软件开发公司如何税务筹划,软件公司税务筹划方法介绍

软件开发公司如何税务筹划，软件公司税务

筹划方法介绍

本文作者系“十方诚税”税务筹划师程澄，近来有合作过的软件客户向朋友推荐了笔者的园区优惠政策，朋友想了解自己的软件开发公司如何税务筹划，需要用什么样的税务筹划方法，那笔者就此问题给大家介绍一下：

一、软件开发公司现状及进展

随着世界科学技术的发展，计算机应用也在不断普及和深化，软件开发目前已发展成为高端技术产业，并且带动了其他行业的发展与壮大，现在已成为日常生活不可缺少的一部分，并引领社会经济的发展；各个地区也都成立高新区专攻高新技术，像北京、广东、上海、成都等地的软件开发公司发展实力就比较雄厚，财政部也给予了多项税收优惠政策节省企业的税收，助力企业发展。

二、软件开发公司目前存在的难点

1、增值税进项抵扣较少，或者难以获得进项。

软件开发公司的产品多为高附加值产品，增值率高的可达60%以上，企业购入的专利权、非专利技术等无形资产，被排除在可抵扣的进项税额的范围外，因而准予抵扣的进项税额较少，这无疑加重了利用先进技术的软件开发公司税收负担，直接影响了软件开发公司的发展。这样的问题同样可以通过税务筹划解决。

2、企业人工成本占比高，需要高精尖技术型人才。

软件开发企业对人才的要求是特别高的，只有高端人才才能在行业内有竞争力，而高端人才数量少成本高是很现实的问题，所以企业在人工成本上有较大支出，建议税务筹划解决当前问题。

3、承担企业所得税压力

企业需要承担25%企业所得税，相对于软件开发公司来说是一个较大的税负压力，利用好税务筹划不仅可以降低税负压力，还可以得到财政返还扶持。

4、股东分红压力大

股东承担相应的投资风险后，本来利润就所剩不多，想要拿钱到手里，还需要缴纳20%的所得税，通过税务筹划综合税率仅5%，股东还可以合理、合法提现利润。

三、软件企业纳税筹划解决方案

1、软件开发公司税收优惠

软件开发公司可以享受的企业所得税优惠政策主要有：需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，享受方式：预缴时享受。

2、折旧费用抵扣

由于软件技术是高新行业，对硬件、软件要求都是很高的，更新淘汰速度相当快，企业更应该利用好折旧政策。

3、享受“两免三减半政策”

企业可以在第一个盈利年度就开始享受到“两免三减半政策”

4、请专业的税务师团队或者专业的财税公司办理税务筹划，以总部经济招商形式让成立个人独资企业或有限公司入驻园区，获得税收奖励，获得园区官方扶持。

四、园区内税务筹划具体政策及优势

（1）利用税务筹划选择个人独资企业核定征收

通过总部经济招商的方式软件开发企业可以享受到个人独资核定征收3%的增值税率。

其中个人所得税税率仅2.1%

附加税减半0.075%

案例分享：

北京市某科技公司在笔者合作园区内成立了一家个人独资企业，整个企业的营业额大概在900万一年，那么注册个人独资可以享受个人所得税核定征收2%

税率为：增值税3% 个人所得税2% 附加税为0.36

增值税：{900/（1+3%）}*3%=26.21万

附加税（包含城建税）：26.21*12%=3.14万

所得税：900*2%=18万

(26.21+3.14+18)/800=5.26%

通过入驻园区把45%的税负压力降低到5%左右,效果对比相当明显！

（2）入驻园区，软件开发成立有限公司可以享受到税收返还政策

在有税收奖励的园区成立有限公司（可以是分公司或者子公司），企业可以用将一定的税收落到分公司和子公司所在园区，享受园区的税收奖励政策。

增值税：享受（地方留存50%）的50%——90%的税收返还。

企业所得税：享受（地方留存的40%）的50%-90%的税收返还。

本文作者：十方诚税程澄

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