最新版税收制度 增值税作业题
增值税试题及答案
增值税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案：D2. 增值税的税率一般为（）A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 增值税的纳税义务人是（）A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 以上都是答案：D4. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年答案：A5. 增值税的起征点为（）A. 500元B. 1000元C. 2000元D. 5000元答案：C6. 增值税的计税方法包括（）A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 以上都是答案：D7. 增值税专用发票的开具对象是（）A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 消费者D. 所有购买方答案：A8. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是（）A. 取得增值税专用发票B. 取得普通发票C. 取得收据D. 取得任何形式的凭证答案：A9. 增值税的征收机关是（）A. 国家税务局B. 地方税务局C. 国家税务局和地方税务局D. 财政部答案：A10. 增值税的征收方式包括（）A. 直接征收B. 代扣代缴C. 代收代缴D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 增值税的征税范围包括（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 进口货物答案：ABCD2. 增值税的税率分为（）A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率答案：ABC3. 增值税的纳税义务人包括（）A. 单位B. 个人C. 个体工商户D. 合伙企业答案：ABCD4. 增值税的纳税地点是（）A. 销售地B. 购买地C. 注册地D. 经营地答案：C5. 增值税的纳税申报方式包括（）A. 网上申报B. 现场申报C. 邮寄申报D. 电话申报答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象不包括无形资产和不动产。
税法增值税练习题
税法增值税练习题一、单项选择题1. 增值税的纳税人是（）。
A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人D. 以上所有选项2. 增值税的税率一般为（）。
A. 13%B. 9%C. 6%D. 0%3. 增值税的征收方式包括（）。
A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 以上两种方法D. 以上都不是4. 增值税的纳税义务发生时间为（）。
A. 货物发出的当天B. 收到销售款项的当天C. 合同约定的收款日期D. 以上所有选项5. 增值税的纳税期限通常为（）。
A. 按月B. 按季C. 按年D. 以上所有选项二、多项选择题1. 增值税的免税项目包括（）。
A. 农业生产者销售的自产农产品B. 个人销售自己使用过的物品C. 政府提供的公共服务D. 出口货物2. 增值税的征税范围包括（）。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售服务、无形资产或者不动产D. 进口货物3. 增值税的进项税额可以抵扣的条件包括（）。
A. 取得合法有效的扣税凭证B. 用于生产、经营活动C. 符合税法规定的其他条件D. 以上所有选项三、判断题1. 增值税的纳税人必须办理税务登记。
（）2. 增值税的税率是固定的，不会根据商品或服务的不同而变化。
（）3. 增值税的纳税义务发生时间通常是货物发出的当天。
（）4. 增值税的纳税期限可以由纳税人自行选择。
（）5. 增值税的进项税额在任何情况下都可以抵扣。
（）四、简答题1. 简述增值税的基本概念及其特点。
2. 说明增值税的计算方法。
3. 列举增值税的征税范围和免税项目。
4. 描述增值税的纳税义务发生时间和纳税期限。
5. 解释增值税的进项税额抵扣条件。
五、案例分析题某企业在2023年3月销售了一批货物，销售额为100万元，其中包含增值税10万元。
该企业在当月还购进了价值50万元的原材料，取得了合法的进项税额凭证。
请计算该企业3月份应缴纳的增值税额，并说明计算过程。
增值税练习题
增值税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是：A. 所有商品B. 所有服务C. 商品和劳务D. 仅商品2. 增值税的税率通常分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个3. 增值税的纳税人包括：A. 个人B. 企业C. 个人和企业D. 政府机构4. 增值税的计税基础是：A. 销售收入B. 利润C. 成本D. 销售额减去可抵扣进项税额5. 增值税的征收方式是：A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 以上都是6. 增值税的进项税额是指：A. 购买商品支付的税额B. 销售商品收取的税额C. 购买服务支付的税额D. 销售服务收取的税额7. 增值税的销项税额是指：A. 购买商品支付的税额B. 销售商品收取的税额C. 购买服务支付的税额D. 销售服务收取的税额8. 增值税的应纳税额计算公式是：A. 应纳税额 = 销售额× 税率B. 应纳税额 = 销售额 - 进项税额C. 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额D. 应纳税额 = 进项税额 - 销项税额9. 增值税的免税项目包括：A. 教育服务B. 医疗服务C. 农业产品D. 以上都是10. 增值税的纳税申报期限是：A. 每月1日至15日B. 每季第一个月的1日至15日C. 每年1月1日至15日D. 根据税务机关规定二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个人独资企业12. 以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产13. 增值税的税率一般包括哪些类型？A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率14. 以下哪些项目可以作为增值税的进项税额抵扣？A. 购买原材料支付的税额B. 购买固定资产支付的税额C. 购买办公用品支付的税额D. 支付的运输费用15. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 销售货物或者提供劳务的当天B. 收到销售款项的当天C. 合同约定的收款日期D. 发出货物的当天三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人必须进行税务登记。
税法增值税练习题
税法增值税练习题一、选择题1.以下哪个项目属于增值税纳税人应当缴纳增值税的范畴？A. 个人工资所得B. 企业利润C. 房地产交易D. 农产品销售答案：C. 房地产交易2.增值税一般纳税人的纳税期限是：A. 每月B. 每季度C. 每年D. 不定期答案：A. 每月3.增值税税率是根据以下哪个因素来确定的？A. 纳税人的经营规模B. 纳税人的资产总额C. 纳税人的销售额D. 纳税人的行业类型答案：D. 纳税人的行业类型二、计算题某纳税人A公司在某一纳税期间的销售额为100万元，进项税额为60万元，应缴纳增值税金额为多少？解析：增值税金额=销售额×税率-进项税额根据题目可知，销售额为100万元，进项税额为60万元。
假设增值税税率为17%，则增值税金额=100万元×17%-60万元=17万元-60万元=-43万元。
三、应用题某企业B公司在某一纳税期间的销售额为50万元，购进商品的金额为30万元，购置不动产的金额为20万元，其他可抵扣项目为5万元，增值税税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税金额。
解析：该企业B公司应缴纳的增值税金额包括两个方面的计算：销项税和进项税。
1. 计算销项税：销项税=销售额×税率=50万元×13%=6.5万元2. 计算进项税：进项税=购进商品的税额+购置不动产的税额+其他可抵扣项目的税额购进商品的税额=购进商品的金额×税率=30万元×13%=3.9万元购置不动产的税额=购置不动产的金额×税率=20万元×13%=2.6万元其他可抵扣项目的税额=其他可抵扣项目×税率=5万元×13%=0.65万元进项税=3.9万元+2.6万元+0.65万元=7.15万元3. 计算应缴纳的增值税金额：应缴纳的增值税金额=销项税-进项税=6.5万元-7.15万元=-0.65万元根据计算结果可知，该企业B公司在该纳税期间应退还0.65万元的增值税。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、单项选择题1. 增值税的计税基础是（）A. 销售收入B. 销售成本C. 增值额D. 利润总额2. 增值税一般纳税人的税率是（）A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%4. 增值税的纳税义务发生时间是（）A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年二、多项选择题1. 下列哪些项目可以抵扣进项税额（）A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买自用车辆2. 增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括（）A. 出口退税B. 进项税额抵扣C. 减税D. 免税3. 增值税的征收范围包括（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产三、判断题1. 增值税的纳税义务人是销售方。
（）2. 增值税的计税基础是销售收入。
（）3. 增值税小规模纳税人可以享受出口退税。
（）4. 增值税的纳税期限是每月。
（）5. 增值税的进项税额可以全额抵扣。
（）四、计算题1. 某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元，购进原材料支付的进项税额为8万元，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
2. 某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元，假设该纳税人本月没有其他进项税额，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
五、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
2. 请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。
答案：一、单项选择题1. C2. D3. A4. D5. A二、多项选择题1. A B C2. A B C3. A B C D三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 错误四、计算题1. 应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元2. 应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元五、简答题1. 增值税是一种流转税，其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程中的增值部分。
《中国税制》第二章增值税练习题
《中国税制》第二章增值税练习题一、单项选择题。
1．下列不属于增值税适用税率的有（）。
A．13% B．9% C．25% D.3%2．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。
A．将接受的应税劳务用于非应税项目 B．将购买的货物委托外单位加工C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于集体福利3．下列项目中，免交增值税的有（）。
A．生产企业产权转让中涉及的有形动产 B．旧货经营单位销售旧货C．经有关机关批准的免税商店销售免税货物 D．销售进口时已纳增值税的货物4．下列项目中不能够按9%税率计算增值税的有（）。
A．粮食 B．自来水 C．音像制品 D．饼干5.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物收取押金5.65万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）。
A.9.1万元B.12.75万元 C．12.8945万元 D.12.9612万元6.某白酒厂销售白酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物收取押金5.65万元，定期60天收回，到期未收回包装物押金为2万元，则该白酒厂当期增值税销项税额是（）。
A.11.9万元B.9.75万元 C．12.8945万元 D.12.9612万元7．下列各项中，可以免征增值税的是（）。
A．高校后勤实体为其他高校提供快餐的外销收入 B．粮油公司销售面粉C．个体经营者出售的集邮邮票 D．农业生产者销售自产农产品8. 采取分期收款方式销售货物时，其纳税义务发生时间为（）。
A．货物发出的当天 B．收到第一期销售额的当天C．合同约定的收款日期的当天 D．收到全部货款的当天9. 某增值税一般纳税人当期向农业生产者收购免税农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款8万元，并按规定缴纳了收购环节的烟叶税0.5万元，则该纳税人记帐采购成本为（）。
A．11050元 B．8500元 C．77350元 D．73950元10.某采煤企业本月销售工业煤炭一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为50万元，则该企业本月该笔业务的增值税销项税额为（）。
增值税习题及答案
增值税习题及答案增值税是一种对商品和劳务在生产、流通、进口环节增值部分征收的税种。
在中国，增值税是企业经营中必须面对的一项重要税种。
为了帮助大家更好地理解和掌握增值税的相关知识，以下是一些增值税的习题及答案。
# 习题一某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额为200万元，当月购进原材料取得的进项税额为30万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税=不含税销售额×税率-进项税额假设税率为13%，则：应缴纳的增值税=200万×13%-30万=26万元# 习题二某小规模纳税人2023年6月提供服务取得收入为50万元，该月没有发生可以抵扣的进项税额。
请计算该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额。
答案：小规模纳税人的增值税应纳税额=销售额×征收率假设征收率为3%，则：应缴纳的增值税=50万×3%=1.5万元# 习题三某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进固定资产取得增值税专用发票，发票金额为100万元，税额为13万元。
该企业当月无其他销售收入。
请计算该企业当月应抵扣的进项税额。
答案：由于该企业当月无销售收入，故当月无销项税额，进项税额可以全额抵扣，即：应抵扣的进项税额=13万元# 习题四某企业为增值税一般纳税人，2023年8月提供服务取得不含税销售额为300万元，当月购进原材料取得的进项税额为40万元。
同时，该企业当月还销售了一台使用过的固定资产，取得不含税销售额为50万元，该固定资产原值为60万元，折旧累计为10万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：首先计算销项税额：销项税额=（不含税销售额+销售固定资产不含税销售额）×税率销项税额=（300万+50万）×13%=45.5万元然后计算应缴纳的增值税：应缴纳的增值税=销项税额-进项税额应缴纳的增值税=45.5万-40万=5.5万元# 习题五某企业为增值税一般纳税人，2023年9月出口货物，取得不含税销售额为150万元，该企业为出口退税企业，出口退税率为13%。
增值税基础题目
增值税基础题目
一、增值税的征税范围包括哪些？
A. 销售货物
B. 提供加工、修理修配服务
C. 进口货物
D. 所有商品和服务
（答案）A、B、C
二、以下哪种情况不需要缴纳增值税？
A. 企业销售自己使用过的固定资产
B. 农民销售自产的农产品
C. 企业提供咨询服务
D. 个体工商户销售日用百货
（答案）B
三、增值税的税率一般分为几档？
A. 一档
B. 两档
C. 三档
D. 四档及以上
（答案）C
四、增值税的计税依据是什么？
A. 销售额
B. 利润额
C. 营业额
D. 成本额
（答案）A
五、以下哪种行为属于增值税的视同销售行为？
A. 将货物交付他人代销
B. 将货物用于非应税项目
C. 将货物作为投资提供给其他单位
D. 将货物用于集体福利
（答案）A、C
六、增值税的纳税期限是如何规定的？
A. 每月申报一次
B. 每季度申报一次
C. 每年申报一次
D. 由税务机关根据纳税人情况确定
（答案）D
七、增值税专用发票的开具要求包括哪些？
A. 项目齐全
B. 字迹清晰
C. 不得压线、错格
D. 可以随意涂改
（答案）A、B、C
八、以下哪种情况可以申请退还已缴纳的增值税？
A. 纳税人销售货物后，对方未支付货款
B. 纳税人因政策调整导致多缴税款
C. 纳税人销售货物后发生退货
D. 纳税人购买固定资产后，用于非应税项目
（答案）B、C。
(完整版)增值税习题及答案
增值税习题及答案一、单项选择题1 ．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( ) 。
A ．某商店为厂家代销服装B ．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C ．某企业将外购的水泥用于基建工程D ．某企业将外购的床单用于职工福利2 ．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( ) 。
A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门B ．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C ．装潢公司为客户包工包料装修房屋D ．饭店提供餐饮服务并销售酒水3 ．下列行为，应征增值税的是( ) 。
A. 邮政部门销售的集邮商品B. 银行开办的融资租赁业务C. 典当业的死当物品销售D. 邮政部门发行报刊4 ．下列经营行为，属增值税征税范围的是( ) 。
A. 某社会团体下属企业销售货物B. 某个人向受雇企业提供应税劳务C. 某生产企业附设饭店对外经营D. 某生产企业对外出租设备5 .某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000 元，增值税由( ) 缴纳。
A •服装厂B •剧团C •服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴6. 下列各项收入中，应纳增值税的是( ) ：A. 某电视台广告播映收入B. 邮政部门邮政储蓄收入C. 某房地产开发公司销售办公楼收入D. 某商店销售化妆品收入7. 一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( ) 。
A ．销售图书B ．销售钢材C. 销售化妆品D .销售机器设备8．某商场为小规模纳税人，2007年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( ) 。
A．16500 B ．14102．56C．15865．38 D ．不征税9．某单位2007年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是( ) 。
A ．销售设备不缴纳增值税B ．销售旧货按4％计算增值税C ．销售旧货不纳税D ．销售原值为3700 元的摩托车取得收入3500 元，不缴纳增值税10．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是( ) 。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税是一种（）。
a) 间接税 b) 直接税 c) 个人所得税 d) 印花税2. 增值税的税率一般由（）确定。
a) 中央政府 b) 地方政府 c) 税务机关 d) 企业自行选择3. 增值税的纳税人包括（）。
a) 个人纳税人 b) 企事业单位 c) 社会组织d) 农民个体工商户4. 增值税纳税期限为（）。
a) 每季度 b) 每月 c) 每年 d) 不定期5. 增值税一般纳税人可以抵扣的增值税包括（）。
a) 进项税额 b) 销项税额 c) 附加税额 d) 消费税额二、填空题1. 增值税的管理机构是（）。
2. 纳税人从购货单位购买货物时，需开具（）。
3. 纳税人销售货物应向购货单位开具（）。
4. 增值税的税额是根据（）计算的。
5. 纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过（）方式办理。
三、解答题1. 什么是增值税？答：增值税是一种间接税，是对企事业单位生产经营过程中创造的增加值征收的一种税收。
增值税的税率一般由税务机关确定，纳税人可以通过申请享受税收优惠政策来减轻税负。
2. 增值税的纳税人有哪些？答：增值税的纳税人包括企事业单位、个体工商户、农民专业合作社等。
可以根据纳税人的经营规模和业务类型确定其纳税资格。
3. 如何计算增值税的税额？答：增值税的税额可以通过以下公式计算：税额 = 销项税额 - 进项税额。
销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务产生的增值部分计算出的税额，进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税。
4. 增值税纳税期限是什么？答：增值税纳税期限一般为每月或每季度，具体纳税期限根据纳税人的纳税规模和业务类型来确定。
纳税人需要在规定的纳税期限内报送增值税申报表并缴纳相应的税款。
5. 纳税人如何办理增值税的应补退？答：纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过电子申报方式办理。
纳税人需要在规定的时间内填写和提交增值税申报表，计算应补退税额，并通过银行或其他指定的支付方式缴纳或退还税款。
税收法律制度第二节(增值税)模拟题
一、单选1．增值税的计税依据为（B）。
A．营业额B．增值额C．销售额D．毛利2．税法中的增值税是属于（A）中的一种。
A．流转税B．所得税C．财产税D．行为税3．某一般纳税人购进货物的进项税为1200元，购进机器设备的进项税额为300元。
已知该企业适用的增值税率为17%，则该企业当月可抵扣的进项税额为（B）。
A．1200元B．1500元C．300元D．900元4．销售方收取的（C），就是购买方支付的进项税额。
A．销售额B．利润额C．销项税额D．增值税额5．根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起，我国增值税实行（A）。
A．消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D．消耗型增值税6．以下关于增值税类型的说法不正确的是（B）。
A．生产型增值税的税基，相当于国民生产总值B．2009年10月1日，我国增值税由过去的生产型变为消费型C．消费型增值税的税基相当于国民经济整体中的消费资料D．收入型增值税的税基相当于国民收入7．增值税的三种类型中，（B）最符合按增值额征税的原理。
A．生产型增值税B．收入型增值税C．消费型增值税D．积累型增值税8．批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在80万元以下的为（B）。
A．一般纳税人B．小规模纳税人C．低额纳税人D．高额纳税人9．以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（A）应办理一般纳税人认定手续。
A．50万元以上B．50万元以下C．80万元以上D．80万元以上10．根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（B）。
A．进口固定资产设备的企业B．销售商品房的公司C．零售杂货的个体户D．生产销售家用电器的公司11．下列各项中，属于增值税应税项目的是（A）。
A．修配业务B．交通运输业务C．建筑业务D．保险业务12．根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（B）。
最新增值税条例考试题
请关注：以下所有题目均按照财税〔2018〕32号最新调整后税率出题一、单选题（共10题，每题3分，共计30分）1、财政部税务总局关于调整增值税税率的通知[财税〔2018〕32号]文件执行日期为（）A、2018年4月4日B、2018年1月1日C、2018年5月1日D、2018年12月31日2、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为（）A、16%、10%B、16%、11%C、16%、6%D、 15%、10%3、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为（）A、6%B、8%C、10%D、3%4、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。
A、10%B、12%C、13%D、11%5、某企业2018年6月购入原材料10吨，不含税价格60000元，取得增值税专用发票，注明增值税进项税为9600元，由于运输途中管理不善损失0.2吨，当月用于职工宿舍维修2吨，其余用于应税产品的生产，该批原材料当月可以抵扣的进项税为（）元。
A、9600B、 7680C、 7488D、94086、小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式：A应纳税额=销售额×税率 B应纳税额=销售额×征收率C应纳税额=含税销售额×征收率 D应纳税额=含税销售额×税率7、下面适用6%税率的是：（）A某一般纳税人会计事务所为企业提供咨询咨询服务，B某一般纳税人运输公司为客户提供运输服务C某一般纳税人房地产公司建造房地产D某一般纳税人建筑公司提供建筑服务8、某企业为增值税小规模纳税人，2018年5月取得销售收入12.36万元（含增值税），购进原材料一批，支付货款3.09万元（含增值税），当月应纳增值税税额为（）元A、 0.36B、0.38 C 、0.27 D、0.299、纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。
增值税练习题
增值税的练习题及其附带答案一、选择题1.增值税是一种（）。
A. 直接税B. 间接税C. 从价税D. 从量税答案：B（增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的税，属于间接税）2.下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 转让无形资产答案：D（增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产等，但转让无形资产不属于传统意义上的增值税征税范围，除非特定政策规定）3.一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，其增值税的销项税额计算公式为（）。
A. 销项税额= 销售额× 征收率B. 销项税额= 销售额÷ （1 + 税率）× 税率C. 销项税额= 销售额× 税率D. 销项税额= 销售额- 进项税额答案：C（但需注意，这里的销售额应为不含税销售额，即销售额= 含税销售额÷ （1 + 税率）；若已知含税销售额，则销项税额= 含税销售额÷ （1 + 税率）× 税率）4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法错误的是（）。
A. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣B. 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣C. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣D. 纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，无需做进项税额转出处理答案：D（纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应当从当期进项税额中转出）5.增值税的税率主要包括（）。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税的税率一般分为几种？A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C2. 增值税的纳税人是？A. 个人B. 企业C. 政府D. 非营利组织答案：B3. 增值税的计税基础是？A. 销售额B. 成本C. 利润D. 净收入答案：A4. 增值税的纳税义务发生时间是？A. 货物发出时B. 收到货款时C. 合同签订时D. 货物验收时答案：B5. 增值税的纳税期限一般为？A. 一个月B. 一个季度C. 半年D. 一年答案：A二、判断题1. 增值税只针对生产型和商业型企业征收。
（）答案：错误。
增值税不仅针对生产型和商业型企业，也包括提供加工、修理修配劳务的企业。
2. 增值税的税率是固定的，不会因商品或服务的不同而变化。
（）答案：错误。
增值税的税率因商品或服务的不同而有所区别，存在多种税率。
3. 增值税的纳税义务发生时间是货物发出时。
（）答案：错误。
增值税的纳税义务发生时间是收到货款时。
4. 增值税的纳税人必须为增值税的最终消费者。
（）答案：正确。
增值税的纳税人最终将税负转嫁给消费者。
5. 增值税的纳税期限是固定的，不能调整。
（）答案：错误。
增值税的纳税期限可以根据纳税人的实际情况进行调整。
三、简答题1. 简述增值税的特点。
答案：增值税的特点包括：（1）税负转嫁性，纳税人通过提高商品或服务价格将税负转嫁给消费者；（2）税基广泛，几乎所有的商品和劳务都包括在内；（3）税率分级，不同商品或服务有不同的税率；（4）税收中性，避免重复征税，促进公平竞争。
2. 增值税的纳税义务人有哪些？答案：增值税的纳税义务人包括：（1）在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人；（2）在中国境内提供应税服务的单位和个人；（3）进口货物的收货人或者代理人。
四、计算题某企业在2024年1月的销售额为100万元，增值税税率为13%，该企业当月的进项税额为5万元，请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
增值税试题及答案
增值税试题及答案一、选择题1. 以下哪项属于增值税的纳税义务人？A. 个体工商户B. 个人C. 外资企业D. 所有以上选项答案：D2. 增值税的基本税率是？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 增值税的计税方法不包括以下哪一种？A. 普通计税方法B. 简易计税方法C. 进项税额扣除法D. 销售税额法答案：D4. 增值税专用发票的发票代码由几位数字组成？A. 8位B. 10位C. 12位D. 14位答案：C二、判断题1. 增值税是一种消费税，是对商品和服务的最终消费行为征税。
（）答案：错误。
增值税是一种流转税，是对商品和服务的增值部分征税。
2. 增值税专用发票可以作为购买商品和服务的合法凭证。
（）答案：正确。
3. 增值税进项税额可以无限期抵扣。
（）答案：错误。
进项税额必须在规定的时间内抵扣，否则将无法抵扣。
4. 增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。
（）答案：错误。
小规模纳税人需要向税务机关申请代开增值税专用发票。
三、计算题1. 甲公司为增值税一般纳税人，购买原材料一批，不含税价值为100万元，增值税税率为13%，同时销售产品一批，不含税价值为150万元，增值税税率为13%。
请计算甲公司应缴纳的增值税税额。
解题过程：购买原材料增值税税额 = 100万元× 13% = 13万元销售产品增值税税额 = 150万元× 13% = 19.5万元应缴纳的增值税税额 = 销售产品增值税税额 - 购买原材料增值税税额应缴纳的增值税税额 = 19.5万元 - 13万元 = 6.5万元答案：甲公司应缴纳的增值税税额为6.5万元。
2. 乙公司为增值税小规模纳税人，销售货物一批，含税销售额为30万元，增值税征收率为3%。
请计算乙公司应缴纳的增值税税额。
解题过程：不含税销售额 = 含税销售额 / (1 + 增值税征收率)不含税销售额 = 30万元 / (1 + 3%) = 29.13万元应缴纳的增值税税额 = 不含税销售额× 增值税征收率应缴纳的增值税税额 = 29.13万元× 3% = 0.87万元答案：乙公司应缴纳的增值税税额为0.87万元。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种对商品和劳务在流通过程中增值部分征收的税收。
它是一种流转税，通常由最终消费者承担。
在中国，增值税是企业经营活动中非常重要的税种之一。
下面我们来通过一些练习题来加深对增值税的理解和应用。
练习题1：某公司2023年3月的销售额为100万元，其中增值税税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。
答案：首先计算增值税的税额，公式为：税额 = 销售额× 税率。
所以，该公司应缴纳的增值税额 = 100万元× 13% = 13万元。
练习题2：如果上题中的公司在3月份购进原材料，支付了含税价款120万元，税率为13%，计算该公司可以抵扣的进项税额。
答案：首先计算不含税的购进价，公式为：不含税价 = 含税价 / (1 + 税率)。
然后计算进项税额，公式为：进项税额 = 含税价 - 不含税价。
所以，不含税价 = 120万元 / (1 + 13%) = 106.21万元。
进项税额 = 120万元 - 106.21万元 = 13.79万元。
练习题3：某企业2023年4月的销售额为200万元，税率为9%，同时该企业在4月购进了价值150万元的货物，税率为9%，计算该企业4月应缴纳的增值税。
答案：首先计算销项税额，公式为：销项税额 = 销售额× 税率。
然后计算进项税额，公式同练习题2。
最后，应缴纳的增值税 = 销项税额 - 进项税额。
所以，销项税额 = 200万元× 9% = 18万元。
不含税购进价 = 150万元/ (1 + 9%) ≈ 137.61万元。
进项税额 = 150万元 - 137.61万元≈ 12.39万元。
应缴纳的增值税 = 18万元 - 12.39万元 = 5.61万元。
练习题4：某公司在2023年5月提供服务，收取了含税服务费为50万元，税率为6%，计算该公司应缴纳的增值税。
答案：首先计算不含税的服务费，公式为：不含税服务费 = 含税服务费 / (1 + 税率)。
增值税练习题(有答案)
增值税练习题：一、单项选择题1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。
A、流转税B、所得税C、财富税D、资源税2、增值税中的增值额是（C）的。
A、由税务机关确立的B、由财政部确立C、法定D、由纳税人确立3、增值税对出口商品合用（D）。
A、高税率B、基本税率C、低税率D、零税率4、增值税的收税对象为（B）。
A、营业额B、增值额C、销售额D、xx5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180 万元以下的为（ B）。
A、一般纳税人B、小规模纳税人C、低额纳税人D、高额纳税人6、以生产或供给劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ A）以上的为一般纳税人。
A、50 万元以上B、100 万元以下C、120 万元以上D、130 万元以上7、假如小规模纳税人财务制度健全，经过纳税人申请，经税务机关审查，可视为（ A）。
A、一般纳税人B、特别纳税人C、大额纳税人D、低额纳税人8、收税范围是（ B）的详细化。
A、纳税义务人B、收税对象C、收税税种D、收税税率9、邮政部门（ A），应该征收增值税。
A、销售集邮邮集B、办理邮寄业务C、办理积蓄业务D、办理汇款业务10、行（ B），应该征收增值税。
A、办理积蓄业务B、销售金银业务C、办理电子汇款业务D、办理借钱业务11、凡是直接用于本单位或本公司建筑工程的预制构件，不征收（C）。
A、花费税B、营业税C、增值税D、资源税12、全部从事销售或许入口货物，供给给税劳务的单位和个人，都是（A）的纳税人。
A、增值税B、营业税C、花费税D、行为税13、乡村供销社销售收买农业初级产品时，应按（B）征收增值税。
A、17％B、13％C、10％D、0％14、某公司将自产的产品作为福利发给本厂员工，该批产品制造成本为20 万元人民币，收益为20％，按当月同类产品的均匀售价计算为28 万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（ B）。
A、20 万元人民币B、28 万元人民币C、24 万元人民币D、32 万元人民币15、销售方收获得（ D），就是购置方支付的进项税额。
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增值税作业题
作业1：服装厂应纳增值税的计算
某市利群服装厂系增值税一般纳税人，增值税纳税期限为1个月。
该厂2016年8月份有关业务资料如下所述。
(1)购进生产用原料（布匹），取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为210 000元、35 700元；该批货物已运抵企业，货款已付。
(2)购进缝纫机，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为10 000元、1 700元；支付运输费用，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为500元、55元。
(3)以自制服装100套向某纺织厂换取一批布料，服装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；取得纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款40 000元、税款6 800元；其余款以支票结算。
(4)支付水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为20 000 元、600 元；支付电费，取得供电部门开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为21 000 元、3 570 元；上述水电均为生产、经营、管理耗用。
(5)支付产品广告费，取得广告公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为40 000 元、2 400 元。
(6)支付电话费，取得电信单位开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为20 000 元、2 200 元。
(7)支付借款利息，取得增值税普通发票，金额30 000元。
(8)发出各式服装委托某商场代销。
月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售金额81 900元；服装厂按零售金额的10%支付给商场代销手续费8 190元。
(9)向某百货公司销售一批服装，货已发出，开具的增值税专用发票上注明的销售额300 000元，货款尚未收回。
(10)为某客户加工服装100套。
双方商定，服装面料由服装厂按客户要求选购，每套服装价格（含税）1 170元。
该厂为加工该批服装从某厂购进面料并取得增值税专用发票，价款、税款分别为30 000元、5 100元，货款已付。
该批服装已于当月加工完成并送交客户，货款已结清。
(11)通过市教育局向某学校赠送100套运动服，生产成本共计7 000元；该批运动服无同类产品销售价格。
(12)上月未抵扣完的进项税额18 500元。
其他资料：本例涉及的增值税扣税凭证已通过认证。
【要求】根据上述资料，回答下列问题：
(1)该厂本月实现的销项税额是多少？
(2)该厂本月可申报抵扣的进项税额是多少？
(3)该厂本月应纳的增值税额是多少？
(答案提示：销项税额89 709元，进项税额76 625元，应纳增值税额13 084元)
作业2：商场应纳增值税的计算
东盛百货商场系增值税一般纳税人，增值税纳税期限为1个月。
2016年8月份有关业务资料如下所述。
(1)购进各类服装、电器和食品，取得增值税专用发票10张，发票上注明的价款共计800 000元，增值税额共计136 000元；发生运输费用，取得增值税专用发票10张，发票上注明的价款共计20 000元，增值税额共计2 200元；各类商品已运抵商场，款项已转账付讫。
(2)从南方果品公司购进各类水果并取得增值税专用发票，发票上列明的价款、税款分别为60 000元、7 800元；发生运输费用并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为2 100元、231元；水果已运抵商场，款项已转账付讫。
(3)购进经营用包装材料并取得增值税专用发票，发票上列明的价款、税款分别为3 000元、510元；货物已运抵商场，款项尚未支付。
(4)购进办公设备作为固定资产使用，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为40 000元、6 800元；款项已转账支付。
(5)支付货运汽车油料费用，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为20 000元、3 400元。
支付货运汽车修理费，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为1 000元、170元；该商场共有货运汽车3辆，专供运送商品使用。
(6)支付办公系统(软件)维护费用，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为10 000元、600元。
(7)支付仓库租赁费，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为40 000元、2 000元。
(8)购买一栋经营用门市房，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为3 000 000元、150 000元。
(9)支付经营用门市房装修费，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为200 000元、22 000元。
该门市房装修费不足其原值的50%。
(10)因管理不善致使库存商品霉烂变质，该批商品进价金额1 000元，其进项税额已经申报抵扣。
(11)零售各类服装、电器、食品等商品，取得零售收入(含税，下同)2 340 000元。
(12)零售各类水果，取得零售收入113 000元。
其他资料：本例涉及的增值税扣税凭证已通过认证。
【要求】根据上述资料，回答下列问题：
(1)该商场本月实现的销项税额是多少？
(2)该商场本月可申报抵扣的进项税额是多少？
(3)该商场本月应纳的增值税额是多少？
(答案提示：销项税额353 000元，进项税额271 541元，应纳增值税额81 459元)。