2020年初级审计师《理论与实务》试题及答案(卷一)

2020年初级审计师《理论与实务》试题及答案（卷一）

一、单项选择题

1、下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作有：

A、检查重大违法行为

B、签发审计报告

C、编制审计工作底稿

D、编制审计工作方案

【正确答案】B

【答案解析】国家审计报告的主要工作包括：编审、复核、审理、签发审计报告和审计决定;公布审计结果;检查审计整改情况。

2、下列工作中，属于审计计划阶段的工作是：

A、检查重大违法行为

B、获取审计证据、进行审计记录

C、编制审计工作方案

D、送达审计通知书

【正确答案】C

【答案解析】选项ABD属于国家审计审计实施阶段的工作。

3、下列工作中，属于国家审计在实施阶段的工作的是：

A、编制年度审计项目计划

B、编制审计工作方案

C、重新确定重要性水平

D、组成审计组，送达审计通知书

【正确答案】D

【答案解析】考点为审计实施阶段的工作。选项AB属于国家审计的审计计划阶段内容;选项C属于社会审计的审计实施阶段工作;选项D属于国家审计审计实施阶段的工作。

4、确认已记录的交易是真实的，可以实现的审计具体目标是：

A、发生

B、存在

C、权利和义务

D、完整性

【正确答案】A

【答案解析】确认已记录的交易是真实的，属于与所审计期间各类交易和事项相关的证实交易“发生”的审计目标。

5、对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，审计人员认为最可能证实的是：

A、计价和分摊

B、权利和义务

C、存在

D、完整性

【正确答案】A

【答案解析】存货的状况是被审计单位管理层对存货计价认定的一部分，同时注册会计师还应当把所有毁损、陈旧、过时及残次存货的详细情况记录下来，这既便于进一步追查这些存货的处置情况，

也能为测试被审计单位存货跌价准备计提的准确性提供证据。

6、下列关于内部审计的审计程序的表述中，正确的是：

A、编制审计方案属于审计程序实施阶段的内容

B、年度审计计划一般应由内部审计机构负责人制订，报组织适当管理层批准后实施

C、获取审计证据属于内部审计程序准备阶段的内容

D、审计通知书是内部审计独有的

【正确答案】B

【答案解析】选项A，编制审计方案属于内部审计程序准备阶段的内容。选项C，获取审计证据属于内部审计程序实施阶段的内容。选项D，内部审计在准备阶段需要发出审计通知书;国家审计在审计实施阶段需要下达审计通知书，审计通知书并不是内部审计独有的。

7、在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：

A、观察有关业务的处理过程

B、对有关凭证中的数据进行重新计算

C、检查有关文件、报告以及管理手册等

D、询问被审计单位有关人员

【正确答案】B

【答案解析】审计人员调查了解被审计单位及其相关情况可以采取的方法有：书面或者口头询问被审计单位内部和外部相关人员;检查有关文件、报告、内部管理手册、信息系统的技术文档和操作手