第十五章 商业银行表外业务风险管理
商业银行表外业务管理
商业银行表外业务管理商业银行表外业务管理具有一定的复杂性和特殊性。
首先，表外业务涉及到的合作主体较多，包括企业、个人、其他金融机构等，需要商业银行与各方建立起长期合作关系，确保业务的顺利进行。
其次，表外业务涉及的风险高于传统的银行业务，例如信用风险、市场风险、操作风险等，需要商业银行具备较强的风险管理能力。
再次，表外业务相对于传统的存贷款业务而言，对商业银行的财务管理提出了更高的要求，需要商业银行合理配置资本、管理资金，保障表外业务的健康发展。
最后，商业银行表外业务管理需要符合法律法规的要求，维护金融市场和金融体系的稳定。
为加强商业银行表外业务管理，可以从以下几个方面入手。
首先，健全内部控制制度，确保表外业务操作的合规性和规范性。
商业银行应建立完善的内部审核体系，制定明确的操作流程和相关制度规定，严格执行风险控制制度，及时发现和解决问题。
其次，加强风险管理，防范表外业务风险。
商业银行应根据自身风险承受能力，设定合理的风险限额，控制表外业务的总体风险水平。
同时，加强对风险敞口的监控，及时调整风险管理措施，防范风险发生。
再次，建立科学的激励与约束机制，促进员工依法合规开展表外业务。
商业银行应加强对员工的职业道德教育，提高员工的法律法规意识，建立有效的激励机制，鼓励员工遵守规章制度，保证表外业务的安全运作。
最后，加强业务创新和技术支持，提高表外业务管理的效率和效益。
商业银行应积极引进先进的技术手段，提高数据处理和信息管理能力，提升表外业务管理的智能化水平。
商业银行表外业务管理对于银行的可持续发展具有重要意义。
通过合规、规范的表外业务管理，可以提升商业银行的综合竞争力，增强其风险抵御能力，推动金融市场的发展。
然而，商业银行在表外业务管理中也面临一些挑战和风险，例如不良贷款风险、市场风险、操作风险等。
因此，商业银行需要加强内部管理，加强风险管理，提高员工素质，引进先进技术，树立良好的企业形象，以应对表外业务管理的挑战。
商业银行表外业务的风险管理
一、背景介绍近年来,面对激烈的市场竞争、频繁的汇率和利率波动、金融行业发展自由化、金融创新不断涌现等复杂的经营状况变化,商业银行提供的表外业务服务种类开始迅速地增多,业务量也不断扩大。
随着金融业务表外化的不断发展,其已经同资本证券化、银行经营国际化一起对商业银行的发展产生重大影响,是开展金融业务的一大方向。
商业银行表外业务在降低和规避某些风险同时,又给银行带来了新的更大的风险,特别是金融衍生工具的过度发展给商业银行经营的安全性带来隐患。
表外业务风险的管理和防范日益成为金融界关注的焦点。
二、表外业务概述表外业务指不被记入商业银行的资产负债表,只可能在商业银行财务报表附注内反映的各类交易活动。
在这里“可能”包含的意思是并不是全部的表外业务都会反映在财务报表附注内。
所以,表外业务存在广义概念和狭义概念的区别。
狭义上的表外业务指商业银行所从事的,依照通行的会计准则不被列入资产负债表内,不影响资产负债的金额变动,但会构成商业银行或有资产和或有负债的各类交易活动。
这些交易活动虽不被列入资产负债表内,但在一定的条件达到时会转化为表内业务,与表内资产和负债项目密切相关,需要在资产负债表附注中加以反应,方便银行和其他利益相关者进行了解和管理。
广义上的表外业务指所有不被列入商业银行资产负债表的经营管理活动,包含狭义表外业务和金融服务类表外业务,即中间业务。
中间业务一般不影响表内业务的具体质量,仅给商业银行创造服务性质的收入。
商业银行表外业务按照具体业务的性质,大体可分为四类:与贸易有关的结算、支付、融资等各类贸易融通类业务;金融衍生工具类业务;运用商誉来取得收入的金融保证类业务;中介服务类业务。
三、商业银行表外业务的风险管理(一)商业银行表外业务风险管理现状目前我国大多数商业银行对于现代意义上的风险管理概念并不是很深入,现代意义的风险管理部门还不够完善。
目前,我国商业银行表外业务风险管理现状主要表现在以下几个方面:1.风险管理仍然以宏观定性化管理为主,量化管理薄弱,即使是在数量特征较强的外汇、衍生产品上也是如此。
商业银行表外业务及其风险管理研究
陈 先 语 缪 滔 姚 欢
（云 南 财 经 大 学 会 计 学 院
６ ０ ２ ５２ １
审 计 署 驻 昆 明 特 派 办
６００ ） ５２ １
同构成商业银
表 １
四大 罔 有 独 资 银行 收入 来 源 比较
营业 收入 表 外 业 务 收 入 表 外 业 务 收入 ／
营 业 收 入
２０ ０９ ２ １ ００ ２ ０ ０９ ２ １ ００ ２０ ０９ ２ １ ００
行 业务 的 三 大 支柱 。本 文 主要 目的 是通 过 对 国 内商 业银 行 的表 外 业务 发 展 的现 状 和 出现 的 一 些 问题 。 我 国 商 业银 行 表 外 业 务 的 发 展 提 出建 议 为
阶。
一
工 商 银 行 ３ ９４ ４ ８ ，２ ５ ．４ ７ ．４ ｌ ． ％ １ ． ％ ０ ，５ ３ ０８ １ ５１ ７ ２８ ０ ７８ ２ ９１ ３
建 设 银 行 ２ ７ １ ４ ２ ，８ ４ ，５ ６ ．３ １ ． ％ ２ ． ％ ６ ．８ ３ ３ ９ ８ ９ ６１ ２ ７９ ４ ０ ９ ０４ ４
（ ） 外 业 务 的概 念 及 分 类 一 表
商 业 银 行 表 外 业 务 简 单 而 言 ．就 是 指 那 些 不 在 资 产 负 债 表 中 列 示 ， 仪 可 能 出 现 在财 务 报 表 附 注 中 的交 易活 动 。 据 巴塞 尔 委 而 根
员 会 的 规定 ， 外 业 务 可 以分 为 狭 义 和 Ｊ 两种 。 义 的表 外 业 务 表 义 狭
中 中 同银 行 遥 遥 领 先 接 近 了 ３％ ， 是 一 个 质 的 飞 跃 ， 是 从 各 个 ０ 这 但 国有 银 行 的经 营 范 围和 经 营 品 种 来 看 我 国商 业 银 行 的表 外 业 务 还 是 局 限于 一 些 传 统 的 服务 性 和 风 险 性 业 务 。比 如Ｔ 商 银 行 的 结算 、 清 算 及 现 金 管 理 业 务 收 入 １ １ ０亿 元 ， ９． ６ 比上 年 增 加 ４ ． ５７ ３亿 元 ． 增 长 ３ ．％ ，主要 是人 民 币结 算 和 贸 易 融 资 相 关 手 续 费 收 入 持 续 增 １１ 长， 以及 代 客 外 汇 买 卖 及 结售 汇业 务收 入 回升所 致 。 资银 行 业 务 投
我国商业银行表外业务风险管理
银行表外业务的主要风险及其管理方
商业银行表外业务的主要风险及管理方法与传统的表内业务相比，商业银行的表外业务也存在信贷风险、市场风险、操作风险等常见的金融风险,不过,表外业务风险更为分散、隐蔽性更强、表现形式更为多样化，这要求商业银行的表外业务风险管理需要借助更多的工具，需要更为复杂和灵活的管理方法。
一、表外业务风险的类别商业银行在划分表外业务和传统业务的风险采用了基本相似的方法。
表外业务的风险有以下种类:(一)信贷风险传统意义上银行的信用风险在于信贷业务中，大规模贷款的企业容易造成信用风险。
但在实际上，商业银行的表外业务，如信用证业务、票据承兑业务、担保业务等，在交易对象无力履约时同样会引发信用风险，此类或有负债业务的风险却往往被人忽视。
虽然这些业务不直接涉及债权债务关系，但当潜在的债务人由于各方原因发生支付违约时，银行就有可能变成债务人。
例如，在信用证业务和票据发行业务中，一旦开证人或票据发行人资金周转困难或资金链断裂因而不能按期偿付，银行就要承担连带偿付责任。
(二)市场风险市场风险是因利率、外汇市场、资本市场和商品市场的价格变动造成商业银行表内和表外业务发生损失的风险。
由于利率、汇率等的频繁波动，在银行的交易活动中市场风险最为显著，是表外业务面临的主要的风险之一，尤其在各种复杂的金融衍生业务中非常突出。
市场风险主要包括以下几种:利率风险、汇率风险、权益风险和商品风险。
(三)操作风险操作风险是指由于银行系统内部内控机制的缺陷带来失误，或者发生灾难事故而造成意外损失。
主要指由于系统故障、业务操作流程不合理、人为过错、外部意外事件造成损失的风险。
它主要关系到各种欺诈、业务操作中断或系统失败、内部流程管理等风险。
(四)流动性风险流动性风险是商业银行面临的主要风险之一，当银行的流动性不足，出现较大缺口而无法及时弥补，无法以合理的成本迅速获得足够的资金，常常会导致严重后果。
历史上因流动性问题发生银行遭受巨大损失甚至倒闭的事件不胜枚举。
商业银行表外业务风险及监管讲座课件PPT课件( 31页)
1.A银行是否纳入银行承兑汇票的表外科目中核算？一般而
言，A银行将此业务记入表外“开立银行承兑汇票”。如纳
入，风险权重多少？保证金部分可以是0%，敞口部分应怎
检
么算？（如A银行认为有B银行担保，均是0%，合理否？）
查
要
2.B银行如何核算？其提供担保，敞口部分风险权重100%
点
？
3.代开银票业务是否有专门的管理办法?会计核算、风险 资产计量、开票流程等与一般银行承兑业务的比较。
商业银行表外业务 风险及监管
1
• 什么是表外业务 • 辖区表外业务的发展 • 表外业务有哪些风险 • 表外业务风险的监管
2
一、什么是表外业务？
• 银监会：《商业银行表外业务风险管理指引》（银监发[2011]31号） • 第二条 本指引所称表外业务是指商业银行从事的，按照现行的会计
准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益 变动的业务，包括担保类、部分承诺类两种类型业务。 • 第三条 担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任 的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。 • 第四条 承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条 件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。
4.银行对委托贷款的贷款管理工作是否符合合同约定、符合内 部管理要求？
21
（五）委托贷款
5.是否存在“手拉手”假委托贷款。即由银行主导牵手确定委
检
托人、用款人，一旦出现信用风险，银行将承担
查
要 点
6.综合分析委托贷款快速增长的原因、风险点、系统性隐患
22
（六）金融衍生产品
主要检查依据：
（一）《金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法》（银发[2011]1 号）； （二）《中国银监会办公厅关于银行业金融机构衍生产品交易业务管理 暂行办法实施中有关问题的通知》（银监办发[2011]70号）； （三）《中国银监会办公厅关于建立银行业衍生产品交易业务联系机制 的通知》（银监办发[2007]133号）； （四）《中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发外资银行衍生产品 业务风险监管指引（试行）的通知》（银监办发[2005]313号）； （五）《股份制商业银行公司治理指引》； （六）《商业银行信息科技风险管理指引》（银监发[2006]63号）； （七）《商业银行信用风险缓释监管资本计量指引》 （八）《商业银行资本管理办法》
商业银行表外业务风险管理指引
商业银行表外业务风险管理指引《商业银行表外业务风险管理指引》专题文章一、引言在当今经济体系中，商业银行作为金融体系的重要组成部分，承担着资金存储、信贷资金发放、风险管理等多种重要职能。
其中，表外业务是商业银行的重要经营方式之一。
然而，作为一种非标准化业务，表外业务也伴随着相应的风险。
商业银行在进行表外业务时，必须严格遵循《商业银行表外业务风险管理指引》，充分认识和规避风险，加强风险管理，确保银行业务的健康发展。
二、表外业务风险的特点表外业务是指商业银行在资产负债表以外的特殊业务，如远期外汇买卖、利率互换、资产证券化等。
这些业务具有以下特点：1. 风险暴露度高2. 流动性风险大3. 信用风险较高4. 法律风险复杂三、《商业银行表外业务风险管理指引》的主要内容《商业银行表外业务风险管理指引》围绕着风险认识、风险评估和风险管理三个方面，提出了针对表外业务的管理要求。
主要内容包括：1. 风险认识1.1. 深入理解表外业务的特点和风险1.2. 完善风险认识的内部管理机制2. 风险评估2.1. 建立有效的风险评估模型2.2. 定期对表外业务风险进行评估和监控3. 风险管理3.1. 制定科学的风险管理政策3.2. 指导银行加强资本充足性管理四、对《商业银行表外业务风险管理指引》的个人观点和理解《商业银行表外业务风险管理指引》的出台，对于规范商业银行表外业务经营行为，提高表外业务风险管理水平，保护银行的安全和稳定具有积极的意义。
我认为，商业银行需要在执行这一指引的过程中，注重以下几个方面：1. 加强对表外业务风险的认识和评估，科学合理地对表外业务进行监控和管理，以规避潜在风险；2. 不断完善内部管理机制，提高银行内部人员对表外业务风险的识别和规避能力；3. 着力加强风险管理政策的制定和执行，切实做好表外业务的风险管理工作。
五、总结通过对《商业银行表外业务风险管理指引》的全面解读，我们更深入地认识到商业银行在进行表外业务时所面临的风险。
商业银行表外业务风险管理研究论文
商业银行表外业务风险管理研究论文
摘要：
商业银行的表外业务是指与传统的存贷款、储蓄等业务不同的业务形式，包括信托业务、资产管理业务、保险业务等。
表外业务的发展为商业银行带来了机遇的同时，也增加了其面临的风险。
本论文主要研究商业银行表外业务风险管理，探讨其在风险管理中的作用和挑战，以及应对策略。
第一部分：引言
商业银行的表外业务是近年来出现的一种新兴业务形式，通过参与表外业务，商业银行可以获得更高的收入和利润。
然而，表外业务的复杂性和风险性也对商业银行的风险管理提出了新的挑战。
第二部分：表外业务的分类和风险特征
本部分介绍了商业银行表外业务的分类和各类业务的风险特征。
信托业务、资产管理业务、保险业务等都存在不同的风险要素，如信用风险、市场风险、流动性风险等。
第三部分：商业银行表外业务风险管理的意义和挑战
本部分探讨了商业银行表外业务风险管理的意义和面临的挑战。
表外业务风险管理的核心是要控制和管理各种风险，如信用风险管理、市场风险管理等。
同时，表外业务的复杂性和创新性
也给风险管理带来了新的挑战。
第四部分：商业银行表外业务风险管理的策略和方法
本部分介绍了商业银行表外业务风险管理的主要策略和方法。
包括建立完善的风险管理制度和机制、加强内控体系建设、提高风险管理技术水平等。
第五部分：总结和展望
本部分对商业银行表外业务风险管理的研究进行总结，并展望了未来的研究方向。
商业银行需要不断适应表外业务发展的需求，进一步提升风险管理水平，从而确保表外业务能够为银行带来稳定的收益。
关键词：商业银行、表外业务、风险管理、风险特征、策略和方法。
商业银行表外业务风险管理办法
商业银行表外业务风险管理办法第一章总则第一条为加强商业银行表外业务风险管理，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。
第二条本办法适用于中华人民共和国境内依法设立的商业银行。
第三条本办法所称表外业务是指商业银行从事的,按照现行企业会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务。
第四条根据表外业务特征和法律关系，表外业务分为担保承诺类、代理投融资服务类、中介服务类、其他类等。
担保承诺类业务包括担保、承诺等按照约定承担偿付责任或提供信用服务的业务。
担保类业务是指商业银行对第三方承担偿还责任的业务，包括但不限于银行承兑汇票、保函、信用证、信用风险仍由银行承担的销售与购买协议等。
承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括但不限于贷款承诺等。
代理投融资服务类业务指商业银行根据客户委托，按照约定为客户提供投融资服务但不承担代偿责任、不承诺投资回报的表外业务，包括但不限于委托贷款、委托投资、代客理财、代理交易、代理发行和承销债券等。
中介服务类业务指商业银行根据客户委托，提供中介服务、收取手续费的业务，包括但不限于代理收付、代理代销、财务顾问、资产托管、各类保管业务等。
其他类表外业务是指上述业务种类之外的其他表外业务。
第五条商业银行开展表外业务，应当遵循以下原则：（一）管理全覆盖原则。
商业银行应当对表外业务实施全面统一管理，覆盖表外业务所包含的各类风险。
（二）分类管理原则。
商业银行应当区分自营业务与代理业务，根据不同表外业务的性质和承担的风险种类，实行分类管理。
（三）风险为本原则。
商业银行开办表外业务，应当坚持风险为本、审慎经营、合规优先的理念，并按照实质重于形式的原则对业务进行管理。
第二章治理架构第六条商业银行应当建立健全表外业务管理的治理架构。
董事会对表外业务的管理承担最终责任，负责制定表外业务的发展战略，审批重要的业务管理、风险管理政策和程序等。
商业银行表外业务风险管理指引
商业银行表外业务风险管理指引集团公司文件内部编码：（TTT-UUTT-MMYB-URTTY-ITTLTY-商业银行表外业务风险管理指引中国人民银行总则第一条为加强商业银行表外业务风险管理，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》及其他有关法律法规，制定本指引。
第二条本指引所称表外业务是指商业银行所从事的，按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务。
具体包括担保类、承诺类和金融衍生交易类三种类型的业务。
第三条担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。
第四条承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。
第五条金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。
风险控制第六条商业银行董事会或高级管理层应评估、审查表外业务的重大风险管理政策和程序，掌握表外业务经营状况，对表外业务的风险承担最终责任。
第七条商业银行应完善以企业信用评估为基础的授信方法，将表外业务纳入授信额度，实行统一授信管理。
第八条商业银行应有专门的组织机构负责对表外业务风险的综合分析与管理，并建立审慎的授权管理制度；商业银行分支机构经营表外业务应当获得上级银行的授权。
第九条商业银行应当对每项表外业务制定书面的内控制度和操作程序，并定期对风险管理程序进行评估，保证程序的合理性和完善性。
第十条商业银行应建立计量、监控、报告各类表外业务风险的信息管理系统，全面准确反映单个和总体业务风险及其变动情况。
第十一条商业银行经营担保和承诺类业务可采用收取保证金等方式降低风险。
第十二条商业银行经营担保和承诺类业务应当有真实交易的背景，真实交易是指真实的贸易、借贷和履约及投标等行为。
第十三条商业银行经营衍生金融交易类业务应设计定性与定量分析相结合的市场风险评估模型，有效控制市场风险。
商业银行表内业务与表外业务
商业银行的发展历程
起源与发展
商业银行起源于15世纪的意大利，随着国际贸易和跨国公司的兴起，逐渐发展成为全球性的金融企业 。
中国商业银行发展历程
中国商业银行起源于19世纪末，经历了初创、发展和改革等阶段，逐渐发展成为具有国际竞争力的现 代金融企业。
02
商业银行表内业务
存款业务
存款业务种类
01
包括活期存款、定期存款、储蓄存款等。
商业银行特点
商业银行具有一般企业的特征，同时又具有不同于一般企业的行业特征。
商业银行的功能
01
02
03
信用中介
商业银行充当经济活动中 的信用中介，通过吸收存 款和发放贷款来提供融资 服务。
支付中介
商业银行在办理存款、贷 款和结算的过程中，充当 支付中介的角色。
金融服务
商业银行提供各种金融服 务，如理财、投资、保险 等，满足客户多样化的金 融需求。
存款服务特点
02
安全性高、流动性强、收益稳定。
存款业务运营管理
03
商业银行需根据市场需求、资金成本等因素，合理定价存款利
率，并加强存款风险管理，确保资金安全。
贷款业务
贷款业务种类
包括个人贷款、企业贷款、房屋贷款等。
贷款服务特点
高风险、高收益、个性化服务。
贷款业务运营管理
商业银行需对借款人进行严格的信用评估，控制贷款风险，确 保贷款的合规性和安全性。
记账规则
采用复式记账法，对每笔交易进行双重记账，确 保账户的准确性和可靠性。
财务报表编制
商业银行定期编制资产负债表、利润表等财务报 表，对表内业务进行全面的财务分析和披露。
03
商业银行表外业务
商业银行表外业务的风险管理
商业银行表外业务的风险管理【摘要】商业银行表外业务的风险管理是保障银行健康发展的重要组成部分。
文章从商业银行表外业务风险管理的重要性、主要内容、具体措施、监督评估和挑战等方面展开探讨。
通过对各项措施的分析和评价，可帮助银行有效应对市场风险、信用风险、流动性风险等挑战。
文章还对商业银行表外业务风险管理的现状进行了概括，展望了未来的发展趋势，并再次强调了其重要性。
商业银行应加强表外业务的监管和管理，提高风险意识和风险管理能力，确保银行业务稳健运行，为经济持续发展提供可靠的金融支持。
【关键词】商业银行，表外业务，风险管理，重要性，主要内容，具体措施，监督评估，挑战，现状，展望，再强调。
1. 引言1.1 商业银行表外业务的风险管理概述商业银行表外业务是指商业银行在传统融资、存款、贷款等业务之外从事的金融业务，包括证券投资、衍生品交易、信贷担保、资产管理等。
商业银行表外业务的风险管理是指商业银行对参与表外业务的各种风险进行全面有效的监控和控制，确保风险在可控范围内。
由于表外业务具有复杂性、风险性高、波动性大等特点，若风险管理不到位，将对商业银行的资金安全、盈利能力和声誉造成严重影响。
商业银行表外业务的风险管理包括市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等多方面内容，需要建立完善的风险管理体系和制度。
商业银行还需积极应对外部环境变化、金融市场风险、监管政策和企业内部管理风险等挑战，加强风险管理的灵活性和前瞻性。
商业银行表外业务的风险管理对于维护金融机构的稳健经营和可持续发展至关重要。
只有不断完善风险管理机制、加强风险监控和评估，商业银行才能有效规避各类风险，保持业务稳健发展。
2. 正文2.1 商业银行表外业务风险管理的重要性商业银行表外业务指的是商业银行通过各种金融工程手段来进行金融业务的拓展，包括信用衍生品、利率衍生品、外汇衍生品等。
在当前金融市场高度复杂，竞争激烈的情况下，商业银行表外业务风险管理显得尤为重要。
商业银行表外业务及其风险管理
商业银行表外业务及其风险管理摘要：本文介绍了商业银行表外业务的概念、种类和特点，以及表外业务风险的概念、类型和特点，并详细地探讨了表外业务的风险管理对策。
关键词：商业银行表外业务风险管理Abstract：This article describes the table outside the commercial banking business concept, types and characteristics, as well as off-balance sheet business risk of the concept，types and characteristics, and detailed description of the balance—sheet business risk management strategies。
Key Words:Commercial Banks OBSA Risk Management前言二十世纪七八十年代，世界经济处于动荡之中，市场利率、汇率起伏不定．通货膨胀居高不下，经济时而高涨、时而萧条。
以此为契机,金融创新活动在西方高潮迭起，并迅速扩展到全球。
这股金融创新热潮引发了商业银行业务在理论上和实践上的创新。
商业银行为了应付时值不利的市场条件，满足客户的各种需求，同时为了增加收入，提高资本与资产的比率，开始大规模从事表外业务活动。
国外特别是西方发达国家商业银行的表外业务，无论是在数量上还是品种上都有了质的飞跃.商业银行通过表外业务起到了服务客户、联系客户、促进银行传统资产负债业务发展的作用。
可以说,表外业务的发展程度已成为现代商业银行的重要标志.表外业务收入占银行全部收入的比重逐年增加，成为商业银行赢利的主要手段.金融业务表外化和商业银行经营国际化、资本证券化一样成为国际金融业务发展的一大趋势。
但是表外业务为商业银行带来机遇的同时，也以其巨大的风险对银行的风险管理提出了挑战.表外业务金融杠杆性高、盈亏数目巨大、透明度低、监管难度大，潜藏着巨大的风险，稍有不慎就会给银行带来灭顶之灾。
商业银行表外业务风险及监管讲座
商业银行表外业务风险及监管讲座商业银行表外业务是指银行在传统存贷款业务之外的各种金融业务，包括证券业务、信托业务、衍生品业务等。
这些业务为银行带来了较高的收入和利润，同时也使银行面临着更大的风险和挑战。
以下是关于商业银行表外业务风险及监管的几个重点内容。
首先，商业银行表外业务风险主要包括市场风险、信用风险和流动性风险。
市场风险是指银行在金融市场上面临的价格波动风险，如股票、债券、外汇等市场价格的波动可能导致银行资产负债表的价值损失。
信用风险是指在表外业务中，银行面临的交易对手无法按时履约或违约的风险，如信用违约掉期、信用衍生品等。
流动性风险是指银行在进行表外业务时，可能无法获得足够的流动性资金来满足外部的支付需求。
其次，监管机构对商业银行表外业务的风险进行了严格的监管。
目前，各国监管机构普遍要求商业银行制定并执行风险管理政策和流程，包括市场风险管理、信用风险管理和流动性风险管理等。
监管机构还要求银行参与表外业务时必须具备足够的资金和技术实力，并进行风险披露和报告。
此外，针对一些高风险的表外业务，监管机构还会采取额外的限制和要求，以确保金融市场的稳定和银行的安全。
最后，商业银行应加强表外业务风险管理能力和监管合规能力。
银行应建立完善的内部控制制度，并设立专门的风险管理团队，对表外业务进行全面、及时的风险评估和监控。
银行还应加强与监管机构的合作沟通，及时了解监管要求和政策变化，并积极参与监管的自评和外部核查。
同时，银行还应提升员工的风险意识和风险管理能力，加强培训和教育，确保银行员工能够有效应对表外业务风险。
总而言之，商业银行表外业务风险及监管是一个复杂而且重要的问题。
银行应认识到表外业务风险的存在和挑战，并采取有效的风险管理措施以及与监管机构的合作，确保银行能够在表外业务中取得更好的业务成果和风险控制。
谢谢大家！（注：“表外业务”是指商业银行在经营中既不收取利息也不计入计息资产或者负债的业务，例如代理销售基金、提供担保合作、转让资产等。
我国商业银行表外业务发展现状及风险分析
产业财经 Industrial Finance28摘 要：伴随金融市场创新，对外开放深入推进以及金融领域日趋激烈的竞争态势，我国的商业银行表外业务经营风险加大、挑战攀升。
本文首先介绍了我国商业银行表外业务的发展现状，重点分析了审慎开展该项业务面临的主要风险，并总结了商业银行表外业务稳健发展的风险策略建议。
关键词：表外业务；风险；风险管理近年来，随着金融体制改革深入推进，金融工具层出不穷，社会融资总体规模日益扩大，表外业务得到了显著进步。
银行表外业务蕴含的诸多风险日渐暴露，对其开展严格、审慎的风险管理迫在眉睫。
在此背景下，本文对我国商业银行表外业务的发展及风险特点进行剖析，提出该业务稳健发展的策略建议。
一、我国商业银行表外业务的发展概况（一）表外业务规模持续攀升，增速有回落趋势根据央行公布的《中国金融稳定报告（2019）》资料显示，2018年商业银行表外业务余额 338.42万亿元，同比增长12.02%，增速较去年下降 7.15%。
就总体规模而言，近年来表外业务量持续攀升，而从增速上看，呈现相对平稳且有下行趋势。
就业务结构而言，金融资产服务类业务占据主导地位，占比超过55%，近年来呈现下降趋势，从2016年的64.9%下降到了2018年的55.8%。
表1 中国银行业金融机构表外业务规模与增速年份银行业金融机构表外业务余额余额分类增速担保类承诺类金融资产服务类2016253.5219.0316.08164.6312.042017302.1118.3421.98186.0919.17%2018338.4220.6624.46188.812.02数据来源：中国人民银行网站（二）表外业务逐渐成为商业银行的重头之戏目前，在利率市场化深入推进与金融脱媒双重背景叠加下，以银行为中介的间接融资作用发挥日渐式微，金融市场融资格局正显著变化。
我国商业银行表外资产规模超过表内业务，2016年前者相当于后者的109.16%（分母为法人口径资产），2017年这一数字为119.69%，2018年则达到了126.16%。
加强国内银行表外业务风险管理的建议及对策
（作者单位：成都体育学院）财政金融加强国内银行表外业务风险管理的建议及对策◎璟梁一、我国商业银行表外业务风险内部管控建议1.完善表外业务会计核算制度。
由于我国商业银行表外业务的会计核算研究尚处在初级阶段，所以存在会计核算科目使用混乱、信息披露范围狭窄等一系列现实问题；有时还会有重表内业务会计核算，而轻表外业务会计核算的现象产生。
在尽快解决这些问题的同时，也需要实现真实、完整反应表外业务活动这个会计核算目标。
首先需要明确规定表外业务的归属范围，及时正确地反应资产负债情况，将国内表外业务经营与国际行业接轨。
其次，我国商业银行需要建立起较完善的会计核算系统和信息系统，依据相应的原则科学地设置会计科目，根据业务状况适当设置二级科目，专门进行记录反映，及时向管理部门传递交易信息。
为加强表外业务风险管理，还需要完善会计报告制度，注意会计准则的统一。
明确表外业务会计记录的对象和范畴，注意表外业务各项报表的统一编制和或有事项的披露。
同时，不断提升表外核算的质量水平，对表外业务对账方式及范围进行规范，细化并完善相关操作流程。
2.健全商业银行的内部风险管控体系。
良好、科学的银行内部控制体系能更好地防范和化解表外业务风险。
国内一些银行在长期发展当中，过于重视业务而忽略了管理，将业务革新拓展与加强内部控制两个重要方面对立起来。
而且风险防范意识较差，也未制定体系统一的制度章程，监控业务风险的能力较低。
因此需要促进内部各部门组织的协调合作，明确业务操作过程中的岗位职责及分工合作，向“扁平化”的组织结构发展。
确立严谨的业务流程和业务办理要求，完善员工激励约束机制，保障各工作环节的安全与完整。
加强表外业务内部审计职能，严格按照规定的流程和上级授权进行业务办理，以确保经营活动的安全可靠。
同时，增强稽核部门的自主性，不受其他部门干扰。
在管理制度方面，建立完整的客户准入体系和风险信用评价体系，包括相关的保护办法。
3.创造革新表外业务风险管控技术和工具。
中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行表外业务风险管理指引的通知-银监发[2011]31号
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中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行表外业务风险管理指引的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行表外业务风险管理指引的通知（银监发[2011]31号）各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，邮储银行：现将《商业银行表外业务风险管理指引》（以下简称《指引》）印发给你们，请遵照执行。
中国人民银行发布的《关于印发〈商业银行表外业务风险管理指引〉的通知》（银发〔2000〕344号）不再适用。
请各银监局将本《指引》转发至辖内各银监分局和有关银行业金融机构。
二○一一年三月二十二日商业银行表外业务风险管理指引第一章总则第一条为加强商业银行表外业务风险管理，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本指引。
第二条本指引所称表外业务是指商业银行从事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务，包括担保类、部分承诺类两种类型业务。
第三条担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。
第四条承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。
第二章风险控制第五条商业银行董事会或高级管理层应当评估、审查表外业务的重大风险管理政策和程序，掌握表外业务经营状况，对表外业务的风险承担最终责任。
第六条商业银行应当完善以企业信用评估为基础的授信方法，将表外业务纳入授信额度，实行统一授信管理。
第七条商业银行应当有专门的组织机构负责对表外业务风险的综合分析与管理，并建立审慎的授权管理制度；商业银行分支机构经营表外业务应当获得上级银行的授权。
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第十五章商业银行表外业务风险管理一、单项选择题1. 下列关于商业银行表外业务的说法中，错误的有（）。
A．经营的是“信誉”而非资金B．提供资金和提供服务相分离C．取得手续费收入D．取得利差收入答案：D2. 下列关于银行承兑汇票的说法中，正确的有（）。
A．以银行为承兑人的不可流通转让的远期汇票B．主要用于国际贸易中，国内贸易一般不使用C．汇票一经承兑，银行即负有不可撤销的第一性的到期付款责任D．分为可撤销银行承兑汇票和不可撤销银行承兑汇票答案：C3. 下列关于备用信用证的说法中，不正确的有（）。
A．是银行为受益人开立的保证书B．涉及两方当事人：开证行和受益人C．实质上是银行把自己的信誉“贷”给客户D．银行承担第一性付款责任答案：C4. 下列关于票据发行便利的说法中，正确的有（）。
A．是一种短期周转性票据发行融资的承诺B．利用短期债券利率的成本获得了中长期的资金融通C．如果一般工商企业作为借款人，票据一般采用短期的大额可转让存单D．不具法律约束力答案：B5. 货币互换发生的前提是（）。
A．存在对货币需求相反的交易双方B．能使双方都获益C．存在利率差异D．必须有在期限和金额上存在相同利益而对货币币种需求相反的交易双方答案：D6. 利率互换发生的前提是（）。
A．交易双方在金融市场上有不同的信用等级，进而产生了融资时的比较优势B．必须有在期限和金额上存在相同利益而对贷款需求相反的交易双方C．存在利率差异D．能使双方都获益答案：A7. 下列关于远期利率协议的说法中，正确的有（）。
A．在远期利率协议下存在本金的转移B．如果协议签订后市场利率下降，买方受到保护C．合同是标准化的D．是一种场外交易的金融产品答案：D8. 下列是关于经营租赁的说法有（）。
A．是以融通资金为目的的租赁，一般租期较长B．是设备的短期使用或利用服务C．是财产所有人将其财产出售以后又租回使用的一种租赁方式D．是将设备或财产租入后再租出的方式答案：B9. 银行为了防范由于利率变动而产生的市场风险，通常会采用在期货市场上进行反方向的对冲交易，这种对冲交易（）。
．可以使金额等于远期利率协议之名义本金额A．B．只能减少市场风险而不能将其完全消除C．期货支付可以从远期交易中获得补偿，不会对银行的流动资金造成压力D．可以完全消除银行的市场风险答案：B10. 在《巴塞尔协议》中信用风险转换系数为100%的有（）。
A．普通担保B．履约担保书C．投标保证书D．用于特别交易的备用信用证答案：A11. 假设一张面值1000美元的美国10年期政府债券在现货市场上的卖出价为950美元，而同种债券的6个月远期合约的卖出价是870美元。
那么该债券的基差是（）A．50美元B．130美元C．80美元D．以上都不对答案：C二、多项选择题1. 有风险的表外业务可划分为（）。
A．贸易融通业务B．金融保证业务C．结算业务D．派生产品业务答案：ABD2. 下列关于商业信用证的说法中正确的是（）。
A．银行担保业务的一种类型B．主要发生在国际贸易结算中．跟单信用证是一个有条件的银行付款承诺C．D．是银行信用对商业信用的担保答案：ABCD3. 金融保证业务通常包括（）。
A．备用信用证B．商业信用证C．票据发行便利D．银行承兑汇票答案：AC4. 备用信用证涉及的当事人有（）。
A．经纪人B．银行C．受益人D．客户答案：BCD5. 下列关于贷款承诺的说法中正确的是（）。
A．具有法律约束力B．银行在有效承诺期限内，按照约定的利率，随时准备应客户的要求向其提供一定金额以内的贷款C．是银行与客户签订的一个中期的循环融资保证协议D．可以分为定期贷款承诺、备用贷款承诺和循环贷款承诺三种类型答案：ABD6. 利率互换的类型有（）。
A．固定利率互换B．息票利率互换C．基础利率互换D．交叉货币利率互换BCD答案：7. 金融期货按照交易对象的不同，可分为（）。
A．货币期货B．利率期货C．股票指数期货D．股票期货答案：ABC8. 根据期权标的物的不同，期权分为（）。
A．股权期权B．利率期权C．货币期权D．黄金和其他商品期权答案：ABCD9. 当前国际商业银行主要从事的代理业务包括（。
）A．代理融通业务B．保管箱业务C．代理发行有价证券业务D．现金管理业务ABCD 答案：。
10. 按信托方式来划分，信托业务包括（）．投资信托A B．融资信托C．公益信托．职工福利信托DABCD 答案：11. 表外业务风险识别包括（）。
A．判断表外业务的运用会在银行经营中产生什么风险B．找出引起这些风险的原因C．判明自己所承受的表外业务风险属于何种具体形态D．对表外业务风险进行有效管理答案：AB12. 表外业务在银行经营中的运用会产生的宏观风险有（）。
A．全系统风险B．银行资产质量下降C．银行承担风险过多D．市场风险答案：ABC13. 表外业务在银行的经营中的运用会产生的微观风险有（）。
A．流动性风险B．信用风险C．市场风险D．基差风险答案：ABCD14. 会给银行带来市场风险的表外业务工具主要包括（）。
A．期权B．期货C．远期利率协议D．互换答案：ABCD15. 下列关于历史模拟法的说法中,正确的有（）。
A．是一种参数方法B．需要对市场因子的统计分布进行假定C．是一种全值估计．可以较好地处理非正态分布D．答案：CD16. 为了防范担保和类似的或有负债的风险，银行可以采取的措施主要包括（）。
A．在签发信用证或提供担保之前要加强对被担保客户的信用分析，详细调查客户的基本情况B．银行应该按照被担保客户的信用等级与业务风险大小有差别地收取佣金C．备用信用证业务涉及的信用风险比较大，可以要求开证申请人提供一定量的抵押品D．借鉴保险业的“再保险”业务，备用信用证的开立银行可以出售“备用信用证参与证”给其他银行，把一部分风险转移出去答案：ABCD17. 商业银行所从事的承诺业务，具体来看主要包括（）。
A．贷款承诺B．商业信用证C．银行承兑汇票D．票据发行便利答案：AD18. 为了防范承诺业务的风险，银行可以采取的措施主要包括（）。
A．对客户的资信及财务状况进行适当调查B．在承诺合同中加具“实质性不利变化”条款，以使银行可以在客户财务状况恶化时自主解除自己的贷款义务C．寻找其他银行进行共同承诺来分散风险D．应当在订立合约后安排一部分流动性较强的资产以备向借款人融通票据或者提供贷款答案：ABCD19. 商业银行进行贷款销售及资产证券化时，包括面临的风险（）。
A．利率风险B．流动性风险C．信用风险D．汇率风险答案：BC20. 制定衍生品交易中的交易额度的依据应当包括（）。
A．资金规模B．承受亏损的能力C．在市场上交易所处的地位D．下属交易人员的交易能力答案：ABCD21. 《巴塞尔新资本协议》的三大支柱是（）。
A．最低资本充足率B．监管部门监督检查C．市场纪律D．计算信用风险的标准法答案：ABC22. 《巴塞尔新资本协议》与以前相比，主要创新是（）。
A．把操作风险纳入资本监管B．提出了监管部门监督检查和市场纪律性两方面要求C．允许风险管理水平较高的银行使用自己的内部评级体系计算资本充足率D．计算信用风险的标准法中，采用评级公司的评级结果确定风险权重答案：ABCD三、判断题1. 商业银行表外业务是指商业银行所从事的不列入资产负债表且不影响资产负债总额的经营活动。
A．对B．错答案：对跟单信用证是一个无条件的银行付款承诺，具体说就是银行根据买方的要求和指示，向2.卖方开立的在规定的期限内，凭与规定相符的单据支付一定金额的书面承诺。
A．对B．错答案：错3. 银行承兑汇票是以银行为承兑人的不可流通转让的远期汇票，主要使用于国内和国际贸易中。
A．对答案：错4. 汇票一经承兑，银行即负有不可撤销的第二性的到期付款责任。
A．对B．错答案：错5. 在备用信用证中，一般情况下银行与受益人之间不发生资金支付关系，这是它与商业信用证的一个最主要的区别。
A．对B．错答案：对6. 定期贷款承诺中借款人可以多次提用承诺。
但是一旦借款人开始偿还贷款，即使偿还发生在贷款承诺到期之前，已偿还的部分也就不能被再次提用。
A．对B．错答案：错可转换的循环承诺在转换日之前，是直接的循环承诺，在转换日之后，承诺额降至已提7.用而又未偿还的部分，成为定期贷款承诺。
A．对B．错答案：对8. 银行从事票据发行便利业务，是利用自身在票据发行中的优势帮助客户售出短期票据以实现筹集资金的目的。
A．对答案：对9. 票据发行便利根据有无包销可以分为包销的票据发行便利和无包销的票据发行便利。
A．对B．错答案：对10. 贷款销售是银行通过直接出售或证券化的方式，把贷款转让给第三方，从而收取转让费。
A．对B．错答案：错11. 资产证券化是贷款销售的一种方式，它是指银行将具有共同特征的流动性较差的一组盈利资产如贷款集中起来，以此为基础发行具有投资特征的证券的行为。
A．对B．错答案：对12. 互换是指两个或两个以上的当事人按照预先约定的条件，在约定的时间内相互交换一系列支付款项，以达到转移、分散和降低风险的一种互利金融交易。
．A．对B．错答案：对13. 期货交易往往只进行盈亏计算而不真正进行实物交割，即通过在到期日前买进或卖出与原方向相反的合约来完成交易。
A．对B．错答案：对14. 在同城结算中，商业银行主要采用的结算方式是托收结算A．对B．错答案：错15. 商业银行的咨询业务是指商业银行向工商企业、政府或个人提供所需信息并获得咨询费收入的一种表外业务。
A．对B．错答案：对16. 表外业务的全系统风险是指由于表外业务的大量运用给整个金融系统带来危害进而影响整个金融系统稳定性的可能性。
A．对B．错答案：对17. 表外业务往往只是完成了风险的转移而并没有消除风险。
A．对B．错答案：对18. 表外业务的发展不会影响一国货币当局所采取货币政策的有效性。
A．对B．错答案：错19. 在金融期货交易中，只有基差不变时利率风险才可以被完全消除，当基差变动时，用期货规避风险的能力就会减弱。
A．对B．错答案：对20. 风险价值是指在一定时段内，按照一定的概率进行计算，银行的资产组合头寸可能出现的最大损失量。
A．对B．错答案：对21. 对商业银行表外业务风险进行研究，其根本目的在于进行表外业务风险管理，以有效防范并化解银行在经营表外业务时所面临的种种宏观风险和微观风险。
A．对B．错答案：对22. 为防范承诺业务的风险，商业银行应当采用浮动利率，以使合同利率与市场利率相一致，以此规避由于利率变化而给银行可能带来的损失。
A．对B．错答案：对23. 对于该业务中银行信用风险的防范，银行应当挑选较低质量的资产进行证券化。
A．对B．错答案：错24. 金融衍生品交易往往有较大的杠杆作用，如果发生亏损而不及时止损，可能产生数倍甚至数十倍于原始资产的亏损，给银行的正常经营带来巨大的危害。