风控测试模板
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公司名称：
控制活动编号SMBJ-FR-CA-XXXX
SMBJ-FR-CA-XXXX
控制活动描述SMBJ-FR-CA-XXXX
SMBJ-FR-CA-XXXX 控制类型（手工/系统）
手工
频率每天多次
样本量X
测试程序：测试记录：
说明：
测试结论：
流程名称：财务报告和结账流程
对所有日常交易和非日常交易，公司各业务部门/人员必须取得原始凭证，及时送交资产财务部。会计人员对原始凭证进行审核和监督，对于不符合会计法规要求的凭证不进行会计处理。会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。所有会计凭证递交财务部经理审核过账。公司资产财务部在《会计电算化管理制度》中对于原始凭证和会计凭证如何被审核和监督进行详细的规定。
1、根据控制活动SMBJ-FR-CA-XXXX ，询问资产财务部会计人员对日常及非日常交易
凭证的制作及审核流程；
2、根据控制活动SMBJ-FR-CA-XXXX ，询问公司资产财务部关于原始凭证及会计凭证的审核与监督流程；
3、检查《会计电算化管理制度》是否包含原始凭证及会计凭证的审核与监督流程，记录检查结果；
4、根据会计凭证编制审核数量和样本规则确定样本量，根据样本量抽取日常交易及非日常交易凭证，检查检查会计凭证金额信息是否与原始凭证一致并经过恰当审核，记录检查结果。