能导致大股东对中小股东的利益侵占，影响企 业决策的公正性和合理性。其次，董事会制度不完善可能导 致董事会无法有效履行其监督职责，对企业财务状况和经营 状况缺乏有效了解和监控。最后，管理层激励不足可能导致 管理层缺乏动力和约束，影响企业的长期发展和财务稳健性。 因此，旅游企业需要完善治理结构，以提升财务管理水平。
5. 加强信息化建设
旅游企业应加强信息化建设以提高财务管理效率。 通过引入财务管理软件，企业可以实现财务数据 的自动处理和统计分析，减少人为错误并提高数 据准确性。此外，利用云计算和大数据技术，企 业可以实现财务信息的实时监测和预测，帮助企 业做出更准确的财务决策。同时，企业应注重培 养财务管理人员的信息化技能，以提升财务管理 工作的质量和效率。
旅游企业财务管理策略的核心包括风险管 理。风险管理对于旅游企业来说至关重要， 因为旅游行业本身面临很多不确定因素， 如天气、政治、经济等。为了降低风险， 旅游企业需要识别和分析潜在的风险，并 采取相应的措施来应对。这些措施可能包 括购买保险、建立储备金、制定应急计划 等。通过风险管理，旅游企业可以减少风 险对其业务和财务状况的影响，提高企业 的竞争力和稳定性。
第一章 旅游企业财务管理原则及方法 《旅游企业财务管理》PPT课件
性质和用途。许多总经理错误地相信 树立饭店绩效标杆。如果用不同时期
资产负债表上记录的资产价值代表着 购买的饭店资产价值进行分析的话，
所有资产的价值
需要考虑房地产的通胀率，这是因为
资产负债表记录的是历史成本而不是
资产的现值
没受过会计培训的高级经理有时也会 留存盈余常常是资产负债表中的大账
错误地相信资产负债表上的留存盈余 户，它代表了饭店从开业时所有再投
第1章 旅游企业财务管理原则及方法
1.1 旅游企业财务管理的内涵
1.1.2 旅游企业财务与财务管理
3）旅游企业财务管理的内涵
旅游企业财务管理是指旅游企业利用货币形式，根据国家政策法规和资金运 动规律，组织财务活动和处理财务关系所进行的一种全面的价值管理活动。 通过对资金的运动过程实施管理与控制，达到实现财务控制、促进经营发展、 提高经营效益的目的。
第1章 旅游企业财务管理原则及方法
1.1 旅游企业财务管理的内涵
1.1.2 旅游企业财务与财务管理
1）旅游企业财务
旅游企业财务就是指旅游企业再生产过程中的资金运动，任何企业的再生产 过程都具有两重性：既是使用价值的生产和交换过程，又是价值的形成和实 现过程。
旅游企业在提供服务满足游客需要的过程中伴随着资金的筹集、投放、耗费、 回收及分配等资金运动过程，这一系列资金运动过程构成了旅游企业的财务 活动内容，具体来说主要包括：
第1章 旅游企业财务管理原则及方法
1.1 旅游企业财务管理的内涵
1.1.2 旅游企业财务与财务管理
1）旅游企业财务
（3）资金耗费 旅游企业在服务提供中，会耗费各种材料，损耗固定资产，支付员工工 资及其他费用，各种生产耗费的货币表现就构成了服务产品的成本。成 本是旅游企业生产经营过程中的资金耗费。 （4）资金回收 旅游企业在为消费者提供服务以后，便可按一定价格实现一定量的货币 收入，由此实现了资金回收。由于回收的方式不同，会产生现收收入和 应收收入。 （5）资金分配 旅游企业取得的货币收入要用于弥补各项耗费，要向国家缴纳各项税金， 要向债权人还本付息，要向投资者分红等等，由此实现资金的分配过程。
旅游公司财务管理制度
第一章总则第一条为了加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，确保公司财务状况的稳定和健康发展，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门、子公司及全体员工。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：1. 法规原则：遵守国家法律法规，执行财务会计制度；2. 规范原则：建立健全财务管理制度，规范财务行为；3. 效率原则：提高资金使用效率，降低财务成本；4. 透明原则：确保财务信息的真实、准确、完整、及时；5. 安全原则：保障公司资产安全，防范财务风险。
第二章财务管理组织架构第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作的组织实施和监督。
第五条财务部的主要职责：1. 负责公司财务报表的编制、审核、报送；2. 负责公司资金的管理、调度和监督；3. 负责公司成本核算、预算管理和分析；4. 负责公司税务筹划、申报和缴纳；5. 负责公司财务风险防范和控制；6. 负责公司财务制度的制定、修订和实施。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下规定：1. 资金收支必须按照国家法律法规和公司财务制度执行；2. 资金收支必须实行集中管理，严禁各部门、子公司擅自设立账户；3. 资金收支必须明确审批权限，严格按照审批程序执行；4. 资金收支必须做到真实、准确、完整、及时。
第七条公司设立资金支付审批制度，资金支付需经财务部审核，总经理审批。
第四章成本管理第八条公司成本管理应遵循以下规定：1. 成本核算必须按照国家法律法规和公司财务制度执行；2. 成本核算必须真实、准确、完整、及时；3. 成本核算必须符合公司业务实际，为决策提供依据；4. 成本核算必须定期进行，及时发现和解决问题。
第五章预算管理第九条公司预算管理应遵循以下规定：1. 预算编制必须遵循国家法律法规和公司财务制度；2. 预算编制必须结合公司实际情况，合理确定预算指标；3. 预算编制必须经过总经理审批；4. 预算执行必须严格按照预算指标执行，如有特殊情况，需经总经理审批调整。
旅游行业公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司财务安全，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，涉及财务管理的各项工作。
第三条公司财务管理遵循以下原则：1. 法规遵从原则：严格遵守国家法律法规和行业标准。
2. 精益求精原则：优化财务管理流程，提高工作效率。
3. 安全防范原则：确保资金安全，防范财务风险。
4. 公开透明原则：财务信息真实、完整、及时公开。
第二章财务管理组织架构第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部由财务总监领导，下设会计、出纳、审计等岗位。
第五条财务部职责：1. 制定公司财务管理制度和操作规程。
2. 负责公司财务报表的编制、审核和报送。
3. 管理公司资金，确保资金安全和合理使用。
4. 参与公司预算编制、执行和监督。
5. 对公司各项经济活动进行财务分析和评估。
6. 对公司内部财务人员进行培训和管理。
第三章资金管理第六条公司资金管理遵循以下规定：1. 资金收支必须以公司名义进行，严禁个人借款。
2. 资金收支实行日清月结制度，确保资金流向透明。
3. 资金支付必须经过审批，严禁无审批支付。
4. 大额资金支付必须由财务总监审批，重大资金支付由公司董事会审批。
5. 公司设立备用金，备用金的使用必须符合规定，并定期进行盘点。
第四章财务报表第七条财务报表的编制必须真实、准确、完整，包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表等。
第八条财务报表编制完成后，由财务部负责人审核，总经理签字后报送公司董事会。
第五章预算管理第九条公司预算由财务部编制，经总经理审批后执行。
第十条预算执行过程中，各部门应按照预算计划合理使用资金，如有超支或结余，应及时上报财务部。
第六章内部审计第十一条公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动进行审计。
第十二条内部审计部门定期或不定期对公司财务报表、资金管理、预算执行等情况进行审计。
旅游公司公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅游公司的财务管理，规范财务工作，确保公司资金的安全、合理使用，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括各部门、各子公司及分支机构。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
（二）真实性原则：保证财务数据真实、准确、完整。
（三）及时性原则：及时反映公司财务状况，为公司决策提供依据。
（四）安全性原则：确保公司资金安全，防范财务风险。
第二章财务管理组织机构及职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：（一）制定和实施公司财务管理制度；（二）负责公司财务核算、报表编制、审计等工作；（三）负责公司资金管理，确保资金安全、合理使用；（四）参与公司重大投资、融资、并购等决策；（五）负责公司税务筹划，确保税务合规；（六）负责公司财务培训和咨询工作。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下规定：（一）公司资金收支必须通过公司银行账户进行，严禁使用个人账户或他人账户进行资金往来；（二）公司资金支出需按照公司内部审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性；（三）公司设立资金支付审批权限，明确各级审批权限和审批流程；（四）公司设立备用金管理制度，明确备用金的申请、审批、使用和报销流程；（五）公司定期对资金使用情况进行审计，确保资金使用合规。
第四章财务核算与报告第七条公司财务核算应遵循以下规定：（一）公司会计核算采用权责发生制原则；（二）公司会计科目设置合理，确保会计信息的准确性和完整性；（三）公司财务报表应按照国家规定编制，确保报表的真实、准确、完整；（四）公司定期进行财务报表审计，确保财务报表的真实性。
第五章财务分析与考核第八条公司财务部应定期对财务状况进行分析，包括：（一）收入、成本、利润分析；（二）资产负债分析；（三）现金流量分析；（四）投资回报分析。
旅游企业财务管理ppt模板
03 优化旅游企业财务管理的策 略
点击此处添加正文，文字是您思 想的提炼，请言简意赅地阐述您 的观点。
1. 构建完善的旅游企业财务管理体系
构建完善的旅游企业财务管理体系是优 化财务管理的关键策略之一。该体系应 包括科学的预算编制、严格的成本控制、 合理的投资决策、完善的风险管理和有 效的财务报告。通过这些子策略的相互 配合，旅游企业可以全面提升财务管理 水平，实现可持续发展。
2. 加强旅游企业财务管理的信息化建设
加强旅游企业财务管理的信息化建设是优化旅 游企业财务管理的策略之一。这需要引入先进 的信息技术，建立财务管理信息系统，提高财 务管理效率。同时，通过信息化手段，可以更 好地整合旅游企业内外部资源，实现资源优化 配置，提高企业竞争力。此外，信息化还可以 提高财务数据的准确性和可靠性，为决策提供 更可靠的依据。总之，加强旅游企业财务管理 的信息化建设将有助于提升企业的综合实力和 经济效益。
3. 加强资金运用管理：旅 游企业应合理安排资金使 用，提高资金使用效率，
降低成本，提高收益。
05 提升旅游企业财务管理的实 战经验
点击此处添加正文，文字是您思 想的提炼，请言简意赅地阐述您 的观点。
1. 汲取成功案例的经验
1. 首先，可以参加各种成功旅游企业的财务管理工 作，学习其管理方法、经验和技术。
1. 旅游企业财务管理的现状
旅游企业财务管理的现状喜忧参半。虽然市场规模不断扩大，但企业资金流动性和偿付能力 不强，管理手段和财务策略缺乏科学性。部分企业还面临成本失控、资金短缺、利润水平下 降等问题，这给财务管理带来一定挑战。另外，一些旅游企业缺乏科学合理的财务战略和财 务决策，缺乏有效的财务监督和财务分析手段，这导致企业财务状况不稳定。
景区旅游公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强景区旅游公司的财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效率，确保公司财务安全，特制定本制度。
第二条本制度适用于景区旅游公司所有财务活动，包括但不限于收入、支出、成本、费用、资产、负债、所有者权益等。
第三条本制度遵循国家有关法律法规，结合公司实际情况，确保财务管理的合法性、合规性和有效性。
第二章财务管理组织与职责第四条景区旅游公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：1. 负责编制公司财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据；2. 负责公司资金筹集、使用和监督，确保资金安全；3. 负责公司成本核算、费用管理，降低成本，提高效益；4. 负责公司税务筹划，确保公司合法纳税；5. 负责公司财务内部控制，防范财务风险；6. 完成公司领导交办的其他财务工作。
第三章资金管理第六条公司资金管理遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格按照国家法律法规和公司章程进行资金管理；2. 安全稳健原则：确保资金安全，防范风险；3. 效率优先原则：提高资金使用效率，降低资金成本。
第七条公司资金筹集方式：1. 自有资金：公司通过自有资金进行投资、经营等活动；2. 银行贷款：在确保资金安全的前提下，根据公司经营需求合理申请银行贷款；3. 其他融资方式：根据公司实际情况，探索其他融资渠道。
第八条公司资金使用：1. 严格按照公司预算执行，确保资金使用合理；2. 重大资金支出需经公司领导批准；3. 加强资金使用过程中的监督，防止浪费和滥用。
第四章成本与费用管理第九条公司成本管理遵循以下原则：1. 实际发生原则：成本计算以实际发生为依据；2. 分类归集原则：按照成本项目分类归集；3. 权责发生制原则：成本计算以权责发生制为依据。
第十条公司费用管理遵循以下原则：1. 实际发生原则：费用计算以实际发生为依据；2. 分类归集原则：按照费用项目分类归集；3. 合理分摊原则：合理分摊各项费用。
第五章财务报告与分析第十一条公司财务报告包括月度、季度、年度财务报表和财务分析报告。
旅游企业财务管理
小标题7小标题 小标题小53标题
小标题小32标题 小标题小5标题
小标题小f标题 小标题小w标题 小标题小wq标题 小标题小w标题
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正文案例正87文案例正s文案例请替换6此处文字案例请替换此处文 字案例
小标题5 小标ds题
正文案例正00文案例正文案a例请替换此处文字案例请替换此处文字 案例
小标题小 5d标题
请替换此处文字案76例正yw文案例请替换此处文字案例请替换此处 文字案例
小标题小4标题
请替换此处文字案例98请替换此处文字7案例请替换此处文字案例正文案例
小标题小g标题 小标题小标o题 小标题小t标题
景区旅游公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强景区旅游公司的财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于收入、支出、投资、融资、成本核算、会计核算等。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
2. 实事求是原则：财务数据真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、伪造、篡改。
3. 效率原则：提高财务管理效率，降低成本，提高资金使用效益。
4. 保密原则：保护公司财务信息，不得泄露给无关人员。
第二章财务管理职责第四条公司财务部负责全面负责公司的财务管理工作，具体职责如下：1. 制定公司财务管理制度，组织实施并监督执行；2. 负责公司财务报表的编制、审核、报送工作；3. 负责公司资金管理，确保资金安全、高效使用；4. 负责公司成本核算，优化成本结构，提高成本效益；5. 负责公司税务管理，确保税务合规；6. 负责公司财务审计，防范财务风险。
第五条各部门应积极配合财务部的工作，按照财务管理制度的要求，提供真实、准确的财务数据。
第三章财务收支管理第六条公司财务收支应实行预算管理，各部门应按年度编制财务预算，经财务部审核后报公司领导审批。
第七条公司财务收支应实行审批制度，按照审批权限进行审批，确保财务收支合规。
第八条公司收入管理：1. 严格执行国家税收政策，确保收入来源合法；2. 加强收入核算，确保收入真实、准确；3. 建立健全收入台账，及时核对收入与收入凭证。
第九条公司支出管理：1. 严格执行国家有关支出政策，确保支出合规；2. 加强支出审核，确保支出合理、必要；3. 建立健全支出台账，及时核对支出与支出凭证。
第四章资金管理第十条公司资金管理应遵循以下原则：1. 安全性原则：确保资金安全，防止资金损失；2. 流动性原则：保持资金流动性，满足公司经营需求；3. 效益性原则：提高资金使用效益，降低融资成本。
旅游公司财务管理制度
旅游公司财务管理制度第一篇：旅游公司财务管理制度财务管理制度第一条为加强分公司固定资产、材料、低值易耗品、办公用品的管理，保证物资及时供应、合理分配使用，满足生产、经营的需要，提高分公司整体经济效益，根据国家有关规定，结合分公司实际情况，特制定本办法。
第二条分公司将物资分成四大类：固定资产、材料、低值易耗品及办公用品。
第三条分公司财务工作人员职责（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
（三）积极为经营管理服务，促进分公司取得较好的经济效益。
（四）任何人不得擅自挪用公款，不得损公肥私，一经发现处以1000元的罚款。
（五）厉行节约，合理使用资金。
（六）合理分配分公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
（七）对有关工商及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
（八）会计要按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
（九）会计要按照经济核算原则，定期检查，分析分公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向分公司经理提出合理化建议。
（十）会计要妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
（十一）完成分公司交给的其他工作。
第二篇：公司财务管理制度企业财务管理制度一、财务管理规则□ 总则二、第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
旅游财务管理ppt 课件
基于大数据的旅游企业财务数据分析案例
总结词
旅游企业财务数据大数据分析的实践应用与挑战
详细描述
本案例将介绍一家旅游企业如何利用大数据技术对财务数据进行深入分析，包括收入、支出、现金流等各方面的 细节。同时，我们将讨论这种分析方法的优点和缺点，以及所面临的挑战。
基于价值链的旅游企业成本控制案例
总结词
风险性大
03
旅游企业的财务状况存在较大的不确定性，需要进行风险评估
和控制。
旅游财务管理的目标
财务稳健
01
旅游财务管理应该保持企业的财务稳健，避免财务风
险对企业经营的影响。
收益最大化
02 旅游财务管理应该努力实现企业的收益最大化，提高
企业的盈利能力。
社会效益
03
旅游财务管理应该注重社会效益，实现企业经济效益
基于大数据的旅游企业风险预警与防范案例
要点一
总结词
要点二
详细描述
大数据技术在旅游企业风险预警与防范中的应用及实践
本案例将介绍一家旅游企业如何利用大数据技术对财务风 险进行预警和防范。同时，我们将讨论这种方法的优点和 缺点，以及在实践中的应用情况和效果。
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THANKS
计划制定内容
旅游企业的财务计划制定应包括资金筹措计划、使用计划和分配计 划等，确保计划的全面性和指导性。
基于互联网+的旅游企业财务计划
互联网+时代背景下的旅游企业财务计划
随着互联网技术的不断发展，旅游企业的财务计划也应积极适应互联网+时代的需求，加 强数字化管理和智能化决策。
基于大数据的财务预测与分析
02
03
运营能力指标
包括存货周转率、应收账款周转 率、总资产周转率等，用于评估 企业的运营能力
第十章 旅游企业成本控制 《旅游企业财务管理》PPT课件
第10章 旅游企业成本控制
10.2 旅游企业成本控制方法
10.2.1 旅游企业成本控制的基本方法
2）组织控制法 （1）制度控制法
[相关链接10-5] 成本控制中哲学思想的运用
中国文化有三大思想来源：道家、儒家和法家。不同层级的企业管理人员在成本控 制中也要学会运用不同哲学思想指导控制行为。 高层管理人员：以道家思想为指导，学会发现并顺应客观规律； 中层管理人员：以儒家思想为指导，学会启发并教化员工； 基层管理人员：以法家思想为指导，学会铁面无私、照章办事。
成本形成前——要以成本控制意识设计成本发生过程，制订周密的行动计划和操作标准； 成本形成中——要以标准成本为依据强化现场督导，坚持走动式管理，及时发现成本控
制现场中的问题； 成本形成后——要对实际成本水平进行分析，对成本控制中的不足及时进行反馈和改进。
第10章 旅游企业成本控制
10.1 旅游企业成本控制概念辨析
第10章
旅游企业成本控制
第4篇 旅游企业收入、成本及利润管理
第10章 旅游企业成本控制
10.1 旅游企业成本控制概念辨析
10.1.1 成本控制含义
成本费用直接影响旅游企业的利润，是现代旅游企业管理工作的一个重要环节。在 激烈的市场竞争中，旅游企业要提高经济效益，增强竞争优势，就必须转变成本控 制观念，扎扎实实做好成本控制工作。 根据控制论的观点，任何一项控制活动都应由实施控制活动的主体（即施控系统） 和承受控制活动的对象（即受控系统）所组成。很明显，没有施控主体，控制活动 就无从产生。同样，没有受控对象，控制活动就成为“无的放矢”。因此，控制的 实质就是施控主体对受控对象实施控制的过程。控制的目的就是要对受控系统的输 入进行调节、干预，使受控系统的输出限制在施控系统所规定的范围内活动。 成本控制是现代化成本管理中的核心环节，成本控制就是要根据成本预测、成本决 策和成本计划所确定的目标和任务以及成本核算提供的实际数据，对生产经营过程 中所发生的各项资源的耗费与相应的降低成本措施的执行，进行指导、监督、调节 和限制，以保证成本目标和成本计划的实现。
旅行公司财务管理制度文档
第一章总则第一条为加强旅行公司的财务管理，规范财务工作，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理制度和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有员工、部门及子公司。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法纳税。
（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整。
（三）完整性原则：全面反映公司财务状况。
（四）及时性原则：及时反映公司财务状况和经营成果。
（五）效益性原则：提高资金使用效率，降低成本。
第二章财务管理职责第四条公司财务部负责公司财务管理工作的组织实施。
第五条公司财务部的主要职责：（一）编制公司年度财务预算，组织实施预算管理。
（二）建立健全财务管理制度，确保财务工作规范有序。
（三）加强资金管理，合理调度资金，提高资金使用效率。
（四）负责公司财务报表的编制、审核和报送。
（五）负责公司税务申报和纳税筹划。
（六）监督、检查各部门的财务工作，确保财务制度执行。
第三章资金管理第六条公司资金管理遵循以下原则：（一）集中管理原则：公司资金由财务部统一管理。
（二）合理分配原则：按照公司经营需要合理分配资金。
（三）安全可靠原则：确保资金安全，防止资金流失。
第七条公司资金收支管理：（一）公司收入管理：建立健全收入管理制度，确保收入及时、足额入账。
（二）公司支出管理：加强支出审批，严格控制成本费用。
（三）公司借款管理：严格执行借款审批程序，确保借款合理、合规。
第四章财务核算第八条公司财务核算遵循以下原则：（一）权责发生制原则：以业务发生的时间为依据，确认收入和费用。
（二）配比原则：收入与费用相匹配。
（三）谨慎性原则：对可能发生的损失和费用，合理预计。
第九条公司财务核算主要包括：（一）会计凭证的编制、审核和归档。
（二）会计账簿的设置、登记和保管。
（三）财务报表的编制、审核和报送。
第五章内部审计第十条公司内部审计部门负责对公司财务管理工作进行审计。
第十一条内部审计的主要内容包括：（一）财务报表的真实性、准确性、完整性。
旅游行业公司财务管理制度
第一章总则第一条为规范本公司财务管理工作，提高资金使用效率，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司所有涉及财务活动的部门和个人。
第三条本制度依据国家有关法律法规、财务会计制度及公司章程制定，旨在明确财务管理的职责、权限和程序。
第二章财务管理体系第四条本公司财务管理体系由董事会、总经理、财务总监、财务部四个层次构成。
第五条董事会对公司的财务管理工作负有监督和决策责任，总经理负责财务管理的全面工作。
第六条财务总监负责财务部的日常管理工作，对总经理负责。
第七条财务部负责公司的财务核算、资金管理、成本控制、税务筹划等工作。
第三章财务人员职责第八条财务人员应具备良好的职业道德和业务能力，严格遵守国家法律法规和公司财务制度。
第九条财务人员的主要职责包括：1. 负责编制财务报表，及时准确反映公司财务状况；2. 负责资金管理，确保资金安全、合理使用；3. 负责成本控制，降低公司运营成本；4. 负责税务筹划，确保公司依法纳税；5. 负责财务档案管理，确保财务资料完整、安全。
第四章资金管理第十条公司资金管理遵循“集中管理、分权控制”的原则。
第十一条公司设立资金管理中心，负责公司资金的统一调度和管理。
第十二条各部门使用资金需经财务部审核批准，并按规定程序办理报销手续。
第十三条公司资金收支实行日清月结，定期进行财务分析，确保资金使用效率。
第五章成本控制第十四条公司成本控制遵循“预防为主、控制为辅”的原则。
第十五条各部门应加强成本核算，严格控制各项支出。
第十六条财务部定期对各部门的成本进行审核，并提出改进建议。
第六章税务筹划第十七条公司依法纳税，合理进行税务筹划。
第十八条财务部负责税务筹划工作，确保公司依法纳税。
第七章财务监督第十九条公司设立审计委员会，负责对公司财务管理工作进行监督。
第二十条审计委员会定期对公司财务状况进行审计，并提出审计报告。
第八章附则第二十一条本制度由财务部负责解释。
旅游公司财务管理制度(Word最新版)
旅游公司财务管理制度通过整理的旅游公司财务管理制度相关文档，渴望对大家有所扶植，感谢观看！旅游公司财务管理制度(一)总则：1．为加强公司的财务工作和经营管理以及提高经济效益，特制定本规定。
2．公司财务部门的职能是：1〉细致贯彻执行国家有关的财务管理制度，遵守《会计法》、《公司法》及集团公司章程；2〉建立健全财务管理的各种财务管理制度，编制财务支配，加强经营核算管理，反映、分析财务支配的执行状况，检查监督财务纪律；3〉主动为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；4〉编制信贷支配，主动筹措资金；加强应收款管理，搞好资金回笼；厉行节约，合理运用资金；5〉合理安排公司收入，刚好完成须要上缴的税收及管理费用；6〉刚好报送各种报表，主动协作财政、税务、银行等有关部门了解、检查财务工作；7〉办理公司交给的其他工作。
3．公司财务部由经理兼总会计师，下设主管会计、会计、出纳、记帐员。
(二)岗位职责制度：1．财务经理兼总会计师负责公司的下列工作：1〉编制和执行预算、财务收支支配、信贷支配；拟定资金筹措和运用方案，开拓财源，有效的运用资金；2〉进行成本费用预料、支配、限制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消费、节约开支、提高经济效益；3〉建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；定期检查分析公司财务收支、成本和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金运用效果，刚好向总经理提出合理化建议，当好参谋助手；4〉审核公司原始凭证的真实性、合法性、合理性、规范公司的经济行为；5〉完成总经理交办的其他工作。
2．主管会计的工作职责：1〉编制和报送各种报表；2〉办理信贷手续；3〉办理工商、税务、信贷的年检工作；4〉负责往来帐款的核对，刚好收取应收帐款；5〉负责公司的发票管理工作和档案保管工作；6〉当好财务部经理的助手，完成财务经理交办的其他工作。
3．财务处出纳的工作职责：1〉细致执行现金管理制度；2〉严格执行库存现金限额，超过部分必需刚好送存银行，不得坐支现金，不得白条抵库；3〉严格审核收支凭证，加强支票管理，严格支票运用手续；4〉主动协作银行做好对帐、报帐工作，刚好编制银行余额调整表；5〉协作会计做好各种帐务处理；6〉完成总经理交办的其他工作。
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旅游企业财务管理(总12页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除考试题型一、填空题二、名词解释三、简答题四、计算题五、综合题第一章绪论旅游饭店及其性质；旅游饭店财务活动；旅游饭店财务关系；旅游饭店财务管理的特点；旅游饭店财务管理的方法；第二章旅游饭店财务管理中的两个重要概念资金的时间价值计算方法：单利、复利、年金。
风险的价值风险的含义；风险价值的计量；风险大小的判别。
第三章旅游饭店筹资管理金融市场的含义与分类；旅游饭店筹资分类；旅游饭店自有资金筹集方式；资本金的含义与基本内容；资本金制度的含义；旅游饭店负债资金筹集的方式与种类；商业信用的含义与主要内容；商业汇票的含义；资金成本的含义；不同类型资金成本的计算。
第四章旅游饭店投资管理投资的含义与分类方法；旅游饭店固定资产投资的财务评价指标：静态与动态指标，具体内容旅游饭店对外投资的含义与分类；有价证券投资的风险及其管理；第五章旅游饭店流动资产管理流动资产的概念与分类；流动资产管理的基本内容；旅游饭店外汇的含义；外汇风险的含义及其种类；旅游饭店存货的概念；存货管理有几种模式及其内容？存货日常发货方式及其内容？旅游饭店结算资产的含义与内容。
第六章旅游饭店固定资产管理固定资产的含义与特点；固定资产折旧的含义；旅游饭店固定资产折旧的计算方法；第七章旅游饭店无形资产及递延资产无形资产的含义、种类与摊销方法；递延资产的含义与具体内容；第八章旅游饭店成本费用管理旅游饭店成本费用的含义与内容；旅游饭店成本费用日常控制的对象；餐饮直接成本控制的主要环节；保本点的计算方法；第九章旅游饭店收入、税金和利润管理旅游饭店营业收入的含义与分类；我国财税体制改革的主要内容；旅游饭店缴纳的税金的主要种类；旅游饭店以销售额为计税依据的税种；旅游饭店计入管理费用的税种；第十一章旅游饭店财务分析财务分析的对象；资产负债表的含义；利润表的含义；旅游饭店利润分析的相关指标；旅游饭店营运性分析的相关指标；旅游公式计算复习题1.某人以1000元存入银行，3年限，年利率9%，1年复利一次，求3年复利终值？FV=1000(F,9%,3)=1000*=1295FV=1000(1+9%)3=1000*=12952.某人以1000元存入银行，年利率为8%，3个月复利一次，求3年复利终值？FV=1000(F,2%,12)=1000*=1268FV=1000(1+2%)12=1000*=12953. 某人将一笔资金存入银行，3年限，年利率9%，1年复利一次，3 年后取出1295元，问当初存入了多少元？PV=FV(P,9%,3)=1295*=1000FV=PV (1+9%)3 =1295PV=1295/ (1+9%)3 =10004. 某人以10%的年利率借得资金10000元，期限为5年，如每年年末还本付息，他每年末需还多少？PVA=A(P/A, i,n)A=PVA/(P/A, i,n) =10000/(P/A, 10%, 5) =10000/ =2638(元)5. 企业租用一设备，在10年中，每年年初支付租金5000元，年利息率为8%，现在购买需40000元，问应租赁还是购买已知:A=5000,n=10,i=8% 求：V0V0=5000[(P/A,8%,10-1)+1] =5000+1) =36235 结论：应租赁6. 例：某酒店发行2年期债券，按年付息,2年后一次还本.债券票面利率为14%，面值为1000元的债券10000张。
发行费率为4%，所得税率为40%。
1）按面值发行。
则该债券的资金成本为 债券的资金成本 =）（）（%4-110000100040%-114%100001000⨯⨯⨯⨯⨯= %2）溢价发行：每张债券价格：1100元。
则该债券的资金成本为 债券的资金成本 =4%)-(110000110040%)-(114%100001000⨯⨯⨯⨯⨯= 7. 955%7. 例：某饭店发行3年期债券500张,面值10000元,平价发行.3年后一次还本付息.债券票面年利率为11%，发行费率为发行价格的5%,所得税率为33%.求其资金成本率.%)51(10000*500%)331(%11*10000*500--⨯=T K %76.7%)51(%)331(%11=--⨯=8. 例:某旅游饭店现有资金来源为投入资本金、其他单位投资、银行借款、发行债券。
各种筹资方式的资金成本已定。
现有以下几种筹资组合方式。
要求：选择一种最佳筹资组合方式。
9.Ｋ＝８％×４５％＋１２％×２０％＋１６％×１５％＋１３％×２０％＝11％Ａ＝８％×５０％＋１２％×２５％＋１６％×１５％＋１３％×１０％＝％ＫＢＫC＝８％×5５％＋１２％×２０％＋１６％×１0％＋１３％×15％＝％ＫD＝８％×40％＋１２％×3０％＋１６％×20％＋１３％×10％＝％如何继续降低筹资组合的资金成本率?10. 例某酒店共有长期资金100万元，其中债券30万元，优先股10万元，普通股40万元，保留盈余20万元，各种资金成本分别为：6%，12%，%,15%。
求：长期综合资金成本。
Kw=30％×６％+10%×12%+40%×%+20%×15%=%11.例：某旅游饭店有批电脑，原值15万元，预计使用期限5年，净残值3万元，用平均年限法计算每月折旧额为多少固定资产年折旧额=预计使用年限预计净残值固定资产原值-)(24000530000150000元=-=固定资产月折旧额=2000%1001224000=⨯%16%10015000024000=⨯= 12.例：柏林公司某通用机床原值为80000元，预计可使用15年，残值5000元，清理费用1000元。
按年限平均法计算该项固定资产各年的折旧额。
固定资产年折旧额=预计使用年限预计净残值固定资产原值-=)(67.506615)10005000(80000元=--=13.例：某厂房原值1,200,000元，预计可使用20年，预计净残值率4%。
按年限平均法计算该厂房的年折旧额、月折旧额。
固定资产年折旧额=预计使用年限预计净残值固定资产原值-)(5760020%)4*1200000(1200000元=-=固定资产年月折旧额=1920%1003057600=⨯14、工作量平均折旧法固定资产应提折旧总额=固定资产原值—预计净残值 单位工作量应计折旧额=预计工作量总额额固定资产应计提折旧总某一期间应提折旧=单位工作量应计折旧额╳该期间固定资产的实际工作量15、例题：某设备原值为112，000元，预计净残值为12000元。
根据该设备的技术性能，预计可使用5000小时。
2007年5月，该设备实际使用300小时，6月份，该设备实际使用420小时。
按工作量折旧法计算5月份、6月份该设备的折旧额(此处,工作量:小时)单位小时应计折旧额=预计工作量总量额固定资产应计提折旧总)/(20500012000112000小时元=-=5月份该设备提折旧=单位小时应计折旧额╳该期固定资产的实际小时=300×20=6000元 6月份该设备提折旧=420×20=840016、例:某公司有货运卡车一辆，原值为150，000元，预计净残值率为5%，预计总行驶里程为600，000公里。
本月行驶里程为3000公里，当月，该卡车的月折旧额为多少( 此处,工作量:里程)单位里程应计折旧额=预计工作量总额额固定资产应计提折旧总)/(2375.0600000%)51(150000公里元=-=本月该卡车应提折旧=单位里程折旧额╳本月该卡车的实际工作量=×3000=（元）17、例：某饭店每年耗用煤H=200吨，煤单位成本P=1000元/吨，单位变动订货成本S=50元,单位变动储存成本C=8元。
求经济订货批量与最佳订货次数Q* = 2SH/C = 50/8*200*2= 50（吨） N*=H/Q*=1000/50=20（次）18、例：某旅游饭店客房部日固定费用13000元，出租单位客房的日变动费用20元，客房出租价格为150元/间，该饭店共有客房258间，则日盈亏临界点状况： P*Q-（FC+UVC*Q ）=0Q=FC/（P-UVC ）=固定成本/边际贡献=13000/（150-20）=100（间）19、例：某旅游饭店拥有客房250间，每天分摊固定费用15000元，客房出租房价为150元/间，单位变动费用为30元，运用公式，计算客房日、月保本销售量及销售额P*Q-（FC+UVC*Q）=0Q=FC/（P-UVC）=固定成本/边际贡献 =15000/（150-30）=125（间/日）日保本销售额=125*150=18750月保本销售量=125*30=3750（间/月）月保本销售额=3750*150=（万元）20、净现值及现值指数法案例例：某酒店拟投资100，000元新建一场馆，建成后可作餐厅，或作保龄球馆。
预计投资报酬率15%，其余如表所示。
试用投资回收期法、NPV和净现值率法，作出投资决策年限餐厅现金流量球馆现金流量132，00035，000232，00034，000332，00033，000432，00032，000532，00031，000投资回收期：A项目=100000/32000=B项目＝2+（）＝餐厅：净现值10=）A(2.3-P==7264（元）%,515,/球馆：净现值10)5%,15,(1.3)4%,15,(2.3)3%,15,(3.3)2%,15,(4.3)1%,15,(5.3-⨯+⨯+⨯+⨯+⨯=P P P P P==（万元）餐厅：净现值率 017264.0107264.0== 球馆：净现值率 1579.110579.11==因为 ： 11，579 （元） >7264 （元）>所以,球馆优于餐厅21、例：某公司计划引进一条生产线,现有甲、乙投资方案，预定投资报酬率为15%。
其余有关资料如表所示。
现要求：用投资回收期法、NPV 法、净现值率法，决定该公司应选择哪个方案？甲方案投资回收期＝200000/66000＝（年）已方案投资回收期＝3+（30000/60000）＝（年）甲方案NPV=66000（P/A ，15%，5）-200000=66000*—200000=乙方案NPV=[30000（P,15%，1）+40000（P,15%，2）+50000（P,15%，3）+60000（P,15%，4）+80000（P,15%，5）]-150000=(30000*+40000*+50000*+60000*+80000*-150000=13291结论：选甲方案。