政治必修一第八课财政与税收

经济状态 具体措施 目 的
经济滞缓 经济过热
增加财政支 减少税收 减少财政支出 增加税收
经济 “升温”
经济 “降温”
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2、财政收入与支出 （1）什么叫财政收入？ A、含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 B、财政收入有哪些形式（渠道）？——税、利、债、费
某市财政收入结构展 示图
A.是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 种 B.增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提 供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C.增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生 产经营环节企业的偷漏税行为 D.有利于促进生产的专业化和公平竞争，也有利 于财政收入的稳定增长
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青藏铁路总投 资约330.9亿元
南水北调总投资 约5000亿元
西电东送总投资 政治必修一第八5课3财政0与0税亿收 元以上
►探究：为什么基础设施建设和重大工程需要发挥国家财 政的作用？
特点——弥补市场调节的不足
行业特点： 资金投入大
个体不愿投资
基础设施 投入严重不足
（完全由市场配置资源）
投资风险大 建设周期长
2、近年来，为促进经济发展和社会公平，我国
不时对个人所得税率进行调整，以充分发挥个人
所得税在调节经济等方面的作用。下列对于个人
所得税的作用理解正确的是（ ）
①个人所得税是国家对个人所得征收的一种税
②个人所得税是国家财政收入的重要来源
③征收个人所得税有利于促进生产的专业化和体
现公平竞争
④个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公
左图反映了什么经济现象？
税收是财政收入最普遍的 形式，是财政收入最重要 的来源；是征收面最广、 最稳定可靠的财政收入形 式。
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（2）影响财政收入的主要因素有哪些？ 探究：观察以下公式，说明什么道理？
★政府的财政收入总量=社会财富总量╳分配比例 结论：政府财政收入的高低与社会财富总量和分配政策有 关。 ☞社会财富总量取决于经济发展水平。
①组织财政收入
A
②促进资源合理配置
③促进国民经济平稳运行
④促进社会公平，改善人民生活水平的物质保障
A.②③
B.③④
C.②④
D.①④
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2、近年来中央财政用于社会保障和就业、教育、
医疗卫生的支出比例越来越大，这突出体现的财
政作用是（ ）
①巩固国家政权，维护社会秩序 ②健全社会保障体系，改善人民生活
（国家财政支持基础设施和工程建设）
国家财政支持
改善资源配置
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“为了扩大内需，中央果断决策，实施积极的财政政策， 增加财政支出，刺激消费，促进经济平稳增长。”——
第三、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳
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经济滞缓
＞
需求不足，通货紧 缩，物价下跌，企 业投资萎缩，失业 增加。
扩张性 财政政策
增加经济建设支出， 减少税收
刺激总需求增长，降低失 业率，拉动经济增长。
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经济过热
＜
需求过旺，供给 不足，通货膨胀， 物价全面、持续 上涨。
减少财政支出， 增加税收
紧缩性 财政政策
抑制总需求，稳定物价，给经 济“降温”。
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财政政策类型 扩张性财政政策 紧缩性财政政策
请思考：这些工程能靠个人和企业吗？ 神舟七号飞船发射 如果不能，应该由谁来办？
国家体育馆投资8.5亿
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一、国家财政
1、财政及其作用 （1）什么叫财政？
☞财政的含义：国家的收入和支出。
——探究与思考：财政的内容、财政的特点、财政的本质 是什么？
A、财政的内容：是对国家收入的分配。 B、财政的特点：是以国家（或政府）为主体，凭借政治 权力而进行的社会产品的分配。 C、财政的本质：是一种分配关系。
第二、国家分配政策对财政收入的影响。
☞注意： 分配政策的影响是综合性的，国家应制定合理的分配政
策，既保证国家收入稳步增长，又促进企业的持续发展和 人民生活水平的提高。—（把“蛋糕”切政治好必修）一第八课财政与税收
思考：国家财政集中的资金是越多越好，还是越少越好？
☞结论：要恰当地处理国家、企业和个人的关系。（P67） ——（要防止两个偏向）
A.①②③
B.①②④
C.①④
D.③④
C
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4、（2010年重庆高考卷）经济学家拉弗用图7揭示了税
率和税收收入之间的关系。
A．税率越高，税收收入就越高
B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率
B
C．R2是政府调节经济的最佳税率选择
D．从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1
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（2）探究：国家财政活动是通过什么来运行的？它们 之间有何区别和联系？
国家预算
国家决算
含 义
由政府提出并经过法定程序审 查批准的国家年度基本收支计 划
上一年度国家预算执行 结果的会计报告
地 1）包括财政收入和支出，是 是一定时期财政分配过 位 国家财政的重要环节；2）可 程的终结阶段，检查预 和 以对收入和支出加以控制，有 算的完成情况，总结国 作 效进行管理，引导国家和政府 家在经济活动中的得失 用 活动的方向，实现国家职能。 成败。
（2）税收的基本特征及其相互关系是什么？
特征
含义
表现
国 家 凭 借 政 治 权 通过法律形式确定，征税必须有法
强制性 力依法强制征税。律依据，纳税人必须依法纳税，拒
不纳税要受法律制裁。
无偿性
国家征税是无条 是相对的。对纳税人来说，纳税 件的。不需要返 后不能取得任何报酬。但从财政 还纳税人，也不 整体看，税收是取之于民，用之 需要对纳税人付 于民，具有为人民谋福利的性质。 出任何直接代价。
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演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
D
③调控收支水平，促进经济平衡运行
④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
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3、2012年4月，我国居民消费价格指数（CPI）
同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采
取的财政政策和措施是（ ）
A.削减行政开支，减少财政支出
B.增加国家税收，扩建公用设施
我国近几年国家财政收入与个 人收入增长情况
思考：你觉得我国目前的 社会财富分配合理吗？你 有什么建议？
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（3）财政支出 第一、什么是财政支出？பைடு நூலகம்
注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出 的状况反映了政府的政策，反映国家活动的方向
第二、财政支出有哪些具体用途？
经济建设 支出
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2、依法纳税是公民的基本义务
（1）为什么？
（2）违反税法的现象？（如何比较偷税、欠税、骗税、 抗税行为？）
偷税——欺骗、隐瞒，不缴或少缴应纳税款
手段
欠税——超过期限，拖欠税款 骗税——欺骗方法获得国家税收优惠
抗税——暴力、威胁手段拒不缴纳税款
处理：税务机关在追缴税款的同时，加收滞纳金甚至并 处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责 任
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课堂小结
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1、我国重要财政预算持续加大“三农”投入，
增加涉农补贴规模，完善农业补贴和价格支持政
策，促进农民增收将进一步健全和完善家电、汽
车摩托车下乡等刺激消费政策，更好满足广大农
村不同消费层次的需求。这说明，在解决三农问
题中，财政发挥的主要作用是（ ）
财政支出
债务支 出
科教文卫支 出
行政管理支 行政管理、国
防支出
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生活探究：
下列材料分别属于财政支出的什么用途？
①我区财政安排工业园区基础设施建设补助款、安 排和筹集支农资金款。（经济建设） ②我区改建的新实验高中,新二十八中等学校校舍的 投入使用。（科教文卫事业） ③我区加大对政府职能部门的投资力度，公安局指 挥中心、基层派出所和多种形式消防队建设进展顺 利。（行政、国防） ④落实义务兵、烈军属等各项优惠政策。（社会保障）
第一、经济发展水 平对财政收入的影 响；
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☞注意： 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根本性的、
决定性的），只有加快经济发展，大力增加社会财富总量， 才能保证国家财政收入的持续增长。—（把“蛋糕”做大）
社会 财富
国家掌握 个人、企业掌握
想一想，社 会财富更多 掌握在谁的 手里比较好？
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（3）公民如何增强纳税意识？（权利 + 义务） （4）税收的作用（了解） 第一、税收是组织财政收入的基本形式。 第二、税收是调节经济的重要杠杆。 第三、税收是国家实现经济监督的重要手段。
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1、下列对增值税理解不正确的是（ B ）
第二：要辩证地看待财政盈余和财政赤字，反对两种极 端——如果收入大于支出，节余过多，意味着财政资金 没有得到有效的利用，对经济建设和社会发展不利。相 反，财政支出大于收入，意味着财政支出要依靠借债来 维持，这可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发 通货膨胀。
第三：合理确定财政收支关系、促进社会总供求平衡。
C.减少国家税收，减持外国国债
A
D.增加财政支出，刺激需求增长
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二、征税和纳税 1、税收及其种类 （1）税收是什么？（从本质上看）
税收的 本质
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实现 政治 家 国家职能 权力
法 律
强制性 无偿性 固定性
主导地位 基本形式
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缩小收入分配差距 促进教育公平 建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 保障和提高人民的生活水平
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“能源、交通运输、水利等重大基础设施建设，节能减 排和生态环境建设，自主创新和结构调整（包括重点产 业调整和振兴规划）等方面建设。”——
第二、国家财政具有促进资源合理配置的作用；
西气东输总投 资约1400亿元
联 预算是决算的前提，决算是对预算的评价和综合反映， 系 可以为下一阶段的预算提供重要依据
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（3）财政的主要作用
材料：2011年中央安排7000亿元投资，用于加 快保障性住房建设，农村“医疗卫生、社会养老、 教育”等民生工程，能源、交通运输、水利等重 大基础设施建设，节能减排和生态环境建设，自 主创新和结构调整(包括重点产业调整和振兴规 划)等方面建设。
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（4）财政收支的对比关系（有哪几种情况？） 收＝支(财政收支平衡）
第一、三种情况 收＞支（财政盈余） 收＜支（财政赤字）
收＞支，略有节余
第二、 财政收支平衡
支＞收，略有赤字
收＝支，理想状态
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☞探究：你认为财政赤字好还是财政盈余好？
第一：总的思路——坚持支出收入相适应，坚持财政收 支基本平衡，是我们要坚持的原则。
平的有效手段
A.①②③ C.①②③④
B.③④ D.②④
D
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3、“拉弗曲线”（见图）描述了税率和税收的
关系。它给我们的启示是（ ）
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择
③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围导致税收收入的下降
为了扩大内需，中央果断决策，实施积极的 财政政策，增加财政支出，刺激消费，促进经济 平稳增长。
问题：上述材料体现了财政的哪些作用？
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“用于加快保障性住房建设，农村“医疗卫生、社会养 老、教育”等民生工程”—— 第一、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质 保障 ►这一作用有哪些具体表现？（P65）
以法律形式，预
固定性
先规定征税对象 和税率。不经国
家批准不得随意
改变。
是相对的。随着社会经济条件的 变化和国家职能的需要，具体的 征税标准是可以改变的。
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◆税收三个基本特征的关系
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
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（2）我国税收有哪些种类？（一般了解） （3）增值税和个人所得税（考点）
政治必修一第八课财政 与税收
2020/11/20
政治必修一第八课财政与税收
★本课教学重点、难点： 1、财政收入与支出； 2、财政收支平衡； 3、影响财政收入的因素； 4、税收的含义及基本特征； 5、增值税和个人所得税； 6、依法纳税的重要性。
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国家大剧院（投资30亿）
投资330亿