EPC总承包项目财务管理要点

4.10 财务管理要点

针对EPCO项目而言，由于其特殊性(建设周期长,资金数额大等),为了能够清楚地了解项目的整体财务状况,首先要统一财务行为,从财务的角度去计量各项经营数据。为加强工程项目的财务管理，实施有效的成本控制，提高资金使用效益，做到项目财务管理科学、细化、过程控制，特拟定我公司望江县农村饮水安全巩固提升工程项目财务管理要点。

4.10.1 工程项目实行财务独立核算

每个工程项目都有其相对独立的资金流动，工程成本的发生、工程价款的结算，都能够按项目进行可靠地归集和确认，完全能够独立考察其成本效益情况。

我公司财务部采取按项目实行项目独立核算财务管理体制。在条件许可的情况下，项目部成立财务机构，配备财会人员，财务负责人由公司委派，项目经理不得自行调换。项目财务负责人全面负责分管项目的财务管理和会计核算。

4.10.2 工程项目资金实行预算管理

资金的管理对于EPCO项目来说是非常重要的。资金收支总预算所需的数据主要从成本总预算﹑费用总预算和收入总预算中取得,它能够帮助财务人员及时发现财务问题。

在独立核算财务管理体制下，工程资金回收与使用建立科学的资金预算管理体制，进行成本控制。通过预算、控制、监督、分析、考核、规范资金使用。将各项数据分至各个月终,按年度来进行汇总,并且编制好的预算可以根据项目的实际需求进行相应的变动。

4.10.2.1 资金需求预算编制

在项目开工之前，依据项目工程预算、施工组织设计等原始资料，选择最优施工方案，按照工程项目各项费用支出类别、支出时间、支出数额编制项目资金需求预算。

4.10.2.2 合理的资金计划安排、提高资金使用率

以工程规模确定项目部人员编制，根据施工进展情况对作业人员实行动态管理，适时安排人员进退场，减少不必要的人力浪费；以工程进度安排材料机

械采购、租赁、使用和保养，保证材料、机械的利用率，避免浪费，减少中转，节省采购资金成本，为充分筹措、适时投入资金提供基本依据。当客观情况发生变化时，应及时调整资金需求预算。

资金在EPCO总承包项目中占据重要位置，尤其是在财务管理方面。提高资金使用率应从以下几个方面进行:

1、参与签订经济合同

在项目前期,财务人员要参与到各个合同的签订中,为事前监督工作打下了良好的基础。在合同谈判时,财务的结算方式要尽量争取有益于本项目的建设,并对资金收支的配比进行统筹考虑。

2、及时收取工程款

EPC总承包项目资金的主要来源就是业主方支付的工程款，总承包方要将各种款项及时的收取。在实际工作中,按照合同约定总承包商要及时向业主方提供工程进度月报表等资料，确保二者保持良好的沟通,从而取得业主方及时支付的工程款,进而使项目资金压力得以减少。工程结算是施工结束后的一项重要工作,提供相关证据按照合同中的索赔事项完成索赔。等到结算工作完成后,将工程质保金和索赔款及时收取。总而言之,积极筹措资金,使工程建设不会因为资金不足而受影响,灵活用好工程建设资金。

3、加强对工程款拨付的管理

除合同约定的预付款外,对于分包工程款支付,应严格执行验工计价制度,坚持按照完工工作量付款。施工单位上报的工程进度情况表，要由项目部审定后交项目经理批准付款。付款时要注意扣回预付款和质保金等事项。对于设备采购款的支付,应由相关人员根据合同的约定及设备的制造﹑发货、现场服务等实际情况来确定付款时间和金额。对于大型设备要有专人负责监造,确保设备的及时生产和发货。

4.10.2.3 资金的批准与拨付

总承包企业的财务管理负责人负责资金预算的审查和平衡，然后报分管领导批准并拨付。

4.10.2.4 资金执行过程做好成本控制

项目资金使用应严格执行项目资金需求预算，增强计划性，减少资金浪费和损失；在保障项目施工正常进行的前提下，提高资金使用效益，减少资金的占用，提高资金周转率。

EPCO总承包项目一旦签订合同,其总价基本已经固定,此时有效的成本控制将成为保证项目达到预期目标的关键。做好成本控制主要从以下几个方面进行:

1 、加强设计管理

在EPCO总承包项目中,设计工作起着主导作用。各种设计图纸和文件将成为采购和施工的主要依据。我公司拥有设计经验丰富的设计院,将秉持自身特有的优势,充分整合内部资源,通过采用多种灵活办法来调动设计人员的工作积极性,让每位设计人员都能够认识到成本意识,将企业的设计优势转化为成本优势。

2、加强采购、施工管理

在选择分包单位和材料供应商时，通常采用竞标的形式,在保证质量的前提下,选择成本低的单位,这也是降低成本的一种重要方法。当分包单位和采购单位的合同签订后,整个项目的成本基本已定。为了确保施工完后的所花的成本与预期的成本基本相同,在施工过程中,工作重点就是加强管理,派专人对施工单位和材料供应商进行监督管理。

3、加强内部管理

1）建筑工程是一个人员密集的工程，人员素质的高低在一定程度上决定了工程质量和进度。因此,项目部将加大对员工的再教育和培训工作，在提高每个员工专业技能的基础上,使每个员工都能够树立良好的节约意识。在施工过程中,有很多可控费用,例如：办公费用、差旅费等,可以采取限额支出等方式来有效的控制这些费用,从节省项目的日常支出开始降低成本。

2）完善财务制度,提高会计人员素质

完善的财务制度是财务监管顺利进行的保证。建立完善的财务监督制度,要求所有人员按规定行事,各司其职,各尽其责。

不同的经济业务由不同的部门执行,分级授权,严格审批程序,让各部门之间相互监督,彼此牵制。实行财、物分管，加强对应收款和固定资产的管理,确保资金不受损失。

另外,定期对会计人员进行专业知识的培训,提升专业技能从而为有效地发挥监督职能奠定基础。会计队伍素质状况,很大程度上决定和影响着会计工作整体水平。近年来我公司一直在以多种方式加强会计人员素质的培养，提高会计工作的质量,保证会计信息的真实、完整，都可通过提高会计人员的素质来实现。

4、加强现场物资管理,避免浪费

工程现场具有大量的材料和设备，对这些物资的管理也是施工过程中重要的管理内容。因此,将加强各种物资管理,避免不必要的经济损失发生。在实际工程中,浪费现象是比较严重的,因此,要尽可能使再利用价值充分利用起来,及时回收剩余物资,对于不能再利用的物资,不能随意仍掉,而是要按照相应的价格进行废品回收,从根本上减少浪费,降低成本,有效地控制好成本。

4.10.2.5 执行过程及结果的反馈

资金预算执行过程中实行阶段性地汇报制度，项目部财务定期（按月）反馈项目资金使用执行情况，并对执行中存在的问题进行汇总，及时向公司财务部及相关主管部门汇报。

4.10.3 工程项目成本核算与控制

4.10.3.1 工程成本核算内容

工程成本是由人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、分包工程支出组成。其中“其他直接费用”包括临时设施摊销费、施工工具费、项目设备与物资的进退场费。间接费用包括管理费用、财务费用等，项目部按实际核算需要合理设置会计科目组织会计核算。

4.10.3.2 成本费用的计划与控制

项目部接到施工任务之后，按照收入与支出类别，制定成本费用计划表，作为对成本控制、分析和考核的重要依据。对于直接费支出主要运用定额控制；对于间接费支出主要采用包干控制；杜绝各种非生产性经费开支，如电话费、招待费、差旅费等方面的浪费。

4.10.3.3 项目部材料、物资管理

大宗材料物资及设备采购必须按公司规定由公司统一组织集中采购，项目部无权采购。对于零星材料，项目部应按计划采购。物资采购进场应按公司材