银行本票业务处理

银行本票业务的核算
【导入】
? 1.本票的定义：本票是出票人签发的，承诺自己在
见票时无条件支付确定的金额给收 款人或持票人的票据。
? 2.关系人：出票人（付款人）、收款人 ? 3.本票的适用范围：同一票据交换区域 ? 4.有效期： 最长不超过两个月，到期遇例假日
顺延
【教学目标】
? 熟悉银行本票的业务流程 ? 掌握银行本票申请、支付、结算业务处理 ? 培养学生支付结算业务处理的职业技能
? 2.付款处理
? 1）代理付款行代理出票行付款
?
借：存放中央银行款项
?
贷：吸收存款——单位活期存款——持票人户
? 2）出票行兑付由本行签发的银行本票
?
借：开出本票
?
贷：吸收存款——单位活期存款——持票人户
?
练一练
? （3）收到开户单位紫英公司提交的银行本票及进 帐单，金额 4000元，经审无误办理。
?
2）本行签发
? 3.本票结清
兑付
借：库存现金
贷：开出本票
练一练
? （1）出票行受理开户单位红霞公司提交银行本票 申请书，经审无误，开出本票 5000元。
借：吸收存款——单位活期存款——红霞公司 5000
贷：开出本票
5000
（2）张三交现金 1000元，要求签发银行本票， 银行经审无误办理 。
借：库存现金 贷：开出本票
1000 1000
借：存放中央银行款项
4000
贷：吸收存款——单位活期存款——紫英公司 4000
（4）李斯持来现金银行本票 3000元，要求支取 现金，该本票系本行签发，银行经审无误办理。
借：开出本票
3000
贷：库存现金
3000
? 3.银行本票的结清
? 借：开出本票
?
贷：存放中央银行款项
练一练
? （5）本行从票据交换所提来原系本行签发的银行本票及进 账单有关联，金额6000元，经审无误办理。
一、银行本票业务处理流程
持往收款人结算
背书转让
申 请出
签 发
票
本
票
提
解 付
示
款
付 款
项
提
解
示
付
付
款
款
项
发送银行本票信息 返回本票业务回执
二、本票业务的核算
? 1.出票处理
? 1）单位申请
开出本票
兑付、及
借：吸收存款——单位活期存款——向申中请央人银户
贷：开出本票
行清算本ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ票
签发本票
尚未
2）个人申请
借：开出本票 贷：存放中央银行款项
6000 60000
? 4.本票退款
?
借：开出本票
?
贷：吸收存款——单位活期存款——申请人户
? 5.本票超过提示付款期限
?
借：开出本票
?
贷：存吸放收中存央款银—行—款单项位（活他期行存兑款付—）—持票人户（本行兑付）
【小结】
? 1.本票出票
? 2.本票付款：1）他行签发