其他税收法律制度：契税法律制度

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初级会计师2018年与2017年教材更新内容对比

《初级会计实务》变化解析第一章会计概述（除了第7点，均为新增内容）1.会计概念、职能和目标2.会计基本假设、会计基础和会计信息质量要求3.会计要素及其确认与计量4.会计科目和借贷记账法5.会计凭证、会计账簿与账务处理程序6.财产清算7.财务报告第二章资产（删掉了持有至到期投资、长期股权投资、可供出售金融资产、投资性房地产的全部内容，新增了长期待摊费用）1.货币资金2.应收及预付款项3.交易性金融资产4.存货5.固定资产6.无形资产和长期待摊费用第三章负债（删掉了应付股利、长期借款、应付债券及长期应付款、其它应付款全部内容）1.短期借款2.应付及预收款项3.应付职工薪酬4.应交税费第四章所有者权益1.实收资本2.资本公积3.留存收益第五章收入、费用和利润1.收入2.费用3.利润第六章财务报表（删除了现金流量表全部内容）1.资产负债表2.利润表3.所有者权益变动表4.附注第七章管理会计基础（删掉了产品成本分析的内容，新增了管理会计概述）1.管理会计概述2.产品成本核算概述3.产品成本的归集和分配4.产品成本计算方法第八章政府会计基础（新增了政府会计的内容）1.政府会计基础准则2.事业单位会计二、教材整体变化：会计证取消后，许多之前会计从业的内容补充到初级会计考试中，就《初级会计实务》科目而言，2018年做了较大的变动，教材新增第一章“会计概述”，原资产、负债，所有者权益等章节依次顺延，并将原有的“收入、费用、利润”三章合并成一章，更名为“管理会计基础”虽然内容有所增加，但2018年教材页面由之前的359减少为329，内容更加充实，结构更加合理。

《经济法基础》变化解析第一章总论（整章未有改动）1.法律基础2.经济纠纷的解决途径3.法律责任第二章会计法律制度（全部为新增内容）1.会计法律制度概述2.会计核算与监督3.会计机构和会计人员4.会计职业道德5.违反会计法律制度的法律责任第三章支付结算法律制度1.支付结算概述2.银行结算账户3.票据4.银行卡（删掉了原“第4节预付卡”）5.网上支付6.结算方式和其他支付工具（增加了其他支付工具的内容）7.结算纪律与法律责任第四章增值税、消费税法律制度1.税收法律制度概述（新增内容）2.增值税法律制度3.消费税法律制度第五章企业所得税、个人所得税法律制度（未发生变动）1.企业所得税法律制度2.个人所得税法律制度第六章其他税收法律制度（删掉了关税、城市维护建设税与教育费附加全部内容）1.房地产法律制度2.契税法律制度3.土地增值税法律制度4.城镇土地使用税法律制度5.车船税法律制度6.印花税法律制度7.资源税法律制度8.其他相关税收法律制度第七章税收征收管理法律制度（删掉了税收征收管理法概述的全部内容）1.税务管理2.税款征收与税务检查3.税务行政复议4.税收法律责任第八章劳动合同与社会保险法律制度1.劳动合同法律制度2.社会保险法律制度二、教材整体变化《经济法基础》2018年同样做了大量的修改，教材新增了第二章“会计法律制度”，将原来的第二章“劳动合同与社会保险法律制度”移到了教材末尾，作为第八章。

其他相关税收法律制度--初级会计职称考试辅导《经济法基础》第五章练习

初级会计职称考试辅导《经济法基础》第五章练习其他相关税收法律制度一、单项选择题1、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。

A.记载资金的账簿B.权利、许可证照C.产权转移数据D.技术合同2、某货运公司2011年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。

该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。

该公司2011年应缴纳的车船税为（）元。

A.9800B.13800C.2400D.124003、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。

A.隐瞒虚报的成交价格加倍B.提供的扣除项目金额加倍C.重置成本价D.房地产评估价格4、天天玩具公司2011年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为50万元。

已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则天天公司应纳印花税额为（）。

A.260元B.265元C.270元D.2575元5、下列属于契税纳税义务人的有（）。

A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方6、李某2011年3月转让其2007年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。

本次转让中李某应缴纳土地增值税（）。

A.0B.3C.4.5D.57、下列各项中，可以免征土地增值税的是（）。

A.事业单位转让自用房产B.甲工业企业以土地使用权作价对乙房地产公司入股进行投资C.某房地产开发公司以不动产作价入股进行投资D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产8、某油田2011年3月份生产销售原油5万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米。

已知该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为5元/千立方米。

第五章-其他相关税收法律制度

第五章其他相关税收法律制度一、单项选择题1、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。

A.记载资金的账簿B.权利、许可证照C.产权转移数据D.技术合同2、某货运公司2011年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。

该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。

该公司2011年应缴纳的车船税为（）元。

A.9800B.13800C.2400D.124003、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。

已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则天天公司应纳印花税额为（）。

A.260元B.265元C.270元D.2575元5、下列属于契税纳税义务人的有（）。

本次转让中李某应缴纳土地增值税（）。

A.0B.3C.4.5D.57、下列各项中，可以免征土地增值税的是（）。

已知该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为5元/千立方米。

契税法律制度pptx

契税的征税对象是特定行为，即土地、房屋权属的转移行为。
契税的起源与发展
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契税起源
契税最早出现在西周时期，当时称为“书契” ，是作为凭证使用，以证明土地、房屋所有权的转移。
发展历程
从西周到明清，契税经历了多次变革和发展。
3
现今状况
现代契税主要出现在中国，随着市场经济的发展，契税已成为重要的地方税种之一。
契税法律制度ppt
xx年xx月xx日
目录
• 契税概述 • 契税法律规定 • 契税的申报与缴纳 • 契税的法律责任与监管 • 案例分析 • 总结与展望
01
契税概述
契税的含义
契税是指对土地、房屋权属转移行为中双方当事人所订立的具有法律效力的文书，即土地使用权出让、转让、房屋买卖、交换或赠与等而向产权承受人征收的一种税赋。
契税的税率
契税的税率是指对土地、房屋权属转移行为所征收的税的税率。
具体税率根据土地、房屋的具体情况而有所不同，一般情况下，购买普通住宅的契税税率为3%，非普通住宅为4% ，而房屋赠与和土地使用权赠与的契税税率为3%。
契税的优惠政策
契税的优惠政策是指国家为了减轻纳税人的负担，对某些土地、房屋权属转移行为所制定的税收优惠政策。
契税的特点
属于财产转移税
契税的本质是财产转移税，即通过转移土地、房屋所有权而征收的税。
征税范围广泛
契税的征税范围广泛，包括土地使用权出让、转让、房屋买卖、交换和赠与等。
实行差别比例税率
契税实行差别比例税率，根据土地、房屋的具体情况有所区别。
纳税环节单一
契税的纳税环节仅限于土地、房屋权属转移行为中双方当事人所订立的具有法律效力的文书。

初级经济法基础-其他税收法律制度(九)

初级经济法基础-其他税收法律制度(九)(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：24，分数：60.00)1.根据关税的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的税率为______。

∙ A.最惠国税率∙ B.协定税率∙ C.特惠税率∙ D.暂定税率（分数：2.50）A.B. √C.D.解析：[解析] 本题考核关税的税率。

对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征税。

2.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是______。

∙ A.净吨位每吨∙ B.整备质量每吨∙ C.每米∙ D.购置价格（分数：2.50）A. √B.C.D.解析：[解析] 本题考核车船税的计税依据。

机动船舶的计税依据为净吨位每吨。

3.纳税人应当自契税纳税义务发生之日起______日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。

∙ A.5∙ B.10∙ C.7∙ D.15（分数：2.50）A.B. √C.D.解析：[解析] 本题考核契税的纳税期限。

纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。

4.印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万元，加工费10万元；一个财产保险合同，财产1000万元，保险费1万元。

加工合同印花税税率0.5‰，保险合同印花税税率1‰。

则应缴纳的印花税为______。

∙ A.30×0.5‰+1000×1‰=1.015万元∙ B.10×0.5‰+1000×1‰=10005万元∙ C.30×0.5‰+1×1‰=0.016万元∙ D.10×0.5‰+1×1‰=0.006万元（分数：2.50）A.B.C.D. √解析：[解析] 本题考核印花税的计算。

税收法律制度

②包括：进出口关税，海关代征的进口增值税、消费税、船舶吨税。
（需要记忆）
【多选题】下列属于工商税类的有（）。
A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.关税
【答案】ABC
【多选题】下列各项中，属于流转税类的有（
A.增值税
B.消费税
C.房产税
【答案】AB
）。 D.印花税
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概述
（三）按税收征收权限和收入支配权限分： 1.中央税。中央立法、收入划归中央、中央政府征管。关税，消费税，海关代征增值税与消费税，铁道部、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税与城建税等。
2.地方税。中央统一立法或授权立法、收入划归地方、地方政府征管。营业税，城镇土地使用税，城建税，房产税，车船税，契税，土地增值税等。
3.中央地方共享税。由中央、地方政府按一定的比例分享税收收入。增值税，企业所得税，资源税，证券交易印花税等。
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概述
（四）按计税标准不同分：
1.从价税——价格或价值。
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概述
一、税收：为实现国家职能，凭借政治权力，根据法律法规，无偿取得财政收入的一种分配方式。
二、作用： 1.组织财政收入。 3.维护国家政权。
2.调控经济运行。 4.保证国家利益。
三、特征： 1.强制性——国家凭借政治权力，通过颁布法律和政令，强制征收。 2.无偿性——国家不付代价，不直接偿还。税收三性的核心。 3.固定性——征税的范围、标准、方法预先规定，有稳定的适用期。
8.纳税期限：纳税人向国家缴纳税款的法定期限。按期、按次。
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概述
9.纳税地点：机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地。
10.减免税：概念——少征部分；全部免征。目的——鼓励和照顾，税收优惠。

税收制度的法律级次

遇到财政税收问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>税收制度的法律级次目前，中国有权制定税收法律法规和政策的国家机关主要有全国人民代表大会及其常务委员会，国务院，财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。

一、全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规范性文件《中华人民共和国宪法》规定，全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权。

《中华人民共和国立法法》第8条规定，税收事项属于基本制度，只能由全国人民代表大会及其常务委员会通过制定法律方式确立。

税收法律在中华人民共和国主权范围内普遍适用，具有最高法律效力。

目前，由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收实体法有两部，即《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法》;税收程序法有一部，即《中华人民共和国税收征收管理法》。

全国人民代表大会及其常务委员会作出的规范性决议、决定以及全国人民代表大会常务委员会的法律解释，同其制定的法律具有同等法律效力。

比如，1993年12月全国人民代表大会常务委员会审议通过的《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》，等等。

二、国务院制定的行政法规和有关规范性文件我国现行税法绝大部分都是国务院制定的行政法规和规范性文件。

归纳起来，可以区分为以下几种类型：一是税收的基本制度。

全国人大及其常委会尚未制定法律的，授权国务院制定行政法规。

比如，现行增值税、消费税、营业税、车辆购置税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、车船税、船舶吨税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、关税等诸多税种，都是国务院制定的税收条例。

二是法律实施条例或细则。

全国人大及其常委会制定的个人所得税法、企业所得税法、税收征管法，国务院相应制定实施条例或实施细则。

三是税收的非基本制度。

国务院根据实际工作需要制定的规范性文件，包括国务院或者国务院办公厅发布的通知、决定等。

初级会计经济法基础考点速记

初级会计经济法基础考点速记一、会计法律制度1. 会计法律制度概述会计法律制度的概念呢，就像是给会计工作定的一套规则。

它涵盖了从会计核算到会计监督等各个方面的事儿。

比如说啊，我们国家有会计法，这就是会计法律制度里的“大佬”，它规定了很多基本的原则和要求。

像企业的会计账本得按照规定来记，不能瞎写乱画。

会计法律制度的适用范围也挺广的，不管是大公司还是小商店，只要涉及到会计相关的工作，就得遵守这些规则。

就像我们去游乐场玩，每个项目都有自己的规则，会计工作也是这样。

2. 会计工作管理体制会计工作的行政管理由财政部门负责。

这就好比学校里的教务处管教学工作一样，财政部门就是管会计工作的“教务处”。

它可以制定会计制度、管理会计人员等。

单位内部的会计工作管理呢，主要是单位自己的事儿。

单位负责人得对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

这就像是一个班级里，班长要对班级的整体情况负责是一个道理。

要是单位的会计账本出了问题，单位负责人可不能甩锅哦。

二、支付结算法律制度1. 支付结算概述支付结算的概念就是单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

简单说呢，就是我们平时用钱的时候，怎么把钱安全、准确地从一个地方转到另一个地方的那些办法。

支付结算的原则有恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。

这就像我们做人要讲信用一样，在支付结算的时候，各方都得按照这些原则来办事。

比如你不能让银行帮你垫钱去买东西，银行可没这个义务。

2. 银行结算账户银行结算账户的分类有很多种，像基本存款账户，这可是一个单位最基本的账户，就像人的身份证一样重要。

单位的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。

一般存款账户呢，只能办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

它和基本存款账户的区别就在于不能支取现金，就像一个只能存钱不能取钱的小盒子。

三、增值税、消费税法律制度1. 增值税法律制度增值税的概念就是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

其他税收法律制度练习题

第六章其他税收法律制度一、单项选择题1、某镇一企业10月份被查补的增值税为45000元、房产税15000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款5000元。

该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为（）。

（纳税人所在地区为县城、镇的，城市维护建设税的税率是5%；教育费附加的征收比率为3%）A、45000×（5％+3%）B、（45000+1000）×（5％+3%）C、（45000+15000）×（5％+3%）D、（45000+1000+5000）×（5％+3%）2、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。

A、纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据B、纳税人在被查补增值税、消费税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D、对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税3、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。

A、供电部门占用耕地新建变电站B、农村居民占用耕地新建住宅C、市政部门占用耕地新建自来水厂D、国家机关占用耕地新建办公楼4、根据关税法律制度规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。

A、个人邮递物品的寄件人B、个人邮递物品的收件人C、携带物品进境的入境人员D、以其他方式入境个人物品的所有人5、某外贸公司进口一批货物，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为5万元和7万元。

已知关税税率10%。

则该公司应缴纳的进口关税为（）万元。

A、100×10%=10B、（100+5）×10%=10.5C、（100+7）×10%=10.7D、（100+5+7）×10%=11.26、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（）。

初级经济法第六章其他税收法律制度习题

第六章其他税收法律制度一、单项选择题1. 根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是（）。

A. 冶炼企业进口铁矿石B. 个体经营者开采煤矿C. 军事单位开采石油D .中外合作开采天然气2. 甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则房产税的计税依据为（）。

A. 取得的分红B. 房产市值C. 房产原值D .房产余值3. 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是（）。

A. 法定继承人承受房屋权属B. 企业以行政划拨方式取得土地使用权C .承包者获得农村集体土地承包经营权D. 运动员因成绩突出获得国家奖励的住房4. 某火电厂总共占地面积80 万平方米，其中围墙内占地40 万平方米，围墙外灰场占地面积3 万平方米，厂区及办公楼占地面积37 万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额 1.5 元。

该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）。

A. 37 X 1.5 = 55.5 万兀B. （37 + 3）X 1.5 = 60 万元C. （80－3）X 1.5=115.5 万兀D. 80 X 1.5 = 120 万元5. 下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A. 军队用于出租的土地B .寺庙内宗教人员的宿舍用地C. 财政拨付事业经费单位的员工食堂用地D .市人民政府办公用地6. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（）。

A. 净吨位每吨B. 整备质量每吨C海米D. 购置价格7. 某船运公司2014 年度拥有旧机动船20 艘，每艘净吨位750 吨，非机动驳船2 艘，每艘净吨位150 吨；当年8 月新购置机动船 6 艘，每艘净吨位 1 500 吨，当月取得购买机动船的发票。

已知机动船舶净吨位不超过200 吨的，每吨 3 元；净吨位超过200 吨但不超过 2 000 吨的，每吨 4 元。

该公司2014 年度应缴纳的车船税为（）。

其他税收法律制度概述(PPT 118页)

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• 六、房产税税收优惠（★★★） 1、国家机关、人民团体、军队自用的房产 2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产 3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产 4、个人所有非营业用的房产 5、危险房屋经有关部门鉴定，在停止使用后，免征房产税 6、纳税人因房屋大修连续停用半年以上，在房屋大修期间
免征房产税
7、在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室，在施工期间免征房产税。
8、高校后勤实体 9、非营利性医疗机构、疾病控制机构、妇幼保健机构自用房产 10、老年服务机构自用房产 11、按政府规定的价格出租公有住房和廉租住房 12、向居民供热并直接向居民收取采暖费的供热企业
七、房产税征收管理（★★）
以房产投资取得固定收入，不承担经营风险注：房产原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
五、房产税应纳税额的计算（★★★）
1、从价计征应纳税额 = 财产原值×（1 —扣除比例）×1.2% 10% — 30%
2、从租计征应纳税额 = 租金收入×12%（4%）
例题讨论
某企业有原值为2500万元的房产。2012年1月1日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年收取固定利率分红50万元，不承担投资风险。已知，当地政府规定的房产税原值扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，计算该企业2012年度房产税的应纳税额。应纳税额 = 2500 × 70% ×（1－20%）×1.2% + 50 ×12%
1、纳税义务发生的时间
自房产交付之次月起
纳税人出租、出借房产
房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房
办理验收手续之次月起建成之次月起
从生产经营之月起签发权属证书之次月起

契税法律制度

划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补缴契税
补缴的土地使用权出让费或土地收益
（二）契税的税率：比例税率——3%～5%
（三）契税应纳数额的计算=计税依据×税率
四、契税的税收减免——下来情况免征契税：
1、国际机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施
2、城镇职工按规定第一次购买公有住房
2、下来情况属于契税征税范围
（1）土地使用权受让人通过完成土地使用权转让方约定的投资额度或投资特定项目，以此获取低价转让或无偿赠与的土地使用权
（2）公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业
（3）企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属
3、下来情况不属于契税的征税范围
2、土地使用权出让——不包括农村土地承包经营权的转移
3、房屋买卖
4、房屋赠与
5、房屋交换
注意：
1、下来情况分别是为土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税
（1）以土地、房屋权属作价投资、入股
（2）以土地、房屋权属抵债
（3）以获奖方式承受土地、房屋权属
（4）以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属
五、契税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限
（一）纳税义务发生时间
1、纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
2、纳税人取得其他具有土地、房屋权属ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ移合同性质凭证的当天
（二）纳税地点：土地、房屋所在地的纳税征收机关
（三）纳税期限：自纳税义务发生之日起10日内
3、因不可抗力灭失住房而重新购买住房——酌情予以减征或免征
4、土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属——需省、自治区、直辖市人民政府确定

初级会计经济法第六章其他税收法律制度(1)2SA (1)

第六章其他税收法律制度【考情分析】本章都是小税种，每个税种内容不多，但聚集起来让考生学习的难度还是比较大的。

在最近3年的机考中，本章分值在10分左右。

耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税和印花税（共计6个税种），在每套考卷上的分值约为7分，以小题为主。

【教材变动】2020年教材的主要变化：（1）对“耕地占用税”的内容进行了重大调整；（2）对“车辆购置税”的内容进行了重大调整；（3）对“车船税”的内容进行了多处调整。

【章节框架】第一节四“增消”一、关税（★★）（一）关税概述1. 概念关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。

关税一般分为进口关税、出口关税和过境关税。

我国目前对进出境货物征收的关税分为进口关税和出口关税两类。

2. 关税的纳税人（1）贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收、发货人。

具体包括：① 外贸进出口公司；② 工贸或农贸结合的进出口公司；③ 其他经批准经营进出口商品的企业。

（2）物品的纳税人① 入境旅客随身携带的行李、物品的持有人；② 各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人；③ 馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人；④ 个人邮递物品的收件人。

【特别提示】接受纳税人委托办理货物报关等有关手续的代理人，可以代办纳税手续，但不是纳税人。

【多选题】根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（）。

A. 进口货物的收货人B. 进口货物的代理人C. 出口货物的发货人D. 个人邮递物品的发件人【答案】AC3. 关税的课税对象关税的课税对象是进出境的货物、物品。

对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。

（二）关税的计算原理1. 关税税率的种类（1）关税的税率分为进口税率和出口税率两种。

（2）进口税率又分为下列种类，进口货物适用何种关税税率是以进口货物的原产地为标准的：接上表接上表接上表（3）税率的选择① 进出口货物，应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税；② 进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税；③ 进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日实施的税率，但另有规定除外。

《经济法基础》-中职技工院校课程标准

《经济法基础》课程标准(本课程采用理论课教学模式)一、课程性质和任务本课程是技工学校会计专业的一门专业基础课程。

本课程的任务是讲述与会计工作有直接联系的会计、税收、金融方面的法律制度。

二、课程教学目标通过本次课程的教学,要求学生掌握法的基本知识和各种法律制度，做到知法、守法，并且能够在工作中熟练运用各种法律制度。

三、教学内容和要求第一章总论第一节法律基础第二节经济纠纷的解决途径第三节法律责任「基本要求」（一）掌握法、法律和经济法的概念（二）掌握法律规范与法律关系、法律事件与法律行为（三）掌握仲裁、民事诉讼、行政复议、行政诉讼的法律规定（四）熟悉违反经济法的法律责任（五）了解法的本质、特征、形式和分类、法律体系与经济法律关系第二章会计法律制度第一节会计法律制度概述第二节会计核算与监督第三节会计机构和会计人员第四节会计职业道德第五节违反会计法律制度的法律责任「基本要求」（一）掌握会计法律制度的概念、国家统一的会计制度的概念、会计法律制度的构成（二）掌握会计核算的一般要求、会计核算的内容、会计年度、记账本位币、会计凭证、会计账薄、财务会计报告、财产清查、会计档案等法律规定（三）掌握单位负责人概念、会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格、会计从业资格、会计人员回避制度、会计职业道德、会计人员工作交接等内容（四）熟悉国家统一的会计制度制定权限、代理记账、总会计师、会计专业职务与会计专业技术资格有关规定（五）熟悉单位内部会计监督、政府会计监督和社会会计监督（六）熟悉违反会计法律制度的法律责任第三章支付结算法律制度第一节支付结算概述第二节银行结算账户第三节票据第四节银行卡第五节网上支付第六节结算方式和其他支付工具第七节结算纪律与法律责任「基本要求」（一）掌握银行汇票、商业汇票、银行本票和支票的有关内容（二）掌握银行卡账户的使用、银行卡交易规定、银行卡计息和收费的有关规定（三）掌握汇兑、托收承付、委托收款、国内信用证的有关内容（四）掌握银行结算账户的开立、变更和撤销（五）掌握支付结算的概念、办理支付结算的基本要求（六）熟悉国内信用证的有关规定；银行结算账户的概念和种类（七）熟悉票据的概念和种类、票据当事人、票据权利与责任、票据行为、票据签章、票据记载事项、票据丧失及补救的有关内容（八）熟悉银行卡的概念和分类第四章增值税、消费税法律制度第一节增值税法律制度第二节消费税法律制度第三节营业税法律制度第四节关税法律制度「基本要求」（一）掌握增值税征收范围、增值税纳税人；掌握增值税销项税额、进项税额、应纳税额的计算（二）掌握消费税纳税人、消费税征收范围；掌握消费税应纳税额的计算（三）掌握营业税纳税人、营业税扣缴义务人、营业税征收范围；掌握营业税应纳税额的计算（四）熟悉关税纳税人、征收范围、应纳税额的计算中华会计网校整理（五）熟悉增值税专用发票有关规定（六）熟悉增值税、消费税、营业税纳税义务发生时间（七）了解增值税、消费税、营业税、关税纳税地点和纳税期限；了解增值税、营业税起征点第五章企业所得税、个人所得税法律制度第一节企业所得税法律制度第二节个人所得税法律制度「基本要求」（一）掌握企业所得税应纳税所得额、应纳所得税额的计算（二）掌握个人所得税应纳税所得额、应纳所得税额的计算（三）熟悉企业所得税、个人所得税征收管理的有关规定第六章其它税收法律制度第一节房产税法律制度第二节车船税法律制度第三节印花税法律制度第四节契税法律制度第五节城镇土地使用税法律制度第六节城市维护建设税法律制度第七节车辆购置税法律制度第八节土地增值税法律制度第九节资源税法律制度「基本要求」（一）掌握房产税纳税人、征税范围、应纳税额的计算（二）掌握印花税纳税人、征税范围、应纳税额的计算（三）熟悉车船税纳税人、征税范围、应纳税额的计算（四）熟悉契税纳税人、征税范围、应纳税额的计算（五）熟悉资源税纳税人、征税范围、应纳税额的计算（六）熟悉城镇土地使用税纳税人、征税范围、应纳税额的计算（七）熟悉车辆购置税纳税人、征税范围、应纳税额的计算（八）熟悉土地增值税纳税人、征税范围、应纳税额的计算（九）熟悉城市维护建设税纳税人、征税范围、应纳税额的计算第七章税收征收管理法律制度第一节税收征收管理概述第二节税务管理第三节税款征收第四节税务检查第五节违反税收法律制度的法律责任「基本要求」（一）掌握税务登记、账薄凭证管理、纳税申报的有关规定（二）掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定（三）熟悉税务检查的规定、税收征纳双方的权利和义务（四）熟悉违反税收法律制度的法律责任（五）了解我国税收管理体制第八章劳动合同与社会保险法律制度第一节劳动合同法律制度第二节社会保险法律制度四、学时分配建议五、说明1、教材选用：财政部会计资格评价中心编写的《经济法基础》，是全国会计专业技术资格考试辅导教材，专门用于考生备考初级会计师职称的教材。

2024中级经济师财税三色笔记-第6章其他税收制度

第6章其他税收制度考点：房产税二、税率三、应纳税额计算考题：契税一、契税的纳税人和征税范围1.纳税人在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。

2.征税范围（1）国有土地使用权出让，是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用，国家将国有土地使用权在一定年限内让予土地使用者的行为。

提示：出让方（政府自然资源主管部门）不交土地增值税，承受方缴纳契税。

（2）土地使用权转让，是指土地使用者以出售、赠与、互换方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。

不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。

提示：转让方应交土地增值税，承受方缴纳契税。

（3）房屋买卖即以货币为媒介，出卖者向购买者过渡房产所有权的交易行为。

下列情况，视同买卖房屋：①以房产抵债或实物交换房屋：承受方按房产折价款（现值）缴纳契税②以房产作投资或作股权转让：被投资方为契税的纳税人（房地产企业以自建商品房投资交土地增值税）【特殊】以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税。

③买房拆料或翻建新房：买房人为契税的纳税人。

（4）房屋赠与指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有。

受赠人缴纳契税。

若为非公益性赠与，赠与方需缴纳土地增值税；【提示】区分赠与和继承：各种赠与不动产行为，都是契税征税范围，受赠方缴纳契税；继承要加以区分：①法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税；②非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。

以获奖方式取得房屋产权，实质上是接受赠与房产的行为，也应缴纳契税。

（5）房屋互换房屋产权交换，双方交换价值相等，免纳契税。

价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。

（6）房屋附属设施有关契税政策。

①对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室，下同）所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税；对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。

会计专业技术资格初级经济法基础(其他税收法律制度)-试卷25

会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）-试卷25(总分：50.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：17，分数：34.00)1.单项选择题本类题共25小题。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

解析：2.甲公司委托乙施工企业建造一幢办公楼，工程于2016年1月31日完工，2016年3月31日办妥竣工验收手续，2016年9月30日该办公楼投入使用。

根据房产税法律制度的规定，该办公楼应当自( )起征收房产税。

A.2016年2月1日B.2016年4月1日√C.2016年9月30日D.2016年10月1日解析：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。

3.甲公司2016年年初实际占地面积为5000平方米，2016年7月10日，甲公司经有关部门批准新征用非耕地2000平方米。

已知甲公司所占用的土地适用的城镇土地使用税年单位税额为5元／平方米，有关甲公司2016年应当缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是( )。

A.5000×5B.5000×5+2000×5C.5000×5+2000×5×5／12 √D.5000×5+2000×5×6／12解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月(8月)起缴纳城镇土地使用税。

4.位于市区的A楼，占用土地面积为5000平方米，建筑使用面积为20000平方米，甲公司和乙国家机关共同使用A楼办公，占用面积比例为4：1。

已知A楼所在地城镇土地使用税年单位税额为每平方米5元，有关甲公司每年应缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是( )。

A.5000×5B.5000×4／5×5√C.20000×5D.20000×4／5×5解析：(1)城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，而非建筑使用面积，选项CD错误；(2)国家机关自用的土地免税，甲公司仅就自己占用的部分缴纳城镇土地使用税即可。

纳税实务第六章含答案讲解

第六章其他税收法律制度一、单项选择题1、关于契税计税根据的以下表述中，不符合法律制度规定的是〔〕。

A、受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据B、受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据C、购入土地使用权的，以评估价格为计税依据D、交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据2、以下关于关税计税依据的表述中，不正确的选项是〔〕。

A、一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为根底的到岸价格作为完税价格B、运往境外加工的货物出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格及原出境货物价格的差额作为完税价格C、运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格D、租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物价值作为完税价格3、境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。

该货物适用关税税率10%，那么该单位应缴纳的进口关税为〔〕元。

A、170B、110C、250D、3904、以下各项中，符合房产税纳税义务人规定的是〔〕。

A、产权属于集体的，由承典人缴纳B、房屋产权出典的，由出典人缴纳C、产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D、产权属于国家所有的，不缴纳5、林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。

黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。

两人进展房屋交换，差价局部黄某以现金补偿林某。

契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为〔〕万元。

A、4.8C、2.166、以下各项中，不属于土地增值税纳税人的是〔〕。

A、以房产抵债的某工业企业B、出租写字楼的某外资房地产开发公司C、转让商业用房的个人D、转让国有土地使用权的某大学7、企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发本钱6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元〔能够按工程计算分摊并能提供贷款证明〕，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%。

2010年真题

2010初级经济法一、单项选择题1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是（）A.宪法B.法律C.行政法规D.行政规章【参考答案】B【答案解析】根据规定，法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。

所以本题答案是选项B.选项A“宪法”是全国人民代表大会制定，不包括“常委会”；选项C“行政法规”是国务院制定；选项D“行政规章”是国务院各部位，省、自治区、直辖市人民政府等制定。

【试题点评】本题主要考核“第一章总论”的“法的形式”知识点。

2.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。

甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。

关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（）A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定D.该仲裁协议自然失效【参考答案】B【答案解析】根据规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。

一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

所以答案是B.【试题点评】本题主要考核“第一章总论”的“仲裁”知识点。

3.下列各项中，不属于行政处罚的是（）A.罚金B.吊销许可证C.警告D.没收违法所得【参考答案】A【答案解析】根据规定，行政处罚分为人身自由罚（行政拘留）、行为罚（责令停产停业、吊销暂扣许可证和执照）、财产罚（罚款、没收财物）和声誉罚（警告）等多种形式。

选项A“罚金”是“刑事责任”：“罚款”才是“行政处罚”。

【试题点评】本题主要考核“第一章总论”的“行政处罚”知识点。

4.方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。