政治必修一第八课财政与税收
高一政治课件81财政与税收必修1
税收收入、利润收入、债务收
财政 收入 与支
出
财政 收入
入和其他收入。财政收入主要 受国家经济发展水平和分配政 策的制约。增加财政收入的根
本途径是加快经济发展
经济建设支出，科学、教育、
财政 文化、卫生事业支出，行政管
收入 理和国防支出，社会保障支出，
债务支出 第十九页，共32页。
财政 国家的收入和支出就是财政
两个方
面。
第四页，共32页。
(2)实现过程：由政府提出并经过法定程序审查
批准的国家年度基本收支计划，称作___国__家___； 国上 _家__一决__年算__度__国。家预算执行(zhíxíng)结果的会(算g计uó报ji告ā)，预称作
2．作用
(((123)))是 促 促促 活_进进_资进______源(___c___ù合___j___ì理n___)___配社______置会_________公__。__平____、_。_改__善__人__的民物生质保障。 国民经济平稳运行
财政
政收 支平
衡
是最理想的状态，表明财政资 金得到了最充分的运用
收入 财政 财政资金没有得到充分运用，
和支 盈余 对经济建设和社会发展不利
出的 关系 财政
意味着财政支出要依靠借债来 维持，可能导致社会总需求和
赤字 社会总供给的不平衡，并引发
通货膨胀
第二十页，共32页。
国务院总理温家宝3月5日在政府工作报告中指出， 2010年拟定安排财政赤字10 500亿元。这是新中国成 立(chénglì)60周年来财政赤字首度突破1万亿元。财 政赤字突破1万亿元。( )
如果完全由市场配置资
具有促 进资源 合理配 置的作 用
源，会导致投入某些行 业、地区的资源严重不 足，影响社会经济生活 的正常运行与发展。国 家通过财政支持这些行 业、地区的建设，有助
高考政治 必修1 第3单元 第8课 财政与税收
[矫正] 适度的财政赤字可以扩大社会总需求，拉动经济增长。
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1．正确把握影响财政收入的主要因素 经济发展水平 不 地位 同 点 关系 基础性因素 经济发展水平和财政收入是根 与叶、源与流的关系 分配政策 重要因素 对财政收入产生重要影响
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国家应制定合理的分配政 要保证国家财政收入的持续增 策，既保证国家财政收入稳 要求 长，就必须加快经济发展，增加 步增长，又促进企业的持续 社会财富总量 发展和人民生活水平的不断 提高
材料一
图
2013～2017 年全国公共财政收入与税收收入
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资料来源： 《国民经济和社会发展统计公报》 (2013～ 2017 年) 材料二 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面
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相同点
二者都是影响财政收入的主要因素
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国家财政收入既不是越多越好，也不是越少越好 (1)国家财政收入增加，有利于国家行使职能，增强国家的宏观 调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳健康发展创造条件， 从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。 (2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减 少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的提高产生 不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。
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2．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用 背景 财政 政策 手段 “两增”(经济建设支 出、 国债发行规模)； “一 减”(税收) 刺激社会 目标
扩 张 性
经济增长滞缓、经 济运行主要受需求 不足制约，存在通 货紧缩压力
货币 政策
拉 央行逆回购、下调存贷款 总需求， 基准利率和存款准备金 动经济增 率 长
政治必修一第八课财政与税收
（3）公民如何增强纳税意识？（权利 + 义务）
（4）税收的作用（了解）
第一、税收是组织财政收入的基本形式。 第二、税收是调节经济的重要杠杆。 第三、税收是国家实现经济监督的重要手段。
1、下列对增值税理解不正确的是（ B ）
A.是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 种 B.增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提 供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C.增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生 产经营环节企业的偷漏税行为 D.有利于促进生产的专业化和公平竞争，也有利 于财政收入的稳定增长
（4）财政收支的对比关系（有哪几种情况？） 收＝支(财政收支平衡）
第一、三种情况 收＞支（财政盈余） 收＜支（财政赤字）
收＞支，略有节余
第二、 财政收支平衡
支＞收，略有赤字
收＝支，理想状态
☞探究：你认为财政赤字好还是财政盈余好？
第一：总的思路——坚持支出收入相适应，坚持财政收 支基本平衡，是我们要坚持的原则。
联 预算是决算的前提，决算是对预算的评价和综合反映， 系 可以为下一阶段的预算提供重要依据
（3）财政的主要作用
材料：2011年中央安排7000亿元投资，用于加 快保障性住房建设，农村“医疗卫生、社会养老、 教育”等民生工程，能源、交通运输、水利等重 大基础设施建设，节能减排和生态环境建设，自 主创新和结构调整(包括重点产业调整和振兴规 划)等方面建设。
B.①②④
C.①④
D.③④
C
4、（2010年重庆高考卷）经济学家拉弗用图7揭示了税
率和税收收入之间的关系。
A．税率越高，税收收入就越高
B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率
B
C．R2是政府调节经济的最佳税率选择
(必修1)第八课 财政与税收
基础知识 ·自主复习
核心考点 ·精讲精练
透析热点 ·预测演练
财政政策与货币政策 (2013·广东卷)在开放型经济中，因国际大宗商品价格上
涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正 确的是 ( )。
3、财政赤字：财政收入小于支出。（合理的赤字 有助于激发经济活力，刺激经济较快增长。赤字过 高，就可能引发经济泡沫，一旦泡沫破灭会对经济产 业带来致命影响。）
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【训练2】 面对当前严峻的经济形势，结构性减税成为积极财政 政策的重心之一。国家结构性减税政策切实减轻小型微利企业 税费负担。全国924万余户个体工商户无需缴纳增值税和营业 税，占全部个体工商户的比例达63%以上。同时，将小型微利 企业减半征收企业所得税政策延长执行期限并扩大范围。政策 还明确从2012年1月1日起至2014年12月31日，实施物流企业大 宗商品仓储设施用地的城镇土地使用税减免政策。同时，对蔬 菜的批发、零售免征增值税，减轻物流企业和农产品生产流通 环节的税收负担。
结合材料，运用“财政作用”和“我国基本经济制度”的有关知 识，分析结构性减税对我国经济发展的积极意义。
解析 本题考查财政的作用。解题中要紧扣结构性减税 对我国经济发展的意义这一指向，把握材料中结构性减 税的实施及影响等信息，调动财政作用的知识，从促进 资源配置、经济平稳运行方面进行分析；同时小微企业 一般是非公有制经济，再调动基本经济制度的知识进行 分析。
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核心考点 ·精讲精练
高中政治人教版 必修1 第8课 财政与税收 国家财政
高中政治人教版必修1 第8课财政与税收国家财政选择题2016年10月21日至24日，国务院扶贫开发领导小组第15督查组第2小组深入基层，对脱贫攻坚工作进行督导检查。
国家要实现脱贫攻坚工作①必须占有和消费一定的社会财富②要全面构建和完善社会保障体系③要完全由市场合理配置社会资源④必须多发行货币来增加居民收入①③B.②④C.①②D.③④【答案】C【解析】国家为了履行扶贫攻坚的职能，必须占有一定的社会财富，①符合题意。
全面构建覆盖城乡居民的社会保障体系，有利于帮助居民脱贫，②正确符合题意。
如果完全由市场配置资源，会导致扶贫攻坚投入不足，严重影响扶贫攻坚工作的顺利开展，排除③。
货币的发行必须遵循货币流通规律，④观点错误。
选择题每年两会都要对上一年度中央和地方预算执行情况与下一年度中央和地方预算的决议草案进行审议表决。
这里所说的中央和地方预算是A.国家占有全部社会财富的活动B.一国年度基本收支计划C.一国实现全部财政收入的基础?D.对国家预算执行的结果【答案】B【解析】财政预算是一国关于下一年度的国家财政收支计划，计划执行的结果就是财政决算，B符合题意，排除D。
国家财政占有和消费的是部分社会财富，社会经济发展水平是财政收入的基础，AC 观点错误。
选择题甘肃省银川市兴庆区以增进民生福祉为目标，2016年上半年投入民生资金7.71亿元，同比增长16.7%，努力解决好人民最关心最现实的利益问题，让改革发展红利更多更公平惠及全区百姓。
这说明国家财政①是改善人民生活的物质保障②有促进资源合理配置的作用③通过扩大支出促进收支平衡④以提高社会保障能力为重点A.②③B.①②C.①④D.①③【答案】B【解析】材料反映的是兴庆区加大财政民生支出力度，体现了①。
财政支出的过程实际是对财政掌握的资源进行配置的过程，财政加大民生支出力度，克服了市场配置资源的局限，②正确符合题意。
③材料没有体现，与题意无关。
财政应以促进经济可持续发展为重点，④观点错误。
高中政治必修一 经济生活 第八课 财政与税收
小试牛刀
判断下列措施哪些属于财政政策、哪些属于货币政策？
1.提高存贷款利率
2.增发国债
3.提高个人所得税起征点 4.降低存款准备金率 5.提高对农民的经济补贴
财政政策：2、3、5、6 货币政策：1、4、7
6.提高最低生活保障水平
7.多发500万亿人民币
知识精讲
(2)增值税与个人所得税
增值税
个人所得税
是以生产经营中的增值额为 是国家对个人所得征收的一种
含义
征税对象的一种税
税
征税对象
生产经营中的增值额
区
税率
比例税率
别
可以避免对一个经营额重复
个人所得额 实行超额累进税率和比例税率 是国家财政收入的重要来源，
作用 征税，也可以防止前一生产经 也是调节个人收入分配、实现
知识精讲
考点二 征税与纳税
知识精讲
1.税收
含义
国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收 入的基本形式
本质
是一种分配关系
税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最 与财政关系
重要的来源
有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自身的 与国家关系
存在和发展提供物质保障
依据和保障
税法和法律
知识精讲
知识拓展
纳税人和负税人的区别
1.纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位及个人。 2.负税人是实际或最终承担税款的单位和个人。 3.当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人和负税人是一致的。如 个人所得税的税款是由纳税人承担的，纳税人就是负税人。 4.当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负 税人。
高考政治总复习课件必修一第八课财政与税收
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和 构成
国防支出，社会保障支出，债务支出
收支 平衡
财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入 略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设 和社会发展
财政 当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到
盈余 充分利用，不利于经济建设和社会发展
考向二 财政作用、财政政策 2.(2016·全国Ⅲ卷，12)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济
平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是( )
(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)
①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出 ③降低企业税费，
1.(科学精神、政治认同)(2016·海南卷，3)发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些
债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是( )
A.新国债的发行收入 B.国有企业上缴的利润
C.国债的投资收益
D.国家税收收入
解析 偿还国债属于债务支出，国家的债务支出也是财政支出的一部分，财政支出的 资金来自于财政收入，而税收是国家财政收入的最主要来源，故政府偿还国债的主要 资金来源是国家税收收入，D项正确；其他选项均不符合题意，故本题答案选D。 答案 D
A.财政收支与经济总量正相关 B.财政赤字是经济发展中的必然现象 C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D.经济总量提高是财政收入增加的基础 解析 题图显示，从2012年到2014年随着我国经济总量增加，我国财政收入和支出都 在增加，这说明经济总量提高是财政收入增加的基础，D符合题意；财政收支是依据 国家经济发展需要确定的，并不是与经济总量正相关，A项错误；财政赤字并非经济 发展中的必然现象，因此B观点明显错误；材料反映出近3年财政支出大于收入，实行 的并非是紧缩性财政政策，排除C；故答案选D。 答案 D
高中政治必修一第八课财政与税收
感悟高考
1．[2014·海南卷] 党的十八届三中全会通过的《中共中央关
于全面深化改革若干重大问题的决定》提出赋予农民更
多的财产权利。下列举措中能够通过扩大财产权利而使
农民增收的是( )
A．推进农民住房财产权的抵押、担保和转让
A
B．稳定农村土地承包关系，发展多种形式规模经营
C．改革农业补贴制度，完善粮食生产区的利益补偿机制
◎ 真题体验 ◎ 1．(2013 年广东卷)在开放型经济中，因国际大宗商品价格 上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径
正确的是( )
扩张性 财政政 策
→
①对原料的进口增加 ②进口成本上升，生产成本增加 ③经济建设支出增加 ④生产扩张，总需求增加
→
物价 上涨
→
通货 膨胀
A．①→②→③→④
C．社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长
D．城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增
长
[解析]B 本题难度适中，考查学生从分析表格信息的能 力。建议本题采用排除法：财政收入高于支出，但这只是年度 增长率，因此不能说明财政盈余，A 选项不选。表格信息只有 2011 年的数据，并没有其它年份的比较，因此不能说是增速过 快，排除 C。在岗工人平均工资增长不会抑制个人所得税增长。 所以 B 选项符合题意。
2．(2013 年全国卷)财政政策是我国重要的宏观调控手段。 2013 年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字 1.2 万亿 元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以( )
A．扩大社会总需求，促进经济增长 B．减轻企业的税负，改善经济结构 C．优化预算的结构，完善社会保障 D．增加社会总供给，扩大居民消费 [解析]A 本题以我国实施的财政政策为背景，以适度的财 政赤字为切入点，考查考生对积极的财政政策的理解。财政赤 字即国家的财政支出大于财政收入，国家扩大财政支出在市场 形成总需求，从而促进经济增长，拉动生产。故 A 正确。
高中政治必修1第八课 财政与税收第1课时 国家财政
想政治·必修1(人教版)第八课财政与税收第1课时国家财政一、财政及其作用1．财政的含义：国家的________与________就是财政。
财政收入与支出是国家参与________的两个方面。
2．财政的实现：国家预算和决算。
(1)国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本________，称作国家预算。
(2)国家决算：上一年度国家预算________的会计报告，称作国家决算。
3．财政的巨大作用。
(1)国家财政是促进________，改善________的物质保障。
(2)国家财政具有促进____________的作用。
(3)国家财政具有促进国民经济________的作用。
答案：一、1．收入支出社会分配2．(1)收支计划(2)执行结果3．(1)社会公平人民生活(2)资源合理配置(3)平稳运行近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。
为了保障社会主义文化建设活动的顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。
思考：结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。
提示：①国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。
②国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。
③国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。
二、财政收入与支出1．财政收入。
(1)含义：国家通过一定的________和________筹集起来的资金，就是财政收入。
(2)来源：财政收入可分为________收入、利润收入、债务收入以及________收入。
其中，________是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入的最重要来源。
2021年高考政治必修一经济生活考点知识归纳：第八课 财政和税收
一、国家财政:财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？★财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等）。
②财政具有促进社会资源合理配置的作用。
（如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。
）③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。
★2、财政收入有哪些形式？影响财政收入的因素及如何增加财政收入？（1）财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。
财政收入的形式有：①税收收入——国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
（它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。
）②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。
③债务收入。
④其他收入：收费、罚款等。
★（2）影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。
①经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶的关系、源与流的关系。
促进经济的发展是增加国家财政收入的根本途径。
②财政收入还受分配政策的制约。
3、财政支出分为哪些部分？财政收入和财政支出的关系分为哪几种情况？（1）国家对集中起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。
国家财政支出分为：①经济建设支出；②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出；④社会保障支出；⑤债务支出。
（2）财政收入和财政支出的关系分为：①财政收支平衡：收入＞支出，略有节余；收入＜支出，略有赤字；收入﹦支出（是指当年的情况）；②财政盈余：收入＞支出，；③财政赤字：收入＜支出，。
国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。
二、征税与纳税1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。
高考政治 必修1 第3单元 第8课 财政与税收
第8课财政与税收[最新考纲] 1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。
2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。
3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。
4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。
考点一| 财政及其作用1．财政及其作用Array(1)基本内涵①目的：国家履行对内对外职能。
②特点：主体是国家，依据是政治权力。
③实质：以国家为主体的分配关系。
④内容：财政收入与财政支出。
⑤运作：通过国家预算和国家决算来运作。
(2)作用：国家治理的基础和①重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
表现在第一，促进②社会公平、改善人民生活的③物质保障。
第二，促进④资源合理配置。
第三，促进⑤国民经济平稳运行。
2．财政收入与支出(1)财政收入点拨不能认为财政盈余是最好的收支状况。
盈余意味着部分财政资金没有得到有效利用。
[易错分析]1．政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。
________________________________________________________________ [矫正]政府偿还国债的主要资金来源是国家的税收收入。
2．财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。
________________________________________________________________ [矫正]财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。
3．提高职工工资水平有利于增加财政收入。
________________________________________________________________ [矫正]提高职工工资水平，可能会导致国家财政收入减少。
高中政治第八课财政与税收课件新人教版必修1
财政收入和财政支出的 与银行有关的一系列政策，如存贷 内容不 有关政策，如税收、税 款利率调整、存款准备金率调整等 同 率调整等。 。 别 政策制 国家财政部制定，经全 中央银行直接制定。 定者不 国人大或全国人大常委 会通过。 同
①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；②在一般 条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重 萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。 在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就 使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性
第八课 财政与税收
关于财政回答以下问题：
1在现实生活中你感受到政府为你 提供了哪些服务？ 2什么是财政？它的本质是什么？ 3财政通过什么方式实现的？ 4财政收入的来源有哪些？ 5影响财政收入的因素有哪些？ 6是不是财政收入越多越好？ 7财政支出有哪些方面？
一、财政收入及其构成
１、财政的基本含义
（１）含义：国家的收入和支出 （２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行 的（具有强制性）社会产品分配（具有社会性） （３）内容：国家对社会产品的分配 （４）本质：是一种分配关系 （５）目的：国家履行对内对外职能
财政的作用
国家财政是国家治理的基础和重要 支柱，在社会经济生活中发挥着巨 大的作用 1 国家财政是促进社会公平、改善 人民生活的物质保障。
行业特点：
资金投入大
个体不愿投资
基础设施 投入严重不足
（完全由市场配置资源）
建设周期长 投资风险大
利润不高 （国家财政支持基础设施和工程建设）
国家财政支持
改善资源配置
考点一、财政收入及其构成 国家预算和国家决算 （１）国家预算
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年 度基本收支计划。一般包括中央预算和地方预 算。
高考备考指南政治课件必修1第8课财政与税收
文科综合 政治
2．全面理解财政政策与货币政策 (1)对比理解两类财政政策。
比较
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
不 同
解决的问题 经济增长滞缓、经济运行主要 经济过热、物价上涨、经济
受需求不足制约
运行主要受供给能力制约
点
内容 增加经济建设支出、减少税收 减少财政支出、增加税收
相同点
目的都是使社会总供给与社会总需求保持基本平衡，实现国 栏目索引
高考备考指南
【网络构建 自主梳理】
必修一 第三单元 收入与分配
文科综合 政治
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高考备考指南
必修一 第三单元 收入与分配
文科综合 政治
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高考备考指南
文科综合 政治
【答案】①社会公平 ②资源合理配置 ③平稳运行 ④税收收入 ⑤债务收 入 ⑥经济发展水平 ⑦分配政策 ⑧经济建设 ⑨社会保障 ⑩强制 ⑪无偿 ⑫固定 ⑬个人所得税 ⑭基本义务 ⑮偷税 ⑯骗税
必修一 第三单元 收入与分配
高考备考指南
文科综合 政治
3．影响财政收入的因素 主要是__经__济__发__展__水__平____和__分__配__政__策____。财政收入既不是越多越好，也不是 越少越好。国家应该根据经济社会发展状况，合理确定财政收入的比例。 4．财政的作用 (1)国家财政是促进___社__会__公__平___、改善人民生活的__物__质__保___障___。 ①社会公平：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公 平。 ②保障生活：建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活栏目水索平引 ，促进社 会稳定和谐。
民经济平稳运行
必修一 第三单元 收入与分配
高考备考指南
文科综合 政治
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问题：上述材料体现了财政的哪些作用？
政治必修一第八课财政与税收
“用于加快保障性住房建设，农村“医疗卫生、社会养 老、教育”等民生工程”—— 第一、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质 保障 ►这一作用有哪些具体表现？（P65）
以法律形式，预
固定性
先规定征税对象 和税率。不经国
家批准不得随意
改变。
是相对的。随着社会经济条件的 变化和国家职能的需要，具体的 征税标准是可以改变的。
政治必修一第八课财政与税收
◆税收三个基本特征的关系
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
政治必修一第八课财政与税收
（2）我国税收有哪些种类？（一般了解） （3）增值税和个人所得税（考点）
青藏铁路总投 资约330.9亿元
南水北调总投资 约5000亿元
西电东送总投资 政治必修一第八5课3财政0与0税亿收 元以上
►探究：为什么基础设施建设和重大工程需要发挥国家财 政的作用？
特点——弥补市场调节的不足
行业特点： 资金投入大
个体不愿投资
基础设施 投入严重不足
（完全由市场配置资源）
投资风险大 建设周期长
请思考：这些工程能靠个人和企业吗？ 神舟七号飞船发射 如果不能，应该由谁来办？
国家体育馆投资8.5亿
政治必修一第八课财政与税收
一、国家财政
1、财政及其作用 （1）什么叫财政？
☞财政的含义：国家的收入和支出。
——探究与思考：财政的内容、财政的特点、财政的本质 是什么？
A、财政的内容：是对国家收入的分配。 B、财政的特点：是以国家（或政府）为主体，凭借政治 权力而进行的社会产品的分配。 C、财政的本质：是一种分配关系。
缩小收入分配差距 促进教育公平 建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 保障和提高人民的生活水平
政治必修一第八课财政与税收
“能源、交通运输、水利等重大基础设施建设，节能减 排和生态环境建设，自主创新和结构调整（包括重点产 业调整和振兴规划）等方面建设。”——
第二、国家财政具有促进资源合理配置的作用；
西气东输总投 资约1400亿元
经济状态 具体措施 目 的
经济滞缓 经济过热
增加财政支 减少税收 减少财政支出 增加税收
经济 “升温”
经济 “降温”
政治必修一第八课财政与税收
2、财政收入与支出 （1）什么叫财政收入？ A、含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 B、财政收入有哪些形式（渠道）？——税、利、债、费
某市财政收入结构展 示图
第二：要辩证地看待财政盈余和财政赤字，反对两种极 端——如果收入大于支出，节余过多，意味着财政资金 没有得到有效的利用，对经济建设和社会发展不利。相 反，财政支出大于收入，意味着财政支出要依靠借债来 维持，这可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发 通货膨胀。
第三：合理确定财政收支关系、促进社会总供求平衡。
左图反映了什么经济现象？
税收是财政收入最普遍的 形式，是财政收入最重要 的来源；是征收面最广、 最稳定可靠的财政收入形 式。
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（2）影响财政收入的主要因素有哪些？ 探究：观察以下公式，说明什么道理？
★政府的财政收入总量=社会财富总量╳分配比例 结论：政府财政收入的高低与社会财富总量和分配政策有 关。 ☞社会财富总量取决于经济发展水平。
第二、国家分配政策对财政收入的影响。
☞注意： 分配政策的影响是综合性的，国家应制定合理的分配政
策，既保证国家收入稳步增长，又促进企业的持续发展和 人民生活水平的提高。—（把“蛋糕”切政治好必修）一第八课财政与税收
思考：国家财政集中的资金是越多越好，还是越少越好？
☞结论：要恰当地处理国家、企业和个人的关系。（P67） ——（要防止两个偏向）
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2、依法纳税是公民的基本义务
（1）为什么？
（2）违反税法的现象？（如何比较偷税、欠税、骗税、 抗税行为？）
偷税——欺骗、隐瞒，不缴或少缴应纳税款
手段
欠税——超过期限，拖欠税款 骗税——欺骗方法获得国家税收优惠
抗税——暴力、威胁手段拒不缴纳税款
处理：税务机关在追缴税款的同时，加收滞纳金甚至并 处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责 任
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（3）公民如何增强纳税意识？（权利 + 义务） （4）税收的作用（了解） 第一、税收是组织财政收入的基本形式。 第二、税收是调节经济的重要杠杆。 第三、税收是国家实现经济监督的重要手段。
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1、下列对增值税理解不正确的是（ B ）
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（2）探究：国家财政活动是通过什么来运行的？它们 之间有何区别和联系？
国家预算
国家决算
含 义
由政府提出并经过法定程序审 查批准的国家年度基本收支计 划
上一年度国家预算执行 结果的会计报告
地 1）包括财政收入和支出，是 是一定时期财政分配过 位 国家财政的重要环节；2）可 程的终结阶段，检查预 和 以对收入和支出加以控制，有 算的完成情况，总结国 作 效进行管理，引导国家和政府 家在经济活动中的得失 用 活动的方向，实现国家职能。 成败。
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（4）财政收支的对比关系（有哪几种情况？） 收＝支(财政收支平衡）
第一、三种情况 收＞支（财政盈余） 收＜支（财政赤字）
收＞支，略有节余
第二、 财政收支平衡
支＞收，略有赤字
收＝支，理想状态
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☞探究：你认为财政赤字好还是财政盈余好？
第一：总的思路——坚持支出收入相适应，坚持财政收 支基本平衡，是我们要坚持的原则。
扩张性 财政政策
增加经济建设支出， 减少税收
刺激总需求增长，降低失 业率，拉动经济增长。
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经济过热
＜
需求过旺，供给 不足，通货膨胀， 物价全面、持续 上涨。
减少财政支出， 增加税收
紧缩性 财政政策
抑制总需求，稳定物价，给经 济“降温”。
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财政政策类型 扩张性财政政策 紧缩性财政政策
联 预算是决算的前提，决算是对预算的评价和综合反映， 系 可以为下一阶段的预算提供重要依据
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（3）财政的主要作用
材料：2011年中央安排7000亿元投资，用于加 快保障性住房建设，农村“医疗卫生、社会养老、 教育”等民生工程，能源、交通运输、水利等重 大基础设施建设，节能减排和生态环境建设，自 主创新和结构调整(包括重点产业调整和振兴规 划)等方面建设。
A.①②③
B.①②④
C.①④
D.③④
C
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4、（2010年重庆高考卷）经济学家拉弗用图7揭示了税
率和税收收入之间的关系。
A．税率越高，税收收入就越高
B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率
B
C．R2是政府调节经济的最佳税率选择
D．从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1
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A.是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 种 B.增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提 供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C.增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生 产经营环节企业的偷漏税行为 D.有利于促进生产的专业化和公平竞争，也有利 于财政收入的稳定增长
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D
③调控收支水平，促进经济平衡运行
④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
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3、2012年4月，我国居民消费价格指数（CPI）
同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采
取的财政政策和措施是（ ）
A.削减行政开支，减少财政支出
B.增加国家税收，扩建公用设施
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演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
第一、经济发展水 平对财政收入的影 响；
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☞注意： 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根本性的、
决定性的），只有加快经济发展，大力增加社会财富总量， 才能保证国家财政收入的持续增长。—（把“蛋糕”做大）
社会 财富
国家掌握 个人、企业掌握
想一想，社 会财富更多 掌握在谁的 手里比较好？
①组织财政收入
A
②促进资源合理配置
③促进国民经济平稳运行
④促进社会公平，改善人民生活水平的物质保障
A.②③
B.③④
C.②④
D.①④
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2、近年来中央财政用于社会保障和就业、教育、
医疗卫生的支出比例越来越大，这突出体现的财
政作用是（ ）
①巩固国家政权，维护社会秩序 ②健全社会保障体系，改善人民生活
C.减少国家税收，减持外国国债
A
D.增加财政支出，刺激需求增长
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二、征税和纳税 1、税收及其种类 （1）税收是什么？（从本质上看）
税收的 本质
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实现 政治 家 国家职能 权力
法 律
强制性 无偿性 固定性
主导地位 基本形式
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2、近年来，为促进经济发展和社会公平，我国
不时对个人所得税率进行调整，以充分发挥个人
所得税在调节经济等方面的作用。下列对于个人