2020年初级审计师《理论与实务》试题及答案(卷一)
初级审计理论与实务试题(含参考答案)
初级审计理论与实务试题（含参考答案）一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是（）。
•A、薪酬计算是否正确B、职工福利费的提取是否正确C、薪酬费用账务处理是否正确D、薪酬结算和发放职责是否分离正确答案：D答案解析：考点：薪酬业务循环内部控制测评。
2.在绩效审计中，将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的评价方法是（）。
•A、评分法B、标杆法C、目标成果法D、目标评价正确答案：B答案解析：标杆法是将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照，并借鉴其实践经验的一种评价方法。
3.确定审计立卷主体的原则是( )。
•A、审计组组长确定立卷人B、审计机构档案部门立卷C、谁立项，谁立卷D、审计组主管部门立卷正确答案：A答案解析：审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷人。
选项A正确。
4.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的预算执行和其他财政收支审计情况的报告是（）。
•A、审计报告B、审计工作公告C、审计绩效报告D、国家审计报告正确答案：B答案解析：审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。
5.审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是（）。
•A、检查不相容职责是否分离B、审查销售退回的合理性C、证实营业收入的真实性D、证实营业收入的完整性正确答案：A答案解析：审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是检查不相容职责是否分离。
6.下列选项中，属于注册会计师对财务报表审计责任内容的是（）。
•A、说明财务报告编制基础所属的国家或地区B、说明构成整套财务报表的每一财务报表的名称C、说明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作D、说明合理保证正确答案：D7.审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时，可以采用的审计程序是（）。
(初级审计)审计理论与实务试题库与参考答案
（初级审计）审计理论与实务试题库与参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为：A、实质上独立B、形式上独立C、经济上独立D、思想上独立正确答案：A2、审计人员采用函证程序审查应收账款时，不能发现的舞弊是：A、收回货款不入账B、应收账款提前入账C、隐匿应收账款户名D、虚构应收账款户名正确答案：C答案解析：对于隐匿应收账款户名的情况，此时无法实施函证，不能通过函证程序来发现该舞弊。
3、被审计单位生产成本明细账所记录的成本项目中，应认定为错误的是：A、生产车间领用的材料B、生产工人的工资C、季节性停工损失D、存货盘亏损失正确答案：D答案解析：本题考查成本项目的审查。
存货盘亏损失应该根据盘亏的原因计入管理费用或营业外支出，不能列入生产成本明细账。
4、审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出处理处罚的书面文件是：A、审计报告B、审计移送处理书C、审计决定书D、审计建议函正确答案：C答案解析：审计决定书是审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出的对被审计单位进行处理处罚的书面文件。
5、审计取证模式发展的第一阶段是：A、风险基础（导向）审计B、制度基础审计C、账目基础审计D、财务收支审计正确答案：C答案解析：审计取证模式发展的历程是账面基础审计、制度基础审计、风险基础（导向）审计，第一阶段是账目基础审计。
6、在属性抽样中，如果其他条件不变，预计总体误差率增加，则样本量：A、增加B、减少C、不变D、无法确定正确答案：A答案解析：精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。
与样本量成反向关系。
在属性抽样中精确限度等于可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额。
7、根据审计法的规定，审计组实施审计或者专项审计调查后，审计组出具的审计报告的报告对象是：A、被审计单位B、内部审计机构C、审计机关D、社会审计机构正确答案：C答案解析：根据审计法的规定，审计组实施审计或者专项审计调查后，应当向派出审计组的审计机关提交审计报告。
初级审计师考试《理论与实务》试题及答案
初级审计师考试《理论与实务》试题及答案1.某企业向银行借款100万元，期限1年，年利率为10%。
根据贴现法付息，该项贷款的实际利率是：A.11%B.10%C.9%D.12%【答案】A【解析】该项贷款的实际利率=10%/(1-10%)=11%2.某公司现金收支平稳，估计全年现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换本钱为每次500元，有价证券年利率为10%。
则最正确现金持有量为：A.50000元B.5000元C.2500元D.500元【答案】A【解析】最正确现金持有量=2×250000×500/10%=50000元3.某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货本钱为400元，每吨材料年储藏本钱12元，则每年最正确订货次数为：A.12B.6C.3D.4【答案】B【解析】经济批量=2*2400*400/12=400吨最正确订货次数=2400/400=6次。
4.某企业2023年主营业务收入净额为36000万元，流淌资产平均余额为4000万元，固定资产平均余额为8000万元。
假定没有其他资产，则该企业2023年的总资产周转率为：A.3次B.3.4次C.2.9次D.3.2次【答案】A【解析】总资产周转率=主营业务收入净额/资产平均余额=主营业务收入净额/(流淌资产平均余额+固定资产平均余额)=36000/(4000+8000)=35.销售产品一批，价目表标明售价(不含税)40000元，商业折扣条件为10%，现金折扣条件为3/10、2/20、N/30，客户于第16天付款。
增值税率17%。
应收账款的入账金额为( )。
A.42120B.46800C.41400D.36000【答案】A【解析】应收账款的入账金额=40000×(1+17%)×(1-10%)=42120 6.某企业购置面值为300万元的分期付息公司债券作为长期投资，共支付价款375万元，其中已到付息期但尚未领取的债券利息为20万元。
初级审计师《理论与实务》专项试题及答案
初级审计师《理论与实务》专项试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20题，计40分）1. 审计的目的是为了（）A. 保证财务报表的真实性B. 保证财务报表的合法性C. 保证财务报表的完整性D. 以上都对答案：D2. 内部审计的主要目的是（）A. 监督和评价企业的内部控制B. 提高企业的经营效益C. 发现和防止企业内部的违法行为D. 对外提供审计报告答案：A3. 审计证据的充分性是指（）A. 审计证据的数量足够B. 审计证据的质量高低C. 审计证据的获取难度D. 审计证据的相关性答案：A4. 在审计过程中，审计师应当保持（）A. 独立性、客观性和公正性B. 专业胜任能力和应有的关注C. 保密性和勤勉性D. 正直和诚实答案：A5. 审计风险包括（）A. 固有风险、控制风险和检查风险B. 经营风险、财务风险和市场风险C. 内部风险、外部风险和道德风险D. 审计师的风险、客户的风险和第三方的风险答案：A6. 存货盘点属于审计中的（）程序A. 风险评估B. 风险应对C. 进一步审计程序D. 审计计划答案：C7. 银行存款余额调节表主要用于验证（）A. 银行存款的完整性B. 银行存款的真实性C. 银行存款的准确性D. 银行存款的合法性答案：B8. 在采购与付款循环中，审计师应当重点关注（）A. 采购合同的签订和执行B. 供应商的资质和信誉C. 采购物资的验收和保管D. 付款凭证的审核和报销答案：D9. 审计报告的日期一般应为（）A. 审计工作完成的当天B. 审计报告签发的当天C. 财务报表截止日的当天D. 审计计划开始的当天答案：B10. 保留意见是指审计师对财务报表（）A. 整体上不满意B. 部分内容不满意C. 存在重大问题D. 无法获取足够的审计证据答案：B11. 审计师在审计过程中发现企业存在重大违法行为，应当（）A. 立即向企业董事会报告B. 立即向企业监事会报告C. 立即向企业管理层报告D. 立即向注册会计师协会报告答案：A12. 货币资金审计中，审计师应当关注（）A. 货币资金的存放和使用情况B. 货币资金的收付和结算情况C. 货币资金的盘点和调节情况D. 货币资金的内部控制和风险管理情况答案：D13. 审计师在评价企业管理层的诚信时，应当关注（）A. 企业管理层的道德观念和行为B. 企业管理层的业绩和激励机制C. 企业管理层的培训和晋升机会D. 企业管理层的亲属关系和社交圈子答案：A14. 营业收入审计中，审计师应当重点关注（）A. 营业收入的确认和计量B. 营业收入的收付和结算C. 营业收入的内部控制和风险管理D. 营业收入的盘点和调节答案：A15. 审计师在审计过程中，为了获取足够的审计证据，应当（）A. 主要依赖内部证据B. 主要依赖外部证据C. 主要依赖盘点和调节D. 综合运用各种审计程序和方法答案：D16. 审计师在评价企业财务报表整体真实性时，应当关注（）A. 企业财务报表的编制基础和会计政策B. 企业财务报表的列报和披露C. 企业财务报表的审计证据和审计结论D. 企业财务报表的勾稽关系和数据一致性答案：D17. 应收账款审计中，审计师应当关注（）A. 应收账款的确认和计量B. 应收账款的收付和结算C. 应收账款的内部控制和风险管理D. 应收账款的盘点和调节答案：A18. 审计师在审计过程中，为了保持独立性，应当（）A. 避免与企业管理层有亲属关系B. 避免与企业管理层有商业往来C. 避免与企业管理层有合作关系D. 避免与企业管理层有利益冲突答案：D19. 审计师在评价企业资产负债表的真实性时，应当关注（）A. 企业资产负债表的编制基础和会计政策B. 企业资产负债表的列报和披露C. 企业资产负债表的审计证据和审计结论D. 企业资产负债表的勾稽关系和数据一致性答案：D20. 审计师在审计过程中发现企业存在重大错报，应当（）A. 要求企业管理层立即更正B. 提醒企业管理层注意风险C. 报告给企业董事会和监事会D. 报告给注册会计师协会答案：C二、多项选择题（每题4分，共20题，计80分）1. 审计的目标包括（）A. 评价财务报表的真实性B. 评价财务报表的合法性C. 评价财务报表的完整性D. 评价财务报表的准确性E. 评价财务报表的编制基础和会计政策答案：ABCDE2. 审计证据的特性包括（）A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 有效性E. 获取难度3. 审计风险的构成要素包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 经营风险E. 财务风险答案：ABC4. 审计报告的类型包括（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见E. 拒绝表示意见5. 采购与付款循环中，审计师应当关注的内部控制包括（）A. 授权审批制度B. 采购合同管理C. 供应商管理D. 付款凭证审核E. 存货盘点答案：ABCD6. 存货审计中，审计师应当关注的主要内容包括（）A. 存货的确认和计量B. 存货的收付和结算C. 存货的内部控制和风险管理D. 存货的盘点和调节E. 存货的列报和披露答案：ACD7. 营业收入审计中，审计师应当关注的主要内容包括（）A. 营业收入的确认和计量B. 营业收入的收付和结算C. 营业收入的内部控制和风险管理D. 营业收入的盘点和调节E. 营业收入的列报和披露答案：ABCE8. 审计师在保持独立性时，应当注意的问题包括（）A. 避免与企业管理层有亲属关系B. 避免与企业管理层有商业往来C. 避免与企业管理层有合作关系D. 避免与企业管理层有利益冲突E. 保持职业 skepticism答案：ABCDE9. 审计师在评价企业内部控制时，应当关注的主要内容包括（）A. 内部控制的设计和实施情况B. 内部控制的有效性和健全性C. 内部控制的风险管理和控制措施D. 内部控制的监督和改进机制E. 内部控制的勾稽关系和数据一致性答案：ABCDE10. 审计师在评价企业管理层诚信时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业管理层的道德观念和行为B. 企业管理层的业绩和激励机制C. 企业管理层的培训和晋升机会D. 企业管理层的亲属关系和社交圈子E. 企业管理层的公众形象和社会责任答案：ABCDE11. 审计师在评价企业财务报表整体真实性时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业财务报表的编制基础和会计政策B. 企业财务报表的列报和披露C. 企业财务报表的审计证据和审计结论D. 企业财务报表的勾稽关系和数据一致性E. 企业财务报表的附注和说明答案：ABCDE12. 应收账款审计中，审计师应当关注的主要内容包括（）A. 应收账款的确认和计量B. 应收账款的收付和结算C. 应收账款的内部控制和风险管理D. 应收账款的盘点和调节E. 应收账款的坏账准备和核销答案：ABCDE13. 审计师在审计过程中发现企业存在重大错报，应当采取的措施包括（）A. 要求企业管理层立即更正B. 提醒企业管理层注意风险C. 报告给企业董事会和监事会D. 报告给注册会计师协会E. 进行进一步审计程序答案：ABCDE14. 审计师在评价企业资产负债表真实性时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业资产负债表的编制基础和会计政策B. 企业资产负债表的列报和披露C. 企业资产负债表的审计证据和审计结论D. 企业资产负债表的勾稽关系和数据一致性E. 企业资产负债表的附注和说明答案：ABCDE15. 审计师在评价企业财务报表列报和披露时，应当关注的主要内容包括（）A. 财务报表的编制基础和会计政策B. 财务报表的勾稽关系和数据一致性C. 财务报表的审计证据和审计结论D. 财务报表的列报格式和披露要求E. 财务报表的附注和说明答案：ABCDE16. 审计师在评价企业内部控制有效性时，应当关注的主要内容包括（）A. 内部控制的设计和实施情况B. 内部控制的健全性和有效性C. 内部控制的风险管理和控制措施D. 内部控制的监督和改进机制E. 内部控制的评价方法和指标体系答案：ABCDE17. 审计师在评价企业风险管理时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业风险管理的组织结构和职责分工B. 企业风险管理的内部控制和风险评估C. 企业风险管理的应对措施和风险承担D. 企业风险管理的监督和改进机制E. 企业风险管理的勾稽关系和数据一致性答案：ABCDE18. 审计师在评价企业信息系统时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业信息系统的规划和管理B. 企业信息系统的运行和维护C. 企业信息系统的安全性和可靠性D. 企业信息系统的技术和应用E. 企业信息系统的内部控制和风险管理答案：ABCDE19. 审计师在评价企业经营活动时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业经营活动的规模和范围B. 企业经营活动的效益和风险C. 企业经营活动的内部控制和风险管理D. 企业经营活动的合规性和合法性E. 企业经营活动的战略和规划答案：ABCDE20. 审计师在评价企业市场环境时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业所在行业的市场竞争状况B. 企业产品的市场需求和竞争力C. 企业客户和供应商的关系和信用状况D. 企业所在地区的经济和政治环境E. 企业对外投资和合作情况答案：ABCDE。
初级审计师考试《审计理论与实务》历年真题及答案详解
【答案】 A 【解析】 对实存于企业的固定资产，审计人员需收集各种凭证，如契约、产权证明书、财 产税单、发票等，以确定固定资产确实属企业所有。 8. 下列各项中，可能导致被审计单位存货周转率降低的是（ ）。[2019 年真 题] A． 销售费用增加 B． 管理费用增加 C． 产成品存货数量增加 D． 产成品存货数量减少
【答案】 A 【解析】 审计证据的相关性是指审计证据与审计目标的内在联系程度。审计人员应利用与 审计目标相关联的审计证据来支持自己的审计结论。审计人员对审计证据的相关 性进行分析时，对那些与审计目标无关的资料应予以舍弃。 23. 取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是 （ ）。[报表上所列示的银行存款余额，应包括当年最后一天下午所收到或付出的银 行存款，而不应包括其后所发生的。审查时应注意有无人为地多列银行存款，决 算日不结账，将决算日后收到的银行存款计入财务报表的货币资金项目的情况。 例如，年终前未解缴银行的收入汇票与支票或在途存款列入了银行存款，均属于 提前入账、高估银行存款的错误。 13. 被审计单位将下列事项作为资产负债表日后调整事项，审计人员认为正确的 是（ ）。[2019 年真题] A． 资产负债表日后发生的巨额亏损
【答案】 A 【解析】 数据清理的方法主要有以下三种：①利用通用软件提供的功能进行清理；②通过 SQL 语句进行清理；③利用审计及办公软件提供的功能进行清理。 3. 以下表达中，不正确的是（ ）。[2020 年真题] A． 被审计单位提供的和其他企业的销售合同叫内部证据 B． 口头证据可以作为可靠的审计证据 C． 审计人员亲自监盘的是亲历证据 D． 鉴定和勘探证据属于书面证据
【答案】 B 【解析】 口头证据不是可靠的审计证据。 4. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（ A． 组织结构 B． 职责分工 C． 管理层制度 D． 人力资源制度
2020年初级审计师考试试题：理论与实务
2020年初级审计师考试试题：理论与实务1.【单选题】下列情形适用于抽样审查的是( )。
A.审计事项由少量大额项目构成的B.审计事项可能存在重要问题，而选取其中部分项目进行审查无法提供适当、充分的审计证据的C.对全部项目进行审查符合成本效益原则的D.审计事项数量较多【答案】D【解析】A、B、C 适用于对全部项目进行检查。
2.【单选】下列有关审计抽样的说法中，正确的是( )A.审计抽样不利于提高审计效率B.审计抽样通常应用于询问、观察和分析C.审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法D.审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性【答案】C【解析】选项A，审计抽样可以提高审计效率、降低成本;选项B，审计抽样通常不用于询问、观察和分析;选项D，审计抽样通常不适用于检查总体的完整性。
3.【单选题】下列情况中，适用于审计抽样的是：A.以检查总体完整性为目的B.单笔业务金额超过重要性水平C.可接受检查风险过低D.审计事项总体数量较大【答案】D【解析】审计事项总体数量较大，适用于审计抽样。
4.【多选题】以下针对审计抽样的说法中，不正确的有( )。
A.审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试得出结论的方法B.审计抽样可用于内部控制测试和实质性审查的所有程序C.根据审计抽样决策依据的方法不同，审计抽样可以分为统计抽样和非统计抽样D.只要有抽样就会存在抽样风险E.选取特定项目审查属于审计抽样【答案】BE【解析】A.审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种审计方法。
B：审计抽样可用于内部控制测试和实质性审查，但它并不适用于这些测试中的所有程序。
比如，审计抽样可在检查和函证中广泛运用，但通常不用于询问、观察和分析(因为没有留下书面轨迹，无法实施抽样)。
E：取特定项目实施检查，通常是获取审计证据的有效手段，但并不构成审计抽样。
初级审计理论与实务试题含参考答案
初级审计理论与实务试题含参考答案一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）。
A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年5月1日D、2000年1月1日正确答案：B答案解析：1994年8月31日八届人大九次会议上通过了《中华人民共和国审计法》，于1995年1月1日实施。
2.审计人员获取的下列审计证据中，通常情况下可靠性最强的是（）。
•A、被审计单位连续编号的采购订单B、被审计单位编制的材料费用分配表C、审计人员编写的账龄分析表D、被审计单位管理层提供的书面声明正确答案：C答案解析：审计人员编写的账龄分析表是直接获取的审计证据，不是内部证据，可靠性最强。
3.下列关于我国国家审计总目标的表述，不正确的是（）。
•A、真实性是基础B、合法性是基本要求C、效益性是最终目标D、现阶段审计实践中，需要达到上述三类审计目标正确答案：D答案解析：现阶段审计实践中，要同时达到上述三类审计目标往往是不现实的。
4.审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具（）。
•A、审计报告B、审计移送处理书C、审计计划书D、审计处罚通知正确答案：B答案解析：审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具审计移送处理书。
5.经常可以用标明变量的所有数值的图表来表示的绩效审计分析方法是（）。
•A、内容分析法B、描述性统计分析法C、价值分析法D、成本效果法正确答案：B答案解析：描述性统计分析，经常可以用标明变量的所有数值的图表（柱状图和曲线）来表示。
6.不属于绩效审计程序的是（）。
•A、审计立项B、审计计划C、审计准备D、审计报告与后续跟踪正确答案：B答案解析：绩效审计的过程主要包括审计立项、审计准备、审计实施和审计报告与后续跟踪四个阶段。
2020年初级审计师《审计理论与实务》各章高频考点试题及答案
2020年初级审计师《审计理论与实务》各章试题及答案(第一部分)第一章总论单项选择题1、下列属于国家审计和社会审计共有特点的是：A、法定性和强制性B、独立性C、综合性和宏观性D、委托性【正确答案】 B【答案解析】法定性和强制性、综合性和宏观性属于国家审计的特点;委托性是社会审计的特点。
独立性既属于国家审计特点也属于社会审计的特点。
【该题针对“审计分类”知识点进行考核】2、下列表述中不属于内部审计的特点的是：A、服务对象具有内向性B、审计义务的法定性C、审计过程和方法具有灵活性D、审计领域具有广泛性【正确答案】 B【答案解析】内部审计的特点有：服务对象具有内向性、审计领域具有广泛性、审计过程和方法具有灵活性。
法定性是国家审计的特点。
【该题针对“审计分类”知识点进行考核】3、下列不属于内部审计的作用的是：A、提高财务信息的质量B、促进组织合法经营和运行C、促进组织完善内部控制和风险管理D、促进组织自我发展和实现目标【正确答案】 A【答案解析】内部审计的作用有：促进组织合法经营和运行、促进组织完善内部控制和风险管理、促进组织自我发展和实现目标。
【该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核】4、审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现的审计职能是：A、经济监督职能B、经济评价职能C、经济鉴证职能D、经济服务职能【正确答案】 C【答案解析】审计人员对被审计单位的财务报表和其他的经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的职能是经济鉴证的职能。
【该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核】5、下列关于内部审计的表述中，不正确的是：A、内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动B、内部审计要保持客观性C、内部审计的目的是促进组织完善治理、增加价值和实现目标D、内部审计就是审查和评价组织业务活动的适当性和有效性【正确答案】 D【答案解析】内部审计是审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。
2020年初级审计师考试试题：审计理论与实务
2020年初级审计师考试试题：审计理论与实务单选：1、限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的：A.职责分工控制B.信息传递程序控制C.实物控制D.账务处理控制标准答案：c2、在计算机审计中，通过观察顺序码的断号和重号来实行验证的的方法是：A.数据转换B.数据采集C.数据清理D.数据验证标准答案：d3、查找未入账的应付账款所使用的方法是 ( )。
A.审查决算日后货币资金支出的主要凭证B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.向供应商函证零余额的应付账款标准答案：a解析：只有A为查找未入账应付账款的测试程序。
4、为确定“长期借款”账户余额的真实性，实行函证。
函证对象是()。
A.B公司的律师B.金融监管机关C.银行或其他相关债权人D.公司的主要股东标准答案：c解析：被审计单位从银行或其他相关债权人处借入资金，注册会计师理应向银行或其他相关债权人函证“长期借款”账户余额的真实性。
5、审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：A.会计员和出纳员B.出纳员和会计主管C.会计主管和总经理D.出纳员和总经理标准答案：b6、使用分析性复核方法实行固定资产折旧审计审查，审查内容不包括：A.将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率B.计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较C.将成本费用中的折旧费用明细账记录与“累计折旧”账户贷方的本期折旧计提额比较D.将成本费用中的折旧费用明细账记录标准答案：d7、审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况实行检查时，可实施的审计程序有：A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单C.审查相关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性D.检查坏账准备的计提比例是否合理标准答案：a8、审计人员在审查托管证券是否真实存有时.应采取的主要审计程序是：A.审阅投资明细账B.向代管机构函证C.检查被审计单位股票和债券登记簿D.询问被审计单位管理部门标准答案：b9、审计人员在对内部控制实行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：A.内部控制的设置极为有限。
初级审计师审计理论与实务考题试卷及答案
初级审计师审计理论与实务考题试卷及答案一、单项选择题以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。
本题共20分，每小题1分。
1．审计产生的前提条件是：A．私有制的产生B．受托经济责任关系的确立C．社会化大生产的形成D．市场经济的形成2．下列属于社会审计特点的是：A．内向性B．广泛性C．委托性D．针对性3．按照《审计署关于内部审计工作的规定》，无须授权或批准，内部审计机构有权：A．召开与审计事项有关的会议B．对违法人员进行通报批评C．对可能转移的会计凭证进行封存D．对本单位领导进行任期经济责任审计4．根据《审计机关审计复议的规定》，审计机关应当自受理审计复议申请之日起60日内作出审计复议决定；情况复杂的，可以适当延长，但延长期限多不超过：A．15日B．30日C．45日D．60日5．我国国家审计准则的适用范围包括：A．全国审计机关和社会审计组织B．全国审计机关和内部审计机构C．全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织D．全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织6．我国国家审计的总目标除真实性和合法性外还包括：A．效益性B．一贯性C．客观性D．公允性7．审计人员在审计过程中应保持合理的职业谨慎，下列行为中属于合理的职业谨慎的是：A．对审计事项全部采用详查法B．在所有情况下，固有风险全部确定为高水平C．对所有审计事项均确定较低的审计风险D．严格遵守审计准则8．下列审计证据中，证明力强的是：A．被审计单位提供的证明材料B．被审计单位会计人员的言词证据C．有关审计事项的环境证据D．审计人员亲自编制的相关资9．下列关于审计取证模式演变过程的描述中，正确的是：A．风险基础审计→账目基础审计→制度基础审计B．风险基础审计→制度基础审计→账目基础审计C．账目基础审计→制度基础审计→风险基础审计D．账目基础审计→风险基础审计→制度基础审计10．下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有：A．会计与出纳岗位分离B．制定原材料消耗定额C．固定资产购置须经授权审批D．定期盘点存货11．审计管理贯穿于：A．审计计划阶段B．审计实施阶段C．审计报告阶段D．审计业务活动的全过程12．采用文字说明法对调查了解的内部控制情况进行记录的优点有：A．符号表示，形象直观B．对情况的描述深入具体C．用“是”或“否”回答，简单明了D．固定格式，便于修改13．社会审计的审计报告收件人是：A．被审计单位B．审计委托人C．审计组D．派出审计组的社会审计组织14．企业销售与收款业务循环的起点是：货A．发运商品B．批准赊销C．审批销售退回与折让D．处理客户订货15．审计人员在对应付账款进行实质性审查时，抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证的主要目的是：A．确定应付账款变动的合理性B．查明应付账款的真实性C．审查有无漏记的应付账款D．验证应付账款在资产负债表上表达的适当性16．下列可用来判断存货总体合理性的审计程序是：A．审阅存货明细账和仓库记录B．进行解析性复核C．观察存货保管情况D．询问被审计单位存货的保管制度17．产成品生产与检验相互独立，是为了防止：A．不合格产品入库B．购入不合格材料C．篡改会计记录D．生产计划不合理18．在对某项经营性租入的固定资产进行审查时，审计人员应当关注该项固定资产的：A．入账价值是否正确B．折旧计提是否正确C．租金处理是否正确D．所有权是否按期转移19．在审查职工福利费时，审计人员认为职工福利费的计提依据应当是：A．生产成本B．资本公积C．工资总额D．未分配利润20．审计人员审查资本账户的余额，查明有无虚构资本业务、高估资本账户余额的情况是为了证实：A．投入资本的真实性B．投入资本的完整性C．投入资本分类的合理性D．投入资本过账的准确性二、多项选择题以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。
初级审计师《理论与实务》练习试题及答案解析
初级审计师《理论与实务》练习试题及答案解析初级审计师《理论与实务》练习试题及答案解析一、单项选择题1 调查表法是指( )利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。
A.会计人员B.审计人员C.管理者D.统计人员【正确答案】B试题解析:本题考查重点是对“内部控制测评的方法——调查表法”的掌握。
调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。
这种方法需先由审计人员就每一个审计项目的内部控制提出一系列问题，然后要求企业有关人员就调查表中列出的问题逐项给予“是”或“否”的回答。
因此，本题的正确答案为B。
2 被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是( )。
A.不予理睬B.提起行政诉讼C.提请审计机关的本级人民政府裁决D.申请行政复议【正确答案】C试题解析:本题考查重点是对“审计决定书的运用”的熟悉。
被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。
本题选项B、D是在被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的情况下，可以采取的行动。
因此，本题的正确答案为C。
3 在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。
一般审计事项的审计报告，可以由( )审定。
A.审计机关主管领导B.审计小组组长C.本级人民政府D.审计机关审计业务会议【正确答案】A试题解析:本题考查重点是对“国家审计报告的审定程序”的了解。
在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。
一般审计事项的审计报告，可以由审计机关主管领导审定;重大事项的审计报告，应由审计机关审计业务会议审定。
因此，本题的正确答案为A。
4 当注册会计师出具保留意见的审计报告时，应当在( )中使用“除……的影响外”等术语。
A.引言段B.审计意见段C.管理层对财务报表的责任段D.注册会计师的责任段【正确答案】B试题解析:本题考查重点是对“社会审计报告的类型——非标准审计报告”的了解。
2020初级审计师考试《理论与实务》精选习题
2020初级审计师考试《理论与实务》精选习题1、下列选项中，内部审计属于内部控制中的：A、风险评估B、对控制的监督C、控制活动D、信息与沟通答案：B【解析】内部控制中监督的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。
对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。
掌握“对控制的监督”知识点。
2、控制环境是内部控制的要素之一，其内容不包括：A、管理层的观念和经营风格B、组织结构C、员工素质D、审计风险的评估答案：D【解析】控制环境是指对企业内部控制的建立和实施具有重要影响的因素的统称。
主要包括：管理层的观念和经营风格;组织结构;董事会及其所属审计委员会;责权配置;员工素质;人力资源制度，以及来自于企业外部的各种控制措施给企业带来的监督和制约。
掌握“控制环境”知识点。
3、下列因素中，不影响统计抽样中确定的样本量的是：A、总体容量B、总体项目差异C、样本选取方法D、审计结论的精确限度答案：C【解析】统计抽样样本量的确定受四个因素影响：总体容量、总体项目差异、审计结论的精确限度和审计结论的可靠性程度。
掌握“审计抽样的基本程序”知识点。
4、审计人员在运用抽样技术对存货计价进行测试的过程中，由于执行额外审计程序而降低了审计效率的抽样风险是：A、误拒风险B、信赖不足风险C、误受风险D、信赖过度风险答案：A【解析】题目明确是对存货计价进行测试，因此是实质性审查，在实质性审查中，抽样风险有两种，即误拒风险和误受风险，误拒风险会导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率。
掌握“审计抽样风险及其控制”知识点。
5、被审计单位对审计机关做出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是：A、申请行政复议B、提起行政诉讼C、提请审计机关的本级人民政府裁决D、不予理睬答案：C【解析】被审计单位对审计机关做出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
被审计单位对审计机关做出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。
初级审计师审计理论与实务考题试卷及答案
初级审计师审计理论与实务考题试卷及答案《注意事项》1.您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。
2.请认真阅读答题卡的注意事项及说明。
3.答题时请认真阅读试题，对准题号作答。
一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每小题1分。
)1.2月，国务院公布了新修订的审计法实施条例，该条例的施行起始时间为：A.3月1日B.5月1日C.6月1日D.1月1日2.按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中超出内部审计机构权限的是：A.对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查取证B.追究造成损失浪费的单位和人员的责任C.提出改进管理、提高效益的建议D.参与研究制定有关的规章制度3.下列有关审计的法律责任风险的表述中，正确的是：A.审计工作没有法律责任风险B.信誉高的审计组织没有法律责任风险C.聘请外部专家是审计人员防范法律责任风险的对策之一D.是否遵循执业准则与审计人员法律责任风险无关4.其他审计组织承办审计机关审计事项时，应当遵循的准则是：A.内部审计准则B.社会审计准则C.国家审计准则D.国际会计准则，5.国家审计准则体系由国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则、审计指南三个层次组成。
下列表述中，正确的是：A.国家审计基本准则是审计署依照审计法规定制定的部门规章B.通用审计准则是国家审计、内部审计和社会审计人员共同遵守的行为规范C.专业审计准则是依据国家审计基本准则制定的，不具有法律效力D.审计指南具有与国家审计基本准则一样的法律效力6.下列各项中，符合社会审计人员职业道德要求的有：A.采用降低收费的方式招揽业务B.保持职业谨慎和专业胜任能力C.以个人名义同时在两家以上社会审计组织执业D.向帮助取得委托业务的其他单位支付介绍费7.财务报表审计目标中，完整性指的是：A.记录或列报的金额实际存在或发生B.记录或列报的金额在总体上正确C.实际存在或发生的金额均已记录或列报D.记录的各类业务符合法律法规的规定8.下列各项中，属于社会审计特有程序的是：A.制定审计计划B.测试内部控制C.签订审计业务约定书D.编制审计报告9.下列各项审计证据中，属于亲历证据的是：A.审计人员编制的计算表B.银行对账单C.专利权证书D.材料入库单10.下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是：A.审计工作底稿是审计工作过程的记录，审计人员无需对其真实性负责B.审计工作底稿的相关证明资料如有矛盾，审计人员无需鉴别和说明C.审计工作底稿由审计人员编制，但应经被审计单位签字认可D.审计工作底稿未经批准，不得对外提供11.在审计过程中，审计人员不仅要评估控制风险，而且要对各个审计环节的风险进行评估，并在风险评估的基础上运用相应方法进行实质性测试，这种审计取证模式是：A.账目基础审计B.制度基础审计C.风险基础审计D.系统基础审计12.对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的审计方法是：A.顺查法B.逆查法C.详查法D.抽查法13.审计人员现场监督被审计单位各种实物资产的盘点，并进行适当抽查而获取审计证据的方法是：A.观察B.检查C.监盘D.解析性复核14.下列各项中，可用来测试内部控制运行有效性的方法是：A.计算B.监盘C.重复执行D.函证15.下列各项中，属于控制环境要素的是：A.信息沟通系统的建立B.对内部控制过程的监督C.组织结构的设置D.资产保管与会计记录职责的分离16.审计机关每年依法向本级人民政府和上一级审计机关提出的、关于审计本级预算执行和其他财政收支情况的报告是：A.审计结果公告B.审计工作报告C.审计结果报告D.审计决定书17.在财务报表审计中，注册会计师应当出具否定意见审计报告的情形是：A.被审计单位因主管会计生病而延迟报送相关资料B.被审计单位示意注册会计师作不实或者不当证明C.被审计单位会计政策发生重大变化D.被审计单位财务报表未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量18.下列有关计算机审计的表述中，错误的是：A.计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称B.计算机审计不需要进行内部控制测试C.计算机审计审前调查的具体内容与传统审计不完全一致D.计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统19.下列有关效益审计评价标准的表述中，正确的是：A.效益审计不需要使用评价标准B.行业或地区平均水平和先进水平可以作为效益审计评价标准之一C.会计制度不能作为效益审计的评价标准D.效益审计评价标准不包括财务管理指标20.下列有关审计风险的表述中，正确的是：A.审计风险就是指重大错报风险B.审计风险仅存在于审计报告编制阶段C.审计风险可分为固有风险和控制风险两种D.审计风险虽然存在，.但可以加以控制21.审计人员核实营业收入交易的截止期时，除重点关注发票开具日期和发货日期外，还应重点关注的日期是：A.接受订单日期B.合同订立日期C.记账日期D.产品入库日期22.审查应收账款账户余额是否真实，下列审计方法中最有效的是：A.向债务单位函证B.重新计算应收账款账户余额C.询问会计人员D.对应收账款账户余额进行解析性复核23.下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是：A.采购人员负责审批采购申请B.采购人员审批并代表本单位签订采购合同C.验收人员填制验收单D.仓库保管人员负责验收货物24.审计人员抽查资产负债表日前后的购货记录，并与有关购货发票和验收单或入库单相核对，其目的是审查购人存货的：A.总体合理性B.截止期正确性C.所有权D.分类正确性25.生产与存货业务循环中，产品生产与质量检验职责相互独立是为了防止：A.不合格产品入库B.生产计划不合理C.产品被盗D.篡改会计记录26.对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是：A.薪酬计算是否正确B.职工福利费的提取是否正确C.薪酬费用账务处理是否正确D.薪酬结算和发放职责是否分离27.审计人员在审查投资者投入的机器设备时，通过查阅原始发票、财产税单可以查明：A.机器设备是否归投资者所有B.机器设备的可用性C.机器设备折旧计提的正确性D.机器设备是否存在担保情况28.审计人员发现被审计单位资本公积用于以下方面，其中符合规定用途的是：A.弥补亏损B.转增资本C.支付养老保险D.发放股利29.下列做法中，符合库存现金监盘要求的是：A.事先通知出纳员及时结清现金日记账并做好盘点准备B.当出纳员盘点发现库存现金短缺或溢余时，审计人员应亲自盘点C.出纳员和审计人员必须参加，有关领导或主管会计无需在场D.对所有的库存现金，无论存放何处，均应同时清点30.下列各项中，不属于财务报告编制程序控制的是：A.结账控制B.试算平衡控制C.对账控制D.报送时间控制二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。
审计师考题初级审计理论与实务试卷及答案
审计师考题初级审计理论与实务试卷及答案一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每小题1分。
)1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是：A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝2.下列各项中，不属于国家审计特点的是：A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性3.下列有关审计种类的表述，正确的是：A 与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标B.局部审计也称抽样审计，是选择部分工程进行的审计C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是：A 县级以上各级人民政府设立审计机关B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定C 地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是：A 对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计B 对本单位及所属单位财务收支情况进行审计C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审D 对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计?6.下列有关审计准则的表述，错误的是。
A 审计准则是衡量审计质量的尺度B 审计准则是评价被审计单位的规范C。
审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时，应遵循的审计准则是：A 国家审计准则B.国际审计准则C.内部审计准崩D 注册会计师审计准则8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是：A.审计质量控制涉及审计全过程B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员9.下列有关审计目标的表述，错误的是：A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报D.内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价10.下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是：A.检查重大违法行为B.选派审计人员组成审计组C.编制审计工作方案D. 按照审计实施方案获取审计证据?11.下列审计证据中，属于环境证据的是：A.函证的往来信件B.询问情况记录c.存货盘点记录D.内部控制状况12.下列各项中，通常可以作为审计规范的是：A.国家审计准则B.审计工作计划C.审计工作方案D.国家有关方针政策13.下列有关审计解析的表述，错误的是：A.常用的审计解析方法有比较解析法、比率解析法和趋势解析法B.审计解析方法可以运用于包括审计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程C.审计解析研究的是财务数据之间可能存在合理关系，不包括非财务数据D.审计解析要关注相关信息的异常波动和差异14.下列各项中，属于会计信息控制的是：A.材料的验收和领用制度B.会计凭证的复核制度C.生产计划的过程D.固定资产的定期盘点制度15.社会审计人员财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是。
初级审计理论与实务题库含参考答案
初级审计理论与实务题库含参考答案一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.下列内部控制属于实物控制的是（）。
•A、定期进行表账证之间的核对B、实行定期或不定期的财产清查盘点制度C、出纳不得登记总账D、顾客赊销限额的审批正确答案：B答案解析：实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。
2.下列关于审计风险的表述，正确的是( )。
•A、审计风险取决于重大错报风险和固有风险B、固有风险仅受被审计单位内部因素的影响C、重大错报风险可分为固有风险和控制风险D、检查风险水平与重大错报风险呈正比关系正确答案：C答案解析：审计风险取决于重大错报风险和检查风险。
其关系表现为：审计风险＝重大错报风险×检查风险。
在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。
3.审计人员审查材料采购成本时，不应审查的内容是（）。
•A、材料采购成本的构成是否完整B、材料采购费用分配比例是否合理C、未收到采购发票的入库存货是否单独存放并暂估入账D、材料采购成本的计算方法是否符合有关规定正确答案：C答案解析：C选项为存货截止期的审查内容。
4.审计人员将本年度产品生产成本中的直接人工费用与前期比较，其目的是（）。
•A、检查应付职工薪酬的总体合理性B、审查工资总额的真实性C、检查工资结算的完整性D、证实工资分配的正确性正确答案：A答案解析：审计人员将本年度产品生产成本中的直接人工费用与前期比较，其目的是运用分析方法检查应付职工薪酬总体合理性。
5.被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为（）。
•A、低水平B、中等水平C、高水平D、无风险正确答案：C答案解析：高控制风险评价标准：内部控制极不健全，或设计了良好的内部控制但未予有效执行，或无法对内部控制的有效性做出评价。
初级审计师《理论与实务》考试真题及答案(附答案).doc
1.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：A.组织结构B.职责分工C.管理层制度D.人力资源制度［1A#%@23*456］［答案］B［考查角度］控制活动：2.在销售与收款循环中，批准赊销信用与销售相互独立，主要是为了防止：A.商品被盗窃［1*23~45&A6@］B.贷款被贪污C.增加信用风险［123~4A5*#6@］D.漏记销售业务［答案］C ［12@34A#&*56］标准挽鄢靴拙涯臆第俄圈增镯售相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用［考查角度］销售与收款循环中的内部控制3.下列应付账款明细账中，可以不作为重点审查的是：A.未标明欠款单位的账户B.余额未能结清的账户C.无月结但可供核对的账户D.当年形成且余额较小的账户［答案］D细账维微重损途疤骨香项明细账，抽样审查有困难时，可以把以下的应付款项明1.应付款项明细账贷方发生数额较大或账面余额累计数较大的账户。
户。
2.应付款项明细账余额长期未能结清的账户；积欠已久而突然全部结清的账3.同一账户应付已付业务发生频繁的账户。
4.应付款项明细账未标明欠款单位或欠款单位不明确的账户。
［123*@廊5盛付款项明细账账面余额很小，而又长期没有变动的账户。
6.无月结单可供核对的账户。
7.具有特殊交易的账户。
8.提供资产担保的账户。
9.关联单位的账户。
［考查角度］抽查应付款项明细账的是约审让卖员收集查阅固定资产产权证明书，财产税单等相关凭证文件，其目A.固定资产的所有权［12#~*@3M56］B.固定资产的完整性C.固定资产的存在性D.固定资产折旧计算的准确性［答案］A农指撤颉］查骚圈定资取觎朋布权财#确e鲤麟固演襦定固定祷成确«毒［考查角度］查验固定资产的所有权5.下列各项中，可能导致被审计单位存货周转率降低的是：A.销售费用增加B.管理费用增加C.产成品存货数星增加D.产成品存货数量减少[答案]C [1@23456人*&~] [12A~34&%5*6]货周搠曲彼货周转率=主营业务成本/平均存货，所以产成品存货数星增加，存[考查角度]存货周转率[1%2#345~人*6]的是为审养龈建收集查阅固定资产产权证明书，财产税单等相关凭证文件，其目A.固定资产的所有权B.固定资产的完整性C.固定资产的存在性D.固定资产折旧计算的准确性[12%34*#入5&6][笞案]A [1&2人*@%3456]会唐撕砌密岬症Bwwm。
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2020年初级审计师《理论与实务》试题及答案（卷一）
一、单项选择题
1、下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作有：
A、检查重大违法行为
B、签发审计报告
C、编制审计工作底稿
D、编制审计工作方案
【正确答案】B
【答案解析】国家审计报告的主要工作包括：编审、复核、审理、签发审计报告和审计决定;公布审计结果;检查审计整改情况。
2、下列工作中，属于审计计划阶段的工作是：
A、检查重大违法行为
B、获取审计证据、进行审计记录
C、编制审计工作方案
D、送达审计通知书
【正确答案】C
【答案解析】选项ABD属于国家审计审计实施阶段的工作。
3、下列工作中，属于国家审计在实施阶段的工作的是：
A、编制年度审计项目计划
B、编制审计工作方案
C、重新确定重要性水平
D、组成审计组，送达审计通知书
【正确答案】D
【答案解析】考点为审计实施阶段的工作。
选项AB属于国家审计的审计计划阶段内容;选项C属于社会审计的审计实施阶段工作;选项D属于国家审计审计实施阶段的工作。
4、确认已记录的交易是真实的，可以实现的审计具体目标是：
A、发生
B、存在
C、权利和义务
D、完整性
【正确答案】A
【答案解析】确认已记录的交易是真实的，属于与所审计期间各类交易和事项相关的证实交易“发生”的审计目标。
5、对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，审计人员认为最可能证实的是：
A、计价和分摊
B、权利和义务
C、存在
D、完整性
【正确答案】A
【答案解析】存货的状况是被审计单位管理层对存货计价认定的一部分，同时注册会计师还应当把所有毁损、陈旧、过时及残次存货的详细情况记录下来，这既便于进一步追查这些存货的处置情况，
也能为测试被审计单位存货跌价准备计提的准确性提供证据。
6、下列关于内部审计的审计程序的表述中，正确的是：
A、编制审计方案属于审计程序实施阶段的内容
B、年度审计计划一般应由内部审计机构负责人制订，报组织适当管理层批准后实施
C、获取审计证据属于内部审计程序准备阶段的内容
D、审计通知书是内部审计独有的
【正确答案】B
【答案解析】选项A，编制审计方案属于内部审计程序准备阶段的内容。
选项C，获取审计证据属于内部审计程序实施阶段的内容。
选项D，内部审计在准备阶段需要发出审计通知书;国家审计在审计实施阶段需要下达审计通知书，审计通知书并不是内部审计独有的。
7、在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：
A、观察有关业务的处理过程
B、对有关凭证中的数据进行重新计算
C、检查有关文件、报告以及管理手册等
D、询问被审计单位有关人员
【正确答案】B
【答案解析】审计人员调查了解被审计单位及其相关情况可以采取的方法有：书面或者口头询问被审计单位内部和外部相关人员;检查有关文件、报告、内部管理手册、信息系统的技术文档和操作手。