现金账和库存现金的对帐

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行政事业单位年终财务对账方法介绍

行政事业单位年终财务对账方法介绍公丕峰公琪摘要：年底对账较繁琐，本文就明确对帐的内容和目标，从理顺对账思路，掌握对账技巧，正确进行对账等方面介绍了行政事业单位对账方法，希望对财务人员有所帮助。

年终对账就是要对全年的财务收支做一个彻底的清理，就是要对平时的疏漏做一个全面的改正，确保全年账务处理正确，财政预算收支到位。

根据多年的工作经验，现以全额预算事业单位为例，将对账方法介绍如下，希望对财务人员有所帮助。

一、对帐的内容和目标1、核对收入支出帐，看是否应收尽收、应支尽支，账面收入总数与预算批复指标数相符，与集中支付系统下达的指标相符。

2、核对往来帐。

看往来款与实际情况是否相符，有无错支、漏支，多支少支现象。

3、核对现金、银行、零余额用款额度、财政应返额度帐，看账款是否相符。

4、核对固定资产账，看资产记录是否正确，资产增减是否及时录入资产管理系统，账实是否相符。

二、对账的必备条件1、思路清晰正确。

思路错了就会感觉如一团乱麻，越对越乱，错误百出。

年底，财政部门都要给我们下达对账单，这个对账单的收支是站在财政角度来理解的收支，不是单位会计意义上的收支。

财政对账单中的收入既含有本年度所有的财政拨款收入，也包含往年结转下来的剩余指标和计划，也就是财政集中支付系统下达的总指标数，是单位会计账面的财政补助收入和财政应返还额度年初借方数之和。

减少的财政资金，不论是授权额度减少、还是财政应返还额度减少，财政都作为支出，但是财政资金减少时单位会计不一定计入事业支出，比如单位从零余额账户提取的现金，借：现金，贷：零余额用款额度；用零余额资金归还往来款时，借：应付款项，贷：零余额用款额度，单位都不计支出，财政却计支出。

所以核对财政支出账单时不是看事业支出账面数，而应看零余额用款额度（简称零余额）贷方数、财政补助收入直接支付部分贷方数与财政应返还额度直接支付贷方数之和。

单位会计账面的收支不和财政对账单收支一一对应，不能以财政对账单的收支作为单位的收支，这个概念一定要明确。

现金日记账属于哪种账簿

现金日记账属于哪种账簿现金日记账和银行日记账都属于明细账分类账。

首先，现金和银行存款日记账是国家提供的账簿中最重要的两种账簿。

你觉得重要吗？为什么所有账簿都只有固定格式的总账、现金日记账和银行存款日记账，而其他账簿都是活页式的？这是为了防止手动拆卸和使用。

二、现金及银行日记帐不是按发票呀什么登记的，我不知道你们是怎么管理的，一般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出收入单或银行存款付出收入单”，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖现金银行付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。

三、账簿中提到的编号是付款单或收款单上的编号。

这种收付款单据一般都是编号的；对方账户也应写在收据/付款表上。

只要定期填写，就什么都没有。

四、现金银行存款日记帐应该做到日清月结，余额一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。

五、现金银行存款日记账是企业资产账户，余额应记入借方。

事实上，这两个科目也是会计科目。

这取决于账户应在借方或贷方登记的类别。

资产账户的借方登记增加，贷方登记减少。

相反，债务和所有者权益账户的信用登记增加，借方登记减少。

六、登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样。

七、月末结清当月借贷金额及余额，汇总栏写“本月合计”下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。

用现金收据和付款凭证检查现金日记账收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。

但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。

帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。

2016年会计基础第七章第四节对账与结账

2016年会计基础第七章第四节对账与结账一、对账(一)对账的概念对账就是核对账目，是对账簿记录所进行的核对工作。

对账工作一般在月末进行，即在记账之后结账之前进行。

(二)对账的内容对账一般可以分为账证核对、账账核对和账实核对。

【例7—16】(单选题)下列不属于对账的是（）。

A．账簿记录与原始凭证之间的核对B．总分类账簿与其所属明细分类账簿之间的核对C．现金日记账的期末余额合计与现金总账期末余额的核对D．财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额的核对【答案】C选项A属于账证核对，选项B属于账账核对，选项D属于账实核对。

选项C的说法不正确，总账期末余额与其所属的明细账期末余额之间核对时，需要计算其所属的明细账期末余额的合计数，而现金日记账只有一个余额，不需要合计。

1．账证核对账簿是根据经过审核之后的会计凭证登记的，但实际工作中仍有可能发生账证不符的情况，记账后，应将账簿记录与会计凭证核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。

会计期末，如果发现账账不符，也可以再将账簿记录与有关会计凭证进行核对，以保证账证相符。

2．账账核对账账核对的内容主要包括：(1)总分类账簿之间的核对；(2)总分类账簿与所属明细分类账簿之间的核对；(3)对账与结账总分类账簿与序时账簿之间的核对；(4)明细分类账簿之间的核对。

【例7—17】(单选题)对账时，账账核对不包括（）。

A．总账各账户的余额核对B．总账与明细账之间的核对C．总账与备查账之间的核对D．总账与日记账的核对【答案】C账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，主要包括四方面(1)总账各账户的余额核对；(2)总账与明细账核对；(3)总账与日记账(序时账)核对；(4)会计部门财产物资明细账与财产物资保管和使用部门明细账的核对。

3．账实核对账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。

财务对账制度范本

财务对账制度范本一、总则第一条为了加强财务管理，确保账账相符、账实相符，根据《中华人民共和国会计法》及有关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有财务账户的对账工作，包括库存现金、银行存款、往来款项等。

第三条对账工作应当由财务部门负责，定期进行，确保账务数据的准确性和完整性。

第四条对账工作应当遵循及时、准确、全面的原则，发现账务异常情况应当及时报告并处理。

二、库存现金对账第五条库存现金应当日清月结，由出纳员定期与账务人员进行对账。

第六条对账时，应当核对现金日记账、现金盘点表、银行存款日记账等相关资料，确保库存现金与账务记录相符。

第七条发现库存现金短款或长款，应当及时查明原因，报告财务负责人，并按照相关规定处理。

三、银行存款对账第八条银行存款对账应当由财务部门定期进行，至少每月一次。

第九条对账时，应当核对银行存款日记账、银行对账单、相关结算凭证等相关资料，确保银行存款与账务记录相符。

第十条发现银行存款短款或长款，应当及时查明原因，报告财务负责人，并按照相关规定处理。

四、往来款项对账第十一条往来款项对账应当由财务部门定期进行，至少每季度一次。

第十二条对账时，应当核对应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等相关账户，与相关业务人员、客户、供应商等进行核对，确保往来款项与账务记录相符。

第十三条发现往来款项存在异常情况，应当及时查明原因，报告财务负责人，并按照相关规定处理。

五、对账流程第十四条对账工作应当按照以下流程进行：1. 收集相关资料，包括账簿、凭证、单据等；2. 核对账务记录，比对相关资料，确保账务数据的准确性和完整性；3. 发现问题，及时报告并处理；4. 编制对账报告，记录对账情况，并由相关人员签字确认。

六、考核与责任第十五条对账工作应当纳入财务部门的考核范围，对账不力的情况下应当追究相关责任。

第十六条对账工作中发现的问题，应当按照相关规定及时处理，并对相关责任人进行追责。

七、附则第十七条本制度自发布之日起实施，如有未尽事宜，由财务部门负责解释。

财务会计月度账务核对清单

财务会计月度账务核对清单
一、核对银行账户
1. 核对银行日记账与银行对账单是否一致，确认未达账项及原因。

2. 核对银行存款余额调节表，确保调节后余额一致。

二、核对现金日记账
1. 核对现金日记账与现金总账余额是否一致。

2. 核对现金日记账与库存现金数额是否相符。

三、核对销售收入与应收账款
1. 核对销售收入明细账与应收账款明细账，确保销售收入与应收账款的增减变动一致。

2. 核对应收账款明细账与客户对账单，确认账款余额及催款计划。

四、核对采购支出与应付账款
1. 核对采购支出明细账与应付账款明细账，确保采购支出与应付账款的增减变动一致。

2. 核对应付账款明细账与供应商对账单，确认账款余额及付款计划。

五、核对固定资产与折旧
1. 核对固定资产明细账与实物资产是否一致。

2. 核对固定资产折旧明细账与总账折旧金额是否相符。

六、核对无形资产与摊销
1. 核对无形资产明细账与无形资产合同、权证等资料是否一致。

2. 核对无形资产摊销明细账与总账摊销金额是否相符。

七、核对工资与福利费
1. 核对工资明细账与考勤记录、工时记录等资料是否一致。

2. 核对福利费明细账与相关费用报销单据是否相符。

八、核对税金及附加
1. 核对增值税、所得税等税金明细账与纳税申报表是否一致。

2. 核对城市维护建设税、教育费附加等附加税费明细账与相关税法规定是否相符。

出纳对账的主要内容

出纳对账的主要内容出纳对账的主要内容出纳对账的主要内容有哪些?对账工作的主要内容一般包括账证核对、账账核对和账实核对。

下面一起来看看对账的详细操作内容吧!对账是指为了保证账簿记录的正确性而进行的有关账项的核对工作。

出纳对账主要包括以下内容：(1)账证核对它是指账簿记录与记账凭证及其所附原始凭证的.核对。

(2)账账核对它是指不同账簿记录之间的核对。

主要核对：1.所有总账账户借方发生额合计与贷方发生额合计是否相符;2.所有总账账户借方余额合计与贷方余额合计是否相符;3.有关总账账户余额与其所属明细分类账余额合计是否相符现金日记账和银行存款日记账的余额与其总账余额是否相符;(3)账实核对它是指各项财产物资账面余额与实有数额之间的核对。

主要核对：1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符;2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符;3.各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额是否相符;4.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相相符等。

延伸阅读：出纳记账和对账的方法登记现金日记账(亦称现金出纳登记簿)与银行存款日记账，是出纳员的重要工作，一定要认真仔细才行。

应像要求会计员记账一样，出纳员也必须按规定记好账、结好账、对好账。

(一)正确建立新账。

不论是新接出纳工作，还是老出纳人员，年初建立新账时应将上年年终余额过入“余账”栏，不得先过入“发生额”栏，再过入“余额栏”。

(二)序时记账。

现金日记账与银行存款日记账，必须按发生业务的时间先后顺序登记，并要求逐笔记录，按日结记当天发生额及其余额，与库存现金数进行核对，看是否账款相符。

(三)正确更正错账。

记错账或结错账是常有的事。

会计制度历来规定，财会人员要按正确的方法改正错账，不准就字涂改或个别数字涂改，不准挖、补、刮、擦，更不准用消字灵褪色涂改。

(四)正确选用账本。

由于现金出纳登记簿与银行存款日记账均属日记账，所以必须用订本账册，而不得用活页账。

财务人员如何核对现金日记账

财务人员如何核对现金日记账为了使现金日记账的账面记录完整与准确，使其与有关的账目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记账，并且要按照一定的程序进行对账。

对账，就是对账簿记录的内容进行核对，使账证、账账和账实相符的过程。

现金日记账的账证核对，主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对；其账账核对，则是指现金日记账与现金总分类账的期末余额进行核对；其账实核对，则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。

具体操作方法如下：（1）现金日记账与现金收付款凭证核对。

收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。

但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。

账证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。

检查的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性；检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确认账证完全一致。

（2）现金日记账与现金总分类账的核对。

现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。

但是，由于两种账簿是由不同人员分别记账，而且总账一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错；日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。

因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对。

平时要经常核对两账的余额，每月终了结账后，总分类账各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入（借方）合计数、本月支出（贷方）合计数和余额相互核对，查看账账之间是否完全相符。

如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证（提取现金业务）和现金收入一方的账目；反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。

新《政府会计制度》下期末对账方法简析

制度解读新《政府会计制度》下期末对账方法简析◎文/杨惠和摘要：执行新《政府会计制度》后，原有的行政事业单位的账务核算发生了根本性的变化，会计人员的工作面临较大挑战。

财务处理从原有以收付实现制为基础的核算方式转变为收付实现制与权责发生制并存的核算方法，账务处理难度加大，期末对账的要点也随之发生了一些变化。

关键词：新《政府会计制度》；账务处理；对账0 引言从2019年1月1日开始，行政事业单位执行政府会计准则制度，原先执行的《事业单位会计准则》《行政单位会计制度》《事业单位会计制度》等各类会计制度均不再执行。

1 实行政府会计准则后发生的变化实行政府会计准则以后，单位实行的是预算会计和财务会计适度分离又相互衔接的政府会计核算模式。

在这种模式下，单位发生经济业务时一般都要实行平行记账，即大多数经济业务或事项既要做财务会计处理，也要做预算会计处理。

与传统行政事业单位的会计制度相比，新《政府会计制度》主要有三大变化：一是“双功能”。

“双功能”突破了以往政府会计单一的预算会计体系，提出政府会计由财务会计和预算会计构成。

二是“双基础”。

“双基础”即财务会计的核算基础为权责发生制，会计核算的基本原理与企业会计相似；预算会计的核算基础为收付实现制（国务院另有规定的，依照其规定），与执行政府会计制度前行政事业单位会计核算的基本原理相似。

三是“双报告”。

“双报告”要求政府会计主体应当同时编制决算报告和财务报告，以满足与两种报告相对应的不同信息使用者的需求。

2 政府会计主体在进行账务处理时应关注的要点根据2017年颁布的《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》“第一部分：总说明”的规定，政府会计主体发生的所有经济业务都要进行财务会计处理，但其中不涉及预算收支的部分无需进行预算会计处理。

这里需把握两个关键点：一是是否纳入部门预算管理，二是是否为现金收支业务。

当然，这里的现金不仅仅指的是库存现金，而是泛指货币资金，即库存现金、银行存款、零余额账户用款额度及其他货币资金。

会计对账常用表格

会计对账是指核对财务记录的准确性的过程，确保内部记录与银行、供应商或其他第三方的记录一致。

在会计对账过程中，通常会使用一些标准的表格和报表来辅助完成任务。

以下是一些会计对账时常用的表格：1. 银行对账单（Bank Reconciliation Statement）：这是用来核对公司账簿上的现金账户余额与银行对账单上显示的余额是否一致的表格。

它有助于识别未清交易、银行费用、存款在途和未记录的支票等差异。

2. 应收账款对账表（Accounts Receivable Reconciliation）：此表用于核对应收账款总账账户的余额与详细的应收账款年龄分析报告是否匹配。

3. 应付账款对账表（Accounts Payable Reconciliation）：类似于应收账款对账，应付账款对账表用于核对公司记录的应付账款总额与供应商账户的详细对账。

4. 库存对账表（Inventory Reconciliation）：库存对账表用于核对账簿上记录的库存总量与实际的物理库存计数。

5. 固定资产对账表（Fixed Assets Reconciliation）：此表用于对比固定资产账簿的记录与实际固定资产的物理清单。

6. 预付费用对账表（Prepaid Expenses Reconciliation）：这个表格用于追踪和核对预付费用的账户余额，确保费用按正确的时间段进行摊销。

7. 贷款和负债对账表（Loans and Liabilities Reconciliation）：用于核对贷款余额和相关负债账户，确认所有利息和本金支付都已准确记录。

8. 收益对账表（Revenue Reconciliation）：确保所有的收入都已被记录并正确分类。

9. 费用对账表（Expenses Reconciliation）：分析和验证费用账户的准确性，确保所有的费用都已被合理和正确地记录。

10. 期末调整表（Adjusting Journal Entries）：这个表记录了所有期末调整分录，用于对账结束时调整任何发现的差异。

【现金日记账的对账工作包括什么】对账工作包括

竭诚为您提供优质的服务，优质的文档，谢谢阅读/双击去除【现金日记账的对账工作包括什么】对账工作包括所谓现金日记账标行法,就是以现金日记账的数据为基础,对每一笔现金收支按现金流量表项目的行次进行标注,积累编表所需数据,从而编制出现金流量表正表的一种方法。

接下来请欣赏小编给大家网络收集整理的现金日记账的对账工作包括什么。

现金日记账的对账工作包括什么对账，是指核对账目。

为了保证账簿记录的真实、正确、可靠，对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对就是对账工作。

应坚持对账制度，通过对账工作，检查账簿记录内容是否完整，有无错记或漏记，总分类账与明细分类账数字是否相等，以做到账证相符、账账相符、账实相符。

账证相符月终要对账簿记录和会计凭证进行核对，以发现错误之处，并进行更正，这也是保证账账、账实相符的基础。

核对账证是否相符的主要方法如下：1.看总账与记账凭证汇总表是否相符。

2.看记账凭证汇总表与记账凭证是否相符。

3.看明细账与记账凭证及所涉及的支票号码及其他结算票据种类等是否相符。

账账相符账账相符，是指各种账簿之间的核对相符，主要包括本单位各种账簿之间的有关指标应该核对相符，本单位同其他单位的往来账项应该核对相符。

具体方法如下：1.看总账资产类科目各种账户与负债、所有者权益类科目各账户的余额合计数是否相符。

即：(1)总账资产类账户余额=总账负债、所有者权益账户余额。

(2)总账各账户借方发生额(或贷方发生额)=总账各账户贷方发生额(或借方发生额)。

2.看总账各账与所辖明细账户的各项目之和是否相符。

(1)总分类账户与其所属的各个明细分类账户之间本期发生额的合计数应相等。

(2)总分类账户与其所属的各个明细分类账户之间的期初、期末余额应相等。

3.看会计部门的总账、明细账与有关职能部门的账、卡之间是否相符。

(1)会计部门的有关财产物资的明细分类账的余额应该同财产物资保管部门和使用部门经管的明细记录的余额定期核对相符。

会计工作对账的内容包括哪些

会计⼯作对账的内容包括哪些在⽇常会计⼯作中，难免会发⽣各种差错或账实不符的情况。

为了保证会计记录的正确性，就有必要进⾏对账。

会计⼯作对账的内容包括哪些呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

对账的内容包括：1、账证核对账证核对就是各种账簿(总分类账、明细分类账以及现⾦和银⾏存款⽇记账与会计凭证(记账凭证和所有附加的原始凭证)进⾏核对，做到账证相符。

这种核对，⼀般是在⽇常⼯作中进⾏，⽉终如果发现有差错，则回头将账簿记录与会计凭证逐⼀核对，以查明原因。

2、账账核对账账核对是各种账簿之间的有关记录相互核对。

核对内容如下：各总分类账的本期借⽅发⽣额合计数与贷⽅发⽣额合计数核对相符，借⽅期末余额合计数与贷⽅期末余额合计数核对相符。

总分类账的借⽅、贷⽅本期发⽣额和期末余额与所属明细分类账的借⽅、贷⽅本期发⽣额和期末余额之和应核对相符。

现⾦⽇记账和银⾏存款⽇记账的余额与总分类账余额和银⾏存款账户的余额核对相符。

会计部门财产物资明细分类账的期末余额与财产物资保管和使⽤部门的有关财产物资明细分类账的期末余额核对相符。

3、账实核对账实核对是把各种财产物资的账⾯余额与实存数额进⾏核对。

⼀般通过财产清查的⽅法进⾏，财产清查这种会计⽅法在后⾯章节中着重阐述。

账实核对包括：(1)现⾦⽇记账的账⾯余额，同库存现⾦的实际数相核对。

(2)银⾏存款⽇记账的账⾯余额与银⾏对账单经调节后核对相符。

(3)各种材料物资明细账分类账的账⾯余额与实存数量相核对。

(4)各种应收、应付款明细分类账的账⾯余额与有关债权、债务单位的账⽬定期核对。

4、账表核对账表核对，是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。

保证账表相符，同样也是会计核算的基本要求。

由于会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。

因此，通过检查会计报表各项⽬的数据与会计账簿有关数据是否⼀致，确保会计信息的质量。

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初级会计对账知识点

初级会计对账知识点在会计领域，对账（Reconciliation）是一项非常重要的任务。

通过对账，会计人员可以核对账户的余额、交易明细以及其他财务信息的准确性，以保证账务的准确性和一致性。

对账是会计工作中的一个关键环节，对于初级会计人员来说，掌握这些对账知识点是至关重要的。

一、现金对账现金对账是最基本、也是最常见的对账方式之一。

在进行现金对账时，会计人员需要将银行对账单上的信息与公司的账务记录进行对比，以验证账户的实际余额和公司的账务记录是否一致。

这涉及到查看公司的现金流量表、银行对账单以及公司的现金支出和收入记录等。

通过现金对账，可以及时发现可能的错误或者遗漏，并及时纠正。

二、库存对账库存对账是公司运营中至关重要的一项任务。

在进行库存对账时，会计人员需要核对公司的库存记录、供应商的交货单以及销售记录等，以确保公司库存的准确性和完整性。

库存对账还会涉及到库存的计算、价值核算以及盘点等方面。

通过库存对账，可以保证公司的库存管理和运营的顺利进行。

三、往来对账往来对账是指核对公司与其合作伙伴之间的交易明细和账户余额。

这包括与供应商、客户、合作伙伴等的交易记录。

在往来对账时，会计人员需要核对公司和合作伙伴之间的应收账款和应付账款等信息，以确保账户余额的准确性，并及时对账务错误进行纠正。

通过往来对账，可以保证公司与合作伙伴之间的交易关系的健康和平稳发展。

四、财务对账财务对账是公司财务管理中的一项重要工作。

在财务对账中，会计人员需要核对公司的资产、负债、所有者权益以及收入和支出等财务信息。

通过财务对账，可以及时发现和纠正会计错误、遗漏以及其他财务问题，以确保公司财务信息的准确和可靠。

五、税务对账税务对账是指核对公司的纳税申报信息和税务机关的实际纳税情况。

在进行税务对账时，会计人员需要核对公司的收入、支出、税款缴纳情况等信息，并与税务机关的记录进行对比。

通过税务对账，可以保证公司的纳税申报的准确性和及时性，并降低因申报错误而面临的法律和经济风险。

会计从业资格考试《会计基础》考点：对账

会计从业资格考试《会计基础》考点：对账对账⼀般是在⽉末、季末、年末所有经济业务登记⼊账后，结账之前进⾏的。

因此通过对各种账簿和会计凭证的核对、账簿之间的核对、账簿和财产物资的实存数核对，可保证账簿记录的完整和正确，为编制会计报表提供真实可靠的核算资料。

⼀、账证核对账证核对是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、⾦额是否⼀致，记账⽅向是否相符。

登记账簿之后，要将账簿记录与会计凭证进⾏核对，做到账证相符。

⼆、账账核对账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。

账簿之间的核对包括以下内容： (⼀)总分类账簿有关账户的余额核对这项核对⼯作通常采⽤编制“总分类账户本期发⽣额和余额对照表”，简称“试算平衡表”来完成。

(⼆)总分类账簿与所属明细分类账簿核对总分类账各账户的期末余额应与其所属的各明细分类账的期末余额之和核对相符。

(三)总分类账簿与序时账簿核对现⾦⽇记账必须每天与库存现⾦核对相符，银⾏存款⽇记账也必须定期与银⾏对账。

在此基础上，还应检查现⾦总账和银⾏存款总账的期末余额，与现⾦⽇记账和银⾏存款⽇记账的期末余额是否相符。

(四)明细分类账簿之间的核对例如，会计部门有关实物资产的明细账与财产物资保管部门或使⽤部门的明细账定期核对，以检查其余额是否相符。

核对的⽅法⼀般是由财产物资保管部门或使⽤部门定期编制收发结存汇总表，报会计部门核对。

三、账实核对账实核对是指各项财产物资、债权债务等账⾯余额与实有数额之间的核对。

账实核对的主要有： 1.现⾦⽇记账账⾯余额与库存现⾦数额是否相符; 2.银⾏存款⽇记账账⾯余额与银⾏对账单的余额是否相符; 3.各项财产物资明细账账⾯余额与财产物资的实有数额是否相符; 4.有关债权债务明细账账⾯余额与对⽅单位的账⾯记录是否相符等。

有关账实核对的具体内容详见教材第⼋章财产清查。

会计基础延伸阅读《基础会计》是会计学科体系的重要组成部分，也是会计的⼊门课程。

银行存款和现金日记账核对

银行存款和现金日记账核对银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。

二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。

账证核对收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。

账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:1、核对凭证的编号。

2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。

3、查对账证金额与方向的一致性。

检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。

账账核对银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。

日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。

平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。

反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。

找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。

账实核对企亊业単位在银行中的存款实有数是通过"银行对账単"来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账単"核对,至少每月一次,这是出纳人员的一项重要日常工作。

理论上讲,"银行存款日记账"的记录对银行开出的"银行存款对账単"无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。

《现金管理暂行条例》继续教育答案

《现金管理暂行条例》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

）1.1．现金管理的首要目的是（）。

A．规范开户单位对现金的收支和使用B．减少使用现金C．加强对社会经济活动的监督D．采取转账方式进行结算A B C D答案解析：《现金管理暂行条例》第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。

2.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。

应在书面申请上签字盖章的人是（）。

A．本单位财会部门负责人B．本单位负责人C．总会计师D．董事长A B C D答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条（四）规定。

3.出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（）。

A．款已收印章B．收款日期印章C．现金付讫印章D．现金收讫印章A B C D答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。

4.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（）。

A．财务部门B．出纳员保管C．开户银行D．单位保险柜A B C D答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条（一）规定。

5.某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应为（）。

A．6000元B．12000元C．18000元D．30000元A B C D答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定。

6.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。

这里的单位包括（）。

A．外籍自然人B．村办企业C．自然人D．无工作能力的自然人A B C D答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。

7.根据《现金管理暂行条列》的规定，不能使用现金的是（）。

财务对账模板

财务对账模板
一、对账目的
为了保证公司财务数据的准确性，提高财务管理的规范性，特制定本财务对账模板。

二、对账时间
每月结束后，次月5日前完成上月财务对账工作。

三、对账内容
1. 核对收入：核对上月收入总额、各项目收入明细是否与报表数据一致。

2. 核对支出：核对上月支出总额、各项目支出明细是否与报表数据一致。

3. 核对银行存款：核对上月银行存款日记账与银行对账单是否一致。

4. 核对现金：核对现金日记账与库存现金是否一致。

5. 核对往来账款：核对上月应收账款、应付账款等往来账款明细是否与报表数据一致。

6. 核对税金：核对上月各项税金的计提、缴纳是否正确。

7. 其他需要核对的事项。

四、对账方式
1. 线上对账：通过财务软件进行线上对账，确保数据一致性。

2. 线下对账：对于无法通过线上对账的数据，进行线下核对，确保数据准确性。

五、对账结果处理
1. 对账结果一致：确认报表数据无误，进行下一阶段财务工作。

2. 对账结果不一致：查找原因，进行差错调整，直至对账结果一致。

六、其他注意事项
1. 对账人员需具备高度的责任心和良好的职业道德，确保对账工作的准确性。

2. 对账过程中发现的问题应及时处理，不得拖延。

3. 对账结果需经双方签字确认，确保责任明确。