理财规划师专业能力第二章
国家二级理财规划师考试专业能力试题及答案2
国家二级理财规划师考试专业能力试题及答案2二、案例选择题（第71~100题,每题1分，共30分。
每小题只有一个最恰当的答案，请在答题卡上将所选答案的相应字母涂黑）案例一：杨女士和她先生结婚已经3年，近期计划买房，待生活安定下来就可以生宝宝了。
目前他们夫妇二人月收入合计12800元。
经过多次考察，他们已经看好了一套位于地铁附近的二居室，房屋总价120万，杨女士计划首付40万，公积金贷款30万，在利用商业银行贷款50万，计划贷款20年，其中公积金贷款利率为4.9%，商业银行贷款利率为5.3%（均为等额本息法）根据案例一回答71~74题。
71. 如果杨女士确定购买此套房屋，切不考虑其他税率，则她每月月供为（）元。
（A）1802.17 （B）3383.20（C）5346.33 （D）5413.1272. 如果杨女士的月供负担（）（A）在合理范围内（B）超过合理负担能力（C）符合理财规划原则（D）条件不够，不足以判断73. 如果杨女士的房贷全部利用商业银行贷款，要比全部利用公积金贷款，总共要多支付利息（）元。
（A）12043.20 （B）42626.80（C）379447.20 （D）432520.8074. 如果杨女士在第三年末将其投资帐户的80000元用于商业银行贷款的提前还贷，还款期限不变，则共可节省（）元的利息。
（A）121545.24 （B）144434.40（C）137908.08 （D）162244.80案例二：李先生年初刚刚买了新房，房屋价值200万元，并为其投保火灾保险，其中，在甲保险公司投保50万元，乙保险公司投保100万。
某夜房屋失火，李先生随即进行抢救，救火开支花了5万元，房屋损失评估为100万元，李先生因为房屋被烧而暂时住宾馆的花费达到2200元。
根据案例二回答75~78题。
75. 李先生为其房屋购买的保险属于（）（A）足额保险（B）不足额保险（C）超额保险（D）重复保险76. 李先生救火开支应由（）承担。
理财规划师专业能力二级第二章 保险规划
富管理
财产保险的理财功能
保障财产安全：通过购买财产保险可以保障家庭或企业的财产安全避免因意外事故或自然灾害 导致的财产损失。
降低风险：财产保险可以帮助降低家庭或企业的风险减少因意外事故或自然灾害导致的经济损 失。
投资理财：财产保险可以作为一种投资理财工具通过购买保险可以获得一定的投资收益。
保险费用：夫妻双方每年共支付约1万元保费儿 子每年支付约2000元保费
企业保险规划案例
案例背景：某企业面临经营风险需要制定保险规划 保险规划方案：包括财产保险、责任保险、员工福利保险等 实施效果：降低企业风险提高企业竞争力 案例启示：企业应根据自身情况制定合适的保险规划
保险规划方案的评估与优化
评估标准：风险 覆盖、保障额度、 保费支出等
选择保险产品：根据风险类型 和程度选择合适的保险产品如 重疾险、财产险、意外险等
制定保险计划：根据个人或家 庭的经济状况制定合理的保险 计划包括保险金额、保险期限 等
定期评估和调整：定期评估保 险计划的有效性并根据个人或 家庭的实际情况进行调整。
确定保险金额与保险期限
保险金额：根据 个人或家庭的经 济状况、风险承 受能力等因素确 定
保险规划可以提 供医疗保障减轻 医疗费用负担
保险在理财规划中的作用
风险管理：通过保险转移风险保障家庭财务安全 资产配置：保险是家庭资产配置的重要组成部分可以分散投资风险 财富传承：通过保险实现财富的传承和保值为后代提供保障 养老规划：通过保险规划养老保障退休后的生活质量
保险产品的种类与特点
医疗险：保障医疗费用提供 医疗费用报销
重疾险：保障重大疾病提供 医疗费用补偿
寿险：保障生命提供身故、 全残等保障
理财规划师(二级)《专业能力》复习全书保险规划【圣才出品】
第二章保险规划一、分析客户保险需求（一）保险在家庭理财规划中的功能一般认为，保险具有分散风险、补偿损失等基本职能，以及由此派生出的防灾防损、投资理财等功能，就家庭理财这一角度而言，保险主要具有以下功能：1．风险保障在面临危难时得到援助，使生活能够得以正常维持，这是保险最根本的职能，也是家庭理财规划中对保险的基本定位。
2．储蓄功能对于长期寿险，保单现金价值的存在使得保单具有储蓄功能，并且保单现金价值采取复利计算账户收益，即在保险期内投资账户中的现金价值以年为单位进行利滚利。
3．资产保护功能在特定条件下，寿险保单能够起到资产保护的功能。
因为人寿保险合同是以人的寿命和身体为保险标的，依据《保险法》，未经被保险人书面同意，保单不得转让或者质押，因此当所有的财产都被冻结甚至拍卖时，人寿保险的保单不会被冻结和拍卖，而其保单贷款功能则又使其成为最好的“变现”工具。
4．融资功能保险，尤其是长期寿险，可为投保人提供临时的融资功能。
这种功能主要通过保单质押贷款来实现。
保单质押贷款的根本作用在于能够满足保险单的流动性和变现要求。
就提供变现、融资的渠道来看，保单质押贷款有别于商业贷款，主要体现在：（1）保单持有人没有偿还保单质押贷款的法定义务，因此保单持有人与保险公司之间并非一般的借贷关系。
（2）保险人只需要根据保单的现金价值审批贷款，不必对申请贷款的保单持有人进行资信审查；而商业贷款，银行则有严格的审查。
因此对保险公司而言保单质押贷款业务可以看作一项附加服务，管理成本较低；而对于投保人而言，利用保单货款是一种较为便捷的获得临时资金的方式。
5．避税功能（1）企业可以合理合法地为员工投保进而达到避税的目的根据有关规定，企业拿出职工工资总额的4%为员工投保商业保险是完全免税的，如若补缴金额较大的，还可获得“不低于三年的期间内分期均匀扣除”费用的权限；同时由于员工将来从保险公司获得的保险金按税法规定也同样是免税的，因此不论是企业还是个人都可获得资产保全。
理财规划师二级基础知识与专业能力教材(第5版)纲要
理财规划师基础知识第一章理财规划基础第一节理财规划概述第二节理财规划的内容、工具与流程第三节理财规划职业第四节职业道德与操守第一单元道德与职业道德第二单元理财规划师职业道德准则第三单元理财规划师执业纪律规范第四单元违反职业道德规范的制裁措施第二章财务与会计第一节会计基础知识第一单元会计概述第二单元会计要素第三单元会计的基本职能第四单元财务会计报告第二节财务管理基础知识第一单元财务管理概述第二单元货币时间价值第三单元资金成本第四单元上市公司财务分析第三节本量利分析第四节个人会计乃财各管理与企业会计及财务管理的区别第三章宏观经济分析第一节宏观经济分析的意义和内容第二节总需求和总供给经济分析第一单元从国民收入角度看总需求和总供给的构成第二单元总需求和总供给曲线分析第三单元凯恩斯的总需求和总供给分析第三节宏观经济政策第一单元宏观经济政策目标第二单元财政政策第三单元货币政策第四单元财政政策与货币政策的配合使用第四节经济周期理论第一单元经济周期的基本知识第二单元我国经济周期的基本情况第三单元经济周期与行业投资策略第五节产业政策和行业分析第一单元产业政策第二单元行业分析第四章金融基础第一节货币与信用第一单元货币与货币制度第二单元信用第三单元利率第四单元汇率第二节金融市场与金融机构第一单元金融市场第二单元金融机构第三单元金融监管第三节金融工具第一单元金融工具概述第二单元金融工具的类型第四节国际金融第一单元国际收支第二单元国际资本流动和国际金融机构第五章税收基础第一节税收基础知识第一单元税收基本概念第二单元税种介绍第二节与个人理财有关的税收政策第一单元金融投资税收介绍第二单元住房投资税收介绍第三单元退休养老计划第四单元其他相关税收政策第六章理财规划法律基础第一节民事法律基础知识第一单元民事法律关系第二单元民事行为第三单元代理第四单元诉讼时效第五单元合同第六单元知识产权第二节商事法律基础知识第一单元个人独资企业法律基础第二单元合伙企业法律基础第三单元公司法律基础第四单元商业银行法律基础第五单元保险法律基础第六单元证券法律基础第七单元证券投资基金法律基础第八单元信托法律基础第三节民事诉讼及公证基础知识第一单元民事诉讼管辖第二单元起诉与受理第三单元民事诉讼证据第四单元仲恺第五单元法院判决或仲裁裁决的执行第六单元公证第七章理财计算基础第一节概率基础第二节统计基础第三节收益与风险第八章理财规划师的工作流程和工作要求第一节建立客户关系第二节收集客户信息第三节财务分析和评价第四节制订理财规划方案第五节实施理财规划方案第六节持续提供理财服务第九章理财规划工具第一节金融计算器第二节理财规划建议书理财规划师专业能力第一章消费支出规划第一节制订住房消费方案第二节调整住房消费方案第一单元房地产市场分析第二单元债务调整方法第二章保险规划第一节分析客户保险需求第一单元保险在家庭理财规划中的功能第二单元人身险产品介绍第三单元财产险产品介绍第二节家庭保险规划第一单元影响家庭保险规划的基本因素第二单元寿险及年金险需求的确定第三单元保险产品与家庭风险的匹配第四单元不同时期家庭保险规划建议与案例分析第五单元人寿保险信托第三节保险规划实施与调整第一单元保险规划实施第二单元保险规划调整第三章投资规划第一节分析需求第一单元客户信息资料的收集第二单元客户信息资料的整理及分析第二节投资工具第一单元私募基金第二单元投资型信托第三单元外汇第四单元券商集合资产管理计划第五单元QDII 第六单元金融衍生品第七单元贵金属第八单元房地产第三节主要投资工具价值分析第一单元股票投资价值分析第二单元债券投资价值分析第四节投资组合的制订与调整第一单元投资组合理论与风险资产定价第二单元资产配置第三单元投资组合业绩评估第四章税收筹划第一节客户纳税状况分析第二节制订税收筹划方案第三节纳税筹划的风险第五章退休养老规划第一节需求分析第一单元职业规划第二单元养老费用分析第二节制订方案第一单元影响退休养老规划的客观因素第二单元建立退休养老规划的原则第三单元退休养老金准备方式与工具第三节调整方案第六章财产分配与传承规则第一节分析客户财产状况第二节制订财产分配方案第三节分析客户财产传承需求第四节制订并调整财产传承规划第七章综合理财规划第一节综合理财规划建议书的基本知识第二节综合理财规划建议书的制定与调整理财规划师基础知识第一章理财规划基础第一节理财规划概述第二节理财规划的内容、工具与流程第三节理财规划职业第四节职业道德与操守第一单元道德与职业道德第二单元理财规划师职业道德准则第三单元理财规划师执业纪律规范第四单元违反职业道德规范的制裁措施第二章财务与会计第一节会计基础知识第一单元会计概述一、会计的概念会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。
理财规划师(二级)专业能力-投资规划讲义
理财规划师二级专业能力第二章投资规划学习目标：掌握分析客户投资相关信息以及分析客户未来各项需求的方法，能够综合利用分享分析结果帮助客户确定合理的投资目标。
知识要求：一、测试客户是属于那一种投资者？通过“投资者自我评价问卷”（教材p196），根据谨慎型、情感型、技术型、勤勉型、大意型、信息型的测试题，综合测算出投资者的投资偏向，使理财规划师的工作更具有针对性。
二、测试客户对风险的承受能力根据“你如何对待风险”（教材p199）表格，可与“投资者自我评价问卷”结合，测试客户所属的投资者类型以及冒险倾向，决定客户应该选择及应该避免的投资类型。
三、客户资料整理在汇总整理相关信息的时候尽可能的使用表格的形式。
需要的表格有以下几类：1．根据客户基本信息初步编制的基本财务表格，包括客户个人资产负债表、客户个人现金流量表，这两张表是分析客户所有相关财务状况的基础。
2．根据投资规划所需要的相关信息编制特定表格，包括根据初步信息收集阶段收集的信息整理而成的客户现有投资组合细目表、客户目前收入结构表、目前支出结构表；根据现阶段收集整理的信息编制的投资偏好分类表、客户投资需求与目标表。
四、客户资料分析（一）分析客户投资相关信息1．分析相关财务信息。
理财规划师要回顾客户的财务信息和财务预测信息，以便从中分析出影响客户投资规划的因素。
2．分析宏观经济形势。
经济运行上升期间，居民收入提高各类投资者对经济前景抱有信心，从而会有较高的投资预期；经济萧条时相反。
要注意：（1）关注经济统计信息，掌握实时的经济运行变动情况及宏观经济发展走势，以便提出可实现的投资目标（2）密切关注各种宏观经济因素，包括利率、汇率、税率的变化（3）对各项宏观指标的历史数据和经验进行分析，掌握财政政策意图，据以做出预测性判断（4）关注政府及科研机构的分析、评价，从而提出符合实际的投资规划建议3．分析客户现有投资组合信息需要明确：（1）客户现有投资组合中的资产配置状况（2）客户现有投资组合的突出特点（3）根据经验或者规律，对客户现有投资组合情况做出评价4．分析客户的风险偏好状况需要确定：（1）客户的风险偏好类型：保守型、轻度保守型、中立型、轻度进取型、进取型（2）客户的风险承受能力5．分析客户家庭预期收入信息应掌握：（1）客户各项预期家庭收入的来源（2）客户各项预期家庭收入的规模（3）客户预期家庭收入的结构【例题】下列不属于理财规划师所要关注的宏观经济变量的是（）A 利率B 税率C 汇率D 流动比率【例题】通过客户个人现金流量表，可以知道，客户的收入由（）共同构成。
【精品】理财规划师——专业能力题[1]1
![【精品】理财规划师——专业能力题[1]1](https://img.taocdn.com/s3/m/ad2d0a2dda38376bae1fae2a.png)
理财规划师——专业能力题[1]1第一章现金规划一、单项选择题1．下列选项中属于现金等价物的是（）。
A．股票及权证B．债券C．货币市场基金D．基金【答案】C2．预防动机产生的原因是（）。
A．分散风险B．收入和支出在时间上不同步C．未来收入和支出的不确定性D．抓住有利投资机会【答案】C3．理财规划师建议进行家庭财产规划时，流动性比率应保持在（）左右。
A．4B．3C．2D．1【答案】B4．理财规划师在与客户进行会谈的核心部分是（）。
A．向客户说明什么是现金规划、现金规划的需求因素及现金规划的内容B．收集与客户现金规划有关的信息，如客户的职业、家庭情况、收入状况和支出状况等相关信息C．根据收集到的信息，引导客户编制月（年）度的收入支出表，用表格的形式反映出客户的基本情况D．确定现金及现金等价物的额度【答案】D5．在国际货币基金组织对货币层次的划分中，现金位于（）。
A．第一层次（M0）B．第二层次（M1）C．第三层次（M2）D．第四层次（M3）【答案】A6．关于零存整取，下列说法中错误的是（）。
A．比较适合刚参加工作，需逐步积累每月结余的客户B．存款金额由储户自定，每月需以固定金额存入C．若储户中途漏存，可在到期支取前补齐D．适应面较广，手续简便【答案】C7．不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取日期和金额方能支取的存款是（）。
A．整存零取B．定活两便储蓄C．个人支票储蓄存款D．个人通知存款【答案】D8．货币市场基金与其他基金最主要的不同点在于（）。
A．收益高B．风险大C．投资成本高D．基金单位资产净值是固定不变的【答案】D9．申购或认购货币市场基金的最低资金量要求为（）元。
A．1B．100C．1000D．10000【答案】C10．从狭义上说，信用卡主要是指由金融机构或商业机构发行的（），持卡人在信用额度内可先消费后还款的信用卡。
A．贷记卡B．准借记卡C．准贷记卡D．借记卡【答案】A11．发卡银行对信用卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的（）收取滞纳金和超限费。
理财规划师中级第二章学习笔记
第二章财务与会计本章重点内容概述1 •熟悉各会计要素的内容及特征会计对象是指会计T作所要核算和监督的内容。
会计要素是对会计对象所做的基本分类，是会计核算对象的具体化，是用于反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位。
我国《企业会计准则》将会计要素界定为六个，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
⑴资产资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源。
对该资源的预期会给企业带来经济利益。
资产应该包括以下一些特征：①资产的实质是经济资源。
资产作为一种经济资源，必须有益于企业生产经营者，是企业生产经营的基本条件和基础，⑦资产的目的是在未来为某个会计主体带来经济利益。
把资产叫做经济资源，原因是由于通过对它的有效运用，能够为会计主体提供未来的经济利益，未来不能为企业带来经济利益的东西不能作为企业的资产报告出现在资产负债表中。
③资产必须是企业拥有或能够加以控制的经济资源。
一项经济资源要成为某个企业的资产，必须是该企业拥有或能够加以支配的，否则就不能成为企业的资产。
④资产是可以用货币来计量的。
不能朋货币计量的人力资源，还不能作为企业资产人账。
理解这一定义时，要注意：①未来交易或事项可能形成的资产不能确认，如或有资产；②企业对资产负债表中的资产并不都拥有所有权，如融资租人的固定资产；③不能给企业带来未来经济利益的资产则不能作为资产加以确认。
(2) 负债负债是指过去的交易、事项肜成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流企业。
负债的特点主要表现在：①负债是过去或目前的会计事项所构成的现时义务。
②负债是企业未来经济利益的牺牲。
③负债必须能以货币计量，是可以确定或估计的。
理解这一定义时，要注意：①未来交易或事项可能产生的负债不能确认，但或有负债在符合条件时则应该确认；②负债需要通过转移资产或提供劳务加以清偿，或者借新债还旧债。
(3) 所有者权益所有者权益是指所有者在企业资产巾享有的经济利益，其金额为资产减负债后的余额。
理财规划师的考试科目教材
理财规划师的考试科目教材理财规划师的考试科目教材考试教材2013年3月，理财规划师国家职业资格培训教材第五版已经面世《理财规划师基础知识(第五版)》目录编审：北京东方华尔金融咨询有限责任公司出版社：中国财政经济出版社第一章理财规划基础第二章财务与会计第三章宏观经济分析第四章金融基础第五章税收基础第六章理财规划法律基础第七章理财计算基础第八章理财规划师的工作流程和工作要求第九章理财规划工具《助理理财规划师专业能力(第五版)》目录编审：北京东方华尔金融咨询有限责任公司出版社：中国财政经济出版社第一章现金规划第二章消费支出规划第三章教育规划第四章风险管理和保险规划第五章投资规划第六章退休养老规划第七章财产分配与传承规划《理财规划师专业能力(第五版)》目录编审：北京东方华尔金融咨询有限责任公司出版社：中国财政经济出版社第一章消费支出规划第二章保险规划第三章投资规划第四章税收筹划第五章退休养老规划第六章财产分配与传承规划第七章综合理财规划助理理财规划师辅导书(第四版)作者：北京东方华尔金融咨询有限责任公司出版社：机械工业出版社理财规划师辅导书(第四版)作者：北京东方华尔金融咨询有限责任公司出版社：机械工业出版社考试题库《理财规划师资格考试题库》系理财规划师考试试题辅导软件，适用于理财规划师考试，软件试题库设计紧扣最新理财规划师考试大纲、考试教材，符合理财规划师考试考试题型与考试科目，复习辅导资料、考试资料丰富，免费试用、试题库巨大(注册版试题量达8千1百多题、112万多字)，辅导软件收录理财规划师考试复习试题集、模拟试卷、历年试题，试题辅导软件囊括了所有的最新理财规划师考试科目：理财规划基础、风险管理与保险规划、投资规划、税收筹划、退休养老规划、财产分配与传承规划、综合理财规划、模拟试卷、历年试题，并提供专业级的理财规划师考试解题方法、答题技巧、考试要点精解。
通过全面、针对性强的强化考试辅导训练、考前培训，提高理财规划师考试的应试能力。
理财规划师二级专业能力重点：财产分配规划.doc
理财规划师二级专业能力重点：财产分配规划2017理财规划师二级专业能力重点：财产分配规划财产分配规划中应注意的事项1、抚养：通常是指父母对子女在经济上的供养和生活上的照料，包括负担子女的生活费、教育费、医疗费等等。
对于子女的抚养义务，不但存在于婚姻关系的存续期间，而且在婚姻关系破裂，夫妻双方已经离婚的情况下仍然存在。
夫妻离婚进行财产分割时，要充分考虑双方对子女的抚养义务，抚养子女的一方应适当地多分配到一些财产;对于子女未随其生活的一方，应当向子女支付抚养费。
包括子女对外所欠的债务等。
2、赡养：是指子女对父母的供养，即指在物质上和经济上为父母提供必要的生活条件。
成年子女对父母的赡养是无条件的，赡养义务的承担主体不仅包括生子女，同时也包括养子女和与继父母形成抚养教育关系的继子女。
3、夫妻债务(1)夫妻个人债务。
①夫妻双方约定由其中一方承担的债务。
如果夫妻约定由一方承担债务，但没有把这个约定通知债权人并征得其同意，则约定不对债权人产生效力。
②一方未经对方同意擅自资助与其没有抚养义务的亲朋所负的债务。
③一方未经对方同意，独自筹资从事经营活动，并且收入确实没有用于共同生活所负的债务。
④其他应当由个人承担的债务。
包括因一方实施违法行为所欠的债务;婚前一方所负的债务;婚后一方为满足个人欲望所负的与共同生活无关的债务等等。
(2)夫妻共同债务：是指在婚姻关系存续期间，夫妻双方或一方为共同生活所产生的负债。
夫妻共同债务是一种连带债务。
认定夫妻共同债务的标准①夫妻双方共同举债。
②夫妻一方负债是为了夫妻共同生活需要。
③夫妻双方约定由夫妻共同承担的债务。
对于婚前一方的债务及婚后一方的债务，如果夫妻约定为共同债务，也应为夫妻共同债务。
约定必须为债权人知道并且同意才能对债权人有约束力。
理财规划师考试栏目为你。
理财规划师基础知识 第二章2
第20题、（ ）是指销售收入与平均资产总额的比率，反映资产总额的 周转速度。 A 固定资产周转率 B 存货周转率 C 总资产周转率 D 应收账款周转率 参考解析 正确答案：C 总资产周转率是销售收入与平均资产总额的比率。反映资产总额的周转 速度。周转越快，反映利用效果越好，销售能力越强，进而反映出企业 的偿债能力和盈利能力令人满意。所以答案为C。 第21题、某上市公司2008年12月31日每股市价36元，2008年流通在外的 普通股加权平均股数为100万股，全年净利润为136万元，该公司的市盈 率是（ ）。
E 所有者权益需要定期偿还 参考解析 正确答案：A,E 本题考查的是理解所有者权益时应注意的问题。所有者权益与负债有着 本质的不同，它需要定期偿还，可以永久使用，同时，所有者的投资不 能随便抽走。 第5题、下列选项中，不属于收入特点的是（ ）。 A 收入是企业在日常活动中形成的 B 收入是企业在一定会计期间的经营成果 C 收入能导致企业所有者权益的增加 D 收入能引起企业资产的增加，或负债的减少，或二者兼而有之 E 收入是评价企业管理层业绩的一项重要指标 参考解析 正确答案：B,E 本题考查的是收入的特点。利润是企业在一定会计期间的经营成果,也 是评价企业管理层业绩的一项重要指标。 第6题、以下属于期间费用的是（ ）。 A 管理费用 B 财务费用 C 制造费用 D 销售费用 E 生产成本 参考解析 正确答案：A,B,D 销售费用、管理费用、财务费用是会计的三大期间费用，制造费用属于 间接费用。所以答案为ABD。 第7题、会计要素的计量属性包括（ ）。 A 历史成本 B 重置成本 C 可变现净值 D 现值 E 公允价值 参考解析 正确答案：A,B,C,D,E 计量属性是指会计要素（主要是资产）可用货币计量的各种特征，如历 史成本、重置成本、可变现净值、未来现金流量的现值和公允价值。所 以答案为ABCDE。
理财规划师二级基础知识
• 5、退休后：退休后的时期，资金安全性高于收益，有计 划的安排后事。
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家庭模型：
• 1、青年家庭：家庭收入主导者的生理年龄在35周岁以下 的家庭；
• 2、老年家庭：家庭收入主导者的生理年龄在55周岁以上 的家庭；
2
第一章：理财规划基础
• 重点： • 1、生命周期理论和家庭模型； • 2、理财规划师的目标与原则； • 3、理财规划师的主要工具、内容与流程； • 4、理财规划师的道德准则。
3
理财规划的总体目标：
• 目标：财务安全和财务自由。 • 财务安全：是指个人或家庭对自己的财务现状有充分的信
心，认为现有财富足以应对未来财务支出和其他生活目标 的实现。 • 保障财务安全是个人理财规划要解决的首要问题。 • 财务自由：是指个人或家庭的收入主要来源于主动投资而 不是被动工作。
于非执业理财规划师。
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第二章：财务与会计
• 重点： • 1、熟悉各会计要素的内容与特征； • 2、掌握资金成本计算； • 3、掌握财务指标的分析； • 4、掌握本量利分析方法； • 5、掌握个人财务与企业财务的区别。 • 难点： • 1、会计要素的分类； • 2、财务报表的关系； • 3、财务指标的分析。
• 执业纪律规范是具体的行为准则，多方面体现是“积极要 求”或“禁止性”的内容。
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理财规划师职业道德准则：
• 1、正直诚信：理财规划师职业操守的核心原则是个人诚 信。
• 2、客观公正； • 3、勤勉谨慎； • 4、专业尽责； • 5、严守秘密； • 6、团队合作。 • • 注：吊销执照等适用于执业理财规划师的制裁措施不适用
理财规划师专业能力
一．风险管理的定义：经济单位当事人通过对风险进行识别和度量，采用合理的经济和技术手段，主动的，有目的的，有计划的对风险加以处理，以尽量小的成本去争取最大的安全保障和经济利益的行为称为风险管理。
二．风险管理的需要：安全需要经济需要执法需要三．风险识别：风险识别是整个风险管理的基础，包括感知风险和分析风险两个环节，其中感知风险是风险识别的基础，分析风险是风险识别的关键。
四．损失概率：是指风险损失在一定时间范围内实际发生损失或预期发生损失的数量与所有可能发生损失的数量比值。
五．损失程度：是指标的物生一次风险事故时的平均损失额度，它是发生损失金额按其概率进行加权而得出的平均数，或称是损失金额的数学期望。
风险规避和个人对保险的需求一．风险规避：金钱在什么时候对个人来说具有更大的价值，这个问题与风险规避的概念有关，从技术上来说，一个规避风险的人希望在财富的期望值相同的情况下，在具有风险的环境中能够确保一定的财富数量。
二．影响个人保险需求的其他因素：会谈前所作的工作是什么一，电话预约二，准备会谈所需要的资料1．准备所需的介绍性资料。
2．准备笔和便条纸，以便做必要的记录，或者方便客户用来记录，计算。
3．准备好会谈需要的辅助资料及工具，避免会谈中需要取资料，工具而将各户留在会谈地点等待的情况发生。
4．理财规划师要注意自己的仪表，仪容。
5．准备好自己的名片。
三，迎接客户理财规划师应提前到达会谈地点，等待客户到来。
四．正式会谈前的铺垫在会谈中要避免一些小动作和姿态。
分析人寿保险的需求目的：是在于保障死亡后的财务状况，下面详细讨论寿险需求确定的方法。
通过保险规划，能给个人或者家庭方面获得适当层次的经济安全的机会。
通常人们总是期望能够自由选择在何处居住，到何上工作，何时何地可以退休，何时结婚，如何过生活。
人类的生命经济价值：是指对个人末来的实际收益和服务价值的一种衡量，即它是一种在扣掉人类自我繁衍的成本，例如食品，衣物和居住等以后，个人末来净收益的资本价值化。
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2020/10/2
东营市华夏职业培训学校
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• （三）税率差异技术 • 指在合法和合理的情况下，利用税率的差异而直接节税
的的税收筹划技术。 • 特点： • （1）绝对节税 • （2）技术简单 • （3）适用范围较小 • （4）具有一定的风险性 • 注意事项： • （1）尽量寻求税率最低化。 • （2）尽量寻求税率差异的稳定性和长期性。
第二章 税收规划
本章结构
❖ 第一节 税收筹划概述 ❖ 第二节 税收筹划的原理与技术 ❖ 第三节 增值税税收筹划 ❖ 第四节 消费税税收筹划 ❖ 第五节 企业所得税税收筹划
2020/10/2
东营市华夏职业培训学校
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第一节 税收筹划概述
• 一、税收筹划的含义
• 纳税人或者扣缴也无人在既定的税制框架内，通 过对纳税主体的战略模式、经营活动、投资行为 等理财涉税事项规划和安排，以达到节税、递延 纳税或降低纳税风险为目标的一系列谋划活动。
• 漏税：由于纳税人不熟悉税法规定和财务制度，或者由于 工作中粗心大意和财务制度不健全而无意识地少缴税或不 缴税的行为。
• 骗税：纳税人利用假报出口等虚构事实或隐瞒真相的方法， 经过公开的合法的程序，利用国家税收优惠政策，骗取减 免税或者出口退税的行为。
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三、税收筹划的特征 选择性 专业性 风险性 时效性
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• 2.相对节税原理。一定时期纳税人的纳税总额并没有减少， 但一段时期内各个纳税期的纳税数额发生变化，主要是纳 税时间推迟，或前期纳税少、后期纳税多，相对增加了税 后收益，相对于收益而言纳税总额相对减少的节税原理。
（二）税基式、税率式、税额式税收筹划原理
• 1.税基式筹划：纳税人通过缩小计税依据的方式来减轻税 负的筹划，税基是计税的直接依据，在税率一定的情况下， 税基越小，纳税人缴纳的税款越小。
• 2.税率式筹划：纳税人通过税收安排使用比较低的税率， 从总体上减轻税收负担的筹划方式，一般有低税率法与转 移定价法。
• 3.税额式筹划：纳税人通过直接减少应纳税额的方法来减 少自身的税收负担的筹划方式，它主要是利用减免税收优 惠达到减少税收的目的。
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• （二）税收减征技术 • 指在合法和合理的情况下，使纳税人减少应纳税额而直
接节税的税收的税收筹划技术。 • 其特点： • （1）绝对节税 • （2）技术简单 • （3）适用范围较小 • （4）具有一定的风险性 • 注意事项： • （1）尽量争取税收减征待遇。 • （2）尽量减税期最长化。
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• （二）企业相关财税政策整理归类
• 1. 通过税务机关寄发的免费税收法规资料； • 2. 通过到税务机关索取免费税收法规资料； • 3. 通过图书馆查询政府机关有关出版物； • 4. 通过政府网站或专业网站查询政府机关的免费电子税资料库； • 5. 通过订阅和购买政府机关发行的税收法规出版物； • 6. 通过订阅和购买中介机构出于营利目的税收汇编法规资料。
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二、税收筹划与逃税、漏税、骗税的区别
• 税收筹划：纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投 资、理财等经济活动的实现筹划和安排，充分利用税法提 供的优惠和差别待遇，以减轻税负，达到整体税后收益最 大化。
• 逃税：指纳税人采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法 手段，不缴纳或少缴纳税款的税务违法行为。
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• （四）税收筹划方案设计与拟定 • 1. 涉税问题的判定。 • 2. 涉税问题的分析、判断。 • 3. 设计可行的多种备选方案。 • 4. 备选方案的评估与选优。 • （五）税收筹划涉税纠纷处理
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第二节 税收筹划的原理与技术
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• 二、收税筹划的技术
• （一）免税技术 • 在合法和合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税
活动，或使征税对象成为免税对象，而免于纳税的税收筹划技术。 • 一般分为法定免税、特定免税和临时免税。法定免税是主要方式，后
两者是辅助方式，是对法定免税的补充。 • 免税技术的特点： • （1）绝对节税 • （2）技术简单 • （3）使用范围狭窄 • （4）具有一定的风险性 • 注意事项： • （1）尽量争取更多的免税待遇。 • （2）尽量使免税期最长化。
四、税收筹划的基本原则
合法性原则 效益最大化原则 筹划性原则
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五、税收筹划的流程
（一）企业基本情况与需求分析 • 1.基本情况——企业的组织形式、企业的财务情况、投资
意向、对风险的态度。 • 2.需求分析—— • （1）要求最大程度地增加每年的所得； • （2）要求若干年后企业资本有最大的增值； • （3）既要求增加所得，也要求资本增值。
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• （四）分劈技术 • 指在合法和合理的情况下，使所得、财产在两个或更多
个纳税人之间进行分劈而直接节税的税收筹划技术。 • 特点： • （1）绝对节税。 • （2）适用范围狭窄。 • 注意事项： • （1）分劈合理化。 • （2）节税最大化。
一、税收筹划原理
（一）绝对节税与相对节税原理 • 1.绝对节税原理。税收筹划直接使纳税人缴纳税款的绝对
额减少。其原理：在各种可供选择的纳税方案中，选择缴 纳税款最少的方案。 • （1）直接节税原理。直接减少纳税人应当缴纳的税款的 绝对额。 • （2）间接节税原理。纳税人缴纳税款的绝对额没有减少， 但纳税人的税收客体所负担的税收绝对额减少，间接减少 了另一个或一些纳税人税收绝对额的节税。
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东营市华夏职业培训学校• 1. 纳税内部控制制度； • 2. 涉税会计处理； • 3. 涉税理财计划； • 4. 主要涉税税种； • 5. 近三个年度纳税情况分析； • 6. 纳税失误与涉税症结分析； • 7. 税收违规处罚记录； • 8. 税企关系。