全过程跟踪预结算实施方案

全过程跟踪、预（结）算审计

实

施

方

案

安徽易凡永道工程咨询有限公司

目录

一、跟踪审计实施方案··3-13

二、预（结）算审计实施方案··14-25

一、全过程跟踪审计实施方案

为了保证审计业务的质量和效果，规范审计业务的操作程序，使跟踪审计业务的执行符合现行法律、法规、规章、规范性文件及行业规定、标准、规范、技术文件要求，体现客观、公正、公开、公平的原则，根据中价协[2002]第016号关于下发《工程造价咨询业务操作指导规程》的通知精神，结合谈判文件中对项目需求的说明，制定本项目审计实施方案。

一、审计的目的

加强、规范工程结算管理，降低工程造价。确定项目投资的合法性、公允性、合理性。

二、审计周期

从合同签订之日起至整个项目竣工验收合格、竣工结算审计完成并出具完整审计报告，移交全部审计资料至招标人为止。

三、服务内容

（1）根据施工承包合同价、进度计划、编制工程用款计划书；

（2）制定造价控制的实施细则，确定造价控制目标；

（3）参加与工程造价控制有关的会议；

（4）负责对施工单位上报的工程月度结算、中间结算进行审核，并提供当月付款建议书；及时核定各个阶段完工的分部分项工程结算；

（5）承发包双方提出索赔时，为委托方提供咨询意见；

（6）协助业主及时审核工程变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标；

（7）动态调整造价控制目标，及时向业主提供造价控制动态分析报告；

（8）会同业主办理工程竣工结算，提供完整结算报告书；

（9）完成业主委托的与工程造价控制相关的其他事宜。

四、审计程序

第一阶段项目初审

1、就审计目的、审计内容和审计要求与业主进行沟通，签订业务约定书；

2、向业主提交审计所需资料清单；

3、了解基本情况：工程概况、项目审批情况、施工进展情况、招投标情况、合同签订情况；

4、工程立项及前期费用审核：开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法；

5、工程招投标与合同的审核；

6、项目组织管理的审核；

7、对审核中发现的问题进行总结，与被审计单位进行沟通，提出管理建议；并向业主提交初审报告。

8、与业主协商，根据单项工程的结算进度，分阶段安排工程结算审计。

第二阶段建设期间审计

1、按单项工程完工进度和结算进度，按约定进行阶段性的工程

结算审核。审核前向被审计的建设单位提供工程结算审核所需要的资料清单，作好审核准备。

2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，界定各施工单位的施工范围和造价。

3、初步审核后出具审核表，有委托方负责项目的有关人员参加，由审核工程师与施工单位针对初审意见中的分歧问题交换意见。期间审计人员与建设单位密切配合，及时沟通。

4、达成一致意见后，在工程审核定案表上三方（审计、建设、施工单位）签章确认，根据业务需要出具阶段性工程结算审核报告。

5、针对审计中发现的问题，及时提出管理建议。

第三阶段工程竣工结算审核

工程竣工交付使用工程结算全部完成后，在过程审计基础上，开始工程竣工结算审核工作。工作程序与建设期内基本一致，对审核中发现的问题，结合国家法律、法规的具体规定出具审核意见；对审核调整事项进行详细说明；根据审核情况出具审核报告及附该项目有关情况明细表；与业主交换意见后定稿，一周内出具工程竣工结算审核报告，移交全部审计资料至业主。

根据工程具体情况，出具管理建议书。

五、主要工作

（一）对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。

（二）检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违

法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。

（三）检查项目概算执行情况。

（四）积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。

（五）做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。

（六）参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。

（七）负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。

（八）按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。

（九）负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程

序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。

（十）及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。

六、跟踪审计质量内部控制措施及工作流程

（一）确定项目审计负责人，配置相应的审计人员。审计部门在开展跟踪审计前就应组成跟踪审计小组，专人专职负责对建设项目全过程全方位的跟踪监督与管理，责任到人。

（二）根据项目特征制定相应的跟踪审计方案。在项目实施各阶段，审计人员的工作要点、主要内容以及相关部门需要提供的审计资料在审计方案里都应做出明确规定。这样，审计人员在工作中可对照审计方案检查自己的工作是否做得完整、到位，有无疏忽遗漏。

（三）和相关职能部门就跟踪审计工作招开联席会。基建审计是一项复杂的系统工程，每个建设项目都是经过设计、施工、监理、建设管理部门等单位共同努力完成的。

（四）做好隐蔽工程验收记录。由于隐蔽工程在隐蔽后无法看到，因此是最难监督、最容易产生争议的地方。跟踪审计人员一定要到施工现场了解具体施工做法，做好取证记录，将实际情况记录下来，所有的隐蔽工程都要经基建、监理、审计、施工四方会签后才能隐蔽。

（五）审查现场签证和工程变更。现场签证和工程变更是引起工程造价变化的主要原因。工程建设的生产周期比较长，在此期间常会出现一些不确定因素，不可避免地引起工程变更和签证。对变更和签证的审计是跟踪审计工作的重中之重。对此应主要审查理由是否充分、情况是否属实、计量是否准确、手续是否齐全、资料是否完整、与合同有无冲突等。审计人员务必坚持原则，对弄虚作假、高估冒算