民营企业内部控制问题研究

本科毕业论文（设计）

民营企业内部控制问题研究

On the enterprise internal control

作者

专业

指导教师

系部

二〇一六年五月

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`□公开□XX( 年)

作者签名：签字日期：

指导教师签名：签字日期：

摘要

随着我国经济的飞速发展，会计行业逐渐被愈来愈需要和得到重视，会计行业的工作也愈来愈细分化，不再仅限于企业经济业务往来的资金运动及企业的固定资产无形资产等的记录、核算和管理等。民营企业是我国经济的一个重要组成部分，也是我国经济的主要支柱之一，未来几年的发展中，民营企业显得尤为重要，所以在民营企业的整个大层面上内部控制是非常重要的一个环节，但是由于我国内部控制的发展史不太长久，而且处于新的发展阶段，所以企业内部控制的现状不太令人乐观，内部控制的问题及弊端在工作中逐渐出现。本课题的研究对象就是民营企业中的内部控制，如果以民营企业为研究对象能够更好地分析企业内部控制存在的问题和风险，给出的建议也相对就针对性。

关键词：内部控制，会计核算，独立性

Abstract

With the rapid development of our economy, the accounting profession is more and more needs and get attention , the accounting profession is more and more differentiate, and it not only limit to records, accounting and management, about the moving funds of the enterprise economic business and fixed assets or intangible assets ect. One part of the internal audit is the accounting industry, because of the history of the development of our internal audit is not too long, but a new stage of development, so the status of internal audit is not optimistic in China, problems and disadvantages of internal audit appears gradually in the development of this work.

Keywords：Internal audit，Internal control，Independence

目录

摘要I

AbstractI

1.研究背景1

1.1研究背景及意义1

1.2研究内容1

1.3内部控制理论概述2

2.民营企业内部控制存在的问题2

2.1企业内部风险意识差2

2.2内部控制环境不完善3

2.3缺乏有效的监督机制3

2.4企业会计核算工作不规X4

3.企业内部控制问题原因分析4

3.1内部控制的技术方法落后4

3.2风险基础审计强度不够5

3.3对审计认识存在偏差5

3.4外部监管不力导致会计信息失真现象泛滥5

4.完善企业内部控制的建议6

4.1提高人员风险意识6

4.2完善内部控制法律制度7

4.3建立全面预算体系，发挥企业内部控制应有作用7 结论8

参考文献8

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1.研究背景

1.1研究背景及意义

内部控制就是由企业专门的管理人员在经营管理实践中创造出来的，并经过审计人员理论总结逐步完善的一种自行调整体系，内部控制的精髓就是在自我监督和自行调整，其基础建立在内部牵制上，是企业管理中最为重要的一环，主要目标是保持经营利润的实现，也为了建立一种相互联系，相互制约的控制体系，现在我国经济发展的非常好，企业数量和规模都在显著增加，而作为企业发展中非常重要的内部控制也开始引发人们的关注和思考，网络环境的普及和信息技术的变革给内部控制带来了新的机遇和挑战，在现如今的企业生产过程中，内部控制分为3个月财务控制人员控制和日常管理控制，这3个控制能够促进企业积极健康的发展，也是现代企业内部管理制度的非常重要的3个核心部分.

企业内部控制的目的说到底就是要提高企业运行效率，从而使得企业的利润最大化，其中主要手段就是保障企业依法经营，保障会计信息真实可靠，促进企业实现战略目标，现代企业制度要求企业各项管理有效机制成立，所以内部控制也有利于帮助企业提高管理水平，也有利于规避财务风险，使得企业的整体发展趋势更为平稳也更为安全可靠。

纵观企业内部控制制度的演变过程，其发生发展与会计专业知识密不可分，最初的企业内部控制形式即以会计控制来体现的。在企业实际实践过程中，会计内部控制系统始终占据着企业运营管理控制的核心地位，企业内部管理控制工作的展开也以会计内部控制位中心围绕开展进行，从而保证了企业资产财务方面的安全，规避了由于企业的失误或者舞弊而造成的财务风险，同时确保了会计信息的真实准确和及时性。民营企业和公有制经济一样都是我国经济发展的重要部分内部控制对于民营企业来说至关重要，所以在民营企业内部完善内部控制的制度，使得民营企业的会计信息更加真实是非常重要的，本次论文就将以此为研究主题展开.

1.2研究内容

本课题的研究在参阅了大量参考文献的基础上，对公司治理框架下的内部控制理论知识进行了较为深入的研究，本次分析主要分析总结出了民营企业内部控制存在的3个问题第一个是企业内部风险意识比较差，第二个是内部控制环境不够完善，缺乏一个有效的监督管理机制，第三个是企业会计核算工作不规X.