人教版政治必修一第8课 第2框

第三单元第八课第2框

基础演练

一、选择题

1.《中华人民共和国环境保护税法》规定，环境保护税的纳税人为直接向环境排放应税大气污染物、水污染物、固体废物和噪声的企业事业单位和其他生产经营者。纳税人在缴纳环境保护税的同时，还需按环保相关法律法规规定达标排放，超标排放污染物将依法受到严肃查处。上述规定表明( D )

①环境保护税纳税人和负税人是一致的②不直接排污的不需缴纳环境保护税

③依法纳税是应税单位的基本义务④我国税收具有取之于民用之于民的特点

A.①②

B.③④

C.①④

D.②③

［解析］环境保护税纳税人和负税人并不是一致的，①不选；“环境保护税的纳税人为直接向环境排放应税大气污染物、水污染物、固体废物和噪声的企业事业单位和其他生产经营者”这说明不直接排污的不需缴纳环境保护税，②正确；《中华人民共和国环境保护税法》的相关规定表明依法纳税是应税单位的基本义务，③正确；我国税收具有取之于民用之于民的特点在材料中没有反映，④不选，故本题答案应为D。

2.针对近日引发广泛讨论的提高个人所得税起征点，有专家指出：“个税改革应‘既见树木，又见森林’，如果只是关注起征点，则不会看见森林。”提高个税起征点(免征额)仅仅是掀开个税改革的一角，序幕揭开的背后，还有更关乎社会公平的制度设计，还有更多需要综合考虑的因素。下列措施符合“既见树木，又见森林”的是( D )

①综合考虑居民生活成本，探索灵活和公平的扣除（免征税所得）政策

②免征额上调的越高越好，最大程度降低人们的税收负担

③增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除免税，扣除标准完全统一

④统筹各部门涉税信息，真实地掌握个人、家庭收入，补齐税收征管短板

A.①③

B.②③

C.②④

D.①④

［解析］“既见树木，又见森林”强调个税改革不能只光看到起征点的上调，要综合考虑到税收其他环节的配套改革，同时还要考虑到其他相关的社会因素，综合考虑，①④正确；免征额并非越高越好，过高会影响国家财政收入增加，从而影响国家职能的正常发挥，②不选；不同地区不同家庭的专项费用不同，扣除标准要因人而异，不能完全统一，③不选。故本题答案选择D。

3.上海财经大学2017年7月发布的《中国全面实施营改增试点一周年评估报告》指出，营改增试点通过行业、企业内部减税和上下游环节税收抵扣机制，一年内为企业减轻税负近7000亿元，促进了产业结构优化，综合经济效益明显。这说明( A )

①营改增能改善经济结构，拓宽财政收入来源

②经济发展水平对税收收入的影响是基础性的

③营改增能推动产业转型，促进新旧动能转换

④积极的财政政策能够促进国民经济平稳运行

A.③④

B.①④

C.②③

D.①②

［解析］企业税负减少，利润增加，便可将资金用于提高劳动生产率、技术创新等方面，从而促进了产业结构优化，促进新旧动能转换，③符合题意；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用，实行营改增是实行积极的财政政策，促进了国民经济的平稳运行，④符合题意；营改增试点通过种种举措为企业减轻巨额税负，企业减税，则国家税收减少，财政收入减少。①观点错误；题干主旨是国家减税对经济发展的影响，而不是经济发展对财政收入的影响，②不合题意。答案选A。

4.“你有情，我有情，依法诚信纳税献真情；你出力，我出力，促进民生发展齐努力；你受益，我受益，共享和谐社会最美丽。”这条税收宣传短信告诉我们( D )

A.国家税收越多越好

B.税收取之于民用之于民

C.税务机关依法征税

D.要自觉履行纳税义务

［解析］我国的税收是取之于民用之于民的，税收是国家实现其职能的物质基础，依法自觉诚信纳税是公民应尽的义务，该税收宣传短语告诉我们要自觉履行这一义务，D适合题意；国家税收应该有一定限度，不是越大越好，也不是越少越好，A错误；B、C说法正确但不合题意。

5.2017年7月1日起，资源税改革在全国全面推行。除对经营分散、多为现金交易且难以管控的黏土、砂石等少数矿产品仍实行从量定额外，大多数矿产品将由“从量计征”改为“从价计征”，依照企业销售额来征税，税额将随企业效益和市场行情而波动。“从价计征”能够( A )

①促进资源合理开发利用，加快生态文明建设

②有效发挥资源税调节经济的功能

③避免重复征税，降低企业的税收成本

④完善货币政策，发挥政府调控的总体功能

A.①②

B.①④

C.②③

D.③④

［解析］依照企业销售额来征税，税额将随企业效益和市场行情而波动，这种方式能促进资源合理开发利用，加快生态文明建设，也能有效发挥资源税调节经济的功能，①②正确；避免重复征税指的是增值税，与题意无关，③不选；材料中的税收政策是财政政策的体现，不是货币政策的体现，④不选，故本题答案选择A。

二、非选择题

6.近年来,面对复杂的国际经济环境,为促进我国经济的平稳较快发展,我国继续实行积极的财政政策,不断深化税制改革,相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。同时,为保证国家税收的收缴,税务机关也加大了对偷税、欠税、骗税、抗税的惩处力度,震慑了违法行为,保证了税收任务的顺利完成。

(1)结合材料,说明我国实施上述减税政策的重要意义。

(2)运用税收的知识,分析加大对四种违反税法行为的惩处力度的经济学依据。

［答案］(1)①提高个人所得税起征点,有利于调节个人收入分配,缩小收入差距,实现社会公平。②营业税改征增值税,可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节的偷漏税行为。③对小微企业减税,有利于减轻企业税收负担,促进社会经济发展。

(2)①税收具有强制性、无偿性、固定性的基本特征。加大对四种违反税法行为的惩处力度,体现了税收的强制性。②税收是国家财政收入的最重要来源。加大对四种违反税法行为的惩处力度,有利于加强对税收的征管,防止税收流失,保证国家财政收入。③我国税收的性质是取之于民、用之于民,依法纳税是每个纳税人应尽的义务。加大对四种违反税法行为的惩处力度,有利于体现税法尊严,维护人民利益。

创新拓展

一、选择题

1.第十三届全国人民代表大会第一次会议通过的《政府工作报告》指出：要提高个人所得税起征点。此项政策出台将会产生的影响是( C )

①增强公民依法纳税的意识

②城镇居民可支配收入不断增加

③城镇居民生活成本不断降低