在会计中月末一般要结转哪些科目
会计月底要做什么工作
会计月底要做什么工作会计月底要做什么工作月初月末是会计工作的关键时期，又到了一个月的月底，那么作为辛勤的会计人员，尤其是刚刚踏上会计工作岗位不久的会计人员更应该熟知会计月末的工作事项。
下面是店铺整理的月底会计要做的工作，欢迎阅读参考。
月底会计要做的工作篇1第一步：上月首次重新审查所有的证据，仔细检查，以减少年底的结算是根据日常会计凭证日清的基础上，核算所需的数据和准确性每日项文件。
第二步：检查下列项目的帐目。
(1)现金：在清盘结算日结束，存货准备的现金水平可以证明所有参赛作品有正确的现金应该检查所有的现金现金会计及相关文件，确定处理的原因。
(二)银行存款：银行帐户上的所有单位的银行帐户详细核对准备。
(3)存货：包括原材料，产品和成品应在本月底进行的，结果崩溃的库存将确定在处理任何分歧的原因。
第三步：检查和应纳税额的税务报表和有关帐目的实体之间的关系破裂。
(1)该银行和解税进项税额，四小票软件清单(包括运费，海关完税凭证，浪费材料，农产品认证名单原则购买使用)，以及企业应交税金- 增值税(进项税额)和检查故障，可以参与银行对帐准备增值税的税收收入在同一个帐户调整应转出的收益做税法和固定资产的金额不能抵销这两个项目，采购订单返回折扣的时间差异。
(2)对销项税金税务发票清单项目的销售，库存和无票企业所得税应纳税额的'一般发票- 应交增值税(税)，查询单位(可以检查营业税和企业所得税击穿与发票清单，原理是一样的)。
(3)进项税额转出后返回的科目和其他应缴税款是作为原则，在同一时间内，所有的税务一个月的准备，同样故障。
第四步：查看所有细节科目余额的调整方向异常余额。
(1)应收应付帐款(二)所有故障调和与总分类账。
(3)检查应收，应付帐款，预收账款，预付款项或不上门来清理情况。
(4)看应收账款，预付款项及其他应收款项及所有的细节信贷余额是否破裂，如有调整，应进一步原因错误的帐户，一个单位开应收账款是两个事先应收款转让给贷款人，预付款项信贷应转入应付帐款，其他应收款转让给其他应付帐款，预收货款，其他付款借方余额，应进行检查。
财务新手如何进行结及年末结转
2、结转都要编制记账凭证,根据记账凭证登记明细帐；同时,结转的记账凭证要与本月记账凭证一起,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐;一、年终或月损益结转的分录借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润二、结转：所谓结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户;这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额;下面以制造业为例,结合资金运动的过程,对基础会计中的结转分录作一探讨;为简便起见以下例题不考虑增值税;1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程;例1：东方公司采购甲材料5000公斤,单价10元,采购费用500 元,开出转账支票支付货款,材料尚未入库;编制分录：借：物资采购或在途材料50500,贷；银行存款50500;例2：上述材料验收入库,按其实际成本转账;借：原材料50500,贷：物资采购50500;此笔结转分录初学者可以这样理解,在途材料减少,库存材料增加,即将在途材料转至库存材料;这里需要说明两点：其一,在基础会计中由于不涉及材料成本差异,不存在计划成本,所以物资采购可视同在途材料;其二,材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分;2、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节,其核算的主要内容可以概括为三个字；料、工、费,分别指直接材料、直接人工和制造费用;该过程主要设置生产成本和制造费用等账户;直接材料和直接人工直接计入生产成本,借：生产成本,贷：应付工资、原材料等,制造费用则间接转入生产成本;如何理解制造费用的间接转入制造费用是一个集合分配账户,企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用,先通过制造费用归集,借；制造费用,贷：原材料、应付工资等,期末再按一定的标准如生产小时分配结转到生产成本中,即借：生产成本,贷：制造费用;需要说明的是企业通常生产多种产品,制造费用的核算不仅是为了成本控制,而且要满足企业计算损益的需要;为此,制造费用必须按适当的标准分配计入各成本核算对象的产品成本;当然,若企业生产单一产品,制造费用可直接计入产品成本,不存在分配的问题;经过一定的生产加工过程,生产费用归集在“生产成本”账户的借方,该借方发生额并非本月完工产品的成本,而是本月发生的生产费用,生产费用在完工产品与月末在产品之间的分配比较复杂已超出了基础会计的范畴,为便于理解,我们通常假定当月产品全部完工入库,这样结转本月完工入库产品的实际成本;例3：东方公司生产A、B两种产品单位成本10元,生产成本的借方发生额A：10000元,B：20000元,A产品全部未完工,B产品2000件全部完工,编制结转分录为借：库存商品--B 20000,贷：生产成本--B20000;生产完工之后,生产成本归集的费用料、工、费全部结转到库存商品账户中;A产品全部未完工,则不予结转,留待下月继续加工;企业的生产经营耗费需要从收入中得到补偿,库存商品进入市场流通,实现货币的回笼,这样便进入下一环节--销售过程;3、销售过程的结转简单地说,销售过程的业务主要体现在两个方面,一是销售收入的增加,借；应收账款、银行存款等,贷：主营业务收入;二是库存商品的减少,即结转已经销售商品的生产成本;此处结转初学者在理解上往往存在一定的偏差;有些同学编制分录借：主营业务成本,贷：生产成本,问题主要出在知识的前后衔接上,生产成本已结转至库存商品中去了,这样处理犯了重复结转的错误;销售的是库存商品,应该将库存商品转至销售成本;在制造成本法下,商品的销售成本=单位生产成本×销售数量;例4：东方公司销售1000件结转其销售成本,借；主营业务成本1000010×1000,贷：库存商品10000;此外销售过程中还会发生销售费用,销售税金指消费税、营业税、城建税等等业务;这里值得一提的是销售税金的结转;例5：结转东方公司应上交的销售税金1000元;大多数初学者对此业务无从下手,企业负担的销售税金计入主营业务税金及附加帐户的借方,应交未交税金形成一项债务计入应交税金的贷方,故分录为借：主营业务税金及附加1000,贷：应交税金1000,需要提醒同学们注意的是一般纳税人的增值税是价外税,与当期损益无关,所以增值税不通过主营业务税金及附加账户核算;至于销售过程发生的其他业务在此不作详述;4、财务成果的结转利润是工业企业一定期间的经营成果,是综合评价企业经济效益的重要指标,财务成果的结转主要是两笔分录;其一是各收入、收益类账转至本年利润的贷方；其二是费用支出类账结转至本年利润的借方,分别表现为借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益,贷：本年利润和借：本年利润,贷：主营业务成本、其他业务支出、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业费用、营业外支出等;对此结转分录,我们可以这样理解,收入类账户增加本年利润,故转至其贷方,支出类账户减少本年利润,故转至其借方;我们亦可从另一角度理解,与本年利润账户发生关系的都是损益类账户,各损益类账户结转后都没有余额;收入类账产平时发生时登记在贷方,为将其转平,应该结转其相反方向借方,根据借贷记账规则,借：收入类账户,贷：本年利润;至于费用、支出账户的结转则与之相反;通过上述两笔结转分录,本年利润账户的贷方与借方轧差,便可计算出利润总额若借方大于贷方则为亏损;以此为基础,便可计算结转所得税,所得税是一项费用,同样应冲减本年利润,即借：本年利润,贷：所得税,经过此笔结转,本年利润的贷方余额则为净利润;5、年终有关账项的结转本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损,该账户平时不结转,年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户,借：本年利润,贷：利润分配--未分配利润;如为亏损则作相反分录;年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额,需将其他明细账转平,借：利润分配一未分配利润,贷；利润分配- 提取盈余公积、向投资者分配利润等;至此,所有结转分录可以划上一个圆满的句号;最后需要说明的是,在实际工作中,账册登满一页时,发生额合计和余额转入下页,以及年终将旧账余额转入新账,亦称结转;三、收入费用类账户如何结转1、有两种方法：帐结法和表结法;1、表结法：用表结法来核算结转本年利润,即1-11月份间,各损益类科目的余额,在帐务处理上暂不结转至"本年利润",而是在损益表中按收入、支出结出净利润,然后将净利润在负债表中的"未分配利润"行中列示;到12月份年终结算时,再将各损益类科目的余额结转至"本年利润", 结转后各损益类科目的余额为0;2、帐结法：每个会计期间期末月末将损益类科目净发生额结转到本年利润科目中,损益类科目月末不留余额;2、目前大多数企业采用帐结法,建议最好使用帐结法;3、如何来结转损益本期发生主营业务收入１００元,所得税２０元,主营成本２０元,管理费用２０元,营业费用２０元,财务费用借５元,贷２．６元,如何结转呢1,期末结转时,应将所有收入类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目;借：主营业务收入100贷：本年利润1002,然后将所有支出类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目;借：本年利润贷：所得税20贷：主营业务成本20贷：管理费用20贷：营业费用20贷：财务费用“本年利润”期末余额为100一=也就是说,本月利润为元问：我公司是07年建的帐,07年本年利润贷方余额,前任会计没有结转本年利润,08年1月补结转贷记未分配利润 ;08年12月本年利润借：贷：余额贷记: 08年12月结转本年利润不考虑所得税等其他因素我做的分录是借：本年利润：贷：利润分配-未分配利润但我不清楚在总帐和明细帐上12月份本年利润这个科目的借贷该怎样登帐,是不是登本年利润借：+贷：余额为0,今年的未分配利润就是+答：1、08年12月结转本年利润,要编制一张记账凭证借：本年利润贷：利润分配-未分配利润2、根据编制的记账凭证登记明细账;也就是在“本年利润”科目借方登记金额元,结转后,本年利润科目余额为0;在“利润分配--未分配利润”科目贷方登记元,结转后,利润分配科目贷方余额为元;3、利润结转凭证要与本月凭证一起编制科目汇总表,根据科目汇总表登记总帐;2009-01-21 10:12 补充问题我本来是想09年1月做结转分录,但12月的帐已登,凭证已装订,不知现在还能不能补做如果08年帐已经结转,可以在09年1月份补作结转凭证;。
工程施工月末结转损益科目
一、工程施工月末结转损益科目概述工程施工月末结转损益科目是指企业在工程施工过程中，将已发生的成本、费用和收入等会计要素按照一定的规则进行归集、计算，并最终结转到损益类科目，以反映企业在一定会计期间的经营成果。
二、工程施工月末结转损益科目的具体操作步骤1. 归集成本和费用在工程施工过程中，企业需按照成本核算对象和成本项目，将人工费、材料费、机械使用费、间接费用等实际发生的成本和费用进行归集。
具体操作如下：（1）借：工程施工-合同成本（2）贷：原材料、应付职工薪酬、累计折旧、银行存款等2. 计算合同毛利在归集成本和费用后，企业需计算合同毛利，即合同收入与合同成本的差额。
具体操作如下：（1）借：工程施工-合同毛利（2）贷：主营业务成本3. 结转收入在确认合同收入后，企业需将收入结转到损益类科目。
具体操作如下：（1）借：主营业务收入（2）贷：工程施工-合同毛利4. 结转损益在结转收入和合同毛利后，企业需将损益类科目进行结转。
具体操作如下：（1）借：本年利润（2）贷：主营业务收入5. 完工结算在工程施工项目完工后，企业需将工程施工科目余额与工程结算科目余额进行对冲。
具体操作如下：（1）借：工程结算（2）贷：工程施工-合同成本、工程施工-合同毛利三、工程施工月末结转损益科目注意事项1. 严格按照会计准则和制度进行核算，确保会计信息的真实、准确、完整。
2. 及时进行成本和费用的归集，确保成本核算的及时性和准确性。
3. 正确计算合同毛利，反映企业工程施工项目的盈利能力。
4. 合理确定合同收入，确保收入确认的合规性和合理性。
5. 在工程施工项目完工后，及时进行完工结算，反映企业工程施工项目的实际经营成果。
总之，工程施工月末结转损益科目是企业成本核算和损益计算的重要环节。
企业需严格按照会计准则和制度进行核算，确保会计信息的真实、准确、完整，为企业管理层提供有力的决策依据。
会计月末、年底结转的账务处理
借：利润分配-提取法定盈余公积 利润分配-提取任意盈余公积 贷：盈余公积-提取法定盈余公积 盈余公积-提取任意盈余公积
11 利润分配 损益结转后，如果本年利润科目的余额在贷方，则证明企业 当期的经营盈利；如果本年利润科目的余额在借方，则代表 企业当期是经营亏损。（贷盈借亏） 一般于年末，企业无论是盈利还是亏损，都将本年利润科目 的余额转到 “利润分配”科目中。 （一）计算可供分配利润 企业可供分配的利润=净利润+年初未分配利润+盈余公积
销售费用-工资 制造费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 2、计提社保 借：管理费用-社保 销售费用-社保 制造费用-社保 贷：应付职工薪酬-社保 3、计提住房公积金 借：管理费用-住房公积金 销售费用-住房公积金
制造费用-住房公积金 贷：应付职工薪酬-住房公积金 5 结转增值税 1、当月应交未交的增值税 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 2、当月多交的增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 6
会计月末、年底结转的账务处理
1 计提折旧 借：管理费用-折旧
贷：累计折旧 2 长期待摊费用摊销 例：摊销办公室房租
借：管理费用-装修费摊销 贷：长期待摊费用-办公室装修
3 无形资产摊销 例：摊销办公软件费用 借：管理费用-无形资产摊销
贷：累计摊销-财务软件 4 计提工资、社保、公积金 1、计提工资 借：管理费用-工资
贷：应付股利 借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-应付现金股利 （四）结转利润分配 借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-提取法定盈余公积 利润分配-提取任意盈余公积 利润分配-应付股利
计提附加税 注意：附加税按当月应交增值税和消费税的金额计算，其中： 城市维护建设税 7%（市区）、5%（县城、建制镇）、1%（不 在市区、 县城或建制镇） 教育费附加 3% 地方教育附加 2% 借：税金及附加-城市维护建设税
民间非营利组织月末一般要结转的科目
求民间非营利组织月末一般要结转的科目第一、需要结转的科目：净资产类3101 非限定性净资产3102 限定性净资产收入费用类4101 捐赠收入4201 会费收入4301 提供服务收入4401 政府补助收入4501 商品销售收入4601 投资收益4901 其他收入5101 业务活动成本5201 管理费用5301 筹资费用5401 其他费用二、结转科目使用说明3101 非限定性净资产一、本科目核算民间非营利组织的非限定性净资产，即民间非营利组织净资产中除限定性净资产之外的其他净资产。
二、民间非营利组织应当在期末将当期非限定性收入的实际发生额、当期费用的实际发生额和当期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额转入非限定性净资产。
三、非限定性净资产的主要账务处理如下：（一）期末，将各收入类科目所属“非限定性收入”明细科目的余额转入本科目，借记“捐赠收入——非限定性收入”、“会费收入——非限定性收入”、“提供服务收入——非限定性收入”、“政府补助收入——非限定性收入”、“商品销售收入——非限定性收入” “投资收益——非限定性收入”、“其他收入——...民非组织是不计算利润的，而是将收入和费用转入净资产科目。
其中限定性收入转入限定性净资产，非限定性收入转入非限定性净资产，所有业务活动成本和期间费用都转入非限定性净资产。
在业务活动表中，收入减成本费用等于本期净资产变动额。
具体账务处理请看下民间非营利组织会计制度就清楚了。
投资设立民间非营利组织的会计分录怎么做? 答:相关分录如下:1、一般情况下,民间非营利组织收到的注册资本贷:非限定净资产2、如果上级及相关单位的注册资金是指定了明确用途的,则:借:银行存款贷:限定净资产3、启动资金若不是注册资本,而是向其他人借款的情况:借:银行存款贷:其他应付款民间非营利组织收到投资计入什么科目?答:收到的投资或捐助款,一般可以直接计入对应的收入科目;主要有如下几类:捐赠收入、会费收入;政府补助收入、提供服务收入;商品销售收入、投资收益以及其他收入等.筹资费用”项目，反映民间非营利组织为筹集业务活动所需资金而发生的各项费用总额，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关手续费等。
会计月末结转分录-结转成本的会计分录
会计月末结转分录-结转成本的会计分录会计月末结转分录结转成本的会计分录在企业的会计核算中，月末结转成本是一项重要且必不可少的工作。
准确地进行成本结转，对于反映企业的经营成果、财务状况以及做出合理的决策都具有关键意义。
接下来，让我们详细探讨一下结转成本的会计分录。
首先，我们要明确什么是成本结转。
简单来说，成本结转就是将企业在生产经营过程中发生的各种成本，按照一定的规则和方法，从一个会计科目转移到另一个会计科目，以计算出产品或服务的总成本和单位成本。
在制造业企业中，常见的成本结转包括原材料成本的结转、人工成本的结转以及制造费用的结转。
当企业领用原材料用于生产时，需要将原材料的成本从原材料库存科目结转到生产成本科目。
假设企业领用了价值 10,000 元的原材料，其会计分录为：借：生产成本 10,000贷：原材料 10,000对于生产工人的工资和福利等人工成本，也要在月末进行结转。
比如，本月生产工人的工资总额为 8,000 元，会计分录如下：借：生产成本 8,000贷：应付职工薪酬 8,000制造费用是企业为生产产品或提供劳务而发生的间接费用，如车间的水电费、折旧费、修理费等。
月末，需要将制造费用按照一定的分配方法分配结转到生产成本中。
假设本月制造费用总额为 5,000 元，按照某种分配标准分配后，应结转到产品成本中的制造费用为 5,000 元，会计分录为：借：生产成本 5,000贷：制造费用 5,000经过上述一系列的成本归集和结转，生产成本科目中就包含了生产产品所发生的全部成本。
当产品完工入库时，需要将生产成本结转到库存商品科目，以反映库存商品的成本增加。
假设完工入库的产品成本为 23,000 元，会计分录为：借：库存商品 23,000贷：生产成本 23,000在商业企业中，结转成本的方式与制造业有所不同。
商业企业主要是对购进商品的成本进行结转。
当销售商品时，需要将已销售商品的成本从库存商品科目结转到主营业务成本科目。
会计实务：月末结转会计分录
月末结转会计分录月末结转会计分录如下所示： 一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费 3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费 二、提固定资产折旧 借：管理费用--折旧费贷：累计折旧 三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用） 四、计提税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 五、结转各种收入 1、结转主营业务收 借：主营业务收入贷：本年利润 2、结转其他业务收入 借：其他业务收入贷：本年利润 3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润 六、结转成本、支出、税金 1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出 借：本年利润贷：其他业务支出 3、结转营业外支出 借：本年利润贷：营业外支出 4、结转税金 借：本年利润贷：主营业务税金及附加 七、结转各项费用 1、结转管理费用 借：本年利润贷：管理费用 2、结转财务费用 借：本年利润贷：财务费用 3、结转营业费用 借：本年利润贷：营业费用 八、季度计提所得税 1、提取时 借：所得税贷：应交税金--所得税 2、结转所得税 借：本年利润贷：所得税 3、上缴所得税 借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金 目前我国商品零售企业广泛采用的售价金额核算法，实际上是零售价法在我国会计实务中的具体运用。
售价金额核算法的具体账务处理程序如下： (1)平时商品存货明细账的进销存均按售价记账，售价与进价的差额记入“商品成本差异”账户。
(2)期末，计算进销差价率，其计算公式如下： 进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期发生的商品进销差价)／(期初库存商品售价+本期发生的商品售价)×100％ 具体计算时也可按以下方法计算： 进销差价率=月末分摊前[“商品进销差价”账户余额÷(月末“库存商品”账户余额+月末“受托代销商品”账户余额+本月“主营业务收入”账户贷方发生额)]×l00％ (3)根据进销差价率计算本期已销商品应分摊进销差价，其计算公式如下： 本期已销商品应分摊的进销差价=本期商品销售收入×进销差价率或，=本期“主营业务收入”账户贷方发生额×进销差价率 (4)调整本期已销商品的销售成本。
【会计年底结转】会计年度结转分录
【会计年底结转】会计年度结转分录年底结账会计分录年底结账会计分录利润和利润分配(一)营业利润(或亏损)的结转1.期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目借：主营业务收入其他业务收入营业外收入等贷：本年利润2.期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额，转入“本年利润”科目借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税3.将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”借：投资收益贷：本年利润将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”借：本年利润贷：投资收益(二)利润分配1.用盈余公积弥补亏损借：盈余公积贷：利润分配——其他转入2.提取盈余公积和法定公益金借：利润分配——提取法定盈余公积——提取法定公益金——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公益金——任意盈余公积3.应当分配给投资者的利润借：利润分配——应付利润贷：应付利润4.按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额，在办理增资手续后借：利润分配——转作资本的利润贷：实收资本等5.调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得税借：有关科目贷：以前年度损益调整应交税金——应交所得税调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税借：以前年度损益调整应交税金——应交所得税贷：有关科目经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
(三)结转全年利润(或亏损)1.年度终了，将全年实现的净利润自“本年利润”科目转入“利润分配”科目借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如为净亏损，作相反的会计分录。
2.同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取法定公益金——提取任意盈余公积——应付利润——转作资本的利润借：利润分配——其他转入贷：利润分配——未分配利润年底结帐结转本年利润。
会计中的月末结转是什么意思
会计中的月末结转是什么意思结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
必须要结转的大致如下：1、结转制造费用，期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本，分录为借生产成本贷制造费用2、结转完工产品成本，将完工产品负担的生产成本转出，分录为借库存商品贷生产成本3、结转销售成本，将销售出去的产品的库存成本结转，分录为借主营业务成本贷库存商品4、以上所有完毕之后，月末结转，先结转收入类，分录为借主营业务收入其他业务收入营业外收入贷本年利润5、再结转费用成本类借本年利润贷主营业务成本其他业务支出营业外支出营业税金及附加〔管理〕费用销售费用财务费用6、最终将本年利润余额转入利润分配-未分配利润(可在年终时做)，分录为盈利借本年利润贷利润分配-未分配利润2会计分录会计中期末结转有两种状况：第一种，月末一般要结转的科目1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税费用第二种，年末结转分录1、利润亏损结转借：利润分配--未分配利润贷：本年利润2、利润盈利的结转借：本年利润贷：利润分配--未分配利润3会计中期末结转会计中期末结转有两种状况：第一种，月末一般要结转的科目1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税费用第二种，年末结转分录1、利润亏损结转借：利润分配--未分配利润贷：本年利润2、利润盈利的结转借：本年利润贷：利润分配--未分配利润4会计月末结转一、结转收入借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润二、结转成本、费用和税金借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用资产减值损失三、结转投资收益①净收益的：借：投资收益贷：本年利润②净损失的：借：本年利润贷：投资收益四、年度结转利润分配①将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：借：本年利润贷：利润分配未分配利润②如果是亏损：借：利润分配未分配利润贷：本年利润本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损)，它是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。
在会计中月末一般要结转哪些科目
月末一般要结转哪些科目一、月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加所得税二、年末结转分录1、利润亏损结转借：利润分配 -- 未分配利润贷：本年利润2、利润盈利的结转借：本年利润贷：利润分配 -- 未分配利润月末会计的结转分录一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额 14%提取职工福利费;借：管理费用 -- 福利费贷：应付福利费2、按工资总额 1.5%提取职工教育费借：管理费用 -- 职工教育费贷：应付职工薪酬3、按工资总额 2%提取工会经费借：管理费用 -- 工会经费贷：应付职工薪酬二、提固定资产折旧借：管理费用 -- 折旧费贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：营业税金及附加贷：应交税金 -- 营业税--城建税--教育费附加五、结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润 -贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、结转销售费用借：本年利润 .贷：销售费用八、季度计提所得税1、提取时借：所得税费用贷：应交税金 -- 所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用3、上缴所得税借：所得税费用贷：银行存款或现金。
民间非营利组织月末一般要结转的科目
民间⾮营利组织⽉末⼀般要结转的科⽬求民间⾮营利组织⽉末⼀般要结转的科⽬第⼀、需要结转的科⽬：净资产类3101 ⾮限定性净资产3102 限定性净资产收⼊费⽤类4101 捐赠收⼊4201 会费收⼊4301 提供服务收⼊4401 政府补助收⼊4501 商品销售收⼊4601 投资收益4901 其他收⼊5101 业务活动成本5201 管理费⽤5301 筹资费⽤5401 其他费⽤⼆、结转科⽬使⽤说明3101⾮限定性净资产⼀、本科⽬核算民间⾮营利组织的⾮限定性净资产，即民间⾮营利组织净资产中除限定性净资产之外的其他净资产。
⼆、民间⾮营利组织应当在期末将当期⾮限定性收⼊的实际发⽣额、当期费⽤的实际发⽣额和当期由限定性净资产转为⾮限定性净资产的⾦额转⼊⾮限定性净资产。
三、⾮限定性净资产的主要账务处理如下：（⼀）期末，将各收⼊类科⽬所属“⾮限定性收⼊”明细科⽬的余额转⼊本科⽬，借记“捐赠收⼊——⾮限定性收⼊”、“会费收⼊——⾮限定性收⼊”、“提供服务收⼊——⾮限定性收⼊”、“政府补助收⼊——⾮限定性收⼊”、“商品销售收⼊——⾮限定性收⼊”、“投资收益——⾮限定性收⼊”、“其他收⼊——...民⾮组织是不计算利润的，⽽是将收⼊和费⽤转⼊净资产科⽬。
其中限定性收⼊转⼊限定性净资产，⾮限定性收⼊转⼊⾮限定性净资产，所有业务活动成本和期间费⽤都转⼊⾮限定性净资产。
在业务活动表中，收⼊减成本费⽤等于本期净资产变动额。
具体账务处理请看下民间⾮营利组织会计制度就清楚了。
投资设⽴民间⾮营利组织的会计分录怎么做?答:相关分录如下:1、⼀般情况下,民间⾮营利组织收到的注册资本:借:银⾏存款贷:⾮限定净资产2、如果上级及相关单位的注册资⾦是指定了明确⽤途的,则:借:银⾏存款贷:限定净资产3、启动资⾦若不是注册资本,⽽是向其他⼈借款的情况: 借:银⾏存款贷:其他应付款民间⾮营利组织收到投资计⼊什么科⽬?答:收到的投资或捐助款,⼀般可以直接计⼊对应的收⼊科⽬; 主要有如下⼏类:捐赠收⼊、会费收⼊;政府补助收⼊、提供服务收⼊;商品销售收⼊、投资收益以及其他收⼊等.收到的存款利息，借:银⾏存款贷：筹资费⽤但是，收到的属于在借款费⽤应予资本化的期间内发⽣的与购建固定资产专门借款有关的存款利息，借记本科⽬，贷记“其他应收款”、“在建⼯程”科⽬。
生产成本结转是什么？结转到哪个科目-【2017-2018最新会计实务】
生产成本结转是什么？结转到哪个科目?【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】生产成本结转：成本核算的基本账户有：“生产成本”、“制造费用”。
发生直接材料、直接人工等生产费用，直接借记“生产成本”科目。
发生制造费用，借记“制造费用”科目;分配制造费用时，借记“生产成本”科目，贷记“制造费用”科目，期末无余额。
月末，结转已完工并验收入库的产成品、半成品及已提供的劳务，借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”科目;“生产成本”的余额在借方，反映尚未完工的产品成本。
因此，直接人工直接按照生产产品直接计入“生产成本”科目，不存在是否有余额的问题。
即使有余额也只能与其他成本项目一起共同体现在“生产成本”科目借方，反映尚未完工的产品成本。
而发生制造费用，借记“制造费用”科目;分配制造费用时，借记“生产成本”科目，贷记“制造费用”科目，期末无余额。
生产成本结转到哪个科目?制造费用结转：借：生产成本贷：制造费用产品完工：借：库存商品贷：生产成本当商品有销售，那么已经销售掉的商品的生产成本即为主营业务成本。
“库存商品”指的是存入于仓库的商品成本。
因此，结转已销商品主营业务成本：借：主营业务成本贷：库存商品最后再来看第一句话：是不是生产成本和制造费用最后都要转入主营业务成本中去呢?第1步、它去了“生产成本”和“库存商品”。
就是在产品和产成品。
第2步、产成品被销售一部分，销售时转入“主营业务成本”中。
因此，生产成本和制造费用最后的去处实际有三：一是当期即计入主营业务成本进入损益，二是处于未完工的在产品，三、处于未销售的产成品中。
最终，二会变成三(就是在产品会变成产成品)，三会变成一，也就是说，它一定是要被销售出去的，那就在它销售成立的那天算作主营业务成本。
生产成本结转分录(举例)：车间领原材料，按照成本核算对象进行直接计入.借：生产成本贷：原材料发生工人工资，按照成本核算对象直接计入或分配计入.比如直接生产工人工资直接计入，辅助或车间管理人员工资分配计入。
商业会计月末结转会计分录
商业会计月末结转会计分录哎呀，咱们今天聊聊“商业会计月末结转会计分录”这个话题。
别看这个名字听起来像个大头大脑的专业术语，其实说白了，就是公司每到月底，需要把一些账目从一个科目转到另一个科目，确保账目清晰，财务报表不出错。
听着是不是有点儿“会计圈的黑暗料理”感觉？但其实也不复杂，只要弄明白了几个要点，基本上就可以把这活儿给干了。
你得知道月末结转的目的。
就是月底把上个月的账目一清二楚地整理出来，不漏一笔。
你想啊，如果月末结转做得不漂亮，整个财务报表就像一锅乱炖，根本没法让老板看懂。
其实就是要把那些暂时性的科目清理掉，往长期科目上转，这样月初的账本才算干净，未来做年终结算啥的，也不会乱套。
就像你打扫房间一样，东西没乱丢，到时候想找啥不费劲。
这个过程听起来挺枯燥的，但做得好，能让你看起来特别专业，简直比月末大扫除还重要。
那到底怎么做？其实就是会计分录啦。
可能有些小伙伴就开始犯迷糊了，什么叫会计分录？哦，别着急！会计分录就像是你写账本的时候的“密码”，给每一笔交易贴个标签，告诉大家钱是怎么来的，去了哪儿。
就像你每次消费后把发票整理好，明明白白，账目清清楚楚。
举个例子，咱们假设公司本月有一笔收入，这笔钱已经记到了“主营业务收入”账户里。
可这笔收入是暂时性的，月底一到，得结转到下个月。
怎么结转呢？就是通过会计分录，把“主营业务收入”账户里的钱转到“收入结转”账户里。
这个时候，我们就需要做一个简单的会计分录：“借：主营业务收入，贷：收入结转”。
你看，这不就是个简单的账目调整嘛，哪儿复杂了？当然了，这种转账并不局限于收入科目。
举个更复杂点儿的例子，比如说公司的“管理费用”，月末要结转。
如果本月的管理费用是1000元，月底要把它结转到下一期的“本期费用结转”账户里。
这时候，你就得做出会计分录：“借：管理费用，贷：本期费用结转”。
这个过程其实也很简单，但千万别小看它。
毕竟，如果这个结转做错了，报表就成了“马虎账”，老板看了肯定不开心。
会计科目4大类结转
会计科目4大类结转一、基础会计学中所涉及到的5大类结转1、结转/归集分配制造费用。
借：生产成本贷：制造费用（间接费用归集完毕）2、结转产品的生产成本。
即：完工产品转为库存商品/产成品借：库存商品/产成品（产品入库）贷：生产成本3、结转库存商品的成本。
即：产品卖掉进入销售环节，产品的成本应当从库存商品结转到“营业成本”借：营业成本贷：库存商品4、结转损益。
即：结转到“本年利润”（所有者权益类）科目中，损益类账户期末无余额。
本年利润用来核算出企业当期实现的利润。
因为收入-费用=利润，所以核算利润的时候，要通过2大类的分录结转，才能得出最终的利润数。
1）要结转“益”类（收入类）的科目。
“益”类的科目属于利润的增加项，比如：主营业务收入、营业外收入，结转时都结转到“本年利润”的贷方。
借：“益”类的科目（营业收入、营业外收入等）贷：本年利润（贷方表增加数，可以理解为收入使得利润增加）2）要结转“损”类（费用类）的科目。
“损”类的科目属于利润的减少项，比如：营业费用、营业税金及附加，主营业务成本、管理费用、所得税等，结转时都结转到“本年利润”的借方。
借：本年利润（借方表减少数，可以理解为费用使得利润减少）贷：“损”类的科目（管理费用、营业费用、营业外支出等）3）通过前2步本年利润借贷方的比较，能看出企业是盈利还是亏损，如果是贷方大于借方说明企业是盈利，反之亏损。
利润分配：用来反映企业利润分配总额或亏损弥补总额，即年末把“本年利润”账户余额结转到“利润分配”中，结转后本年利润账户无余额。
如果企业是盈利借：本年利润贷：利润分配对实现的利润可进行分配。
如，分给股东的利润；税后提取盈余公积金等。
借：利润分配贷：应付利润、盈余公积等将这2笔的利润分配数相抵，则可计算出未分配利润。
总之，关于结转的问题是初学者的一个难点。
但有一个规律，结转要从相反的方向转出。
如：主营业务收入平时取得收入的时候登记在贷方，结转利润中核算利润的时候，就要从借方转出，借记营业收入。
期末月末结转增值税的会计分录账务处理
期末月末结转增值税的会计分录账务处理
从收到进项开始，一直到月末《应缴税费-- 应缴增值税》科目结转到《应缴税费-- 未缴增值税》，再到下月初交完税的账务处理。
你看完了就知道咋样做时正确的了。
1、收到进项：借：应缴税费-- 应缴增值税-- 进项税
2、开出增值税发票：贷：应缴税费-- 应缴增值税-- 销项税
销项- 进项 = 本月应该交税金
（销项和进项在“应缴税费-- 应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。
月末都要将余额转入：《应缴税费
-- 未交增值税》科目，月末，《应缴税费-- 应缴增值税》科目余额应该是0）
3、如果，月末《应缴税费-- 应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应缴税费-- 应缴增值税-- 转出未交增值税
贷：应缴税费-- 未交增值税
4、如果，月末《应缴税费-- 应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
借：应缴税费-- 未交增值税
贷：应缴税费-- 应缴增值税--转出未交增值税
如果月末《应缴税费-- 未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；
如果月末《应缴税费-- 未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；
5、缴税后：
借：应缴税费-- 未交增值税-- 已交增值税
贷：银行存款
所以，你月末《应缴税费-- 未交增值税》余额在贷方（正数5000元）分录应该是：。
小规模纳税人月末税金结转与计提的流程
小规模纳税人月末税金结转与计提的流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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往来会计的月末结转
往来会计的月末结转一丶月末结转的目的有四个1丶是为了结出本会计科目的余额2丶是为了计算本报告期的成本3丶是为了计算当期的损益和利润的实现情况4丶是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度二丶月末的结转凭证大多可以由财务软件自己生成，但有的还是要各位看官亲力亲为啊（如结转未交增值税、提取盈余公积等)。
虽说是可以自动生成，但也需要把前期分录做好，清楚系统的计算结果是否正确，才能做到结转准确，这就很有必要熟知月末结转的整个流程了。
财务月末需要结转的模块1.各类收入2.成本支出3.期间费用4.各项税金5.本年利润(仅年末)月末结转流程1成本归集与结转（纯销售型企业请忽略前三步）（1）结转本月领用的原辅材料,借:生产成本(主要材料)借:制造费用(辅助材料) ,贷:原材料（2）结转本月制造费用（后文有此部分的细节补充）借:生产成本贷:制造费用（3）结转本月完工产品成本（后文有此部分的细节补充）借:库存商品贷:生产成本（4）结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品2结转增值税（1）月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税（2）月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）（3）月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税（《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）新增此科目（4）当月交纳以前期间未交的增值税额借：应交税费——未交增值税贷：银行存款转出未交增值税=销项税额+进项税额转出—进项税额3计提费用及税金计提固定资产折旧、无形资产摊销分录：借：管理费用/销售费用/主营业务成本等贷：累计折旧/累计摊销计提长期待摊费用借：管理费用/销售费用等贷：长期待摊费用计提税金及附加借：税金及附加（原名营业税金及附加，财会[2016]22号文件作出了调整）贷：应交税费—消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等（其中土地使用税、车船税和印花税调整税金及附加科目核算，原为管理费用）贷：原材料借：生产成本——产品/直接人工贷：应付职工薪酬——工资以及上一步结转的制造费用分录：借：生产成本——产品/制造费用贷：制造费用以上的这些生产成本数据汇总可以来源于账本的生产成本账页，也可来自于生产成本的“T”型账户。
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月末一般要结转哪些科目
一、月末结转分录：
1、收入的结转
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润
2、期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、营业费用、财务费用
3、成本、支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加所得税
二、年末结转分录
1、利润亏损结转
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润
2、利润盈利的结转
借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润
月末会计的结转分录
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费 ;
借：管理费用--福利费
贷：应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借：管理费用--职工教育费
贷：应付职工薪酬
3、按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用--工会经费
贷：应付职工薪酬
二、提固定资产折旧
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
三、摊销费用
借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）
四、计提税金
借：营业税金及附加
贷：应交税金--营业税
--城建税
--教育费附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润
六、结转成本、支出、税金
1、结转成本
借：本年利润 -
贷：主营业务成本
2、结转其他业务支出
借：本年利润
贷：其他业务支出
3、结转营业外支出
借：本年利润
贷：营业外支出
4、结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
七、结转各项费用
1、结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
2、结转财务费用
借：本年利润
贷：财务费用
3、结转销售费用
借：本年利润 .
贷：销售费用
八、季度计提所得税
1、提取时
借：所得税费用
贷：应交税金--所得税2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
3、上缴所得税
借：所得税费用
贷：银行存款或现金。