年底会计年终结帐

年底会计年终结帐Prepared on 21 November 2021

县直各学校用友账务系统

年终结账操作手册

为规范退帐单位年底结账工作，保证会计业务顺利开展及为年终决算提供完整准确的数据资料，现将年终结账操作步骤和注意事项整理如下：

一、对账

1、将2011年所有收支单据全部输入完毕并记账，与支付中心12月底填制的《宝丰县财政国库集中支付余额通知单》核对银行存款数，零余额账户用款额度及备用金余额，核对无误签章后，做为最后一张附件附于12月凭证。

2、核对固定资产余额与账务系统资本性支出科目余额是否一致，一般情况下，除个别资本性支出不形成固定资产外，两者余额应相等。

二、额度注销：

依据支付中心2011年12月31日依据打印出的“用款计划结余汇总表”，注销额度：

1、财政直接支付

行政单位

借：财政应返还额度－－财政直接支付

贷：拨入经费－－财政直接支付

事业单位

借：财政应返还额度－－财政直接支付

贷：财政补助收入－－财政直接支付

2、财政授权支付

借：财政应返还额度—财政授权支付

贷：零余额账户用款额度

三、额度恢复

1、财政直接支付

下年度恢复额度时，不作处理，2012年第一次使用直接支付额度时先将上年直接支付额度全部冲销：

借：有关支出科目，

贷：财政应返还额度—财政直接支付

2、财政授权支付

2012年1月1日恢复额度时：

借：零余额账户用款额度

贷：财政应返还额度—财政授权支付

使用额度时同平常授权支付业务处理：

借：有关支出科目，

贷：零余额账户用款额度

四、编制报表

额度注销后，编制2011年12月份报表。

五、备份结账前数据

六、结账

1、月结（退账单位可从1月开始月结。）

账务___

期末处理

___

期末处理向导

___

结账向导

重复以上操作，一直结到11月份。

2、年末结转收支

（1）、以12月31日登录账务系统，账务___期末处理___期末处理向导___期末结转损益

（2）、在选择科目时，事业单位结转经常收支选择“事业结余”，结转专项收支选择“专项结余”，结转经营性收支选择“经营结余”； 行政单位结转经常收支选择“经常性结余”，结转专项收支选择“专项结余”。

生成分录如下、：

事业单位：

借：财政补助收入等收入类科目

借或贷：事业结余

贷：事业支出等支出类科目

行政单位：

借：拨入经费等收入类科目

借或贷：结余

贷：经费支出等支出类科目

（3）、一套账务如果既有经常性收支又有经营性收支和专款业务

时，应分别进行结转。第一步：结转经常性收支，先将经营性收支和专款收支科目是否结转项选为“否”，然后点“结清”，进入凭证箱打开生成的结转生成的凭证查看无误后，审核记账。第二步：结转专项收支，将经营性收支是否结转项选为“否”，然后点“结清”，将生成的凭证审核记账。第三步：结转经营性收支，直接点“结清”， 审核记账凭证。

分录如下：

借：经营收入等收入类科目

借或贷：经营结余

贷：经营支出等支出类科目

借：拨入专款

贷：拨出专款、专款支出

事业结余—专项结余

（4）、若专项收支所涉及的项目末完成，需将累计发生额带入下一年度（如基建），则不需结转收支，直接将所有科目余额代入下一年度即可。如果累计发生额不需带入下一年度，则应将生成的结转凭证“专项结余”科目修改为原拨入款项收入类科目。

4、结转事业结余

分录如下：

借：事业结余

贷：结余分配

借：结余分配

贷：事业基金

注：事业单位事业结余无论正负值均应转入结余分配，再由连绵结余分配转入事业基金，若为负数则借贷方向相反。

5、结转经营结余

借：经营结余

贷：结余分配

注：经营结余若为负数则不转入结余分配。

6、转结完毕后，打开“总账余额表”，查看收支类科目是否结清。

七、编制结账后报表。

结账后，再次进入报表系统，登录数据库，打开12月份资产负债表，点图标编制生成结账后报表（因结账后无收支余额，故只需编报资产负债表），用于填制2011年报表决算及其他用途。（报表编制后不保存）

八、进入结账向导按月结步骤结12月份账务。

九、预记账处理

以2011年12月31日进入账务系统，系统___预记账处理___将日常处理项下从12改为1___凭证预记账___期初数据导出___年初数据生成___关闭

十、用2012年1月1日进入账套，打开账表输出___总账余额表查看数据是否带入新年度，是否正确，确认无误后，点击系统选项__保存往年基础资料。

十一、备份结账后数据。

宝丰县教育体育局计财股

2010年12月6日