其他税收法律制度(资源税法律制度

其他税收法律制度（资源税法律制度）

1、题干：纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税（）

A、对

B、错

答案：B

解析：本题考查“资源税应纳税额计算”知识点。《资源税暂行条例》第六条

规定：纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税矿产品的，不缴纳

资源税；那是因为没有转移风险且处于生产当中，自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。故本题表述错误。

2、题干：根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

A、井矿盐

B、金刚石原矿

C、黄金原矿石

D、柴油

答案：D

解析：资源税征税范围有原油无柴油。故选项D不属于资源税征税范围，其他选项ABC均符合规定

3、题干：根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征的是（）

A、原煤

B、天然气

C、砂石

D、原油

答案：C

解析：资源税绝大多数都从价计征，但是砂石是每吨或者每立方米0.1到5

元。黏土、砂石均为从量计征

4、题干：根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税适用税率的表述中，不正确的是（）

A、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，分别计算缴纳资源税

B、纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从低适用税率

C、纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定税率的，一律按主矿产品或者视同主矿产品税目征收资源税

D、独立矿山收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

答案：B

解析：纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算不同税目应税产品

的销售额或者销售数量的，从高适用税率。

5、题干：根据资源税法律制度的规定，下列应税矿产品等应按定额征收资源税的是（）

A、原油

B、天然气

C、黏土

D、稀土、钨、钼

答案：C

解析：结合新的资源税法律制度，本题考核资源税的税率。资源税绝大多数都

从价计征，但是黏土是每吨或者每立方米0.1到5元。黏土和砂石都是定额征

收

6、题干：某煤矿本月共开采原煤6500吨，对外销售2000吨，取得不含税销售额20万元，剩余4500吨全部移送生产洗选煤，本月销售洗选煤1500吨，取得不含税销售额25万元，已知，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%，则该企业本月应纳资源税为（）万元。

A、0.8

B、1.6

C、1.8

D、2.05

答案：B

解析：应纳资源税=（20+25×80%）×4%=1.6万元。原煤加工洗选煤都是要乘折算率

7、题干：某矿业公司本月计划开采应税矿产品（黏土）6500吨，实际开采5500吨，本月计划销售6000吨，实际销售5000吨。根据资源税法律制度的规定，该矿业公司本月应缴纳资源税的计税依据是（）。

A、6500吨

B、5500吨

C、6000吨

D、5000吨

答案：D

解析：结合新的资源税法律制度，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实

际销售数量（5000吨）为课税数量。故选项D正确。实际销售数量才是应纳

的资源税。

8、题干：某企业2016年8月份开采砂石500吨，销售400吨。已知，砂石适用的资源税单位税额为每吨5元。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳资源税（）元。

A、2240

B、3360

C、2000

D、7000

答案：C

解析：资源税以纳税人开采或者生产应税矿产品的销售额或者销售数量为计税

依据。

纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为销售数量。

9、题干：根据资源税法律制度的规定下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）

A、冶炼企业进口铁矿石

B、个体经营者开采煤矿

C、军事单位开采石油

D、中外合作开采天然气

答案：BCD

解析：本题考核资源税的纳税人。根据资源税纳税人的规定，在境内开采应税

矿产品的单位和个人征收资源税，进口资源产品不征收资源税；中外合作开采

石油、天然气，按照现行规定征收资源税。进口不属于在我国开采的范围，必须是要在我国范围内开采才缴纳资源税

10、题干：根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有（）

A、海盐

B、玉石原矿

C、已税原煤加工的洗选煤

D、原木

答案：AB

解析：考查资源税征税范围，根据资源税法律制度的规定，已税原煤加工的洗选煤和原木不是资源税应税范围。未缴纳资源税的原煤加工洗选煤需要加缴纳资源税