本年度补缴增值税及滞纳金的账务处理总结
税务稽查补缴增值税的账务处理流程
税务稽查补缴增值税的账务处理流程英文回答：Accounting Treatment for VAT Back Taxes Paid During Tax Audit.1. Record the VAT deficiency: Debit the VAT payable account and credit the corresponding expense or asset account.2. Record the interest and penalties: Debit theinterest and penalties expense account and credit the corresponding payable accounts.3. Post the journal entries: The journal entries should be posted to the general ledger and subsidiary ledger.4. Update the tax records: The tax records should be updated to reflect the additional VAT paid.中文回答：税务稽查补缴增值税的账务处理流程。
1. 确认增值税欠款金额，借记应交增值税，贷记相应的费用或资产科目。
2. 确认罚息金额，借记滞纳金支出，贷记其他应付款科目。
3. 记账，将记账凭证登记入总账及明细账。
4. 更新税务资料，按照增补缴纳的增值税额更新企业税务资料。
详细账务处理流程：1. 收到税务稽查补缴通知书，收到补缴通知书后，核对补缴金额是否正确无误。
2. 计提补缴增值税及罚息，根据补缴通知书上的金额，编制记账凭证进行账务处理。
3. 缴纳补缴款项，根据税务稽查机关指定的账户缴纳补缴款项。
4. 取得完税凭证，缴纳补缴款项后，取得完税凭证。
5. 登记完税凭证，将完税凭证登记入相关的税务台账。
纳税人查补增值税款如何调整增值税申报表
纳税人查补增值税款如何调整增值税申报表纳税人查补增值税款如何调整增值税申报表一、查补税款处理。
新的申报办法在申报表主表各部分均单独列举有关查补税款的栏目，专门反映整个查补税款的计算以及纳税人入库查补税款的过程。
相比于旧办法，申报表更全面地反映纳税人缴纳全部税款的情况。
具体的：1.纳税人被检查部门检查发生查补税款情况的处理。
不管税款所属时期是当年度或以前年度的，均在收到处理决定书的当月作帐务处理，并填写在申报表有关栏目的本月数。
(1)少(多)报销售收入、多(少)报进项税额的，通过附列资料的《本期销售明细》(表一)的第6、13栏"纳税检查调整"作调整反映，在《本期进项明细》(表二)的"进项税额转出"部分的第19栏"纳税检查调减的进项税额"作调整反映，并自动生成主表的有关栏目。
主表的第16栏"按适用税率计算的纳税检查应补缴税额"应等于表一的第6栏+表二的第19栏"纳税检查调减的进项税额"，等于本月纳税人收到检查部门出具的检查处理决定书上注明的按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。
主表的第22栏"按简易办法计算的纳税检查应补缴税额"应等于表一的第13栏。
(2)纳税人仅发生被查进项税额需作转出的，在进行增值税纳税申报时，应将处理决定书核定的进项税额转出数据，反映在纳税申报表主表的第14栏和16栏本月数，并对应表二的第19栏"纳税检查调减进项税额"。
2.纳税人自查查补税款的处理。
(1)纳税人自己检查发现少(多)报销售收入、多(少)报进项税额的，不管税款所属时期是当年度或以前年度的，均在发现的当期调整和作帐务处理，并按正常的业务处理一样填写申报表有关栏目的本月数。
即，如纳税人2003年11月发现2002年12月少报销售收入10万元，应在税款所属时期为2003年11月申报表的"应税货物销售额""应纳税额"等栏目的本月数作调增反映。
补税会计分录
一、如果是本年度正常的补缴增值税，会计分录：借：应交税金--应交增值税贷：银行存款等二、如果是以前年度查账补交，查补增值税会计分录1、计提借：以前年度损益调整贷：应交税费--增值税检查调整2、查补转出借：应交税费--增值税检查调整贷：应交税费--未交增值税3、补交增值税借：应交税费--未交增值税贷：银行存款4、结转损益调整借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整7444.40贷：应交税费-营业税6646.79应交税费-城建税465.28应交税费-教育费附加199.40应交税费-地方教育费附加132.93同时借：利润分配-未分配利润7444.40贷：以前年度损益调整7444.40交税时借：应交税费-营业税6646.79应交税费-城建税465.28应交税费-教育费附加199.40应交税费-地方教育费附加132.93营业外支出-罚款424.34贷：银行存款滞纳金全部计入营业外支出，不分税种。
如果补交后是盈利，还应该同时补交所得税，分录同上，贷方科目换成“应交税费-所得税”。
如果执行小企业会计准则，不使用以前年度损益调整科目，直接计入本年利润相关科目。
如，上述借：营业税金及附加贷：应交税费-营业税应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加罚款还是计入营业外支出。
+1、借：以前年度损益调整贷：应缴税费-应缴所得税同时结转借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整以上调整期初数2、交纳时借：应缴税费-应缴所得税贷：银行存款体现在报表期末数里就可以。
自查补税的会计分录怎么做
自查补税的会计分录怎么做自查补税的会计分录做法1遇到稽查局抽查增值税要求按少计收入自查补税，为了少交滞纳金，可以把补税所属期算在5月，(1)对于这块收入和增值税应怎样进行账务处理，(2)在当月申报时这块收入和税款怎样申报1，会计分录：借：应交税金--应交增值税(已交税金)贷：银行存款 2，把含调整后的这块收入的资产负债表，利润表交给税务局的相关工作人员,并且说明情况,他就可以帮你办理相关抵扣程序了。
而且可以直接至下月补交，没有超过60天，不罚款。
自查补税的.会计分录做法2自查补税时销售收入怎么做会计分录一、涉及有明确科目的以前年度收收入，如某客户1、补增值税与收入时借：库存现金等有关科目贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整结转相关成本借：以前年度损益调整贷：库存商品2、由补增值税而影响补所得税、地税费时借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税——应交城建税——应交教育费附加/应交地方教育附加费——应交堤围费或防洪费3、支付有关税费借：应交税费——增值税检查调整应交税费——应交所得税——应交城建税——应交教育费附加/应交地方教育附加费——应交堤围费或防洪费贷：银行存款4、涉及滞纳金及税收罚款的借：营业外支出-税收罚款贷：银行存款5、结转以前年度损益调整借或贷：利润分配-未分配利润贷或借：以前年度损益调整如是有计提盈余公积的，还应调整此科目。
二、没有涉及明确科目的以前年度收收入1、补增值税与收入时借：以前年度损益调整贷：应交税费——增值税检查调整2、由补增值税而影响补所得税、地税费时借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税——应交城建税——应交教育费附加/应交地方教育附加费——应交堤围费或防洪费3、支付有关税费借：应交税费——增值税检查调整应交税费——应交所得税——应交城建税——应交教育费附加/应交地方教育附加费——应交堤围费或防洪费贷：银行存款4、涉及滞纳金及税收罚款的借：营业外支出-税收罚款贷：银行存款5、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整如是有计提盈余公积的，还应调整此科目。
应交税费-应交增值税账务处理总结【会计实务经验之谈】
应交税费——应交增值税账务处理总结【会计实务经验之谈】应交税费——应交增值税的9个专栏借方（5个）专栏1.进项税额（1）核算内容记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税额。
注意：退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
（2）举例说明将原购进的不含税价为3000元、增值税额为510元的原材料退回销售方。
借：银行存款 3510应交税费——应交增值税（进项税额） 510贷：原材料 3000 专栏2.已交税金（1）核算内容核算企业当月缴纳本月增值税额注意：企业当月上交上月应交未交的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”。
（2）举例说明某企业每15天预缴一次增值税，每次预缴20000元。
预缴时的会计处理：借：应交税费——应交增值税（已交税金） 20000贷：银行存款 20000 专栏3.减免税款（1）核算内容反映企业按规定减免的增值税款。
企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
（2）举例说明对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免税，但可以开具增值税专用发票。
若销售粮食不含税价20000元，账务处理：借：银行存款 22600贷：主营业务收入 20000应交税费——应交增值税（销项税额） 2600借：应交税费——应交增值税（减免税款） 2600贷：营业外收入 2600 专栏4.出口抵减内销产品应纳税额（1）核算内容反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免、抵、退税申报，按规定计算的应免抵税额。
（2）举例说明账务处理：借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）在第7章“出口退税政策与账务处理”处讲专栏5.转出未交增值税（1）核算内容核算企业月终转出应缴未缴的增值税。
月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
增值税法规的法律责任与处罚措施
增值税法规的法律责任与处罚措施随着现代经济的发展，税收法规的完善成为了维护国家财政稳定的重要手段。
其中，增值税作为一种主要的税收方式，在国家税收体系中占据着重要地位。
为了确保纳税人遵守增值税法规，加强税务稽查力度，我国对违反增值税法规的行为给予了相应的法律责任与处罚措施。
本文将对增值税法规的法律责任与处罚措施进行详细探讨。
一、违反增值税法规的法律责任根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》，对于违反增值税法规的行为，纳税人将承担相应的法律责任。
主要的法律责任包括以下几个方面。
1. 补缴税款及滞纳金：如果纳税人未按时、未按规定缴纳增值税款项，或者虚假申报、逃避缴税，将被追缴相应的税款，并根据实际情况加收滞纳金。
2. 行政处罚：对于以虚假资料骗取增值税退税、偷漏税款等违规行为，税务部门将予以行政处罚。
行政处罚的形式包括罚款、没收违法所得、责令停业整顿、吊销营业执照等。
3. 刑事责任：对于严重违反增值税法规、涉嫌犯罪的行为，涉事人员将承担刑事责任。
刑事责任的程度根据具体案件情况而定，可能包括有期徒刑、罚金等。
二、增值税法规的处罚措施为了推动增值税法规的合规遵守，我国税务部门采取了一系列的处罚措施来约束纳税人的行为，确保税收公平和国家财政的稳定顺利运行。
以下是常见的处罚措施。
1. 自查自纠制度：税务部门鼓励纳税人加强内部控制，自觉进行税务核查和自我纠错。
对于及时发现并主动纠正错误的纳税人，税务部门通常予以宽大处理，并免于罚款。
2. 暂缓缴纳税款：针对遭遇自然灾害、重大事故等特殊情况的纳税人，税务部门可在一定期限内暂缓纳税义务的履行。
3. 宽限期处理：对于首次违反增值税法规的纳税人，税务部门通常给予一定的宽限期，要求其限期改正错误，缴纳应纳税款。
4. 滞纳金减免：纳税人如因无法按时缴纳税款而产生滞纳金，若情况确实符合规定的免除条件，可向税务部门申请滞纳金减免。
5. 公示曝光：对于严重违反增值税法规的行为，税务部门将依法公开纳税人的违法信息，扩大曝光，形成有效震慑。
纳税评估补交增值税企业会计如何做账务处理
请教纳税评估补交增值税企业会计如何做账务处理问：国税纳税评估说企业有未计收入36万多元，要求企业以自查形式补交增值税6万多元，并补滞纳金500多元，已经开了完税证。
请教企业会计如何做账务处理。
要不要计入申报表啊（税务人员说不用）？增值税纳税评估后续账务处理及申报衔接一、当年增值税评估结果处理：（一）、自查未做收入补缴增值税入库；目前企业一般处理为：1、借：应交税费－—应交增值税（已交税金）贷：银行存款2、借：应交税费－—未交增值税贷：银行存款复查时发现有的企业自主使用“增值税检查调整”科目，不出现季度内预警两税收入差异。
注：评估财务处理不规范，只调整税款不作收入，导致企业将评估补税在后期应缴税金中冲抵、漏交所得税、增值税与所得税收入差异预警指标数上升，已引起各级重视，是加强评估后续管理的新课题，随着评估立法，有可能设置“增值税评估调整”科目过渡。
调账处理：时间假设1月20日评估并通过“税票录入”模块入库，且当时未开具发票。
1、借：应收账款117贷：主营业务收入100货：应交税费－———增值税检查调整172、借：应交税费---增值税检查调整17贷：应交税费—未交增值税173、借：应交税费—未交增值税营业外支出---滞纳金贷：银行存款申报处理：次月2月10日申报税款时在附表一第6栏“纳税检查调整”将收入数100填列，同时主表第4栏填“纳税检查调整的销售额”100，第16栏中按照适用税率计算的纳税检查应补交税额计算填列17。
由于主表第37栏“本期入库查补税额”自动承接评估补税17万，必需手工填列主表第36栏“期初未缴查补税额”17万，否则第38栏“期末未缴查补税额”显示负数如果对方以后索要发票，则开具发票时应做如下分录：1、先冲掉原来的业务：借：应收帐款---117贷：主营业务收入：100贷：应交税费---应交增值税（销项税额）172、根据发票同样的做：借：应收帐款---117贷：主营业务收入：100贷：应交税费---应交增值税（销项税额）17次月申报税时则应在附表一第6栏“纳税检查调整”填列相应收入负数-100，原因为已开具了发票，在开票收入中多呈现了收入。
税务局稽查补税后的账务处理
1、如果是补交以前年度的所得税（1）做提取分录借：以前年度损益调整贷：应交税金--所得税（2）结转分录借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整（3）补交税金分录借：应交税金--所得税贷：银行存款2、如果是补交本年度的所得税（1）做提取分录借：所得税贷：应交税金--所得税（2）结转分录借：本年利润贷：所得税（3）补交税金分录借：应交税金--所得税贷：银行存款3、相关的收入、成本也需做调整。
2009-01-21 09:32 补充问题谢谢老师详解，如果是企业08年瞒报收入，相关收入的调整分录应怎样做呢？是不是还要补交增值税呢？如税务局没要求补增值税呢？1、如果08年瞒报收入，也就是说会计帐没有登记收入，帐务处理（1）补作收入借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税（销项税额）（2）补作结转成本借：主营业务成本贷：库存商品（或产成品）2、补作收入就要缴纳增值税。
补税账务处理】补缴往年税金的账务处理方法和技巧【补税账务处理】补缴往年税金的账务处理方法和技巧有不少企业对税务检查出的往年税金补缴不做账务调整，导致出现很多问题：一是诱发新的会计核算不实。
补缴往年税金本来就是税务机关对企业以往年度错漏税金作出的税务处理，如果企业不按照会计核算及税收征管的有关规定，及时把查补的往年税金账务调整过来，就会造成新的账证差错。
二是容易造成纳税混乱。
对税务机关查补的往年税款，如果企业只补缴税款，不将企业错漏的账项纠正调整过来，随着时间的推移，企业会计难免会遗忘，分不清楚哪些事项已纳过税，哪些事项未纳税，会有意无意地把补缴的往年税款抵顶当年税款，导致“明补暗退”少缴税款，造成国家税收流失。
另外，也容易造成重复征税的现象。
不管出现哪种现象，都会给企业或国家的利益造成损害。
三是容易影响税务人员和会计人员的工作效率。
每一次税务检查，都要耗费税务人员和会计人员不少的时间和精力。
如果企业不及时把账务处理好，势必会对已检查的事项再次检查，浪费不必要的人力和物力。
以前年度补税_总结(3篇)
第1篇随着我国税收制度的不断完善和税收征管手段的加强，以前年度补税现象在税收工作中逐渐凸显。
为了总结经验，改进工作，提高税收征管水平，现将以前年度补税情况进行总结如下：一、补税原因分析1. 企业财务核算不规范：部分企业财务管理混乱，账目不清，导致应纳税款未及时申报，形成以前年度补税。
2. 纳税意识淡薄：一些企业纳税意识不强，对税收法律法规了解不足，存在侥幸心理，导致以前年度补税。
3. 税收征管力度不够：税务机关在税收征管过程中，对一些企业存在监管不到位的情况，导致以前年度补税。
4. 会计政策变更：部分企业因会计政策变更，以前年度会计处理与现行会计准则存在差异，导致以前年度补税。
二、补税情况概述1. 补税规模：以前年度补税涉及的企业数量和金额较大，补税金额逐年上升，给企业带来一定的经济压力。
2. 补税原因：以前年度补税原因主要包括企业财务核算不规范、纳税意识淡薄、税收征管力度不够和会计政策变更等。
3. 补税影响：以前年度补税不仅增加了企业的财务负担，还影响了企业的正常经营和发展。
三、应对措施及成效1. 加强税收宣传：通过多种渠道，加大对税收法律法规的宣传力度，提高企业纳税意识。
2. 严格税收征管：加强税收征管，加大对企业的监管力度，确保税收法律法规得到有效执行。
3. 规范企业财务核算：指导企业加强财务管理，规范财务核算，提高会计信息质量。
4. 优化税收政策：针对以前年度补税原因，研究优化税收政策，减轻企业负担。
5. 提高税收征管效率：运用现代信息技术，提高税收征管效率，降低企业办税成本。
通过以上措施，取得了一定成效：1. 企业纳税意识得到提高，以前年度补税现象有所减少。
2. 税收征管力度加大，以前年度补税企业数量和金额得到有效控制。
3. 企业财务核算质量得到提高，会计信息质量得到保障。
4. 税收政策得到优化，企业负担得到减轻。
总之，以前年度补税问题在一定程度上反映了我国税收征管工作中存在的问题。
在今后的工作中，我们要继续加强税收宣传，提高企业纳税意识；加大税收征管力度，确保税收法律法规得到有效执行；规范企业财务核算，提高会计信息质量；优化税收政策，减轻企业负担，为我国税收事业的发展贡献力量。
税务局稽查补税后的账务处理
税务局稽查补税后的账务处理第一篇：税务局稽查补税后的账务处理1、如果是补交以前年度的所得税（1）做提取分录借：以前年度损益调整贷：应交税金--所得税（2）结转分录借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整（3）补交税金分录借：应交税金--所得税贷：银行存款2、如果是补交本年度的所得税（1）做提取分录借：所得税贷：应交税金--所得税（2）结转分录借：本年利润贷：所得税（3）补交税金分录借：应交税金--所得税贷：银行存款3、相关的收入、成本也需做调整。
2009-01-21 09:32 补充问题谢谢老师详解，如果是企业08年瞒报收入，相关收入的调整分录应怎样做呢？是不是还要补交增值税呢？如税务局没要求补增值税呢？1、如果08年瞒报收入，也就是说会计帐没有登记收入，帐务处理（1）补作收入借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税（销项税额）（2）补作结转成本借：主营业务成本贷：库存商品（或产成品）2、补作收入就要缴纳增值税。
补税账务处理】补缴往年税金的账务处理方法和技巧【补税账务处理】补缴往年税金的账务处理方法和技巧有不少企业对税务检查出的往年税金补缴不做账务调整，导致出现很多问题：一是诱发新的会计核算不实。
补缴往年税金本来就是税务机关对企业以往年度错漏税金作出的税务处理，如果企业不按照会计核算及税收征管的有关规定，及时把查补的往年税金账务调整过来，就会造成新的账证差错。
二是容易造成纳税混乱。
对税务机关查补的往年税款，如果企业只补缴税款，不将企业错漏的账项纠正调整过来，随着时间的推移，企业会计难免会遗忘，分不清楚哪些事项已纳过税，哪些事项未纳税，会有意无意地把补缴的往年税款抵顶当年税款，导致“明补暗退”少缴税款，造成国家税收流失。
另外，也容易造成重复征税的现象。
不管出现哪种现象，都会给企业或国家的利益造成损害。
三是容易影响税务人员和会计人员的工作效率。
每一次税务检查，都要耗费税务人员和会计人员不少的时间和精力。
增值税的滞纳金会计分录怎么做
增值税的滞纳金会计分录怎么做增值税的滞纳金会计分录上交时借:应交税金-应交增值税(税金)100营业外支出 (罚款滞纳金)20贷:银行存款 120转账借:以前年度损益调整(税金)100贷:应交税金-应交增值税(税金)100借:利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)贷:以前年度损益调整(税金)100营业外支出(罚款滞纳金20)不能税前扣除在年底调增应纳税所得额。
增值税滞纳金计算方法根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第四十九号)，第三十二条：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(中华人民共和国国务院令第362号)，第三十二条：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
因此，滞纳金的法律本质是源于经济学对于税收的定义。
认为税是纳税人对国家的负债。
故而滞纳金的本质是对欠缴税款人加收的占用国家税款的利息。
滞纳金的计算与税种无关，计算方法都是从滞纳税款之日起，至解缴税款之日至，每天日加收滞纳税款万分之五。
不加收税收滞纳金的十四种情况第一种情形：因税务机关责任少缴税款不加收滞纳金。
《税收征管法》第五十二条规定：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
第二种情形：经批准延期缴纳税款不加收滞纳金。
《税收征管法实施细则》第四十二条规定了纳税人如果延期缴纳申请不予批准要加收滞纳金。
换句话说，对批准延期缴纳的税款，在延期缴纳的期限内不加收滞纳金。
第三种情形：预缴结算补税不加收滞纳金。
根据《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》(国税函〔2007〕753号)规定，对延期申报纳税人按照规定税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算，其不适用税收征管法第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的规定。
补交上月增值税产生的滞纳金的账务处理
补交上月增值税产生的滞纳金的账务处理展开全文一、税款纳金:贷:银行存款二、补缴增值税1、应缴未缴借:应交税费-增值税贷:银行存款2、经税务检查,额外需补缴的借:以前年度损益调整贷:应交税费-增值税-税收检查调整缴纳时借:应交税费-增值税-税收检查调整贷:银行存款(也可不用应交税费,直接做分录为:贷:银行存款)三、补缴所得税借:以前年度损益调整贷:银行存款补交上年增值税及滞纳金怎么做分录?如果执行企业会计准则和企业会计制度的:借:以前年度损益调整贷:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)借:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)贷:应交税金-未交增值税2、实际补缴增值税时借:应交税金-未交增值税贷:银行存款3、缴纳的滞纳金和罚款借:营业外支出贷:银行存款4、借:利润分配--未分配利润营业外支出科目相关知识企业应通过"营业外支出"科目来核算营业外支出的发生及结转情况.该科目可按营业外支出项目进行明细核算.确认盘亏、非常损失计入营业外支出时,借记"营业外支出"科目,贷记"待处理财产损溢"、"库存现金"等科目.确认处置非流动资产损失时,借记"营业外支出"科目,贷记"固定资产清理"、"无形资产"、"原材料"等科目.期末,应将"营业外支出"科目的余额转入"本年利润"科目,借记"本年利润"科目,贷记"营业外支出"科目.结转后本科目无余额.营业外支出反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项支出,包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、盘亏损失、公益性捐赠支出、债务重组损失、非常损失等,是企业财务中很重要的一个指标.。
补交增值税所得税罚款的会计分录
补交增值税，所得税，罚款，滞纳金会计分录怎么做（当年、以前年度）一、增值税涉及的主要科目及科目应用：增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，在“应交增值税”明细帐中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口抵减内销产品应纳税额（当期免抵税额）”“出口退税（当期免抵退税额）”、“进项税额转出”专栏。
这五个专栏是为“应交税费”的三级科目服务的。
此外还有“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，“应交税费--增值税税检查调整”专栏。
（出口退税例子）借：应收补贴款—增值税 8400应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）45550贷：应交税金—应交增值税（出口退税） 53950应交税费（增值税）明细账示范格式如下：1、“进项税额”专栏记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
2、“已交税金”专栏记录企业已交纳的增值税额。
企业已交纳的增值税用蓝字登记；退回多交的增值税用红字登记。
3、“销项税额”专栏记录企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税额。
企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
4、“出口退税”专栏记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口退税而收到退回的税款。
出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
5、“进项税额转出”专栏考虑到有些企业在购进货物时按照增值税专用发票上记载的进项税额已经记录到“进项税额”专栏，但具体使用时又用于非应税项目，或者发生正常损失，或者其他原因，按照税收条例规定，这些进项税额不能从销项税额中抵扣，而必须由有关的承担者承担，相应转入有关的科目。
因此，设置了“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物，在产品、产成品等发生正常损失，以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按照规定转出的进项税额此外在“应交税费——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。
补交上年增值税及滞纳金分录
补交上年增值税及滞纳金分录补交增值税及滞纳金会计分录始终是很多会计小伙伴关注的问题，本文比网校就和大家介绍与补交增值税及滞纳金有关的内容，一起来看看吧。
补交增值税及滞纳金会计分录补交的增值税应先依据用途计提到增值税中,如是未申报收入,则要连收入一起做,假如是抵扣了不该抵扣的进项税,则要先做进项税转出.1.调账借:应收账款等检查对应的科目贷:应交税金--增值税检查调整2.确认未缴款借:应交税金--增值税检查调整贷:应交税金--未交增值税3.上缴借:应交税金--未交增值税贷:银行存款滞纳金计入营业外支出借:营业外支出贷:现金同时还要补提城建税和训练费附加.公司补交增值税如何记账?1.计算应补缴增值税时借:以前年度损益调整贷:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)借:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)贷:应交税金-未交增值税2.实际补缴增值税时借:应交税金-未交增值税贷:银行存款缴纳的滞纳金借:营业外支出贷:银行存款增值税滞纳金是怎么计算的?答:增值税滞纳金计算,依据纳税人未依据规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未依据规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.从07年就开头未缴税金,那每个月的应缴税额都不一样,那滞纳金应当按每一个月的应缴税额分别乘以滞纳天数及税率,然后再相加得出滞纳总额.《征管法》32条规定:纳税人未按规定缴纳税款的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.滞纳天数是从税务机关规定缴纳税款的期限届满次日起到税款缴纳入库之日止.比如2021年6月的税金没交,那滞纳金从2021年6月的申报期结束起算,即从2021年7月16日起算.以上就是关于补交增值税及滞纳金会计分录的具体介绍，更多与补交增值税及滞纳金有关的内容，请连续关注比网校，期望本文对你有所挂念。
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本年度补缴增值税及滞纳金的账务处理总结
如经税局稽查后，本年度发生的补缴本年度某月份的增值税账务处
理分不同情况讨论，如未开票销售补申报、不可抵扣的福利非应税增
值税抵扣，应进项转出或虚买发票等等补缴增值税及滞纳金处理如下：情况一：税务查账补交本年增值税,企业少报漏报销售收入，对少报漏
报的收入应做补销售收入、补缴增值税账务处理：
1：补计提销售收入。
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入；
应交税费-应交增值税-销项税额）
2.转出未交增值税
借：应交税费-应交增值税-销项税额
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-未交增值税
3.缴纳税款：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
情况二：如果是税局稽核要求转出不可抵扣非应税行为的福利性进项或补缴虚买原材料进项增值税，账务处理如下：
1：福利非应税行为增值税进项转入成本或费用
借：销售费用/制造费用/管理费用-福利费
贷：应交税费-应交增值税-进项转出
补缴虚买原材料增值税，冲销原材料购入分录
借：原材料（负数）
贷: 应交税费-应交增值税-进项转出（正数）
应付账款-X供应商（负数）
2.转出未交增值税
借：应交税费-应交增值税-进项转出
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-未交增值税
3.缴纳税款：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
4:结转净损益，原材料这块需根据原材料是否未领用、在制还是销
售出库等不同情况处理，福利费转出情况分录如下：
借：本年利润
贷：销售费用/制造费用/管理费用-福利费
原材料如果领用转入生产成本，分录处理如下：
借：生产成本-直接材料（负数）
贷：原材料（负数）
如果原材料领用、调整产品完工的销售主营业务成本，并转入损益。
借：主营业务成本（负数）
贷：原材料（负数）
借：本年利润（负数）
贷：主营业务成本（负数）
另外附加税也要补缴下（属于或有事项，附加税是否需补计提看总的
增值税是否留抵，如需缴纳分录如下）
二、城建税、教育费附加和地方教育附加也要按补交增值税计算补交
1、提取时
借：税金及附加
贷：应交税金—应交城建税
贷：应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
2、补交税金
借：应交税金—应交城建税
应交税费--教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷：银行存款
附加税合计是增值税的10%或12%（主要看城建税是5%还是7%，看企
业性质内外资、在市区还是乡镇，注册时候税局会税种税率鉴定好）
最后，补缴滞纳金处理：
借：营业外支出
贷：银行存款
补缴的滞纳金不可企业所得税税前列支，需所得税汇算清缴时候调增。