农村信用社合规风险管理浅析

农村信用社合规风险管理浅析当前，作为风险管理体系核心之一的合规风险管理已经成为各金融机构防范经营风险实现可持续发展的一项重要内容，日益受到监管部门和各银行业金融机构的高度重视。

完善合规风险管理体系，建立健全合规风险管理机制，进一步提高从业人员的合规意识，有效识别、预警、控制合规风险对正处在改革发展关键时期的农村信用社来说同样具有重要的现实意义。

一、合规风险管理建设现状（一）合规制度建设情况。

去年以来，监管部门连续发布了《商业银行合规风险管理指引》和《山东银行业金融机构合规风险管理机制建设指导意见》等制度、办法，要求各银行业金融机构健全内部控制体系，建立合规风险管理的有效运行机制，加强合规风险管理。

针对监管部门的要求,省联社下发了《山东省农村信用社合规风险管理机制建设指导意见》，明确了合规风险机制建设的指导思想及基本要求，对管理层和各部门的合规职责做了明确界定，对基层农村信用社加强合规风险管理，防范合规风险具有积极的指导意义。

（二）合规部门建设情况。

按照省联社的指导意见要求，目前大部分县级联社都成立了合规部门或设立了合规岗位。

但有些信用社的合规部门是挂靠某一科室，由某一科室负责人兼任合规部门负责人。

合规部主要履行政策法规支持、合规风险管理、合规教育与培训等职能。

（三）合规文化建设情况。

在省联社的大力推动下，目前县级联社对合规文化建设的重视程度正在逐步提高。

通过开展“合规建设年”、“合规文化征文”、“合规演讲比赛”等活动积极倡导合规人人有责、主动合规等合规理念，并有针对性的开展合规文化的宣传和学习，广大员工的合规经营意识在不断增强，合规文化正逐步形成。

二、当前农村信用社合规风险管理存在的问题与股份制商业银行相比，农村信用社与商业银行在经营理念、管理机制、制度执行等方面存在一定的差异，在合规风险管理建设中还面临着一系列的困难和不足，部分信用社存在重业务拓展，轻合规管理；重事后管理，轻事前防范；重基层操作管理，轻高层管理约束；重形式，轻实质的“四重四轻”的现象。

具体体现在:（一）对合规经营理念认知度不高。

一是未真正树立“合规创造价值”的经营理念。

一些信用社倚重于业务发展速度、规模，不重视发展质量，没有将依法合规经营作为一项价值增值活动，最终可能因为产生合规风险而损害自身社会声誉和形象，影响业务发展；二是未真正树立“主动合规”的合规管理理念。

一些管理人员和职能部门在平时的管理工作中对高风险点没有定期进行排查，在外部监管、行业管理部门检查发现问题后，却以种种理由推卸责任，未积极主动进行整改。

一些员工对规章制度的认识程度不够，只知道要求这样做，而不知道为什么要这样做，对合规风险没有从思想上重视，主动合规与自我保护意识欠缺；三是未真正树立“合规人人有责”的合规文化理念。

合规文化氛围不够浓厚，在日常经营工作中，“习惯代替制度”、“信任代替监督”“情面大于处罚”等不良现象还相当普遍，“习惯文化”在当前一些信用社中仍居主导地位。

（二）合规风险管理机制不健全。

一是合规主体职责不明确。

董(理)事会、监事会、经营管理层、合规部门履行决策、监督、执行、操作职责不清;合规部门与业务部门、风险管理部门、审计部门职责交叉，操作人员职责界定不明确；二是合规风险管理体系不健全。

一些信用社未设立独立的合规管理部门，合规人员配备仅作点缀或人员素质参差不齐；三是合规风险报告线路不明确，一些导致合规风险事件的可疑情况和潜在风险没有得到及时有效的控制。

（三）制度执行不力。

一是制度存在漏洞。

一些单位整章建制缝缝补补、东拼西凑，甚至为健全内控制度而制订制度，照抄照搬，没有将制度与自身经营管理实际情况结合起来；二是制度执行有效性不足。

一些单位对制度制定后执行情况缺乏监督反馈机制，使一些问题屡查屡犯，没有得到彻底的解决；三是没有有效的问责机制。

对一些违规责任人处理不及时、不到位、不严厉，避重就轻“隔靴搔痒”，起不到应有的惩戒和警示作用，从根本上纵容、助长了违法违规等不良行为。

三、加强合规风险管理的几点措施（一）因地制宜做好合规风险管理体系建设。

推进合规风险管理工作，需要独立而职责明确的合规部门、团队或岗位作为基础，否则，合规管理建设等同于空谈。

但由于农村信用社与商业银行相比在市场定位、管理机制和人员素质等方面存在一定差异，要求各家机构都设立专职合规部门目前还存在一定困难，但决不能因此而不去重视合规建设，要因地制宜，积极创造条件成立合规部门。

省联社在合规风险管理活动实施意见中，就合规部门的建设、人员配备等，提出了明确的要求，这其中的关键是要保证合规管理的独立性，并明确合规部门职责与其他部门职责的关系。

一是合规部门与业务部门间是分工与配合的关系。

业务部门应主动提供合规风险信息资源；合规部门为业务部门提供业务与产品创新的合规咨询、建议、评估和支持；二是合规部门与其他风险管理部门是合作的关系，职责都是管控风险，只不过合规部门更侧重于对合规风险的识别、计量、监测与控制，协助高级管理层有效管理合规风险，具体工作中要注意避免它们职责的重叠，影响管理效率；三是合规部门与内审稽核部门是相互支持的关系，合规部门为内审部门的复查提供方向，位于事前或事中监测风险；内审部门的检查结果则是合规部门识别和收集合规风险信息的重要来源和依据，位于事后识别控制风险，应保持良好的沟通。

（二）要将合规建设与加强制度建设结合起来。

规章制度是规范各类经营活动和行为的基本要求，是内控体系建设的关键环节。

农村信用社对合规风险的系统性防范刚刚起步，需要根据自身发展要求尽快制定合规政策、合规手册或合规标准，特别是针对每一合规风险点的风险防范要求，进一步健全完善规章制度，保证合规经营。

一是进一步整理完善相关规章制度，确保制度合规。

在清理检查原来各项规章制度的基础上，按照最新法律、法规、监管规定、规则精神等，开展对规章制度的后评价，对有些制度该修订的及时修订，该完善的及时完善，该废除的及时废除，该新制定的及时制定；二是加强风险点排查，确保规章制度覆盖所有风险点。

要将授权授信管理、内控操作环节等案件高发部位作为合规风险排查重点，认真开展合规风险点排查工作，并在修订制度时补充完善对合规风险点的控制措施；三是建立正向激励制度，加强合规绩效考核。

要树立科学的发展观和正确的业绩观，正确处理好业务拓展与合规管理的关系，正确引导基层信用社在合规经营的基础上提高经营效益。

绩效考核要充分体现倡导合规和惩处违规的价值观念，打击歪风邪气，树立正气，加强合规管理，严防违规风险。

要构造以绩效激励为主体，能力激励、行为激励为辅助的薪酬激励机制。

改变过去单一、分散的规模考核，要逐步转向综合经营考核，考核指标体系要有效益、资产质量、业务规模的均衡考核，以及利润总额、资产利润率、人均利润、经济增加值等效益类指标的考核，形成以效益为中心的绩效考核机制。

(三)从关键环节入手，抓好合规风险防范。

一是抓好柜员（职员）操作关。

在农村信用社的经营活动中，一切操作都需要柜员（职员）去执行，一切制度都需要柜员（职员）去遵守。

一线柜员（职员）是否能够按照规章制度要求去办理每一笔业务，对整个单位的合规风险控制起着至关重要的作用。

因此，只有柜员（职员）的合规意识增强了，遵守规章制度的自觉性提高了，操作风险、合规风险才能降低。

而柜员（职员）的合规意识不是自发形成的，需要不断的引导和教育。

首先，要解决好员工的思想认识问题，通过强化教育和引导，使员工认识到“什么是合规”、“为什么要合规”、“违规的后果是什么”，进而引导员工树立合规意识，依法合规操作；其次，要通过经常性的培训和持之以恒的学习让员工掌握各种制度，熟悉各项业务操作流程，使员工认识到“怎样才能合规”，从而改变过去那种凭感觉办事、凭习惯办事的陋习，真正做到按制度办事，按规章操作，最大限度地避免合规风险的发生。

二是抓好会计主管监督关。

制定会计主管考核办法，加强监督考核，切实激励和调动会计主管认真履行岗位职责的积极性；积极推行会计主管委派制，使会计主管具有相对独立的地位，能够更有效地履行核算、监督、管理、服务方面的职能。

首先是选拔业务强、素质高的人员充实到会计主管岗位，其次是要求会计主管必须要“坐得住、靠得上、盯得紧、抓的严”，要全面加强对日常业务的监督，发挥好监督作用，对职责范围内的业务要审查好，把好关，坚决按制度原则办事，要认真按照省联社提出的“三个不准”和“十个必须”的要求，抓好重点环节，如银企对帐、现金尾箱、票据业务、抹账业务、重要凭证及授权卡的管理等，只有抓住了关键环节，才能很好的对风险点进行有效监控，避免风险的发生。

三是抓好事后监督关。

首先要从思想上重视事后监督工作，事后监督不是可有可无的，而是防范风险的一个重要环节，要把强化事后监督的管理作为有效控制风险的一个重要环节来抓；其次是配齐、配好事后监督人员，要把懂业务、责任心强的人员选拔到监督岗位上来，切实发挥好事后监督的职能作用；然后是重新制定和完善事后监督实施细则。

明确其职责、明确重点监督的业务，提高监督的质量，保证每个网点、每个柜员、每笔业务都在有效监督范围以内，确保监督效果，有效防范风险。

四是抓好会计检查辅导关。

教育和引导检查辅导员带头树立依法合规经营意识，认真落实各项规章制度，充分发挥会计检查辅导的职能作用，把好“核算”关口，确保资金安全。

会计检查辅导人员要不断加强对新业务、新知识的学习和了解，特别是要加强对计算机专业知识的学习，掌握计算机操作流程，不断提高自身的综合素质和对计算机业务的检查辅导技能，同时要转变检查辅导的工作思路，创新工作方法，提高工作效率，要摒弃固有的老思路、老习惯，要求检查辅导员要有前瞻性、预见性，提高洞察力，不能就传票论传票，就帐表论帐表，对易发事故环节要监督到位，特别是要加大风险点的检查力度，力争将各种隐患消灭在萌芽状态。

要加大现场检查辅导的力度，要在搞好常规检查辅导的同时，深入基层多看现场，对柜员操作的各个环节要做到全程了解，发现违规行为，立即进行纠正和处理，不能当场处理的事后通过相关业务检查，及时通报处理。

五是抓好审计稽核关。

有效的监督检查对合规风险的防范起到重要的再监督作用。

一方面是加强审计队伍建设。

通过调整充实审计人员队伍、加强相关知识学习等形式不断提高稽核人员的法制意识、纪律意识和责任意识，增强其综合能力；另一方面要打破常规之路，实行常规审计与专项审计、专题审计相结合等方式，制定审计方案，明确责任人，推行项目负责制，提高审计效果，同时结合实际创新审计方式方法，提高审计稽核的质量，有效遏制合规风险的发生。

（四）加强合规文化建设。

合规决不仅仅是高级管理层、合规部门以及合规工作人员的事，每位员工都要参与合规管理并履行合规职责。

只有全员参与，自上而下都深刻认识并树立“合规从我做起、从现在做起”的意识，才能形成机构内部诚信守则的合规氛围。