发票知识培训ppt课件

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零税率的适用范围
(1)除国务院另有规定的除外，纳税人出口 货物，税率为零;
(2)国际运输服务(含航天运输服务、取得 经营许可的港澳台运输服务);
(3)向境外单位提供的研发服务和设计服务 (4)提供程租、期租、湿租服务（远洋运输
的分类术语），运输工具用于国际运输服 务和港澳台运输服务，出租方可申请零税 率。
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与我公司销售有关的有17%，6%二档，销售过程 中，我们应该充分利用6%的低税率，把货物与技 术服务分开签订合同，分开核算，这样可以实现合
理避税，创造利润。
比如：北京凌天的业务就可以分开签订合 同，分开开具发票。销售人员要与客户说 明白，在合同中注明税率。以后有类似情 况销售人员一定要注意区分。此处服务在 我公司仅指技术研发服务、技术咨询服务， 不包含加工、修理、修配服务（加工、修 理、修配服务税率为17%）
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增值税 不能抵扣的情况
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各种不合规的发票不能抵。 例如未加盖发票专用Leabharlann Baidu，发 票票面有涂改，票面信息不
全等等，
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集体福利和个人消费的购进货物、 服务发票不能抵
企业购买电视机，安装在单位职工 宿舍或者职工餐厅，那就是职工的 一项福利，这样取得增值税发票就 不能抵扣。如果购买的电视机放在 会议室办公用，属于公司正常生产
2.未收到客户的款，不要轻易给客户收据和发票， 避免客户赖账。
3.赠品必须由老板签字，换货、样品必须带价格 3.先发货后收款的要注意保留证据（合同、出库
单及运单、对方的收货证明、聊天记录等）直至 货款收回。 4.不得重复提供开票资料：发票已经开走了，结 果又让开一次，发生此类问题，业务人员承担相 关损失，至少每次50元。
销项税：销售100元（含税），销售收入（销售 额）为100/1.17=85.47，应交增值税（销项） 为84.47*0.17=14.53.
进项税：购进材料70元（含税），应交增值税 （进项）为70/1.17*0.17=10.17
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增值税发票种类
增值税专用发票 增值税普通发票 机动车销售统一发票
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差旅费发票的粘贴
先把住宿费发票与车票分开（包含公交、打车） 按时间顺序排好序 车票在下，住宿费在上分别按顺序粘在粘单上 票据多的住宿费、车费可分开粘贴
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一般纳税人增值税税率有4档， 17%，11%，6%，零税率
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17%税率适用范围
(1)纳税人销售或进口货物(除使用低税率 和零税率的外)
(2)纳税人提供加工、修理修配劳务 (3)有形动产租赁服务(“营改增”项目)
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11%税率适用范围：
(1)交通运输业 (2)邮政业 (3)基础电信服务 (4)建筑、不动产租赁服务，销售不动产， (5)粮食、食用植物油;含农业初级产品。 (6)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化
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三流不一致即涉嫌虚开发票，发 票不得抵扣进项税额，如果抵扣 了被查处，除补交税款及滞纳金 外，还会招致税务稽查，面临严 重的税务处罚，严重者涉嫌犯罪， 对企业法人、财务负责人定罪处
理
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增值税及 合理避税知识
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增值税
销售增值的那一部分收入要交税，就叫增值税. 比如：买进商品100元（不含税），卖出价150 （不含税），就是增值了50元，针对增值的50元， 就要交增值税。
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1.开给个人的发票 2.购买方是政府机构、事业单位 3.购买方为国外客户 4.卷式增值税发票没有写识别号 的地方 5.车票、过路过桥等定额发票
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联系地址电话、开户行是否填写
目前未做强制要求
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什么是三流一致 为了防范虚开增值税发票，国税总局 要求“三流一致”。所谓三流是指 1.资金流（银行的收付款凭证）、 2.票流（发票的开票人和收票人 3.物流（合同、运单） 即收款方、开票方和货物销售方必须 是同一法律主体， 付款方、收票方、采购方必须是同一 法律主体，
发票监控会更加严密。为了降低 企业风险，公司能收到合规的 发票，减少公司及个人的损失， 特组织大家一起认真学习一下 发票相关知识，望大家重视！
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哪些发票 不能再报销了 正确的发票如何开具
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不能根据购买方要求 填开与实际交易不符的内容
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餐费、招待费 餐费报销时需要附列专用系统打
经营需要，就可以抵扣。
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旅客运输服务、贷款服务、餐饮 服务、居民日常服务和娱乐服务。 都是不允许抵扣增值税的。 尤其纳税人向贷款方支付的与贷 款相关的投融资顾问费、手续费、 咨询费等，即使取得增值税发票 也不能抵扣。
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销售业务员注意事项
1.关于收到客户的钱是打公帐还是私帐，打公帐 必须要开发票，打私帐可以不用开发票。发票抬 头必须与汇款人一致。开发票的不允许用个人账 户汇入对公账户，汇款错误需要退回的扣责任人 20元/次。
气、天然气、沼气、居民用煤炭制品; (7)图书、报纸、杂志;含音像制品;电子出版物。 (8)饲料、化肥、农药、农机、农膜;
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6%税率适用范围：
(1)研发和技术服务、(2)信息技术服务、
(3)文化创意服务、 (4)物流辅助服务、
(5)租赁服务、
(6)鉴证咨询服务、
(7)广播影视服务、
(8)商务辅助服务和其他现代服务。
印出的菜单(例如超意兴打印的消
费单)，若是招待用的餐票报销 需要附列招待对象的单位、被
招待人的级别、姓名。
注：招待费发票不能开专用发票
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住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗
小规模纳税人可以将项目开在一张发票上 一般纳税人，出差发生的住宿费取得增值
税专用发票可以抵扣进项，餐饮、娱乐等 不可以抵扣，所以要将住宿与餐饮、娱乐 等分别开票，住宿开具专用发票，餐饮、 娱乐等开具普通发票。
发票 知识培训
科亚技能培训 2017年7月8日
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基本内容
一、当前形势 二、哪些发票不能再报销了及正确开票方法 三、5种不需要税号的情况 四、什么是三流一致 五、增值税及合理避税知识 六、增值税不能抵扣的情况 七、差旅费的粘贴 八、销售业务员注意事项 九、现场问题解答
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税务金四期即将上线，对企业的