最新版税收制度 增值税作业题

增值税作业题

作业1：服装厂应纳增值税的计算

某市利群服装厂系增值税一般纳税人，增值税纳税期限为1个月。该厂2016年8月份有关业务资料如下所述。

(1)购进生产用原料（布匹），取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为210 000元、35 700元；该批货物已运抵企业，货款已付。

(2)购进缝纫机，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为10 000元、1 700元；支付运输费用，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为500元、55元。

(3)以自制服装100套向某纺织厂换取一批布料，服装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；取得纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款40 000元、税款6 800元；其余款以支票结算。

(4)支付水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为20 000 元、600 元；支付电费，取得供电部门开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为21 000 元、3 570 元；上述水电均为生产、经营、管理耗用。

(5)支付产品广告费，取得广告公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为40 000 元、2 400 元。

(6)支付电话费，取得电信单位开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为20 000 元、2 200 元。

(7)支付借款利息，取得增值税普通发票，金额30 000元。

(8)发出各式服装委托某商场代销。月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售金额81 900元；服装厂按零售金额的10%支付给商场代销手续费8 190元。

(9)向某百货公司销售一批服装，货已发出，开具的增值税专用发票上注明的销售额300 000元，货款尚未收回。

(10)为某客户加工服装100套。双方商定，服装面料由服装厂按客户要求选购，每套服装价格（含税）1 170元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料并取得增值税专用发票，价款、税款分别为30 000元、5 100元，货款已付。该批服装已于当月加工完成并送交客户，货款已结清。

(11)通过市教育局向某学校赠送100套运动服，生产成本共计7 000元；该批运动服无同类产品销售价格。

(12)上月未抵扣完的进项税额18 500元。

其他资料：本例涉及的增值税扣税凭证已通过认证。

【要求】根据上述资料，回答下列问题：

(1)该厂本月实现的销项税额是多少？

(2)该厂本月可申报抵扣的进项税额是多少？

(3)该厂本月应纳的增值税额是多少？

(答案提示：销项税额89 709元，进项税额76 625元，应纳增值税额13 084元)

作业2：商场应纳增值税的计算

东盛百货商场系增值税一般纳税人，增值税纳税期限为1个月。2016年8月份有关业务资料如下所述。

(1)购进各类服装、电器和食品，取得增值税专用发票10张，发票上注明的价款共计800 000元，增值税额共计136 000元；发生运输费用，取得增值税专用发票10张，发票上注明的价款共计20 000元，增值税额共计2 200元；各类商品已运抵商场，款项已转账付讫。

(2)从南方果品公司购进各类水果并取得增值税专用发票，发票上列明的价款、税款分别为60 000元、7 800元；发生运输费用并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为2 100元、231元；水果已运抵商场，款项已转账付讫。

(3)购进经营用包装材料并取得增值税专用发票，发票上列明的价款、税款分别为3 000元、510元；货物已运抵商场，款项尚未支付。

(4)购进办公设备作为固定资产使用，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为40 000元、6 800元；款项已转账支付。

(5)支付货运汽车油料费用，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为20 000元、3 400元。支付货运汽车修理费，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为1 000元、170元；该商场共有货运汽车3辆，专供运送商品使用。

(6)支付办公系统(软件)维护费用，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为10 000元、600元。

(7)支付仓库租赁费，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为40 000元、2 000元。

(8)购买一栋经营用门市房，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为3 000 000元、150 000元。

(9)支付经营用门市房装修费，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为200 000元、22 000元。该门市房装修费不足其原值的50%。

(10)因管理不善致使库存商品霉烂变质，该批商品进价金额1 000元，其进项税额已经申报抵扣。

(11)零售各类服装、电器、食品等商品，取得零售收入(含税，下同)2 340 000元。

(12)零售各类水果，取得零售收入113 000元。

其他资料：本例涉及的增值税扣税凭证已通过认证。

【要求】根据上述资料，回答下列问题：

(1)该商场本月实现的销项税额是多少？

(2)该商场本月可申报抵扣的进项税额是多少？

(3)该商场本月应纳的增值税额是多少？

(答案提示：销项税额353 000元，进项税额271 541元，应纳增值税额81 459元)