施工单位财务管理制度

施工单位财务管理制度

施工单位财务管理制度

施工项目财务管理制度是以项目经理部为独立核算单位的财务管理制度，是施工项目管理中现金管理，成本核算和成本控制的重要手段之一，是链接建筑材料（机具）计划、采购和报销的重要环节。是结算项目总承包单位与劳务承包、项目分包、专业承包之间经济往来的方法和手段。

一、凡是购进的各种材料及其物品必须持购物发票（能够取得正式发票的要索取正式发票）、材料采购入库单或者非入库材料用品报销审批单，到财务部门报账。当日事项当天报账，最迟不得超过三天。

二、建筑材料采购实施备用金制度（备用金暂定为人民币一万元）。采购计划超出备用金金额时，材料员支款必须出纳员出据借据，要求每天与出纳员结清当前款项及账目。

三、大宗材料（指砂石、砌块、钢材、水泥等分批量进场的建筑材料）进场保管员必须填制材料采购入库单，项目经理及相关人员签字后，及时报财务部门进行财务处理。

四、大宗材料出库使用时，施工员（工长）根据工程进度或者定期测算各种材料的用量（即已进场量扣除现场存量），填制施工材料出库单，经项目经理及相关人员签字后报财务部门进行财务处理。

五、不需要入库的一次性使用的零星修理费、管理物品、间接材料及其他非入库用品须填报《非入库材料用品报销审批单》，经注明用途、内容、采购人、使用单位（人）经项目经理审批后报销。

六、建筑施工物料用品、施工机具和低值易耗品须一次性摊销并建立备品帐，逐级分类，按月查验。

七、建筑机械设备、检测仪器和项目所必需的固定资产要建立固定资产台帐，其正常维护、维修的费用经专业修理人员、工长和项目经理确认以后直接列入维修费用。

八、施工员（工长）对现场零星用工和外来机械台班要做好现场工作记录，每项工作完成后施工员在当天的现场记录上签字，经项目

经理审批后定期开出票据，连同现场工作记录按月（每月25日前）报财务部门进行结算。

九、各分包施工队（班组）凭零星用工核算单或机械台班核算单每月25日到30日到财务部门对账，办理内部往来手续或现金结算。

十、按形象进度拨款或预付工程款的各施工队（班组）在完成已完成工程量后填报拨款申请单，经相关人员审批后办理财务往来手续（施工队负责人出具收据），支付工程款。

十一、项目经理部与各相关经济核算体（专业承包、项目分包、劳动承包队伍、其他项目部）、总公司、开发公司之间发生的财务往来票据要经总经理签字后方可办理转账业务。

十二、财务账与保管帐每月至少核对一次。要求仓库保管员建立保管帐，做好材料出（入）库凭证及材料月总结（包括大宗材料月统计报表、库存材料清单和应收物品统计表）

十三、出纳人员要日清月结。及时清理和传递票据，达到账款相符；清理现金，每日库存现金全数上缴归库。

十四、财务部门在30日前向工程计划部门索取下个月工程计划单，结合本月实际支付情况做好下个月财务预算，报总公司和集团作为指导经营和考核的重要依据。

十五、会计核算每月终了后5日内向总公司和集团上报资金平衡表、费用支出与计划对比表、建筑材料使用与计划对比表、财务分析表及其附属资料。

施工企业财务管理办法2016-06-27 11:59 | #2楼

为加强公司的财务管理，规范公司的财务行为，以利于更好为公司经营决策提供支持和服务，特制定本办法。

一、一般管理

1、为了尽可能做到事前控制，促进公司经营目标的实现，公司必须实行全面预算管理，按时编制年、季、月度预算，以方便财务部门能及时做出相关的财务分析。

2、现金和银行存款管理

1）现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金，不得揶用

现金和白条抵库。公司财务部门及有关人员必须定期和不定期对库存现金进行抽查。

2）银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本公司经营业务收支结算使用。严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支，转账套现。

3）公司要严格控制银行帐号的多头开立，凡设立的银行帐号必须按要求严格管理。

4）银行账户印鉴的使用实行2章分章并用制，即财务章由出纳保管，另外1枚由分管财务主管保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

5）所有资金实行收支两条线，统一由公司出纳经办。

3. 往来款项的管理：建立往来款项内部管理报告制度，每季应对往来款项明细进行清理并进行账龄分析。

4、固定资产的管理：必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必须严格审查，经公司管理层集体讨论通过后，报公司董事会批准，于年度决算时处理完毕。

5、收入的管理：每天的收入都要及时入账，建立收入日报制度；

6、存货的管理：存货每个月盘点一次，做到帐实相符；

二、费用的管理

1．费用的核算坚持权责发生制原则，当时发生的费用，无论其款项是否收付，

都应计入当期费用（通过“待摊费用”、“递延资产”除外）。

2．虽在本期支付的费用，但应有后期负担的均不能计入本期费用，可通过“待摊费用”、“递延资产”科目核算。

3．正常的费用开支，必须有正式的发票，印章齐全，并粘贴费用报销单。报销单必须由报销人，部门经理，财务经理，公司总经理或财务分管领导签名。

4．费用开支标准：

1）差旅费开支标准（含市内出租车费）。

2）业务招待费开支标准（含总经理业务费用）。

3）通讯费开支标准。

4）办公费日常用品控制使用标准。

5．管理人员薪酬管理：管理人员薪酬管理包括公司在册所有人员的

（一）职工工资、奖金、津贴和补贴；

（二）职工福利费；

（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；

（四）住房公积金；

（五）工会经费和职工教育经费；

（六）非货币性福利；

（七）因解除与职工的劳动关系给与的补偿；

（八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。

三、项目成本的核算及款项支付

1、成本的归集、审核由事业部会计完成，公司财务负责复核；

2、事业部会计必须认真审核每项费用是否合理，票据是否合法，附件是否完整，报销手续是否符合公司规定；

3、会计凭证录入的内容必须完整，往来单位要是全称，项目名称要对应合同；

4、每周事业部的会计都要把原始凭证交到公司财务室复核，以便及时反映应付账款，以不致于影响到正常的付款；

5、各项目的大宗材料的采购由材料部统一办理，有货到票未到的情况可按合同预估入账；

6、所有款项的支出必须是先入账再付款。由项目经理填制付款申请表，事业部经理审核，财务分管领导签字同意，公司财务会计根据材料采购合同或劳务合同规定的付款条件结合账面应付款及各事业部的用款额度付款；

7、项目部如有急需支付资金的特殊情况，由项目经理办理借款，事业部经理审核，公司领导签字同意，财务催促及时核销；

四、项目备用金的领取