本单位内部审计报告3篇范文

本单位内部审计报告3篇范文

单位内部审计报告范文篇一：审核时间：xx年4月14

日至XX年4月16日

审计重点：会计处理的规范化和经济业务的真实性

审计结果：通过近几天对集团公司下属单位的会计审计，我们首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的了解，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括会计处理

和经济业务的规范化(问题见附件)。

审计意见：1。规范往来账款(其他应收款和其他应付款)的具体使用。本次审计发现，集团公司各下属单位的往来

账目混乱，不能清晰反映实际经济业务动态和债权债务关系，在实际经营过程中容易导致经济风险；

2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人的审批，容

易导致资金管控风险；

3.在会计处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，一定程度上影响了费用的真实反映；

4.一些经济业务的原始凭证缺乏、不规范，不能作为原始的会计依据，但在具体的业务操作过程中，财务是按此

记录的，缺乏会计的严谨性；

5.集团公司各下属单位私自调账，缺乏有效的账务调整审批意见，应严格禁止；

6.日常经济业务中的大规模采购应采用有效的查询手段。在实际审计过程中，发现一些业务金额高于市场价格。针

对这种情况，应进行合理有效的控制，以维护公司的权益，同时避免资产的无效损失；

内部审计是在不完全熟悉公司业务的基础上进行的，

审计准则是基于企业会计准则和个人以往的工作经验。具

体操作过程中的审计疏漏是不可避免的，但审计操作是以

更加全面、认真、细致的方式进行的。审计问题真实反映

了集团公司各项经济业务的损益，也为未来内部控制提供

了操作依据。

20xx年x月x日

一、导言

日期：xx年10月26日

收件人：公司总经理

简介：

在完成xx公司的内部审核计划后，我们为公司规划了

物料控制部门的业务

管理程序和政策、采购计划及其价格验证和控制、相

关合同和仓库管理制度

现场审核等事项，涉及时间为xx年1月1日至xx年9

月9日

5月30日。

审计范围和目标：

审计时间为xx年1月1日至xx年9月9日

截至3月30日，计划物资控制部对采购计划制定和实

施的及时性、有效性、合理性和合规性、库存成本管理的

效率、内部控制的健全性和有效性进行了审核。审核基于

计划和物料控制部门提供的信息。在审计过程中，我们根

据实际情况实施了适当和必要的审计程序。

简要审计结论和审计结果性质：(主要审计结果和内部

控制薄弱环节及建议)在计划与物资控制部审计过程中，我

们认为最重要的审计结果如下：

1.购买行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善；

2.采购计划被动，指导性不强，缺乏与实际情况的对比，采购工作效率不高；

3.成本管理手段单一，市场信息收集工作较少，供应商管理有待进一步规范；

4.仓储条件差，不按价值单独管理。库存管理有几个缺陷需要改进。综上所述，这些点反映了内部控制制度的缺陷。期待回复：

报告的其他部分提供了关于审计结果和建议的详细信

息

(1)采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善；

主要问题1:目前采购行为的来源依据主要是营销中心和

客服部门提交的产品需求计划，没有针对性的作为指导采

购行为的依据，一些特殊要求没有明确表达。

建议：需求计划由生产部门(或工艺部门)提供。生产部

门是产品的生产厂家和生产计划员，有能力和责任判断是

否能按要求按时生产和交货；

主要问题二：需求计划多元化，格式、内容、要求、

通知号不统一，BOM表不准确。依据不清会导致采购模糊，职责划分不清，容易造成事后扯皮，影响工作效率。

建议：(1)重新统一设计表，明确计划表的内容，按照

信息传递部门的顺序进行设计。如果产品需求计划是市场

部提出并批准的，如果产品没有变化，有BOM表，可以直接送生产部审核签字。请按BOM采购意见，然后转计划物料控制部；如果物料清单有任何变更，应提交给R&D部门审查，变更部分应附有详细清单。如涉及物料清单的变更，应增加变更内容，并扣除物料明细，由R&D部专门人员传递给生产部。生产部签署意见后，移交计划物控部实施，

并制定时限要求；

(2)规范计划编号，便于核对；

(3)3)BOM表要相对稳定。如有变更，应及时通知市场部、工艺部、生产部、计划物料控制部等相关部门进行协调；

> 主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。

建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素

质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因

为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生

产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的

时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同

明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。

主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字;

建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟

踪完结审批手续;

主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等;

建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量;

审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本

环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，

易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购

效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉

及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。

(二)、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实

际的对比考核，采购工作效率不高;